如何持续深入推进内控管理工作

“以内控加以内控加强强管理，以管理管理，以管理带动发带动发展展” -深入推深入推进进*公司内控建公司内控建设设的措施的措施 企业管理水平高低与企业的效率、效益直接相关，加强 企业管理、提升企业管理水平是企业发展永恒的主题。而企 业内部控制是企业实现规范化管理、防范经营风险，在市场 竞争中立于不败之地、在经营过程中实现自我约束、自我调 节和提高经营管理水平的重要手段，是企业管理不可或缺的 重要内容。 内控工作既是日常经营管理活动的一项不可缺少的内 容，也是一项长期的系统工程，内部和外部的环境是在不断 变化的，各项业务也在不断地创新和发展，因此，内部控制 体系也需要不断优化、逐渐适应的过程。 下面我从内控工作的内容及重要性出发，结合*公司内 控建设的现状，谈一下 2010 年如何深入加强*公司的内控 建设： 、企企业业内部控制的内容及重要性内部控制的内容及重要性 企业实行内部控制的根本目的在于: 一是保证将企业所 有经营活动都纳入计划轨道，完成计划规定的任务，实现预 定的经营目标; 二是改善经营管理，完善经营管理体制，消 除和防止各种经营管理弊病的发生，保障企业的生存与发展， 保护企业资产的安全与完整，避免不必要的财产损失；三是 提高企业经营活动的效率、效果和效益，增加企业的竞争力。 有效的内部控制是提高企业管理水平水平和防止错误 舞弊的重要基石。企业内部控制的好与坏，关系到企业能否 健康可持续发展，更关系到企业竞争力高低。内控的目的不 是消除风险，也不是降低风险，而是将其控制在可承担的风 险范围内，因此对于企业来说最主要的是预防，而不是等着 风险来了，再采取措施。有效的内部控制能为企业经营目标 的实现提供合理保证。 从理论角度讲：企业的内部控制具有两层含义: 第一层 含义是对偏离计划行为的检查，第二层含义是对偏离行为进 行纠正。两者结合，就能达到内部控制的目的，充分发挥内 部控制的作用。 、 *公司内控建公司内控建设设的的现现状状 2009 年是*公司的“内控管理年”，在*审计事务所提 出的“管理建议书”的具体内容基础上，对内控推进的具体工 作事项进行了细致的分析、整理和提炼并编制了内控工作 计划，同时对工作计划内容的责任部门、工作时限等方面提 出了具体的要求。 2009 年*公司成立了内控工作组，召开了两次专题会 鄂尔多斯化工集团财务管理处 - 第 3 页 共 11 页 议，对内控工作的重要性及具体工作事项进行了讲解，重点 将*公司下达的内控工作计划的各项工作落实到责任部门、 责任人。 在充分考虑到内控八个要素的基础上，对*公司原有 制度进行了全面梳理，从系统角度、整体利益角度对企业管 理制度、质量管理体系、环境与职业健康安全管理体系、核 心业务流程及行政发文进行全面斟别，优化、简化了公司制 度体系，修订了货币资金内部控制制度、 采购业务内部控 制制度、 销售业务内部控制制度、 存货业务内部控制制度 等核心业务流程，修订了财务分析报告制度、 内部审计制 度、 合同管理制度、 工程项目建设管理度等管理制度，建 立了工艺生产标准(操作规程)、电气仪表标准、分析检验标 准、设备维护检修标准等管理技术标准体系。 在整理编制*公司内控制度的同时，内控工作组定期对 各部门内控制度建设、内控整改情况进行跟踪监督检查。通 过近一年的努力使*公司内控制度及管理水平有实质性的 进展和突破。 但是*公司作为一个新兴的产业集团，管理人员的素质 及专业水平所限，内控管理工作仍然有许多需要改进的地方。 首先是部分管理人员对内控制度建设的重要性认识不够，使 得部分内控工作流于形式；其次内控工作没有与制度建设工 作紧密的结合起来，只停留在解决当前存在的具体问题，没 能从中找到完善制度、优化流程、加强监管、堵塞漏洞、防范 风险的根本途径；最后在制度的执行过程中缺乏有效地执行 力，再好的制度没有执行起来就缺乏生命力。 、 深入推深入推进进内控建内控建设设的措施的措施 2010 年是*公司的“内控提升年”，*公司将以年会精神 为指导，进一步将风险防范意识和内控管理理念植入和贯穿 到各层级、各环节的工作当中，充分发挥各职能部门功效， 通过持续地自我评估、诊断和改进以及内控检查、监督与考 评，健全内控制度体系和管理机制，逐步达到制度体系科学 化、规范化、合理化，落实强化执行力，提升*公司内控水平， 有效规避和降低生产经营风险，为园区企业健康、安全、高 效的进行生产运营做出贡献。 