稽核上岗考试1

农村信用社稽核人员持证上岗考试试题 2009-7-20 17:37:30 来源：互联网 作者：未知 一、填空： 1、信用社的会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 2、基本凭证是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记账簿、核对账 务及事后考查的依据。 3、流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。 4、有价单证要贯彻“账证分管”的原则，由会计部门管账，出纳部门管证，相互制约，相 互核对。 5、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起六 个月。 6、除国务院决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。 7、贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的 期限档次利率计收。 8、信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前 2 年，重大问题可以追溯。 9、固定资产是指使用期限超过 一年 ，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形 态的资产。 10、财产管理主要是指对 固定资产 和低值易耗品的管理。 11、其他类资产包括现金资产、 无形资产 、递延资产及其他资产。 12、借贷记帐法是以 会计科目 为记帐主体。 13、会计档案保管期限分为 永久保管 和定期保管两种。 14、一切帐簿必须根据 凭证 记载。 15、会计核算以 人民币 为记帐本位币。 16、从事会计工作的人员，必须取得 会计从业资格证 书。 17、金融机构财务状况主要包括 资产、 负债、 所有者权益 三要素。 18、银行汇票金额起点为 500 元。 19、票据是指 汇票、 本票和 支票。 20、票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有 真实的交易关系和 债权债 务关系。 21、农村信用社的日计表反映当日全部业务活动，其当日 发生额和 余额根据总帐各科目当 日 发生额、 余额填记，借贷方发生额和余额的合计数必须 各自 平衡。 22、重要空白凭证的管理要贯彻证印分管、证押分管 的原则，实行专人负责，入库保管， 填错作废时，应加盖作废戳记，作当日有关科目传票的附件。 23、信用社网点所有冲帐、调帐凭证必须经会计主管审查盖章后办理，并将错帐的 日期、 情况 、金额 及冲帐、调帐的日期进行登记。 24、农村信用社稽核检查程序包括检查准备、检查实施、 检查报告、检查处理、立卷建档五个阶段。 25、稽核查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应 向派出单位报告。 26、稽核检查过程中，如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时，稽核组可以请示派出 单位，采取封存账册、证据资料及金库等临时措施。 27、对领导干部进行离任稽核，应在离任前由人事部门提出建议，出具离任稽核建议书 ， 报经理事长签批后，转稽核部门立项。 28、信用社是独立的企业法人，实行独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。 29、 、电脑操作人员使用的个人密码，要严格保密，定期更换，防止失密。 30、查阅会计档案时，信用社应专人在场陪同，代办查阅，不得交给查阅人放任不管。 31、县联社会计主管交接由联社分管主任负责监交；信用社内勤主任或会计主管交接由主任 会同管辖联社会计主管或指定人员负责交接；会计员交接由内勤主任或会计主管 负责监交。 32、任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。 33、会计要素是会计对象内容的构成部分，是会计核算的概括分类。 34、按资金性质表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同社类、所有者权益类和损益类。 35、借贷记帐法就是以资产总额等于负债加所有者权益的平衡原理为依据；以会计科目为主 题；以借、贷为记帐符号；以有借必有贷、借贷必相等为记帐规则，记录和反映资金增 、 减变化过程及其结果的一种复式记帐方法。 36、信用社的会计检查主要包括三个方面，既帐务检查、业务检查、财物检查。 37、会计分析方法一般有三种，既比较分析法、因素分析法、结构分析法。 38、信用社筹集的资本金，按其投资主体可分为信用社资本金、其他法人资本金、个人资本 金。如有国家，外商投资的可增设国家资本金、外商资本金。 39、信用社核算所有者权益的会计科目有：实收资本、股本金、资本公积、盈余公积、本年 利润和利润分配六个。 40、未分配利润是指留于以后年度分配的利润或待分配利润。 “未分配利润”帐户借方余额 为未弥补的亏损，贷方余额为未分配的利润。 41、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公共积累资金，包括法定盈余公积和 公益金。 42、信用社经营成本是指信用社在筹集和运用资金以及收回资金过程中而支付的利息和与经 营有直接联系的各项费用。 43、信用社的贷款按期限可划分为短期贷款，中期贷款，长期贷款。 44、信用社的贷款方式划分为信用贷款，担保贷款。 45、银行存款帐户按资金来源性质，资本管理要求可分为基本存款帐户、一般存款帐户、临 时存款帐户和专用存款帐户。