2017年银行从业资格公司信贷讲义

1 第一章 公司信 贷 概述 本章概要 公司信 贷 是指以 银 行 为 提供主体，以法人和其他 经济组织 等非自然人 为 接 受主体的 资 金借 贷 或信用支持活 动 。公司信 贷业务 是我国商 业银 行的重要 资产业务 ，是商 业银 行取得利 润 的主要途径，公司信 贷业务的 规 模和 结 构 对 商 业银 行的 经营 成 败 具有重要意 义 ，其 经营 的 结 果直接影响商 业银 行安全性、流 动 性 和盈利性目 标 的 实现 。 本章内容包括三 节 ，第一 节 是公司信 贷 基 础 ，主要从公司信 贷 的相关概念、 公司信 贷 的基本要素和公司信 贷 的种 类 三个方面 进 行介 绍 ；第二 节 是公司信 贷 的基本原理，主要从公司信 贷 理 论 的 发 展、公司信 贷资 金 的运 动过 程及其特征 两个方面 进 行介 绍 ；第三 节 主要从我国信 贷 管理的原 则 、流程以及信 贷 管理的 组织结 构三个方面 进 行介 绍 。 1. 1 公司信 贷 基 础 学 习 目的 掌握公司信 贷 的相关概念 掌握公司信 贷 的基本要素 了解公司信 贷 的种 类 1. 1 司信 贷 相关概念 公司信 贷 的相关概念包括信 贷 、 银 行信 贷 、公司信 贷 、 贷 款、承 兑 、担保、 信用 证 、减免交易保 证 金、信 贷 承 诺 、直接融 资 和 间 接融 资 等。 信 贷 指一切以 实现 承 诺为 条件的 价 值 运 动 形式，包括存款、 贷 款、担保、 承 兑 、赊欠等活 动 。 2. 银行信贷 广 义 的 银 行信 贷 是 银 行筹 集 债务资 金、借出 资 金或提供信用支持的 经济 活 动 。狭 义 的 银 行信 贷 是 银 行借出 资 金或提供信用支持的 经济 活 动 ，主要包括 贷 款、担保、承 兑 、信用 证 、减免交易保 证 金、信 贷 承 诺等。 3. 公司信贷 公司信 贷 是指以 银 行 为 提供主体，以法人和其他 经济组织 等非自然人 为 接 受主体的 资 金借 贷 或信用支持活 动 。 2 4. 贷款 贷 款是指商 业银 行或其他信用机构以一定的利率和按 期 归还为 条件，将 货币资 金使用 权转让给 其他 资金需求者的信用活 动 。 5. 承兑 承 兑 是 银 行在商 业汇 票上 签 章承 诺 按出票人指示到期付款的行 为 。 6. 担保 担保是 银 行根据申 请 人要求，向 受益人承 诺债务 人不履行 债务 或符合 约 定 条件 时 ， 银 行按照 约 定以支付一定 货币 的方式履行 债务 或者承担 责 任的行 为 。 7. 信用证 信用 证 是一种由开 证银 行根据信用 证 相关法律 规 范 应 申 请 人要求并按其指 示向受益人开立的 载 有一定金 额 的、在一定期限内凭符合 规 定的 单 据付款的 书 面文件。信用 证 包括国 际 信用 证 和国内信用 证 。 8. 信贷承诺 信 贷 承 诺 是指 银 行 向客 户 作出的在未来一定 时 期内按 约 定条件 为 客 户 提供 贷 款或信用支持的承 诺 。 司信贷的基本要素 公司信 贷 的基本要素主要包括交易 对 象、信 贷产 品、信 贷 金 额 、信 贷 期限、 贷 款利率和 费 率、清 偿计划、担保方式和 约 束条件等。 公司信 贷业务 的交易 对 象包括 银 行和 银 行的交易 对 手， 银 行的交易 对 于主 要是 经 工商行政管理机关(或主管机关 )核准登 记 ， 拥 有工商行政管理部 门颁发 的 营业执 照的企 (事 )业 法人和其他 经济组织 等。 2. 信贷产品 信 贷产 品是指特定 产 品要素 组 合下的信 贷 服 务 方式，主要包括 贷 款、担保、 承 兑 、信用支持、保函、信用 证 和承 诺 等。 3. 信贷金额 信 贷 金 额 是指 银 行承 诺 向借款人提供的以 货币计 量的信 贷产 品数 额 。 4. 信贷期限 （ 1） 信 贷 期限的概念 信 贷 期限有广 义 和狭 义 两种。广 义 的信 贷 期限是 指 银 行承 诺 向借款人提供 以 货币计 量的信 贷产 品的整 3 个期 间 ，即从 签订 合同到合同 结 束的整个期 间 。狭 义 的信 贷 期限是指从具体信 贷产 品 发 放到 约 定的最后 还款或清 偿 的期限。在广 义 的定 义 下， 贷 款期限通常分 为 提款期、 宽 限期和 还 款期。 提款期。提款期是指从借款合同生效之日开始，至合同 规 定 贷 款金 额 全 部提款完 毕 之日 为 止，或最后一次提款之日 为 止，期 间 借款人可按照合同 约 定 分次提款。 宽 限期。 宽 限期是指从 贷 款提款完 毕 之日开始，或最后一次提款之日开 始，至第一个 还 本付息之日为 止，介于提款期和 还 款期之 间 。有 时 也包括提款 期，即从借款合同生效日起 至合同 规 定的第一笔 还 款日为 止的期 间 。在 宽 限期 内 银 行只收取利息，借款人不用 还 本，或本息都不用 偿还 ，但是 银 行仍 应 按 规 定 计算利息，至 还 款期才向借款企 业 收取。 