结合集团内控建设指导思想和*公司内控建设的现状， 2010 年加强内控建设应当重点从以下几个方面做起： 1、 、正确理解内控与管理的关系要切正确理解内控与管理的关系要切实实加加强强企企业对业对内控内控 的的认识认识，并高度重，并高度重视视内控在管理活内控在管理活动动中的重要地位。中的重要地位。 内控工作是企业全员参与的一项管理活动，不是一个部 门或一个人就能够完成的，需要每一个部门及每一个员工的 参与。如果订立的企业内部控制制度“印在纸上、挂在墙上”， 以应付有关部门的检查，而不管内部控制制度执行情况如何， 遇到具体问题时强调灵活性，这样就使内部控制制度流于形 式，失去了应有的刚性和严肃性。要想使内控制度发挥其应 鄂尔多斯化工集团财务管理处 - 第 5 页 共 11 页 有的效力，企业的管理者甚至每一个员工都要高度重视内控 工作，都要自觉维护内控制度的的严肃性。 只有公司决策层和部门负责人带头，动员各级员工营 造良好的内部控制环境，在内控理论与实践相结合的基础上， 按照内控的工作内容及要求，以规范的内控操作方法，实行 对经营管理中各种风险的逐级控制，将内部控制工作落到实 处，才能避免因企业内部控制失效，而导致经营风险、会计 风险的产生，从而提高企业经营管理水平。 2、各、各环节环节自自查查自自纠为纠为主，内部主，内部监监督、督、检查检查和考和考评为辅评为辅， ， 建立内控建建立内控建设设的的长长效机制效机制 2010 年*公司内控工作重点： 以 2009 年内控整改内容为出发点，各公司及部门全面 系统地对产、供、销、人、财、物等流程进行自查评估，定期 上报整改内容、整改目标、具体实施方案及责任人； 内控工作组定期对各部门内控整改情况进行监督检查， 组织相关人员对关键环节和风险点进行测试、评估。 健全内控制度体系和管理机制，逐步达到制度体系科学化、 规范化、合理化，落实强化执行力，提升企业内控水平，有效 的规避和降低生产经营风险，为*公司健康、安全、高效的 进行生产运营提供强有力的保证。 在企业一线“供产销”全过程中融入相互牵引、相互制约 的制度，建立以防为主的监控防线。有关人员在从事业务时， 必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接 接触客户的业务，均要经过复核，重要业务均要实行联查制 度，禁止单个人单独处理业务的全过程。在具体业务处理过 程中，要根据重要性原则抓大放小。 3、 、强强化内控化内控组织组织的的职职能，能，实实行内控建行内控建设设比比较较管理制度管理制度 内控建设是一项长期的需要持续改进的系统工程，要从 加强组织领导入手，完善工作机制，加强督促指导，推动工 作深入开展。由于内控组织不健全或没有发挥其职能等原因、 会导致缺乏有效的控制措施，从而产生了大量“内耗”，无形 中会提高公司的经营成本。 （1）、建立“二级内控工作小组” 为了强化内控组织职能，在现有内控工作组的基础上， 以公司、部门为单位建立“二级内控工作小组”，由本单位负 责人担任二级内控工作小组组长，下设兼职内控管理员，使 每个部门及人员高度重视内控工作。我们尽力避免将内部控 制视为一种独立的、辅助的部分，而努力将内部控制融入企 业的整个管理体系之中，充分发挥内控制度的作用，从而降 低控制成本，并产生良好的控制效益。 （2）、实行内控建设比较管理制度 为了加强对各部门内控工作的考核、监督，提升化工集 团内控工作水平，从 3 月起对各部门内控整改工作实施情况 鄂尔多斯化工集团财务管理处 - 第 7 页 共 11 页 进行比较管理。比较内容：整改内容、整改方案、整改实施过 程等上报时间是否及时、是否切合实际、可行性及创新型。 4、完善内部控制制度，提高、完善内部控制制度，提高执执行力。行力。 在集团层面上，随着*公司生产经营的不段扩大、发展， 新的任务、新的要求需要我们在原有内控体系基础上，按照 “急用先行”的原则，针对审计建议和内部检查出的风险点， 进行制度整合和修订，尤其是供、产、销环节的相关制度及 在建项目的设备及材料购置管理、资金计划及支付管理以及 期间费用的预算管理等方面的制度建设。同时要积极开展内 部制度监督和评估工作，选择重点制度，跟踪检查执行情况， 着力解决制度“失灵”和执行力弱化问题，在此基础上，建立 制度建设综合评估机制，从制度设计的科学性、合理性、全 面性、有效性及持续性等方面剖析，不断完善制度体系。 在公司层面上，所有职能部门和生产单位应当结合制 度建设工作，对本部门业务涉及的所有流程、制度进行全面 梳理，从中发现漏洞，完善业务操作流程、管理办法及考核 监督制度。 