按结算方式可分为支票结算户和存折结算户。 46、重要空白凭证一律纳入表外科目核算，设立“重要空白凭证登记簿” ，按凭证种类立户， 以假定价格（每本或每份一元）记帐。并登记凭证起讫号码。 47、农村信用社的会计核算单位，分为独立核算单位和非独立核算单位。农村信用社为独立 核算单位，其所属的信用分社、储蓄所、服务点、信用站等信用网点均为非独立核算单位。 非独立核算单位采取向独立核算的信用社报帐或由信用社并表的办法。独立核算的信用社要 设置会计部门，配备专职会计人员，负责本社的会计核算和会计管理工作。 48、目前农村信用社所面临的风险，主要有信用风险、流动性风险、利率风险、抢劫诈骗风 险、内部管理风险等。 49、会计内部控制的原则：规范化原则、授权分责原则、监督制约原则、帐务核对原则、安 全谨慎原则。 50、在会计基本制度中，会计的内控要求是建立岗位责任制度、授权控制制度和职务分离制 度。 51、在支付结算控制方面，必须加强法制观念，严格操作规程，防止和纠正违章操作，业务 处理杜绝一手清，健全内部制约机制，坚持定期或不定期的内外对帐，保证安全快速地办理 每一笔支付结算业务。 52、财务管理控制，主要从资本金的管理、负债管理的控制、资产管理的控制、财务收入和 财务支出的控制、营业税金和所得税的控制等五个方面进行。 53、会计基本核算方法包括：会计科目、记帐方法、会计凭证、帐务组织、和会计报表等。 54、在稽核中发现较为严重的问题，稽核人员必须写出书面报告，逐级上报。发现 2000 以 上的经济案件应及时逐级上报省联社。 55、各级稽核部门和稽核人员应根据具体情况，采取以下工作方法：序时稽核、不定期稽核、 全面稽核、专项稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。 56、现场稽核检查现金、有价证券、重要空白凭证时，应会同有关领导、主管人员和管库人 员一起进行，并遵守有关规章制度。 57、项目组长根据稽核过程中编写的工作底稿，审核汇总形成稽核事实确认书。 58、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含为分配利润）比例最高不得 超过 50%。 59、对于当月使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧。 60、信用社应按分类折旧法计提固定资产折旧。 61、信用社不得以融资租赁的方式租出固定资产。 62、低值易耗品采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过 2 年。 63、固定资产净残值率一般按固定资产原值的 3%-5%确定。 64、已估价单独入帐的土地不计提固定资产折旧。 65、对已经逾期的贷款要及时发出逾期贷款催收通知书。 66、抵债资产是指借款人不能按约归还贷款，以借款人或担保人的资产抵偿所欠信用社贷款 本息而形成的待处理资产。 67、当日发生的差错，日期和金额写错时，应采用划线更正法，并由记帐员在红线左端盖章 证明。隔日或以后发现的错误，应采用红蓝字冲正传票更正法更正。 68、信用社将多余资金调剂给其他信用社时，要与调入资金信用社签订调剂资金合同，详细 规定调剂金额、期限、利率等。 69、农村信用社准备金存款的缴存范围包括：（1）活期存款；（2）财政性存款；（3）定 期存款（4）活期储蓄存款；（5）定期储蓄存款；（6）保值定期储蓄存款；（7）委托及代 理负债业务（减：委托及代理资产业务） 。 70、汇票分为商业汇票和银行汇票。 71、票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行本票、银行汇票和用于支取现金 的支票不得转让。 72、票据上的签章为签名、盖章或签名加盖章。 73、承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。 74、未使用中国人民银行统一规定印制的票据票据无效，未使用中国人民银行统一规定格式 的结算凭证银行不予受理。 75、农村信用社实行理事会领导下的主任负责制。 76、农村信用社的“三会”是指股东大会、理事会、监事会。 77、储蓄机构不代任何单位和个人擅自查询、冻结或扣划储户的存款，国家法律、行政 法规另有规定的除外。 78、某信用社工资总额为 10000 元，则该社按要求应计提职工福利费 1400 元；职工 教育经费 150 元；工会经费 200 元；劳动保险金 2000 元；失业保险金 200 元；住房公积 金 1000 元。 79、某乡级信用社利息收入为 10 万元，则该社按要求应计提营业税金 3000 元；教育 附加 90 元；城市建设维护税 30 元；若该社为城镇则应计提城建附加 150 元。 80、某社的各项抵押贷款额为 300 万元，各项质押贷款额为 200 万元，该社的抵押物 金额、质押物金额不得低于 500 万元；250 万元。 81、营业税按贷款利息收入的一定比例交纳；教育附加按计提营业税额的一定比例交 纳。 82、会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 83、会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。 84、帐务组织包括明细核算和综合核算。 85、明细核算包括：分户帐、登记簿、余额表。 86、综合核算包括：科目日结单、总帐、日计表。 87、帐务核对分为每日核对和定期核对。 88、帐簿必须根据传票记载，做到数字准确，摘要简明，字迹清晰。 89、凭证和帐簿应该用蓝、黑墨水钢笔填写，红墨水和红色复写纸、红色圆珠笔只用于划线 和当年错帐冲正。 