还 款期。 还 款期是指从借款合同 规 定的第一次 还 款日起至全部本息清 偿 日止的期 间 。 （ 2） 贷 款通 则 有关期限的相关 规 定 贷 款期限根据借款人的生 产经营 周期、 还 款能力和 银 行的 资 金供 给 能力 由借 贷 双方共同商 议 后确定，并在借款合同中 载 明。 自 营贷 款期限最 长 一般不得超 过 10 年，超 过 10年 应 当 报 中国人民 银 行 备 案。 票据 贴现 的 贴现 期限最 长 不得超 过 6个月， 贴现 期限 为 从 贴现 之日起到 票据到期日止。 不能按期 归还贷 款的，借款人 应 当在 贷 款到期日之前，向 银 行申 请贷 款 展期，是否展期由 银 行决定。 短期 贷 款展期期限累 计 不得超 过 原 贷 款期限 ；中期 贷 款展期期限累 计 不 得超 过 原 贷 款期限的一半 ；长 期 贷 款展期期限累 计 不得超 过 3年。 5. 贷款利率和费率 （ 1） 贷 款利率 贷 款利率即借款人使用 贷 款 时 支付的价格。 错误 !未找到引用源。 贷 款利率的种 类 本 币贷 款利率和外 币贷 款利率。通常根据 贷 款 币 种的不同将利率分 为 本 币贷 款利率和外 币贷 款利率。 浮 动 利率和固定利率。按照借 贷 关系持 续 期内利率水平是否 变动 来划分， 利率可分 为 固定利率与浮动 利率。 固定利率是指在 贷 款合同 签订时 即 设 定好固定的利率，在 贷 款合同期内， 不 论 市 场 利率如何 变动 ，借款人都按照固定的利率支 付利息，不需要“随行就市”。 浮 动 利率是指借 贷 期限内利率随物价、市 场 利率或其他因素 变 化相 应调 整 的利率。浮 动 利率的特点是可以灵敏地反映金融市 场 上 资 金的供求状况，借 贷 双方所承担的利率 变动风险较 小。 法定利率、行 业 公定利率和市 场 利率 法定利率是指由政府金融管理部 门 或中央 银 行确定的利率，它是国家 实现 宏 观调 控的一种政策工具。 行 业 公定利率是指由非政府部 门 的民 间 金融 组织 ，如 银 行 协 会等确定的利 率， 该 利率 对 会 员银 行具有约 束力。 市 场 利率是指随市 场 供求关系的 变 化而自由 变动 的利率。 我国 贷 款利率管理相关情况 其一，管理制度。 基准利率 基准利率是被用做定价基 础 的 标 准利率，被用做基准利率的利率包括市 场 利率、法定利率和行 业 公定利率，通常具体 贷 款中 执 行的浮 动 利率采用基 准利率加点或确定浮 动 比例方式，我国中央 银 行公布的 贷 款基准利率是法定 利率。 人民 币 利率管理 规 定有关利率的相关 规 定 短期 贷 款利率 (期限在 1 年以下，含 1 年 ) ，按 贷 款合同 签订 日的相 应 档次 的法定 贷 款利率 计 息。 贷款合 同期内，遇利率 调 整不分段 计 息。 中 长 期 贷 款 (期限在 1年以上 )利率一年一定。 贷 款 (包括 贷 款合同生效 日起 应 分笔 拨 付 资 金 )根据 贷 款合同确 定的期限，按 贷 款合同生效日相 应 档次 的法定 贷 款利率 计 息， 满 一年后，再按当 时 相 应 档次的法定 4 贷 款利率确定下一 年度利率。 贷 款展期，期限累 计计 算，累 计 期限达到新的利率档次 时 ，自展期之日起， 按展期日挂牌的同档次利率 计 息 ；达不到新的期限档次 时 ，按展期日的原档次 利率 计 息。 逾期 贷 款或 挤 占挪用 贷 款，从逾期或 挤 占挪用之日起，按 罚 息利率 计 收 罚 息，直到清 偿 本息 为 止，遇罚 息利率 调 整 则 分段 计 息。 借款人在 借款合同到期日之前 归还 借款 时 ， 银 行有 权 按原 贷 款合 同向借款人收取利息。 其二，利率 结 构。 差 别 利率是 对 不同种 类 、不同期限、不同用途的存、 贷 款所 规 定的不同水 平的利率，差 别 利率的 总 和构成利率 结 构。 利率档次是利率差 别 的 层 次。我国中央 银 行目前主要按期限和用途的差 别设 置不同的 贷 款利率水平。 人民 币贷 款利率档次 我国人民 币贷 款利率按 贷 款期限划分可分 为 短期 贷 款利率、中 长 期 贷 款利 率及票据 贴现 利率。 短期 贷 款利率可分 为 6个月以下 (含 6个月 )和 6个月至 1年 (含 1 年 )两个档次。 中 长 期 贷 款利率可分 为 1 至 3年 (含 3年 ) 、 3至 5年 (含 5 年 )以及 5年以上三个档次。 外 汇贷 款利率档次 我国中央 银 行目前已不再公布外 汇贷 款利率，外 汇贷 款利率在我国已 经实现 市 场 化。国内商 业银 行通常以国 际 主要金融市 场 的利率 (如 伦 敦同 业 拆借利 率 )为 基 础 确定外 汇贷 款利率。 其三，利率表达方式。 利率一般有年利率、月利率、日利率三种形式。