当然，有了好的制度还远远不够，制度只有执行起来才 有生命力。执行力要从领导做起，通过言传身教，去带动、影 响群体的执行力。集团倡导领导班子成员走动式管理，就是 领导提高执行力的有效途径。各级领导到深入基层部门、生 产一线，一方面能宣传企业的战略意图、发展思想，提出工 作标准、工作要求，一方面又能通过调查研究，检查工作，解 决问题，做员工的知情人、知心人、贴心人，帮助、启发员工 认识到自身工作的重要性。可见，领导的执行力是从思想、 观念、情感、行为和方法以及政策、制度等多方面导入，直接 影响到一般管理人员和广大员工。当员工理解、认同了企业 价值、发展战略和工作目标后，真心相信和拥护企业的大政 方针、各项规章制度，并为之有序、紧张、高效、快乐地工作， 自觉地、主动地把个人目标、职业生涯与企业目标、企业发 展统一起来，把个人追求同企业远景一致起来，这样才能提 高各项规章制度的执行力。 5、建立良好的、建立良好的财务财务管理管理环环境境 财务控制是企业内部控制的重要组成部分，是一种价值 控制，它可以将不同岗位、不同部门、不同层次的业务活动 相结合，进行综合控制，是内部控制的中心环节。而财务控 制的综合性最终表现为其控制内容都归结为资产、利润、成 本这些综合价值指标上。在很多情况下，人们容易高估人的 性格因素，而低估了环境的重要作用，我认为加强财务控制 首先要营造一个整洁有序的财务管理环境。为了创造一个良 好的财务管理环境，应该注意做好以下工作： A、在资产管理上，建立各项资产管理制度（包括资产 采购、日常管理、报废清理、盘点制度、报告制度），定期或不 定期对各种资产进行盘点整理，督促资产管理部门和使用部 鄂尔多斯化工集团财务管理处 - 第 9 页 共 11 页 门做好管理工作。通过该工作，一方面我们可以做到对所拥 有的资产心中有数，另一方面，该行为向员工发出了一个强 烈的信号：公司始终在关注着这些资产，你们要爱护它，要尽 量消除心中的不良想法。 B、在费用支出上，要严格执行费用支出预算，财务管理 处对预算外费用支出不予支付；对于预算外的新增支出，必 须事先编制费用支出预算，报公司总经理审批后按程序支付。 C、在应收账款管理上，要注意对顾客信用情况的调查 和各种相关信息的收集，在此基础上制定合理的信用政策， 重视收账的日常管理，并将收款工作作为销售人员绩效考核 的内容。 D、把成本核算工作做细。 为了把电石成本核算做细，公司要求各班组、炉台、车间、 生产公司进行日、周、月成本费用分析，目的是让各生产单 位对每日（周）电石的原料、动力消耗指标及成本指标了如指 掌，甚至对材辅料的消耗变动进行细致分析，以便及时发现 生产中的异常情况，改进和规范生产操作及各项原料配比， 制止浪费、丢失等不法行为的发生。 财务核算将各项成本核算细化，并将每一项成本指标 的变动及时反馈生产单位。各生产单位对成本项目逐一分析， 并通过成本演排协助、监督生产单位从每一个成本项目出 发，从不同角度对成本的变动进行详细分析，例如价格因 素对成本的影响、消耗因素对成本影响、制造费用变动成 本影响等，不仅要分析变动成本费用，还要分析固定成本 费用，从而找出成本偏高的原因，以便及时改进生产。 6、健全企、健全企业业内部内部监监督、督、审计审计。 。 要确保内部会计控制制度切实得到执行并取得良好效 果，就必须对其施以恰当的监督，企业中最主要的监督评价 方式就是内部审计。*公司当务之急是确立内部审计在监督 、检查内部控制工作中的独立地位，并切实实现内部审计由 事后监督职能向事前、事中监督职能的转变，使其监督具有 日常性与全过程控制性，并将监督、评价结果及时反馈，协 助企业进行内部控制制度的制定。 通过对销售与收款环节、采购与付款环节、生产循环中 存货及成本费用环节、工程项目和固定资产管理等重点环节 的检查，实现对生产、经营及管理活动的监督，检查其真实 性、正确性、合法性、合规性和有效性，发现错误和弊端，提 出改进意见。其主要目的是促进各职能部门及生产单位自觉 总结经验，发现问题，查错纠弊，及时采取措施堵塞漏洞，改 善经营管理，从而提高财务管理水平。 鸡蛋的外壳在常人眼里非常严密，但苍蝇还是能找到其 缝隙，内控制度也是如此。所谓“道高一尺，魔高一丈”，再完 美的制度，也不能完全阻止人们做坏事。重要的是，在不良 鄂尔多斯化工集团财务管理处 - 第 11 页 共 11 页 事件发生之后，我们不能听之任之，应该采取积极的补救措 施，找出内控制度产生漏洞的缘由，并及时修补制度上的这 一漏洞，这样才