90、帐、表、凭证上书写文字及金额，一般应占全格的二分之一，因漏记使帐页发生空格时， 应在空格的摘要栏内用红字注明“空格”字样。 91、帐簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。 92、表外科目采用单试记载，发生记借方，销减记贷方，余额在借方。 93、会计核算必须经过复核，实行钱帐分管，核算质量要达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐 表、内外帐务六相符。 94、在处理业务和帐务时，现金收入先收款、后记帐；现金付出先记帐、后付款。 95、业务公章：用于对外的重要单证，如存单、存折、收据等。结算专用章用于签发结算凭 证及有关查询、查复书等。 96、密押、印章、凭证、帐表的管理，根据保密制度，指定专人保管、使用，密押、联行专 用章和业务公章、联行印押必须分管，并建立交接登记制度。 97、机构裁撤、合并、分设或会计主管人员和会计人员工作调动、离职时，必须办清交接手 续。 98、凭证必须按结帐日整理，按日或定期装订，定期装订最长不得超过 10 天，凭证装订的 顺序，先表内科目，后表外科目，以统一的会计科目排列顺序为准。 99、凭证的装订每个科目下按现收、现付、转借、转贷的顺序排列。表外科目按收入、付出 顺序排列。 100、帐簿装订：总帐按月装订，各种帐、簿、卡按月、季或按年装订。装订成册的帐簿， 及时登记“会计档案登记簿”入库保管。 二、单项选择： 1、农村信用社必须向人民银行缴存 B 。 A. 管理费 B. 存款准备金 C. 利润 D. 二级准备金 2、资产管理不包括 D 。 A. 准备金管理 B. 贷款管理 C. 证券投资管理 D. 资本管理 3、应收未收利息在 A 个月以上的，要在表外列帐。 A. 3 B. 6 C. 9 D. 12 4、不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用是指 A 。 A. 递延资产 B. 无形资产 C. 固定资产 D. 流动资产半年 5、留于以后年度分配的利润或待分配的利润叫 D 。 A. 实收资本 B. 赢余公积 C. 资本公积 D. 未分配利润 6、票据贴现的贴现期限最长不得超过 D 。 A. 4 个月 B. 一年 C. 3 个月 D. 6 个月 7、下列资金中，存款人不能申请开立专用存款帐户的是 B 。 A. 基本建设的资金 B. 日常开支 C. 更新改造的资金 D. 特定用途，需要专户管理的资金 8、农村信用社的储蓄所是 B 。 A. 法人机构 B. 非法人机构 C. 独立核算机构 D. 综合机构 9、可以作为抵押的财产有 B 。 A. 耕地 B. 抵押人所有的房屋 C. 宅基地 D. 自留地 10、存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过哪个帐户支取 D 。 A. 一般存款帐户 B. 临时存款帐户 C. 专用存款帐户 D. 基本存款帐户 11、农村信用社的股金经本社 D 同意后，可以退股。 A. 内勤副主任 B. 主管会计 C. 理事长 D. 理事会 12、短期贷款展期期限累计不得超过 D 。 A. 原贷款期限的一半 B. 半年 C. 一年 D. 原贷款期限 13、农村信用社对最大十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 A 。 A. 1.5 倍 B. 2 倍 C. 2.5 倍 D. 3 倍 14、信用社的呆帐准备金，按年末风险资产余额的 A 。 A. 1%差额提取 B. 1.5%差额提取 C. 2%差额提取 D. 3%差额提取 15、对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额 的 A 。 A. 40% B. 50% C. 30% D. 20% 16、下列支出不能计入金融企业成本的是 C 。 A. 职工福利费 B. 呆帐准备金 C. 支付的罚款 D. 诉讼费 17、信用社会计凭证定期装订最长不得超过几天 B 。 . 5 . 10 . 15 . 7 18、信用社内部调阅须经 B 批准方可调阅。 . 主任 . 会计主管 . 档案管理员， . 联社会计科长 19、公检司法和有关单位必须持有县级以上主管部门正式公函，经 A 批准方可查阅。 . 主任 . 会计主管 . 档案管理员 . 联社会计科长 20、低值易耗品采用分期摊成本的方法，摊销期限最长不得超过 B 年。 . 1 . . . 21、信用固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入 B 。 . 营业外收入 . 其他营业支出 . 营业外支出 . 营业费用 22、无形资产受益期限难以预计的，应按不短于 C 年的期限推销。 . 二 . 五 . 十 . 十五 23、信用社转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入 A 。 . 其他营业收入 . 营业外收入 . 营业收入 . 投资收益 24、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，分别应计入 A 。 . 营业外支出 . 营业费用 . 其他营业支出 . 投资收益 25、信用社从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列 A 。 . 营业外收入 . 其他营业收入 . 投资收益 . 营业收入 26、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出，分别计入 A 。 . 营业外收支 . 投资收益 . 其他营业收支 . 