年利率也称年息率，以年 为计 息期，一般按本金的百分比表示 ；月利率也称月息率，以月 为计 息期，一 般按本金的千分比表示；日利率也称日息率，以日 为计息期，一般按本金的万 分比表示。我国 计 算利息 传统标 准是分、厘、毫，每十毫 为 一厘，每十厘 为 一 分。年息几分表示百分之几，月息几厘表示千分之几，日息几毫表示万分之几。 其四， 计 息方式。 按 计 算利息的周期通常分 为 按日 计 息、按月 计 息、按季 计 息、按年 计 息。 按是否 计 算复利分 为单 利 计 息和复利 计 息。 单 利 计 息是指在 计 息周期内 对 已 计 算未支付的利息不 计 收利息 ；复利 计 息是指在 计 息周期内 对 已 计 算未支付 的利息 计 收利息。 （ 2） 费 率 费 率是指利率以外的 银 行提供信 贷 服 务 的价格，一般以信 贷产 品金 额为 基 数按一定比率 计 算。 费 率的类 型 较 多，主要包括担保 费 、承 诺费 、承 兑费 、 银团 安排 费 、开 证费 等。 商 业银 行服 务 价格管理 办 法中有 关 费 率的相关 规 定如下 : 商 业银 行服 务 是指商 业银 行通 过 收 费 方式向客 户 提供的各 类 本外 币银 行 服 务 。 商 业银 行制定服 务 价格，提供 银 行服 务应 当遵守国家有关价格的法律、 法 规 及 规 章的 规 定， 应 当遵循合理、公开、 诚 信和 质 价相符的原 则 ， 应 以 银 行 客 户为 中心，增加服 务 品种，改善服 务质 量，提升服 务水平，禁止利用服 务 价 格 进 行不正当 竞 争。 实 行政府指 导 价的商 业银 行服 务 范 围为 人民 币 基本 结 算 类业务 ，包括 银 行 汇 票、 银 行承 兑汇 票、本票、支票、 汇兑 、委托收款、托收承付等 。 商 业银 行 办 理收付 类业务实 行 “ 谁 委托、 谁 付 费 ”的收 费 原 则 ，不得向 委托 方以外的其他 单 位或个人收 费 。 6. 清偿计划 清 偿计 划一般分 为 一次性 还 款和分次 还 款，分次 还 款又有定 额还 款和不定 额还 款两种方式。定 额还 款包括等 额还 款和 约 定 还 款，其中等 额还 款中通常包 括等 额 本金 还 款和等 额 本息 还 款等方式。 贷 款合同 应该 明确清 偿计 划，借款人必 须 按照 贷 款合同 约 定的清 偿计 划 还 款。 贷 款合同中通常 规 定如借款人不按清 偿计 划 还 款， 则视为 借款人 违约 ， 银 行可按合同 约 定收取相 应 的 违约 金或采取其他措施。清偿计 划的任何 变 更 须经 双方达成 书 面 协议 。 5 7. 担保方式 担保是指借款人无力或未按照 约 定按 时还 本付息或支付有关 费 用 时贷 款的 第二 还 款来源，是 审查贷 款项 目最主要的因素之一。按照我国担保法的有 关 规 定，担保方式包括保 证 、抵押、 质 押、定金和留置五种方式。在信 贷业务 中 经 常运用的主要是前三种方式中的一种或几种。 8. 约束条件 （ 1） 提款条件主要包括 :合法授 权 、政府批准、 资 本金要求、 监 管条件落 实 、其他提款条件。 （ 2） 监 管条件主要包括 : 财务维 持、股 权维 持、信息交流、其他 监 管条件。 1. 司信贷的种类 公司信 贷 的种 类 是按一定分 类 方法和 标 准划分的信 贷类别 ，划分信 贷 种 类 是 进 行 贷 款管理的需要，目的在于反映信 贷 品种的特点和信 贷资产 的 结 构。 （ 1） 人民 币贷 款 人民 币 是我国的法定 货币 ，以人民 币为 借 贷货币 的 贷 款称 为 人民 币贷 款。 （ 2） 外 汇贷 款 以外 汇 作 为 借 贷货币 的 贷 款称 为 外 汇贷 款。 现 有的外 汇贷 款 币 种有美元、 港元、日元、英 镑 和欧元。 2. 按贷款期限划分 （ 1） 短期 贷 款 短期 贷 款是指 贷 款期限在 1年以内 (含 1年 )的 贷 款。 （ 2） 中期 贷 款 中期 贷 款是指 贷 款期限在 1年以上 (不含 1年 ) 5 年以下 ( 含 5 年 ) 的 贷 款。 （ 3） 长 期 贷 款 长 期 贷 款是指 贷 款期限在 5年 (不含 5年 )以上的 贷 款。 3. 按贷款用途划分 （ 1） 固定 资产贷 款 中国 银 行 业监 督管理委 员 会固定 资产贷 款管理 暂 行 办 法第三条 规 定 :“本 办 法所称固定 资产贷 款，是指 贷 款人向企 (事 )业 法人或国家 规 定可以作 为 借款人的其他 组织发 放的，用于借款人固定 资产 投 资 的本外 币贷 款。 ” （ 2） 流 动资 金 贷 款 中国 银 行 业监 督管理委 员 会流 动资 金 贷 款管理 暂 行 办 法第三条 规 定 :“本 办 法所称流 动资 金 贷 款，是指 贷 款 人向企 (事 )业 法人或国家 规 定可以作 为 借款人的其他 组织发 放的用于借款人日常生 产经营 周 转的本外 币贷 款。 ” （ 3) 并 购贷 款 中国 银 行 业监 督管理委 员 会商 业银 行并 购贷 款 风险 管理指引第四 条 规 定“本指引所称并 购贷 款，是指商 业银 行向并 购 方或其子公司 发 放的，用于支 付并 购 交易价款的 贷 款。 ” 6 中国 银 行 业监 督管理委 员 会商 业银 行并 购贷 款 风险 管理指引第三条 规 定“本指引所称并 购 ，是指境内并 购 方企 业 通 过 受 让现 有股 权 、 认购 新增股 权 ，或收 购资产 、承接 债务 等方式以 实现 合并或 实际 控制已 设 立并持 续经营 的 目 标 企 业 的交易行 为 。并 购 可由并 购 方通 过 其 专门设 立的无其他 业务经营 活 动 的全 资或控股子公司 (以下 简 称子公司 )进 行。 ” （ 4） 房地 产贷 款 中国 银 行 业监 督管理委 员 会商 业银 行房地 产贷 款 风险 管理指引第二条 规 定 “本指引所称房 地 产贷款是指与房 产 或地 产 的开 发 、 经营 、消 费 活 动 有关 的 贷 款。主要包括土地 储备贷 款、房地 产 开 发贷 款、个人住房 贷 款、商 业 用房 贷 款等。本指引所称土地 储备贷 款是指向借款人 发 放的用于土地收 购 及土地前期 开发 、整理的 贷 款。土地 储备贷 款的借款人 仅 限 于 负责 土地一 级 开 发 的机构。 房地 产 开 发贷 款是指向借款人发 放的用于开 发 、建造向市 场销 售、出租等用途 的房地 产项 目的 贷 款。个人住房 贷 款是指向借款人 发 放的用于 购买 、建造和大 修理各 类 型住房的 贷 款。商 业 用房 贷 款是指向借款人 发 放的用于 购 置、建造和 大修理以商 业为 用途的各 类 型房 产 的 贷 款。 ” (5) 项 目融 资 中国 银 行 业监 督管理委 员 会 项 目融 资业务 指引第三条 规 定 “本指引所称 项 目融 资 ，是指符合以下特征的 贷 款 : (一 )贷 款用途通常是用于建造一个或 一 组 大型生 产 装置、基 础设 施、房地 产项 目或其他 项 目， 包括 对 在建或已建 项 目的再融 资 ； (二 )借款人通常是 为 建 设 、 经营该项 目或 为该项 目融 资 而 专门组 建的企事 业 法人，包括主要从事 该项 目建 设 、 经营 或融 资 的既有企事 业 法人 ； (三 )还 款 资 金来源主要依 赖该项目 产 生的 销 售收入、 补贴 收入或其他收入，一 般不具 备 其他 还 款来源。 ” 4. 按贷款经营模式划分 （ 1） 自 营贷 款 自 营贷 款是指 银 行以合 法方式筹集的 资 金自主 发 放的 贷 款，其 风险 由 银 行 承担，并由 银 行收回本金和利息。 （ 2） 委托 贷 款 委托 贷 款是指政府部 门 、企事 业单 位及个人等委托人提供 资 金，由 银 行 (受托人 )根据委托人确定的 贷款 对 象、用途、金 额 、期 限、利率等代 为发 放、 监 督使用并 协 助收回的 贷 款。委托 贷 款的 风险 由委托人承担， 银 行 (受托人 )只收取手 续费 ，不承担 贷 款 风险 ，不代 垫资 金。 （ 3） 特定 贷 款 特定 贷 款是指国 务 院批准并 对贷 款可能造成的 损 失采取相 应补 救措施后 责 成 银 行 发 放的 贷 款。 （ 4） 银团贷 款 银团贷 款又称辛迪加 贷 款，是指由两家或两家以上的 银 行依 据同 样 的 贷 款 条件并使用一份共同的 贷 款协议 ，按 约 定的 时间 和比例，向借款人 发 放的并由 一家共同的代理行管理的 贷 款。 5. 按贷款偿还方式划分 （ 1） 一次 还 清 贷 款 一次 还 清 贷 款是指借款人在 贷 款到期 时 一次性 还 清 贷 款本息。短期 贷 款通 常采取一次 还 清 贷 款的 还 款方式。 （ 2） 分期 偿还贷 款 分期 偿还贷 款是指借款人与 银 行 约 定在 贷 款期限内分若干期 偿还贷 款本金。 中 长 期 贷 款采用分期 偿还方式，中 长 期消 费贷 款 还 需按季或按月 偿还贷 款。 6. 按贷款利率划分 （ 1） 固定利率 贷 款 固定利率 贷 款是指 贷 款利率在 贷 款期限内保持不 变 ，遇利率 调 整也不 分段 计 息的 贷 款。短期流 动资 金 7 贷 款均 为 固定利率 贷 款，即 执 行合同 约 定的利率。 （ 2） 浮 动 利率 贷 款 浮 动 利率 贷 款是指 贷 款利率在 贷 款期限内随市 场 利率或官方利率波 动 按 约 定 时间 和 方法自 动进 行 调整的 贷 款。 7. 按贷款担保方式划分 （ 1） 抵押 贷 款 抵押 贷 款是指以借款人或第三人 财产 作 为 抵押 发 放的 贷 款。如果借款人不 能按期 归还贷 款本息， 银 行将行使抵押 权 ， 处 理抵押物以收回 贷 款。 （ 2） 质 押 贷 款 质 押 贷 款是指以借款人或第三人的 动产 或 权 利作 为质 押物 发 放的 贷 款。 （ 3） 保 证贷 款 保 证贷 款是指以第三人承 诺 在借款人不能 偿还贷 款 时 ，按 约 定承担一般保 证责 任或者 连带 保 证责 任而发 放的 贷 款。 银 行一般要求保 证 人提供 连带责 任保 证。 （ 4） 信用 贷 款 信用 贷 款是指凭借款人信誉 发 放的 贷 款。其最大特点是不需要保 证 和抵押， 仅 凭借款人的信用就可以取得 贷 款。信用 贷 款 风险较 大， 发 放 时 需从 严 掌握， 一般 仅 向 实 力雄厚、信誉卓著的借款人 发 放， 且期限较 短。 司信 贷 的基本原理 学 习 目的 掌握公司信 贷 理 论 的 发 展 过 程 掌握公司信 贷资 金运 动 的 过 程及特征 司信 贷 理 论 的 发 展 公司信 贷 理 论 的 发 展大体上 经历 了真 实 票据理 论 、 资产转换 理 论 、 预 期收 入理 论 和超 货币 供 给 理 论 等四个 阶 段。 票据理 论 根据 亚 当斯密的理 论 ， 银 行的 资 金来源主要是同商 业 流通有关的 闲 散 资 金，都是 临时 性的存款， 银行需要有 资 金的流 动 性，以 应 付 预 料不到的提款需 要。因此，最好只 发 放以商 业 行 为为 基 础 的短期 贷 款，因 为这样 的短期 贷 款有 真 实 的商 业 票据 为 凭 证 作抵押， 带 有自 动 清 偿 性 质 。因此 这 种 贷 款理 论 被称 为 “真实 票据理 论 ”，美国 则 称 为 “ 商 业贷 款理 论 ” 。根据 这 一理 论 ， 长 期投 资 的 资 金 应 来自 长 期 资 源，如留存收益、 发 行新的股票以及 长 期 债 券 ； 银 行不能 发 放 不 动产贷 款、消 费贷 款和 长 期 设备贷 款 等。真 实 票据理 论 占据着商 业银 行 资产 管理的支配地位。随着 资 本主 义 的 发 展， 这 一理 论 的缺陷也逐 渐显现 ， 银 行短 期存款的沉淀、 长 期 资 金的增加，使 银 行具 备 大量 发 放中 长 期 贷 款的能力，局 限于短期 贷 款不利于 经济 的 发展，同 时 ，自 偿 性 贷 款随 经济 周期而决定信用量， 会加大 经济 的波 动 。 8 2. 资产转换理论 1918 年， H. G. 莫 尔顿 在政治 经济 学 杂 志上 发 表商 业银 行与 资 本形 成一文，提出了 资产转换 理 论 。 这 一理 论认为 ， 银 行能否保持流 动 性，关 键 在于 银 行 资产 能否 转让变现 ，把可用 资 金的部分投放于二 级 市 场 的 贷 款与 证 券， 可以 满 足 银 行的流 动 性需要。流 动 性的需求增大 时 ， 可以在金融市 场 上出售 这些 资产 (包括商 业 票据、 银 行承 兑汇 票、美国短期国 库 券等 ) 。在 这 一理 论 的影 响下，商 业银 行的 资产 范围显 著 扩 大，由于减少非盈利 现 金的持有， 银 行效益 得到提高。 但是， 资产转换 理 论 也 带 来一些 问题 :缺乏物 质 保 证 的 贷 款大量 发 放， 为 信 用膨 胀创 造了条件 ；在 经济 局 势 和市 场 状况出 现较 大波 动时 ， 证 券的大量抛售同 样 造成 银 行的巨 额损 失 ； 贷 款平均期限的延 长 会增加 银 行系 统 的流 动 性 风险 。因此， 对单 个 银 行来 说 是正确的 东 西， 对 于整个 银 行系 统 来 说 却未必完全正确。 3. 预期收入理论 1949 年， 赫伯特 . v. 普 罗 克 诺 在 定期放款与 银 行流 动 性理 论 一 书 中提 出了 这 一理 论 。 预 期收入理 论认为 ， 贷 款能否到期 归还 ，是以未来的收入 为 基 础 的，只要未来收入有保障， 长 期信 贷 和消 费 信 贷同 样 能保持流 动 性和安全性。 稳 定的 贷 款 应该 建立在 现实 的 归还 期限与 贷 款的 证 券担保的基 础 上。按照以前 的一些理 论 ， 这样 一种 贷 款可称 为 “合格的票据”，如果需要的 话 ，可以拿到中 央 银 行去 贴现 。 这样 ，中央 银 行就成 为资 金流 动 性的最后来 源了。在 这 种理 论 的 影响下，第二次世界大 战 后中 长 期 设备贷 款、住房 贷 款、消 费贷 款等迅速 发 展起 来，成 为 支持 经济 增 长 的重要因素。 这 一理 论带 来的 问题 是，由于收 入 预测 与 经济 周期有密切关系，同 时资产 的膨 胀 和收 缩 也会影响 资产质 量，因此可能会增加 银 行的信 贷风险 。银 行危机一旦爆 发 ，其 规 模和影响范 围 会越来越大。 4. 超货币供给理论 这 一新的 银 行 资产 理 论 出 现 于 20 世 纪 六七十年代。 该 理 论认为 ，只有 银 行 能 够 利用信 贷 方式提供 货币 的 传统观 念已 经 不符合 实际 ，随着 货币 形式的多 样 化，非 银 行金融机构也提供 货币 ， 银 行信 贷 市 场 面 临着很大 的 竞 争 压 力，因此， 银 行 资产应该 超出 单纯 提供信 贷货币 的界限，要提供多 样 化的服 务 ，如 购买证券、开展投 资 中介和咨 询 、委托代理等配套 业务 ，使 银 行 资产经营 向深度和广 度 发 展 。 