管理会计其他资料

管管理理会会计计（Management Accounting） ，管理会计是指在当代 市场经济 条件下， 以强化企业内部 经营管理 、实现最佳经济效益为宗旨，以现代企业经营活动及其价 值表现为对象，通过对财务等信息的深加工和再利用，实现对经济过程的预测、决 策、规划、控制、责任考核评价等职能的财务分支。管理会计是企业的战略、业务、 财务一体化最有效的工具。管理会计师不仅衡量价值，而且以创造价值为中心。 管理会计在价值链的角色 管理会计的职责 准确无误地执行交易处理 负责企业绩效管理 管理流程的倡导者 分析财务数据，支持更佳决策 通过预算和预测制定长期规划 管理流动资金和分析融资替代方案 评估资本投资和企业并购 风险识别和实施内部控制 推动符合职业道德的商业实践 担当战略商业伙伴的角色 管理会计师与（财务）会计师的类别 会计师一般分为两类（财务）会计师与管理会计师。 管理会计包括财务会计并使其增值。 与财务会计截然不同，管理会计师管控未来，负责规划、预算、内部控制、风险控制、绩效管理， 在企业的运营和管理当中发挥着非常重要的作用，管理会计师有时候还涉及到控制，即在不同国 家、不同组织发挥不同程度的控制作用。作为一个国家和组织来讲，越来越国际化就会面临越来 越多的竞争，企业在决策如何正确预测未来，引领企业发展方向时，往往需要更多考虑管理会计 师的见解。以前，企业在做决策时可能只是公司老板或者CEO 拍拍脑袋，就决定企业该往哪 个方向走或者采取什么样的战略，如今，国际风云变幻莫测，一切都不可能这么简单了，常常会 考虑企业的财务状况，然后再审慎决策。管理会计师就首当其冲会在这样的决策中发挥非常总要 的作用，为企业的发展决策提供理性分析。 对中国目前这样一个关键的转型期，发展和改革CFO 角色，达到降低企业成本是极其重 要的。 管理会计师 能够帮助中国企业完成基于价值导向转型的管理工作，它不仅仅是出示一些 报表给股东或者投资者看，而且更是以价值为导向的财务管理。 那么 管理会计师 在帮助企业取得快速发展的过程中到底有哪些作用呢？规划、分析、决策的 支持，管理会计师可以帮助企业决策者做正确的事情，或者把正确的事情做的更正确。管 理会计师 和组织一起合作创造价值，提供高质量的财务信息给管理层和领导层，可以确保组织高 效、有效的运行。还可以通过规划和管控好财务管理工作，优化审计结果，保证企业顺利通过审 计。此外，管理会计师还具备管理技能，除了财务和业务分析，还涉及员工和人才的管理。为不 同的岗位安排匹配度最高的员工，保证企业各项工作顺利开展。作为亟待完成CFO 由财务 会计到管理会计转型的中国，管理会计的职责能够更好的帮助中国企业做出正确决策，提升国际 竞争力。 综上可见： 管理会计师 重在面向企业经营，面向未来，履行预测，决策，规划，控制和 考核的职能，而传统的财务会计师 则重在回顾过去，履行反映和报告企业经营成果和财务状况 的职能。财务会计的使用者是企业外部的投资者、债权人和其他有关机构；管理会计则是更多为 企业自己服务的，使用者是企业内部的各级管理者。管理会计 因为其同时熟悉财务和企业管 理，所以基本上可以胜任一切管理岗位。因此，管理会计师 担任的岗位众多，遍布企业的各 个职能部门，上到总裁，首席财务官，董事会秘书，首席运营官，首席信息官，下到系统分析师， 战略分析师，财务分析师，采购经理，人事经理，品牌策划，甚至还有谈判专员，和销售总监等。 对于现代企业和未来社会发展而言，企业需要的是更多的管理会计师人才。 附注： 管理会计师推动企业发展履行的职能： 为企业的非财务管理层提供财务分析 ； 为项目经理从财务角度提供参考建议； 针对管理层的决策就财务影响提出合理意见并提供可行性方案； 战略决策的制定和固定商业模式的制定，创造财富，为企业增值； 监控企业支出，保持财务控制的有效性； 风险管理和控制； 成本管理和控制； 对财务信息系统进行绩效评估，提供改善建议； 管理内部审计业务，并为公司管理层定期提供财务信息报告； 分析竞争环境对企业的影响。 财财务务总总监监岗岗位位职职责责： 岗位名称： 财务总监 直接上级： 董事长、总经理 直接下级： 财务会计部经理、管理会计部经理、审计监察部经理、库管部经理、财务总监助理 本职工作： 领导公司财和物的规划与控制工作。 直接责任： （1）组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计 监察、存货控制等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。 （2） 组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障公司合法经营， 维护股东权益。 （3）参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，参与重大经 济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策。 （4） 参与制订公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度 预算，召集并主持公司月度预算分析与平衡会议。 （5）负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、 会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。 （6） 负责重要内审活动的组织与实施。 （7） 按规定审批从银行提现金的作业。 （8） 负责主管业务的检查改进与研究发展，并及时向总经理报告工作。 （9） 掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向总经理和董事长汇报 工作情况。 （10） 定期向董事长、总经理述职。 （11） 制订财务系统年度、月度工作目标和工作计划，经批准后执行。 （12）主持制订公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计监察、库 管工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况。 （13） 领导财务系统的培训和考核工作，提高财务系统人员的政治业务素质。 （14） 按程序做好与相关系统的横向联系，接受上级和有关部门的监督检查，及时 对系统间争议提出界定要求。 （15） 做好财务系统各项行政事务处理工作，提高工作效能，增强团队精神。 （16） 及时、准确传达上级指示并贯彻执行。 （17） 定期主持财务系统例会，召集公司财务方面的会议，参加总经理办公例会以 及其它重要会议。 （18） 审阅财务系统。 CFO 制度与治理： 在在治治理理结结构构方方面面： CFO 制度体现了决策权的平等、执行权 的统一和监督权的独立。 首先，在 决策 方面， CFO 作为董事会成员，即执行董事(内部董事 )，与全体 董事一起对 股东 负责，共同承担法律责任。也就是说，在重大决策事项上，CFO 和 CEO、COO 等重要领导人一起作为 执行董事 (内部董事 )，进入董事会，且享有 平等的决策权力和 法律责任 ；然后， CFO 由于是由董事会聘任的，在决策上对 董事会 负责。 其次，在执行方面， (1)CFO 作为执行委员会成员，与其他成员集体对董事会 负责，共同承担经营责任，共同执行董事会决议 ；(2)CFO 在执行董事会和执行 委员会决议的过程中，要对CEO 负责，以 保证 执行权的统一； (3)CFO 成为首席 财务官后，董事会和执行委员会成员中不再有其他财务负责人，CFO 对执行委员 会和 CEO 承担财务管理责任。 最后，在监督方面 ,在首席官制度下，监督分为经营决策监督、财务会计监 督和 管理执行监督。经营决策监督由对股东负责的监事会负责；财务会计监督由对 股东负责的审计委员会负责，外部审计机构由审计委员会聘任；管理执行监督则由 CFO 领导的管理审计部门负责，这时，内部审计部门不再承担财务会计审计职能。因 此，在财务会计监督方面，CFO 及其所属机构要接受有独立监督权的审计委 员 会的监督 (审计委员会主要由外部独立董事构成)；而在管理执行审计方面，CFO 及其 领导 的管理审计部门有独立的监督权。在这里，CFO 扮演了一个管理监督者 的角色。 CFO 制 度特 点具体如图 1所示 图1 CFO 制度特点 在在管管理理结结构构方方面面 : : CFO 下面要设 3个主要职位： 财务总监 (Controller)、司库 (Treasurer)、首 席信息官 (ChiefInformationOfficer，CIO)，负责管理控制系统、财务金融系统、 管理信息系统。在一个 企业集团 中子公司财务总监与母公司财务总监的关系有实 线制和虚线制，实线制下子公司财务总监对母公司负责(多见于集权管理模式 )； 虚线制下子公司财务总监对子公司负责(多见于分权管理模式和 子公司 是公众公 司和合资公司的情况 )。 司库 (Treasurer)主要负责在金融市场融资和资金 的集约化管理 。有三种功 能组织可以选择：一是资金管理职能部门或资金结算中心 事业部；二是 财务公 司；三是 金融控股公司 。