营业收入或费用 27、收入已核销的坏帐损失，应列入当期 A 。 . 营业外收入 . 其他营业收入 . 投资收益 . 利息收入 28、收回已核销贷款呆账，应 B 。 . 冲减其他营业支出 . 增加呆账准备金 . 增加营业外收入 . 冲减营业外支出 29、信用社发生年度亏损，可以在 C 年内延续弥补，此扣不足弥补的，用税扣利润弥 补。 . 二 . 三 . 五 . 十年 30、清算过程中，下列 D 优先从现有财产中支付 . 职工工资、劳动保险费 . 国家税金 . 债务 . 清算费用 三、简答： 1、 担保法中规定不得为保证人有哪些？ 答：国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人的 分支机构、职能部门。 2、哪些权利可以质押？ 答：下列权利可以质押：（1）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；（）依 法可以转让的股份、股票；（）依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权； （）依法可以质押的其他权利。 3、对贷款展期有什么规定？ 答：根据贷款通则规定，短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期 限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过年。 4、会计检查的方式一般有哪些？ 答：全面检查和专题检查，定期检查和不定期检查，现场检查和非现场检查等方法。 5、固定资产的折旧年限如何掌握？ 答：（）房屋、建筑物为年；（2）机器、机械及其他设备为年；（）电子设 备、运输工具、器具、家具等为年。 6、代办储蓄手续费的计提比例及主要用途是什么？ 答：按代办储蓄存款年平均余额的千分之八之内控制使用，主要用于：支付代办储蓄劳务费、 对代办人员的表彰、奖励以及按规定支付的其他费用。 7、信用社会计核算必须达到的“六无” “六相符”是什么？ 答：“六无”是指帐务无积压、结算无事故、计息无差错、计帐无串户、存款无透支、报表 无虚假， “六相符”是指帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐全部相符。 8、银行支付结算原则是什么？ 答：银行支付结算原则是（1）恪守信用，履约付款（2）谁的钱进谁的帐，由谁支配（3） 银行不垫款。 9、凭证传递必须应注意什么？ 答：必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。除另有规定外，凭证 一律由信用社内部人员传递。 10、信用社会计凭证应按什么顺序装订？ 答：先表内后表外，以统一会计科目顺序为准；表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排 列；表外科目按收入、付出顺序排列；科目日结单订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最 后。 11、信用社会计主管办理交接时，交接清单内容包括哪些内容？ 答：一是交接日总账各科目余额表；二是会计档案移交表；三是移交清单列明应当移交的会 计部门保管的印章、密押（机） 、规章制度、档案文件、资料及应移交的其他物件等；四是 交接工作书面说明 12、抵债资产价值确认原则是什么？ 答：一是借贷双方协商议定；二是借贷双方共同认可的权威部门评估确认；三是法院裁决确 定。 13、信用社缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，应按什么顺序分配？ 答：（1）弥补以前年度亏损；（2）提取盈余公积金；（3）提取公益金；（4）向社员分配 利润。 14、信用社会计工作的主要任务是什么？ 答：主要任务是真实、准确、及时、完整的对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管 理和监督，并向本社社员、监督部门提供会计信息。 15、 会计人员的职责有哪几条？ 答：会计的职责主要有四条： （1）遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度。 （2）依据会计基本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作。 （3）遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益。 （4）讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。 16、什么是表外科目？ 答：表外科目是用以反映未涉及资金的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事 项，不列入资产负债表的平衡关系中的科目。 17、什么是会计凭证？ 答：会计凭证是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记帐簿、核对帐 务及查考的依据。 18、信用社会计凭证的基本要素是什么？ 答：（1）年、月、日（以特定凭证代替记帐凭证时，必须注明记帐日期） ； （2）收付款单位（人）的户名和帐号； （3）收付款单位（人）开户行（社）的名称和社（行）号； （4）人民币符号和大小写金额； （5）款项来源、用途、摘要和附件张数； （6）会计分录和凭证编号； （7）按规定预留的客户印鉴或客户支付密码； （8）信用社及有关人员印章。 19、信用社会计分析的主要内容是什么？ 