第二章 结算法律制度

第二章 结算法律制度 第 01 讲 现金结算 【考情分析】 本章在历年考试中所占的分值比重为 20 30 分左右。以结算方式为主线展开，分别介绍了 “ 现金结算 ” 与 “ 支付结算 ” 的相关内容。 本章重点为 票据部分 ，难度稍高，需要考生在理解的基础上适当记忆。 2014 年大纲新增的银行汇票、银行本票、托收承付、国内信用证等内容同样需要大家重点关注。 讲义编号 对本讲义提问 【内容精 讲】 第一节 现金结算 基本规定：国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。 讲义编号 对本讲义提问 一、现金结算的范围（ ） 【注意】 除 5、 6 两项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点（ 1000 元）。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 多选题】下列事项中，开户单位可以使用现金的有（ ）。 00 元奖金 000 元劳务报酬 万元收购款 000 元差旅费 讲义编号 对本讲义提问 【例题 判断题】出差人员预借差旅费， 1000 元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（ ） 讲义编号 对本讲义提问 二、现金使用的限额（ ） 【大纲要求】掌握 现金使用的限额是指为保证各单位 “ 日常零星开支 ” 的需要，允许单位留存现金的最高数额。 开户银行 ” 根据各单位的实际情况来核定。 3 5 天 ” 的日常零星开支的需要量。 通不便的单位，可以放宽限额，但最多 “ 不得超过 15 天 ”的日常零星开支。 讲义编号 对本讲义提问 【注意 1】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额 “ 包括 ” 在开户单位的库存限额之内。 【注意 2】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但 “ 不包 括 ” 在开户单位的库存现金限额之内。 讲义编号 对本讲义提问 三、现金收支的基本要求（ ） 【大纲要求】掌握 当日 ” 送存银行；如当日送存确有困难 ,由 “ 开户银行 ” 确定送存时间。 以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。（ 不准 “ 坐支 ” 现金） （相对禁止） 金，应当如实写明用途，由本单位 “ 财会部门负责人 ” 签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位 “ 财会部门负责人 ” 签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 不准 。开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）；不准未经批准坐支或者未按开户银行核 定坐支额度和使用范围坐支现金；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 讲义编号 对本讲义提问 四、建立健全现金核算与内部控制（ ） 【大纲要求】熟悉 一人 ” 办理货币资金业务的全过程。 批人应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向 “ 审批人的上级授权部门 ” 报告。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 判断题】各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。（ ） 讲义编号 对本讲义提问 【例题 多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（ ）。 定开户单位 3 天至 5 天的日常零星开支所需的库存现金限额 以多于 5 天，但不得超过 10 天 当向开户银行提出申请，由开户银行核定 此也需要核定 讲义编号 对本讲义提问 【例题 多选题】下列关于现金管理的 说法中错误的有（ ）。 回收货款的需要，可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇 办人有权拒绝办理，并及时向会计机构负责人报告 互牵制相互监督 讲义编号 对本讲义提问 【本节内容回顾】 讲义编号 对本讲义提问 第 02 讲 支付结算概述 【内容精讲】 第二节 支付结算概述 一、支付结算的概念和特征（ ） 【大纲要求】了解 （一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用 “ 票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式 ” 进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 讲义编号 对本讲义提问 【注意】支付结算是一种转账结算。 办理支付结算的主体： 讲义编号 对本讲义提问 （二）支付结算的特征 国人民银行批准的金融机构 进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为 中介机构 经营支付结算业务； 委托人 ” 的意志； “ 除国家法律、行政法规另有规定外 ” ，银行不得为任何单位或者个人查询； “ 除国家法律另有规定外 ” ，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。 银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。 讲义编号 对本讲义提问 统一领导 中国人民银行总行 分级管理 中国人民银行各地分支行 要式行为 ” ； 单位、个人和银行办理支付结算， “ 必须 ” 使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 多选题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（ ）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 单选题】根据支付结算办法第二十条规定 ，（ ）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。 治区和直辖市分行 讲义编号 对本讲义提问 二、支付结算的主要法律依据（ ） 【大纲要求】了解 票据 法、票据管理实施办法、支付结算办法、银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法、异地托收承付结算办法、电子支付指引（第一号）等。 讲义编号 对本讲义提问 三、支付结算的基本原则（ ） 【大纲要求】了解 约付款； 谁支配； 【注意】与银行结算账户管理的基本原则准确区 分。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（ ） 讲义编号 对本讲义提问 【例题 多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ ）。 约付款原则 谁支配原则 讲义编号 对本讲义提问 四、办理支付结算的具体要求（ ） 【大纲要求】掌握 （一）基本要求 人和银行办理支付结算，必须使用按 中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载， 二者 “ 必须一致 ” ，否则，银行不予受理。 