第六章 往来业务的核算

第六章第六章 往来业务的核算往来业务的核算 一、单项选择题：一、单项选择题： 1某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为 1 360 万元，上次财政性存款余额为 1 352 万元，则本次应( )。 . .调增调增 8 8 万元万元 B.调增 1 万元 C.不足 10 万元，不予调整 D.调减 8 万元 2某商业银行本次应调增财政性存款 45 万元，调增一般性存款 15 万元，该行备付金存款 账户余额为 15 万元，则该行应( )。 A.A.缴存财政性存款缴存财政性存款 1515 万元，欠缴财政性存款万元，欠缴财政性存款 3030 万元，欠缴一般性存款万元，欠缴一般性存款 1515 万元万元 B.缴存一般性存款 15 万元，欠缴财政性存款 45 万元 C.待调入资金后，一次补缴 D.缴存一般性存款 8 万元, 缴存财政性存款 7 万元 3商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足， 可向人民银行申请( )。 A.年度性贷款 B.B.季节性贷款季节性贷款 C.日拆性贷款 D.流动性贷款 4 “同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于 ( )科目。 A.资产类科目 B.B.负债类负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类科目 5 “存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 A.A.资产类资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类科目 2 6同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。 A.A.利息收入利息收入 B.金融企业往来收入 C.金融企业往来支出 D.利息支出 7. 处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位 20 万元，应按( )方 式办理。 A.A.先横后直先横后直 B.先直后横 C.先直后横再直 D.先横后直再横 8. 对欠缴存款应按照有关规定进行处理。对本次能实缴的金额，应 ( )；对欠缴金额 待商业银行调入资金时应一次全额收回，人民银行不予分次扣收。 A.A. 先缴财政性存款，如有剩余再缴存一般性存款先缴财政性存款，如有剩余再缴存一般性存款 B. 先缴一般性存款，如有剩余再缴存财政性存款 C. 同时缴纳一般性存款和财政性存款 D. 以上都可以 二、多选题二、多选题 1商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括 ( )。 A.A.企业存款企业存款 B.B.储蓄存款储蓄存款 C.C.机关团体存款机关团体存款 D.财政性存款 2. 缴存存款的范围包括财政性存款和一般性存款，应严格划分，不得混淆。 ( )。 A.A.财政性存款财政性存款 B.储蓄存款 C.C.一般性存款一般性存款 D.再贴现 3. 财政性存款属于中央银行信贷资金，要（ ）划缴人民银行。一般存款则按其吸收的 一般存款总额的一定比例计算缴存，目前的比例为( )。 A.100%A.100% B.17.5%B.17.5% C.30% D.50% 4.商业银行向中央银行贷款通常设立的账户有( )。 A.A.年度性贷款年度性贷款 B.B.季节性贷款季节性贷款 C.再贴现 D.D.日拆性贷款日拆性贷款 5. 通过跨系统商业银行转汇的方式有、和先直后横再直三种方法。 3 A.A. 先横后直先横后直 B.B. 先直后横先直后横 C.C. 先直后横再直先直后横再直 D. 先横后直再横 三、判断题三、判断题 1商业银行对吸收的财政性存款和一般性存款应按同一比例在规定时间内缴存人民银行。 ( ) 2出现欠缴存款时，商业银行对本次能实缴的金额，应先缴一般性存款，如有剩余再缴财 政性存款。 ( ) 3 “向中央银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。 ( ) 4商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过中央银行转汇，也可以通过跨系统商业 银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。 ( ) 5通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为单设机构地区，应采用“先横后直”的做 法。 ( ) 6各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。 （ T ） 7. 票据交换的核算分提出行和提入行两个系统。一般参加交换的行处既是提出行、又是提 入行，但对提出和提入的票据应分别进行核算。 （ T ） 8.同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。主要用于解决因转汇或 票据交换等原因引起的资金不足情况的发生。 （ T ） 四、实务题四、实务题 18 月 20 日工商银行向人民银行申请季节性贷款 50 万元，期限二个月，经审查同意 办理。10 月 20 日到期时办理贷款归还手续，贷款利率为 8.4。要求： 作 8 月 20 日工商银行收到贷款的会计分录。 计算贷款利息。 作 10 月 20 日工商银行归还贷款本息的会计分录。 解：解： 借借: :存放中央银行款项存放中央银行款项 500500 000000 贷贷: :向中央银行借款向中央银行借款 500500 000000 贷款利息贷款利息=500=500 00028.4=800028.4=8 400(400(元元) ) 4 借借: : 向中央银行借款向中央银行借款 500500 000000 利息支出利息支出 84008400 贷贷: : 存放中央银行款项存放中央银行款项 508508 400400 2甲地工商银行开户单位灯泡厂提交信汇凭证一份，金额 56 000 元，收款单位系乙 地农业银行开户单位机械厂。汇出地为双设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇 入行的会计分录。 解：解： 汇出行汇出行: :借借: :吸收存款吸收存款-活期存款（灯泡厂）活期存款（灯泡厂） 5656 000000 贷贷: : 同业存放同业存放 5656 000000 转汇行转汇行: :借借: : 存放同业存放同业 5656 000000 贷贷: :辖内往来辖内往来 5656 000000 汇入行汇入行: :借借: :辖内往来辖内往来 5656 000000 贷贷: : 吸收存款吸收存款-活期存款（机械厂）活期存款（机械厂） 5656 000000 3甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额 5 000 元，汇往乙地交通银 行，收款人马强系乙地交通银行开户人。汇出地为单设机构地区。要求：分别作汇出行、 转汇行、汇入行的会计分录。 解：解： 汇出行汇出行: : 借借: : 吸收存款吸收存款-活期存款活期存款 （电池厂）（电池厂） 5 5 000000 贷贷: : 辖内往来辖内往来 5 5 000000 转汇行转汇行: :借借: : 辖内往来辖内往来 5 5 000000 贷贷: : 同业存放同业存放 5 5 000000 汇入行汇入行: :借借: : 同业存放同业存放 5 5 000000 贷贷: : 吸收存款吸收存款-活期储蓄存款（马强）活期储蓄存款（马强） 5 5 000000 4县工商银行发生临时性资金短缺，向县农业银行拆借资 金 100 万元。分别作拆出 行和拆入行的会计分录。 解：解： 农行农行: :借借: :拆出资金拆出资金 1 1 000000 000000 贷贷: : 存放中央银行款项存放中央银行款项 1 1 000000 000000 工行：借工行：借: : 存放中央银行备用金存放中央银行备用金 1 1 000000 000000 贷贷: :拆入资金拆入资金 1 1 000000 000000 5 5. 县农业银行拆借给县工商银行的 100 万元资金到期，拆借利息为 2 000 元。县工商 银行签发转账支票将本息一并归还。分别作工行和农行归还拆借资金的会计分录。 解：解： 工行工行: :借借: :拆入资金拆入资金 1 1 000000 000000 利息支出利息支出 2 2 000000 贷贷: : 存放中央银行款项存放中央银行款项 1 1 002002 000000 农行农行: :借借: :存放中央银行款项存放中央银行款项 1 1 002002 000000 贷贷: :拆出资金拆出资金 1 1 000000 000000 利息收入利息收入 2 2 000000 6.某支行缴存存款情况如下： 1）某支行缴存存款每旬调整一次，6 月 5 日调整后余额如下： “缴存中央银行财政性存款”科目余额 123 940 000.00 元 2）该支行 6 月 10 日、20 日财政性存款余额如下： 项目6 月 10 日余额6 月 20 日余额 1、财政性存款 112 527 000.00136 308 000.00 要求：根据资料作出该支行 6 月上旬、中旬调整缴存财政性存款的会计分录。 解：解： 6 6 月月 1010 日日: :借借: : 存放中央银行款项存放中央银行款项-准备金准备金