在 金融自由化 的国际背景下，司库的重要功能是开发和 运用金融工具，以获得金融收益并规避金融风险 。 首席信息官 (ChiefInformationOfficer，CIO)负责会计核算和 管理信息系统 。 在信息时代会计作为 信息系统 必然纳入管理信息系统。 CFO 制度通常是在企业 所有权 和经营权 相分离的背景下，以保障公司价值最 大化 为目的，以 财务监督 与财务管理 相分离为主要特征的CFO 治理与 CFO 管理 的制度安排和体制机制的总称。CFO 制度是企业所有权和经营权分离以及完善 公司治理结构 和创新公司 管理制度 的产物。 CFO 制度完全不同于总会计师制度。 现代管理会计的职能作用，从财务会计单纯的核算扩展到解析过去、控制现在、 筹划未来有机地结合起来。 解析过去： 管理会计解析过去主要是对财务会计所提供的资料作进一步的加工、改制和延伸，使 之更好地适应筹划未来和控制现在的需要。 控制现在： 管理会计在控制方面的作用是通过一系列的指标体系，及时修正在执行过程中出现的 偏差，使企业的经济活动严格按照决策预定的轨道卓有成效地进行。 筹划未来： 预测与决策是筹划未来的主要形式，现代管理会计在这方面的作用在于：充分利用所 掌握的丰富资料，严密地进行定量分析，帮助管理部门客观地掌握情况，从而提高预测与 决策的科学性。 现代管理会计解析过去、控制现在、筹划未来这三方面的职能紧密结合在一起综合地 发挥作用，形成一种综合性的职能。 管管理理会会计计职职务务说说明明书书 岗位名称 管理会计 所在部门 财务部 岗位定员 直接上级 副总经理 工资等级 直接下级 薪酬类型 所辖人员 岗位分析日期 本职： 负责公司财务分析，主管公司会计核算工作；负责应收帐款管理 职责与工作任务： 职职 责责 一一 职责表述：负责编制公司会计凭证，审核、装订及保管各类会计凭证，登记及保管各类帐簿 工作 任务 负责会计凭证的装订与保管:月度终了，负责将当月原始凭证、银行收入凭证、 银行支出凭证、现金收入凭证、现金支出凭证、转帐凭证装订成册，按照编号顺序保管，并填妥 记帐凭证封面上的内容，财务负责人、装订人签字。 负责会计帐簿的装订与保管:年度终了， 负责对会计总帐、日记帐、明细帐等帐簿的整理、装订和保管。 负责会计报表及管理制度的装订与保管:年度终了，负责对会计报表及管理制度的整理、 装订和保管。 对各项往来款项，根据审核后的记账凭证顺序登记，并及时核对，及时清算 职职 责责 二二 职责表述：按月编制会计报表（资产负债表、损益表等）、预算、核算，并进行分析汇总， 报公司领导备案决策 工作 任务 根据国家有关财务法规和公司制度，准确、及时编报会计报表，经副总经理审核 后，报 送总经理，为公司制定经营方针政策等提供参考 编制资金、供销成本费用、管理费用预算，控制成本预算，制定、分析进销预算，处理其他 有关预算的事项。 建立内部核算体制，协助公司领导制定内部核算办法与标准，记录内部核算资料，分析内部 核算结果，处理其他有关内部核算的事项。 职职 责责 三三 职责表述：固定资产管理 工作任务 按照领导的安排，协同副总经理进行固定资产的核查和盘点工作，及时掌握固定 资产变更情况，准确完成固定资产增值变化的核算及折旧、报损、报废等账目处理。 负责 固定资产相关科目的会计核算 职职 责责 四四 职责表述：财务分析 工作任务 负责半年期组织对公司财务状况、经营情况、合同执行情况进行分析并撰写分析 报告 负责监督公司财务运作情况，及时与出纳核对现金、应收（付）款凭证、应收（付）票据， 做到帐款、票据数目清楚 美美尔尔雅雅集集团团财财务务人人员员岗岗位位职职责责 管管理理会会计计岗岗位位职职责责 1、参与本部费用预决算制度的建立，并将预算指标分解落实到各工作中心，定期对预算指标 与实际发生额之间的差异进行比较分析； 2、草拟集团内各种财务规章制度，建立并完善各种财务规章制度，并对其执行情况进行督导； 3、负责本部及集团内部会计报表合并，及定期进行财务分析； 4、参与集团内财务调 研和协调工作，参与财务专题研究； 5、负责本部会计电算化信息系统日常维护工作，及集团 内会计信息化推广工作； 6、对下属公司财务管理和会计核算工作进行指导； 7、监督因调动工作或因故离职的会计工作人员认真办理会计交接手续； 8、接待外部有关部门和单位的检查； 9、参与下属企业年度经济指标的考核； 10、监督检查本部门各成员日常工作的完成情况； 11、完成领导交办的其他事宜。 4 4 管管理理会会计计岗岗位位职职责责范范文文 第一条 预算财务成本，提出决策分析数据。 1应用本量利分析和数据统计的方法，进行成本、销售和利润预测。 2参与生产经 营短期决策和长期投资决策，并提出有关决策分析的