答：会计分析的主要内容有 10 个方面，具体是： （1）资产、负债及所有者权益的结构及 其变化情况； （2）收入、成本、费用变动情况； （3）损益的构成及 应收、应付变动情况； （4）内部资金占用情况。 20、什么是资产？资产包括那些内容？ 答：资产指企业拥有或者控制的能以货币计量并能为企业提供经济效益的经济资源。 资产包括流动资产、长期资产、无形资产、递延资产和其他资产。 21、什么是所有者权益？信用社所有者权益包括那些内容？ 答：所有者权益亦称投资人权益。是指企业投资者对企业净资产的所有权。所谓企业净资产， 就是企业的全部资产减去全部负债后的净额 。 信用社所有者权益包括实收资本、股本金、资本公积、赢余公积、未分配利润等。 22、什么是利润？信用社利润是怎样构成的？ 答：利润是指企业在一定期间的 经营成果。分别反映为赢利或亏损。 信用社的利润总额 由营业利润、投资收益、营业外收支净额 ，以前年度损益调整等部分构 成。 23、信用社哪些开支不能计入成本？ 答：（1）购置和建造固定资产，无形资产和其他资产的支出。 （2）对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付的优先股股利和普通股股利。 （3）被没收的财务、支出的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐助支出。 （4）国家法律、法规规定以外的各种费用。 （5）国家规定不能在成本中列支的其他支出。 24、什么是权责发生制？ 答：指凡是当期已经实现得收入和已经发生或应当担负的费用，不论款项是否收付，都应作 为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不 应作为当期的收入和费用。 25、会计核算的基本原则有哪些？ 答：企业会计准则明确规定了我国会计核算一般原则共十二条，既：客观性原则、相关 性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原 则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、重要性原则。 26、什么是递延资产？包括哪些内容？ 答：递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。包括开 办费、金融债券发行费用、固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出及摊销期限在一 年以上的其他待摊费用。 27、计提固定资产折旧的规定是什么？ 答：信用社投入使用的固定资产，从投入使用的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从 停止使用月份的次月起停止计提折旧。 28、计提折旧的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法； （2）工作量法； （3）双倍余额递减法； （4）年数综合法。 29、票据上的那些内容不得更改？ 答：票据金额、日期、收款人名称不得更改，否则无效。 30、 票据法规定的付款日期有那几种？ 答：（1）见票即付， （2）见票后定期付款， （3）出票后定期付款， （4）定日付款 四、计算： 1、某户 2004 年 2 月 1 日存入 5000 元，存期一年，利率为 1.98%，2005 年 2 月 1 日支取， 应付利息是多少？储户应得多少利息？ 答：应付利息=5000（元）1（年）1.98%99（元） 利息税=9920%=19.8（元） 储户应得=9919.879.2（元） 2、某农户 2004 年 5 月 6 日贷款 50000 元，期限 6 个月，利率为 6.6，2004 年 11 月 6 日 到期归还，应收利息是多少？ 答：应收利息50000（元）184（天）0.000222024（元） 稽核业务考试复习资料 2009-7-20 17:37:16 来源：互联网 作者：互联网 法律法规部分 1、制定银行业监督管理法目的是什么? 答：加强对银行业的监督管理，规范监督瞥理行为，防范和化解银行业风险，保护存款人和 其他客户的合法权益，促进银行业健康发展。 2、银行业监督管理的目标是什么? 答：银行业监督管理的目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。 3、银行业金融机构的审慎经营规则包括那些? 答：银行业金融机构的审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质 量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。 4、银行业监督管理机构对银行业金融机构的业务活动及其风险状况如何监管? 答：银行业监督管理机构应当对银行业金融机构的业务活动及其风险状况进行非现场监管， 建立银行业金融机构监督管理信息系统，分析、评价银行业金融机构的风险状况。 5、银行业监督管理机构在对银行业金融机构进行现场检查时，可以采取哪些措施? 答：(一)进入银行业金融机构进行检查； (二)询问银行业金融机构的工作人员，要求其对有关检查事项作出说明； (三)查阅、复制银行业金融机构与检查事项有关的文件、资料，对可能被转移、隐匿或 者毁损的文件、资料予以封存； (四)检查银行业金融机构运用电子计算机管理业务数据的系统。 6、人民银行法制定的目的是什么? 答：人民银行法制定的目的是为了确立中国人民银行的地位，明确其职责，保证国家货币政 策的正确制定和执行，建立和完善中央银行宏观调控体系，维护金融稳定。 7、人民银行的性质和作用是什么? 答：人民银行的性质是指中国人民银行是中华人民共和国的中央银行。其作用是中国人民银 行在国务院领导下，制定和执行货币政策，防范和化解金融风脸，维护金融稳定。 