现 代商 业银 行全能化、国 际 化的 发 展 趋势 已 经 表明， 银 行信 贷 的 经营 管理 应 当与 银 行整体 营销 和 风险 管理 结 合起来， 发挥 更大的作用。当然，商 业银 行涉足新的 业务领 域和盲目 扩 大的 规 模也是当前 银 行 风险 的一大根源，金融 的 证券化、国 际 化、表外化和 电 子化使金融 风险 更多地以系 统 性 风险 的方式出 现 ， 对 世界 经济 的影响更 为 广泛。 银 行信 贷 理 论 的 发 展 过 程也就是商 业银 行 发 展 和金融 创 新的 历 史，它揭示 了既要努力 发 展 业务 又要控制 风险这 个永恒的主 题 。 司信贷资金的运动过程及其特征 资 金的运 动过 程 信 贷资 金运 动 是信 贷资 金的筹集、 运用、分配和增 值过 程的 总 称。信 贷资 金的运 动过 程可以 归纳为 二重支付、二重 归 流。信 贷资 金运 动 就是以 银 行 为 出 发 点， 进 入社会 产 品生 产过 程去 执 行它的 职 能，然后又流回到 银 行的全 过 程， 即是二重支付和二重 归 流的价 值 特殊运 动 。 信 贷资 金首先由 银 行支付 给 使用者， 这 是第一 重支付；由使用者 转 化 为经营资 金，用于 购买 原料和支付生 产费 用，投入再生 产 ， 这 是第二重支付。 经过 社会再生 产过 程，信 贷资 金在完成生 产 和流通 职 能以后，又流回到使用 者手中， 这 是第一重 归 流 ；使用者将 贷 款本金和利息 归还给银 行， 这 是第二 重 归 流。信 贷资 9 金的 这 种运 动 是区 别 于 财 政 资 金 、企 业 自有 资 金和其他 资 金 的重要 标 志之一。 财 政 资 金、企 业 自有 资 金和其他 资 金都是一收一支的一次 性 资 金运 动 。 2. 信贷资金的运动特征 信 贷资 金运 动 不同于 财 政 资 金、企 业资 金、个人 资 金的运 动 ，但又离不开 财 政 资 金、企 业资 金、个人资 金的运 动 。因此， 信 贷资 金运 动 和社会其他 资 金 运 动 构成了整个社会再生 产资 金的运 动 ，它的基本特征也是通 过 社会再生 产资 金运 动 形式表 现 出来的。 （ 1） 以 偿还为 前提的支出，有条件的 让 渡 信 贷资 金是以 偿还为 条件，以收取利息 为 要求的价 值 运 动 。 银 行出借 货币 只是 暂时 出 让货币 的使用 权 ，仍然保留 对 借出 货币 的所有 权 ， 所以，它的 货币 借出是要得到 偿还 的。同 时 ，当借出的 货币 回流 银 行 时 ，还 必 须带 回超 过 原 贷 出金 额 的部分，即利息。因 为 ，信 贷资 金来源于存款，而存款是要 还 本付息的， 这 就决定 贷 款必 须偿还 和收息， 这 是 贷 款区 别 于 拨 款的基本特征。 （ 2） 与社会物 质产 品的生 产 和流通相 结 合 信 贷资 金 总规 模必 须 与社会 产 品再生 产 的 发 展相适 应 ，信 贷资 金只有 现实 地 转 化 为 企 业经营 的 资 金时 ，才会被社会 产 品生 产过 程吸收利用， 发挥 作用， 并 获 得按期 归还 的条件。信 贷资 金运 动 的基 础 是社会产 品的再生 产 ，信 贷资 金 不断从生 产领 域流向流通 领 域，又从流通 领 域流入生 产领 域。所以 ，信 贷资 金 是一种不断循 环 和周 转 的价 值 流。 （ 3） 产 生 经济 效益才能良性循 环 通 过 支持 经济 效益 较 好的 项 目，限制 经济 效益 较 差的 项 目，同 时 ，在支持 生 产 和商品流通的 过 程中，加速信 贷资 金的周 转 ， 节约 信 贷资 金的支出，都可 以 创 造 较 好的信 贷 效益。但在衡量信 贷资 金的 经济 效益时 ，不 仅 要 认 真地考核 使用信 贷资 金的企 业 能否 实现预 期的 经济 效益，按期 归还贷 款，更要从整个国 民 经济 着眼，考核是否做到以最少的社会消耗，取得最大的社会效益。信 贷资 金只有取得 较 好的社会效益和 经济 效益，才能在整体上 实现 良性循 环 。 （ 4） 信 贷资 金运 动 以 银 行 为轴 心 信 贷资 金运 动 的一般 规 律性，在市 场经济 基 础 上，又 产 生了新的特点 :银 行成 为 信 贷 中心， 贷 款的 发放与收回都是以 银 行 为轴 心 进 行活 动 的， 银 行成 为 信 贷资 金 调节 的中介机构。信 贷资 金运 动 以 银 行 为轴 心，是市 场经济 的客 观 要 求，也是信 贷资 金 发挥 作用的基 础 条件。 1. 3 公司信 贷 管理 学 习 目的 掌握公司信 贷 管理的主要原 则 掌握信 贷 管理的流程 掌握信 贷 管理的 组织 架构 信 贷 管理理 论 是伴随着 银 行 业 金融机构信 贷 管理 实 践逐步 发 展和 创 新出来 的，在此基 础 上又很好地促进 和推 动 了 银 行 业 金融机构信 贷 管理的 发 展。本章 重点介 绍 了公司信 贷 管理的主要原 则 、 流程以及管理 组织 架构。 司信 贷 管理的原 则 10 全流程 贷 款管理原 则强调 ，要将有效的信 贷风险 管理行 为贯 穿到 贷 款生命 周期中的每一个 环节 。 银 行监 管和 银 行 经营 的 实 践表明，信 贷 管理不能 仅仅 粗 略地分 为贷 前管理、 贷 中管理和 贷 后管理三个 环节 。三个 环节 的划分方法， 难 以 对 信 贷 管理中的具体 问题 出台可操作性的 规 定，也 难 以 对贷 款使用 实 施有效 的管控。 强调贷 款全流程管理，可以推 动银 行 业 金融机构 传统贷 款管理模式的 转 型，真正 实现贷 款管理模式由粗放型向精 细 化的 转变 ，有助于提高 银 行 业 金 融机构 贷 款 发 放的 质 量，加 强贷 款 风险 管理的有效性，提升银 行 业 金融机构信 贷资产 的精 细 化管理水平。 2. 诚信申贷原则 诚 信申 贷 主要包含两 层 含 义 :一是借款人恪守 诚实 守信原 则 ，按照 贷 款人 要求的具体方式和内容提供贷 款 申 请 材料，并且承 诺 所提供材料是真 实 、完整、 有效的；二是借款人 应证 明其信用 记录 良好、 贷 款用途和 还 款来源明确合法等。 贷 款申 请 是 贷 款全流程管理与 风险 控制的第一个 环节 ， 对 于管理客 户 关系、 开拓 业务 市 场 、 发现 潜在风险 具有十分重要的意 义 。 贷 款申 请 人 应 秉承 诚实 守 信原 则 向 贷 款人提供真 实 、完整、有效的申 贷 材料，这 有助于从立法 的角度保 护贷 款人的 权 益，从 而使 贷 款人能 够 更有效地 识别风险 、分析 风险 ，做好 贷 款 准入工作，在 贷 款的第一 环节 防范潜在 风险 。 3. 协议承诺原则 协议 承 诺 原 则 要求 银 行 业 金融机构作 为贷 款人， 应 与借款人乃至其他相关 各方通 过签订 完 备 的 贷 款合同等 协议 文件， 规 范各方有关行 为 ，明确各方 权 利 义务 ， 调 整各方法律关系，明确各方法律 责 任。 整体来看，我国 银 行 业 金融机构 对贷 款合同的管理能力和水平差 强 人意， 由此 导 致了 许 多合同 纠纷 和贷 款 损 失。 协议 承 诺 原 则 通 过强调 合同的完 备 性、 承 诺 的法制化乃至管理的系 统 化，弥 补过 去 贷 款合同的不足。 协议 承 诺 原 则 一 方面要求 贷 款人在合同等 协 议 文件中清晰 规 定自身的 权 利 义务 ，另一方面要求 客 户签订 并承 诺 一系列事 项 ，依靠法律来 约 束客 户 的行 为 。一旦 违约 事 项发 生， 则 能 够 切 实 保 护贷 款人的 权 益。 4. 贷放分控原则 贷 放分控是指 银 行 业 金融机构将 贷 款 审 批与 贷 款 发 放作 为 两个独立的 业务环节 ，分 别 管理和控制，以达到降低信 贷业务 操作 风险 的目的。推行 贷 放分控， 一方面可以加 强 商 业银 行的内部控制，防范操作 风险 ；另一方面可以践行全流程管理的理念，建 设 流程 银 行，提高 专业 化操作， 强调 各部 门 和 岗 位之 间 的有 效制约 ，避免前台部 门权 力 过 于集中。 5. 实贷实付原则 实贷实 付是指 银 行 业 金融 机构根据借款人的有效 贷 款需求，主要通 过贷 款 人受托支付的方式，将 贷 款资 金支付 给 符合合同 约 定的借款人交易 对 象的 过 程。 实贷实 付原 则 的关 键 是 让 借款人按照 贷 款合同的 约 定用途使用 贷 款 资 金，减少 贷 款挪用的 风险 。 推行 实贷实 付，有利于确保信 贷资 金 进 入 实 体 经济 ，在 满 足有效信 贷 需求 的同 时 ， 严 防 贷 款 资 金被挪用，避免信 贷资 金 违规 流入股票市 场 、房地 产 市 场 等；有助于 贷 款人提高 贷 款的精 细 化管理水平，加 强对贷 款 资 金使用的管理和 跟踪。 实贷实 付 为 全流程管理和 协议 承 诺 提供了操作的抓 手和依据，有助于 贷 款人防范信用 风险 和法律 风险 。 11 6. 贷后管理原 则 贷 后管理是指商 业银 行在 贷 款 发 放以后所开展的信 贷风险 管理工作。重 视贷 后管理原 则 的主要内容是 :监 督 贷 款 资 金按用途使用 ； 对 借款人 账户进 行 监 控； 强调 借款合同的相关 约 定 对贷 后管理工作的指 导 性和约 束性 ；明确 贷 款人 按照 监 管要求 进 行 贷 后管理的法律 责 任。 长 期以来，我国 银 行 业 金融机构一直存在 “重 贷轻 管 ”的 现 象。