8、 商业银行法中对商业银行办理结算业务有哪些规定? 答：商业银行法规定，商业银行办理票据承兑、汇兑、委托收款等结算业务，应当 按照规定的期限兑现，收复入账，不得压单、压票或者违反规定退票。有关兑现、收付人账 期限的规定应当公布。 9、 商业银行法所称的商业银行指的是什么? 答：商业银行法所称的商业银行是指依照商业银行法和中华人民共和国公司法 设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。 10、商业银行可以经营的业务有哪些？ 答：商业银行可以经营下列部分或者全部业务： (一)吸收公众存款； (二)发放短期、中期和长期贷款； (三)办理国内外结算； (四)办理票据承兑与贴现； (五)发行金融债券； (六)代理发行、代理兑付、承销政府债券； (七)买卖政府债券、金融债券； (八)从事同业拆借； (九)买卖、代理买卖外汇； (十)从事银行卡业务； (十一)提供信用卡服务及担保； (十二)代理收付款项及代理保险业务； (十三)提供保管箱服务； (十四)经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务 11、商业银行的经营原则? 答：商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则。 12、商业银行与客户的业务往来应遵循哪些原则? 答：商业银行与客户的业务往来，应当遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则。 13、商业银行办理信贷业务应注意哪些? 答：商业银行开展信贷业务，应当严格审查借款人的资信，实行担保，保障按期收回贷款。 14、商业银行开展业务应遵循哪些原则? 答：商业银行开展业务，应当遵守法律、行政法规的有关规定，不得损害国家利益、社会公 共利益；应当遵守公平竞争的原则，不得从 事不正当竞争；依法接受国务院银行业监督管 理机构的监督管理，但法律规定其有关业务接受其他监督管理部门或者机构监督管理的，依 照其规定。 15、设立商业银行，应当具备的条件有哪些? 答：根据(商业银行法)规定，设立商业银行，应当具备下列条件： (一)有符合商业银行法和中华人民共和国公司法规定的章程； (二)有符合若于问题的解释第五十五条规定：已经设定抵押 的财产被采取查封、扣押等财产保全或者执行措施的，不影响抵押权的效力。因此，法院将 办公楼查封并不影响乙银行的抵押权。 132、甲向乙银行中请贷款 10 万元，并以自己的房屋作抵押，随后，甲又将房屋出租给丙， 井告知该房屋已抵押。贷款到期后，甲无力偿还，乙银行将该房屋拍卖给丁，丙向丁要求继 续租住此房屋，问：丙的要求能否得到支持? 答：丙的要求不能得到支持，根据最高人民法院关于适用若干问 题的解释第六十六条规定：抵押人将已抵押的财产出租的，抵押权实现后，租赁合问对受 让人不具有约束力。如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人 的损失，由承机人自己承担，因此，丙的要求不能得到支持。 133、甲公司于 1995 年 5 月向 A 银行申请 1 年期贷款 1000 万元，乙公司提供连带责任保证 担保，1996 年日月，甲公司向人民法院申请破产，此时，A 银行应如何保护自己的合法债权?A 银行可否同时向债务人和保证人主张债权? 答：(1)由于截至 1996 年 8 月，A 银行债权仍处在乙公司担保期间内，因此，根据最高人 民法院关于适用若干问题的解释第 44 条规定，保证期间，人民 法院受理债务人破产案件的，债权人既可以向人民法院申报债权，也可以向保证人主张权利， 因此，A 银行具有选择权，既可以作为甲公司的债权人向人民银行申报债权，参加到破产案 件中，也可以向保证人主张权利。 (2)A 银行不能在加入债务人破产程序的同时要求保证人承担保证责任，因为这有可能引起 双重受偿的结果。A 银行的正确做法是选择其一，如果选择丁参加破产程序，那么，在破产 程序中未得到足额清偿的债权部分，A 银行有权要求保证人承担保证责任，但应在破产程序 终结六个月之内提出，否则，丧失诉讼失效。 134、张某，2998 年 3 月 6 日，因生活需要，向 A 银行申请 6 个月个人消费贷款 15000 元， 以其所拥有的一套高级音响做抵押，因不属于担保法规定的必须登记的物品，A 银行未要求 其办理登记手续，1998 年 7 月 13 日，张某义向 B 银行申请 8 个月期个人消费贷款 10000 万以同一套音响作为抵押，办理了登记手续，两笔贷款到期后，张某均无力归还，引起诉 讼后，法院判决抵押物优先偿还 B 银行贷款，请问，法院判决对否，有何法律依据? 答：法院的判决是正确的。因为根据担保法第四十三条的规定，当事人以其他(不是必 须登记才生效)的财产抵押的，可以自愿办理抵押物登记，抵押合同自签定之日起生效，当 事人未办理抵押物登记的，不得对抗第三人。因此，虽然 A 银行与张某的抵押合同为合法有 效的抵押合同。但由于 B 银行与张某的抵押合同经过了抵押登记，因此，A 银行的抵押合同 效力不得对抗 B 银行的抵押合同，法院判决 B 银行具有优先受偿权是完全依法判决的。 135、甲公司与乙工厂洽商成立一寸，新公司，双方草签了合同，甲公司要将合同带回本部 加盖公章，临行前，甲公司法定代表人提出，乙工厂须先征用土地并培训工人后甲公司方能 在合同上盖章，乙工厂出资 1000 万元征用土地培训工人，征地和培训工人将近完成时，甲 公司提出因市场行情变化，无力出资设立新公司，要求终止与乙工厂的合作。乙工厂遂起诉 到法院。 问：(1)甲公司与乙工厂之间的合同是否成立，为什么? 答：合同未成立。因甲公司未加盖公章。