一个有效 的 贷 后管理机制，要求 针对借款人所属行 业 及 经营 特点 ，通 过 定期与不定期的 现场检查 与非 现场监测 ，分析借款人 经营财务 等 变 化状况， 监测贷 款 资 金的用 途及流向，适 时 掌握各种影响借款人 偿债 能力的 风险 因素以及有可能 导 致 贷 款 资 金出 现违约 的因素，及 时发现 潜在 风险 因素，并迅速采取措施，防范信 贷损 失。有效的 贷 后管理工作有助于银 行 业 金融机构提高 风险 管理水平，防患 风险 于未然，控制信 贷资产质 量，是 银 行 业 金融机构建立 长 期、长 效 发 展机制的基 石。 贷管理流程 科学合理的信 贷业务 管理 过 程 实质 上是 规 避 风险 、 获 取效益，以确保信 贷资 金的安全性、流 动 性、盈利性的 过 程。每一笔 信 贷业务 都会面 临 着 诸 多 风险 ， 基本操作流程就是要通 过 既定的操作程序，通 过 每个环节 的 层层 控制达到防范 风险 、 实现 效益的目的。一般来 说 ，一笔 贷 款的管理流程分 为 九个 环节 。 请 借款人需用 贷 款 资 金 时 ， 应 按照 贷 款人要求的方式和内容提出 贷 款申 请 ， 并恪守 诚实 守信原 则 ，承 诺所提供材料的真 实 、完整、有效。申 请 基本内容通 常包括 :借款人名称、企 业 性 质 、 经营 范 围 ，申 请贷 款的种 类 、期限、金 额 、 方式、用途，用款 计 划， 还 本付息 计 划等，并根据 贷 款人要求提供其他相关 资 料。 2. 受理与调查 银 行 业 金融机构在接到借款人的借 款申 请 后， 应 由分管客 户 关系管理的信 贷员 采用有效方式收集借款人的信息， 对 其 资质 、信用状况、 财务 状况、 经营 情况等 进 行 调查 分析， 评 定 资 信等 级 ， 评 估 项 目效益和还 本付息能力。同 时 也 应对 担保人的 资 信、 财务 状况 进 行分析，如果涉及抵 (质 )押物的 还 必 须 分析 其 权 属状况、市 场 价 值 、 变现 能力等，并就具体信 贷 条件 进 行初步洽 谈 。信 贷员 根据 调查 内容撰写 书 面 报 告，提出 调查结论 和信 贷 意 见 。 3. 风险评价 银 行 业 金融机构信 贷 人 员 将 调查结论 和初步 贷 款意 见 提交 审 批部 门 ，由 审 批部 门对贷 前 调查报 告及 贷款 资 料 进 行全面的 风险评 价， 设 置定量或 定性的指 标 和 标 准， 对 借款人情况、 还 款来源、担保情况等 进 行审查 ， 全面 评 价 风险 因 素。 风险评 价隶属于 贷 款决策 过 程，是 贷 款全流程管理中的关 键环节 之一。 4. 贷款审批 银 行 业 金融机构要按照 “ 审贷 分离、分 级审 批 ”的原 则对 信 贷资 金的投向、 金 额 、期限、利率等 贷 款内容和条件 进 行最 终 决策，逐 级签 署 审 批意 见 。 12 5. 合同签订 合同 签订强调协议 承 诺 原 则 。借款申 请经审查 批准后， 银 行 业 金融机构与 借款人 应 共同 签订书 面借款合同，作 为 明确借 贷 双 方 权 利和 义务 的法律文件。 其基本内容 应 包括金 额 、期限、利率、借款种 类 、用途、支付、 还 款保障及 风险处 置等要素和有关 细节 。 对 于保 证 担保 贷 款， 银 行 业 金融机构 还 需与担保人 签订书面担保合同 ； 对 于抵 (质 )押担保 贷 款， 银 行 业 金融机构 还须签订 抵 (质 )押担保合同，并 办 理登 记 等相关法律手 续 。 6. 贷款发放 贷 款人 应设 立独立的 责 任部 门 或 岗 位， 负责贷 款 发 放 审 核。 贷 款人在 发 放 贷 款前 应 确 认 借款人 满 足合同 约 定的提款条件，并按照合同 约 定的方式 对贷 款 资 金的支付 实 施管理与控制， 监 督 贷 款 资 金按 约 定用途使用。 7. 贷款支付 贷 款人 应设 立独立的 责 任部 门 或 岗 位， 负责贷 款支付 审 核和支付操作。采 用 贷 款人受托支付的， 贷 款人 应审 核交易 资 料是否符 合 合同 约 定条件。在 审 核 通 过 后，将 贷 款 资 金通 过 借款人 账户 支付 给 借款人交易对 象。采用借款人支付 方式的， 贷 款人 应 要求借款人定期 汇总报 告 贷 款 资 金支付情况，并通 过账户 分 析、凭 证查验 、 现场调查 等方式核 查贷 款支付是 否符合 约 定用途。 8. 贷后管理 贷 后管理是 银 行 业 金融机构在 贷 款 发 放后 对 合同 执 行情况及借款人 经营 管 理情况 进 行 检查 或 监 控的信 贷 管理行 为 。其主要内容包括 监 督借款人的 贷 款使 用情况、跟踪掌握企 业财务 状况及其 清 偿 能力、 检查贷 款抵 (质 )押品和担保 权 益的完整性三个方面。其主要目的是督促借款人按合同 约 定用途合理使用 贷 款，及 时发现 并采取有效措施 纠 正、 处 理有 问题贷 款，并 对 贷款 调 查、 审查 与 审 批工作 进 行信息反 馈 ，及 时调整与借款人合作的策略与内容。 9. 贷款回收与处置 贷 款