根据合同法第三十二条，当事人采用合同 书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。 (2)甲公司应承担什么责任，为什么? 答：缔约过失责任。因为发生在合同订立过程中。 (3)乙工厂能否要求甲公司赔偿 1000 万元的损失?为什么? 答：应当赔偿。根据合同法第四十二条规定，当事人在订立合同过程中有违背诚实信用 原则的行为，给对方造成损失的，应当承担赔偿责任。 136、甲 6 月 1 日向乙发出一项要约，规定在 6 月 15 日将承诺有效，6 月 10 日甲通知乙撤 销其 6 月 1 日的要约。6 月 14 日乙通知甲接受要约。 问：甲的撤销行为是否有效? 答：甲的撤销行为无效。根据合同法第十九条规定，要约人确定了承诺期限或者以 其他形式明示要约不可撤销的，要约不得撤销。甲在向乙发出的要约中，明确了承诺期限， 因此，甲的撤销行为无效。 137、甲公司与乙银行签订一份借款合同，贷款到期后，甲公司拒不还款，并且经营不佳瀕 临破产，却将一辆价值 100 万元的轿车送给甲的上级部门。问：乙银行可采取何种措施， 答：乙银行可行使撤销权，撤销甲公司无偿转让汽车的行为。根据合同法第 74 条的规 定，因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人 民法院撤销债务人的行为。甲公司不按期偿还乙银行的借款，却向其上级部门无偿转让财产， 对乙银行自然造成损害，乙银行可行使撤销权。 138、甲公司向某工商银行申请一张银行承兑汇票，该银行作了必要的审查后受理了这份申 请，并依法在票据上签章。甲公司得到这张票据后没有在票据上签章便将该票据直接交付给 乙公司作为购货款。乙公司又将此票据背书转让给丙公司以偿债。到了票据上记载的付款日 期，丙公司持票向承兑银行请求付款时，该银行以票据无效为理由拒绝付款。 问：(1)从以上案情显示的情况看，这张汇票有效吗? 答：无效。 (2)根据票据法关于汇票出票行为的规定，记载了哪些事项的汇票才为有效票据?答： 根据票据法第二寸二条规定，关于汇票出票行为的规定，汇票必须记载下列事项：表明 “汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期； 出票人签章。以上事项欠缺之一者，票据无效。 (3)银行既然在票据上依法签章，它可以拒绝付款吗，为什么? 答：本案中，承兑银 行可以拒绝付款。因为根据票据行为的般原理，出票行为属于基本的票据行为，承 兑行为属于附属的票据行为。如果基本的票据行为无效，附屑的票据行为也随之无效。 139、A 公司签发一张以 B 公司为收款人的转账支票，票据金额栏空缺，由 B 公司财务人员 补记，补记后的票面金额为 30 万元。B 公司在法定期限内提示付款，因票据上补记的手写 体字体与其他字体不统一而遭 A 公司的开户行退票。理由是票据有可能系变造。问： (1)A 公司的开户行退票理由是否正当? (2)B 公司的补记行为是否属于票据的变造，为什么? (3)票据的变造与票据的伪造有什么区别? 答：(1)不正当。 (2)不属于票据的变造。根据票据法第 86 条规定，支票上的金额可以由出票人授权 补记，未补记前的支票，不得使用。 (3)票据伪造主要是针对票据上的签章事项，其目的在于伪造票据债务人；票据变造主 要是针对签章以外的其他事项，其目的是变更票据责任的内容。 140、A 公司开出一张收款人为 B 公司，付款人为 c 银行的银行承兑汇票，B 公司因与 D 厂发 生了货物买卖关系而将谈银行承兑汇票背书转让给了 D 厂，D 厂又将其背书转让给了 E 公司。 E 公司在票据到期日请求 c 银行付款时遭拒绝。为此，E 公司要求 B 公司承担票据责任。B 公司认为，D 厂所供货物有明显的质量瑕疵，故拒绝付款。 问：(1)假定上述若干次背书均为有效背书，E 公司要求 B 公司承担票据责任的请求是 否合法?为什么? 答：合法。因为持票人的前手对持票人负有票据责任。 (2)假定 E 公司是善意取得票据，那么 B 公司的抗辩是否合法?为什么? 答：B 厂的抗辩不合法。根据票据法第 13 条规定，票据债务人不得以自己与出票 人或者与持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人。 (3)恶意取得票据有哪几种情形? 答：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票 据的。 (4)什么是票据抗辩? 答：票据抗辨是指票据债务人权据票据法的规定对票据债权人拒绝履行义务的行为。 141、某科研所因转让专利技术得到一张 380 万元的银行承兑汇票，离到期日还有 3 个月的 时间，该科研所遂振人持该汇票到某银行办理质押贷款，但在途中遭抢劫。有人给他们出主 意说，最好去申请公示催告。 问：(1)应当去哪里申请公示催告(公安机关?法院？检察院？仲裁机关?其他机关?) 答：法院。 (2)失票人依照法律的规定向有权受理公示催告机关提出了合乎法律要求的申请，该机 关决定受理。受理后，该机关应当进行哪些事项？ 答：该机关应当向付款人发出止付通知；在 3 日内发出公告。 (3)法定机关依法做了一定的工作后，如果有人持票来申报权利。依法申报后将会发生怎样 的结果? 答：依法申报后，法院应通知失票人(即公示催告申请人)在指定期间察看票据，如果该票据 与失票人丧失的一致，法院裁定终结公示催告程序；如果不一致，法院裁定驳回申报人的申 报。 (4)如果在一定的期限内无人来申报权利或者申报被驳回，又将会发生怎样的结果 答：失票人自申报权利期间届满的次日起 1 个月内向法院申请作除权判决，公示催告程序因 此而终结；逾期不申请作除权判决的，因期限届满而终结公示催告程序。 稽核员基础知识考试 2009-7-20 17:27:44 来源：互联网 作者：互联网 信 贷 业 务 一、填空 1、按贷款风险分类法，贷款可分为 正常、 关注、 次级、 可疑 、 损失 五类。 2、农户小额信用贷款采取一次核定、 随用随贷、 余额控制 周转使用的管 理办法。 3、除保证担保方式外，法定的其他担保方式有抵押、质押、定金、留置。 4、根据河南省农村信用社抵债资产管理办法的规定，农村信用社债权应首先考虑以 货 币形式 受偿，从严控制 以资抵债 。 5、信贷管理体系中贷款管理委员会应由农村信用社 信贷 、客户 、风险资产 、财会 、法 规 等部门(岗)负责人和具有贷款管理或评审能力的人员组成。 6、在办理信贷业务过程中，实行审贷部门分离制度时将 调查 、审查 、审议 、经营管理 等环节职责分解。 7、根据河南省农村信用社信贷管理基本制度对客户统一授信管理的规定，客户信用等 级暂分为 AAA、 AA 、A 、B、C 级。 8、抵债资产包括 动产、不动产 、其他资产三大类。 9、根据河南省农村信用社信贷管理基本制度 ，按照“横向平行制约”原则，设立 客户 部门 和 信贷管理部门 。 10、根据河南省农村信用社社团贷款管理办法 ，以单独核算的农村信用社为单位筹组社 团贷款，各成员社对社团贷款客户贷款的比例按单一客户不得超过法人社资本金总额的 30% 掌握。 二、单项选择 ? 1、我国商业银行法规定的商业银行的资产流动性比例不得低于 C 。 A、30 B、20 C、25 D、35 2、票据贴现的贴现期限最长不得超过 B ，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。 A、3 个月 B、6 个月 C、9 个月 D、一年 3、短期贷款展期期限累计不得超过原贷期限；中期贷款展期期 限累计不得超过原贷期限的 A；长期贷款展期期限累计不得超过 A。 A、一半， 3 年 B、一半， 2 年 C、三分之一，3 年 D、三分之一，2 年 4、借款人应符合的条件之一是：除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本 权益性投资累计额未超过其净资产总额的 B 。 A、40 B、50 C、60 D、30 5、借款人和担保人依法宣布破产，进行清偿后，未能还清的贷款应由原贷款科目调入 D 科目。 A、正常贷款 B、逾期贷款 C、呆滞贷款 D、呆帐贷款 6、信用社的呆账准备金，按年末风险资产余额的 A 。 A、1差额提取 B、15差额提取 C、2差额提取 D、3差额提取 7、根据河南省农村信用社信贷管理基本制度(试行)经营信用社客户部门(岗)要在每笔 信贷业务到期前 C 天，填制信贷业务到期通知书 。 A、5 B、10 C、20 D、30 8、客户部门在信贷业务发生后 C 日内进行首次跟踪检查。 A、7 天 B、10 天 C、15 天 D、30 天 9、自营贷款期限最长一般不得超过 C 年，超过的应报中国人 民银行备案。 A、8 年 B?、9 年 C、10 年 D、15 年 10、贷款展期的，是否应征得保证人同意? D A、应征得保证人同意 B、无须征得保证人同意 C、口头同意即可 D、书面同意 11、抵押物登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的，以 B 的内容为准。 A、合同约定 B、登记记载 C 协商 D、法院裁定 12、办理抵押贷款时，贷款额不得超过抵押物评估变现值的 A 。 A70 B、80 C、85 D、90 13、小张以自己的房屋为抵押物向农村信用社贷款，后来该抵押 物经过法定程序确认为违章建筑物，问该抵押是否有效 B 。 A、有效 B、无效 C、不一定无效 D、情况不清，不能确定 14、根据河南省农村信用社信贷管理基本制度 ， D 是农村信用社对外签订信贷合 同的经办部门。 A、贷管理部门 B、贷管会 C、主任 D、客户部门 15、根据河南省农村信用社抵债资产管理办法的规定，裁定 (决)接收的抵债资产实行 C 制。 A、审批制 B、咨询制 C、备案制 D、口头批准制 16、易毁损、贬值快的日用消费品、生产资料、交通工具等抵债资产，自取得之日起 C 内处置毕。 A、1 个月 B、2 个月 C、3 个月 D、6 个月 17、抵债资产处置原则上采取 B 的方式。 A、私自拍卖 B、公开拍卖 C、协议转让 D、自行处理 18、同一保证既有保证又有物的担保的，保证人如何承担保证责任? A 。 A、只对物的担保以外的债权承担保证责任 B、只对物的保证以内的债权承担保证责任 C、对所有贷款承担保证责任 D、以上全对 19、公司以其所持有的上市公司依法可转让股票出质向信用社贷款，并订立书面质押合 同。根据我国担保法规定，质押合同生效时间为 D 。 A、贷款合同签订之日 B、质押合同签订之日 C、权利凭证交付之日 D、向登记机构办理出质登记之日 20、不允许设定抵押权的是 B 。 A、机器设备 B、国有土地所有权 C、存货 D、房产 三、多项选择 1、借款人与贷款人的借贷活动应当遵循 ABCD 原则。 A、平等 B、自愿 C、公平 D、诚实信用 2、按贷款的方式分类，贷款可以分为一-。 A、信用贷款 B、担保贷款 C、票据贴现 D、委托贷款 3、贷款人应当建立 AB 的贷款管理制度。 A、审贷分离 B、分级审批 C、一次核定 D、随用随贷 4、应当根据借款人的、经营效益和发展前景等因素，评定借款人的信用等级。 A、领导者素质 B、经济实力 C、资金结构 D、履约情况 5、担保贷款，分为。 A、保证贷款 B、抵押贷款 C、质押贷款 D、票据贴现 6、贷款有下列情形之一，由中国人民银行责令改正；逾期不改正的，中国人民银行可 以处以 5 千元以上 1 万元以下罚款。 A、没有公布所经营贷款的种类、期限、利率的； B、没有公开贷款