少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写 可以 使用少数民族文字或者外国文字记载。 讲义编号 对本讲义提问 得变造伪造。 票据和结算凭证上的签章 单位、银行：单位、银行的盖章 +法定代表人或者其授权的代理人的 签名“ 或 ” 盖章； 个人：本人签名 “ 或 ” 盖章。 区分票据的 “ 伪造 ” 与 “ 变造 ” “ 伪造 ” 是指无权限人假冒他人或虚构他人名义 “ 签章 ” 的行为； “ 变造 ” 是指无权更改票据内容的人，对票据上 “ 签章以外 ” 的记载事项加以改变的行为。 【注意 1】伪造人不承担 “ 票据责任 ” ，而应追究其 “ 刑事责任 ” 。 【注意 2】票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。 讲义编号 对本讲义提问 （二）填写要求 月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加 “ 零 ” ；日为拾壹至拾玖的，应在其前加 “ 壹 ” 。 【注意】大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 正楷或行书 ” 填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用 “ 繁体字 ” ，也应受理。 人民币 ” 字样，大写金额数字应紧接 “ 人民币 ” 字样填写，不得留有空白。 元 ” 为止的，在 “ 元 ” 之后应写 “ 整 ” （或 “ 正 ” ）字；到 “ 角 ” 为止的，在 “ 角 ” 之后可以不写 “ 整 ” （或 “ 正 ” ）字；大写金额数字有 “ 分 ” 的， “ 分 ” 后面不写 “ 整 ” （或 “ 正 ” ）字。 【注意】此处与会计基础规定有区别。（会计基础工作规范第五十二条第三款）（支付结算办法附一第二条） 应填写人民币符号 “ ￥ ” 。 0” 的，中文大写应按照 “ 汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求 ” 进行书写。 （ 1）阿拉伯数字中间有 “0” 时，中文 大写金额要写 “ 零 ” 字。如￥ 写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。 （ 2）阿拉伯数字中间连续有几个 “0” 时，中文大写金额中间可以只写一个“ 零 ” 字。如￥ 写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。 （ 3）阿拉伯金额数字万位或元位是 “0” ，或者数字中间连续有几个 “0” ，万位、元位也是 “0” ，但千位、角位不是 “0” 时，中文大写金额中可以只写一个 “ 零 ” 字，也可以不写零字。如￥ 写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥ 写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 （ 4）阿拉伯金额数字角位是 “0” ，而分位不是 “0” 时，中文大写金额 “ 元 ”后面应写 “ 零 ” 字。如￥ 写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥ 写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 “ 出票金额、出票日期、收款人名称 ” 不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 对票据和结算凭证上的其他记载事项， “ 原 ” 记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处 “ 签章 ” 证 明。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。（ ） 讲义编号 对本讲义提问 【例题 单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。 角 ” 为止，在 “ 角 ” 之后没有写 “ 整 ” 字 15 日出票的票据，票据的出票日期栏填写为 “ 零壹月壹拾伍日 ” 讲义编号 对本讲义提问 【例题 单选题】某单位于 2013 年 10 月 19 开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）。 拾玖日 讲义编号 对本讲义提问 【例题 单选题】填写票据金额时，￥ 写成（ ）。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 多选题】下列各项中，表述正确的有（ ）。 足条件的也可以使用少数民族文字或外国文字 人民币 ” 字样 讲义编号 对本讲义提问 【例题 多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（ ）。 讲义编号 对本讲义提问 【本节内容回顾】 讲义编号 对本讲义提问 第 03 讲 银行结算账户 第三节 银行结算账户 一、银行结算账户的概念（ ） 【大纲要求】了解 人民币银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的 人民币活期存款账户 。 讲义编号 对本讲义提问 二、银行结算账户的分 类（ ） 【大纲要求】了解 （一）按 存款人 不同，分为单位银行结算 账户 和 个人银行结算账户 款人以单位名称开立的银行结算账户。 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 款人凭个人 身份证件 以自然人名称开立的银行结算账户。 个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。 （二）单位银行结算账户按 用途 不同，分为 “ 基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临 时存款账户 ” （三）根据开户地的不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户 讲义编号 对本讲义提问 【例题 多选题】单位银行结算账户按用途分为（ ）。 讲义编号 对本讲义提问 三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（ ） 【大纲要求】了解 （一）一个基本账户原则 （二）自主选择银行开立银行结算账户原则 除国家法律、行政法规和国务院另有规定外 ，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。 讲义编号 对本讲义提问 （三）守法合规原则 存款人开立单位银行结算账户，自正 式开立之日起 3 个工作日后 ，方可办理“ 付款业务 ” 。 （ 1）注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因 “ 借款转存 ” 开立的一般存款账户除外。 （ 2）存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。 （四）存款信息保密原则 除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。 【注意】与支付结算的三项基本原则进行区分。（款谁垫） 讲义编号 对本讲义提问 【例题 单选题】甲公司因结算需要，向 W 银行申请开立一般存款账户。 W 银行为该账户办理付款业务的起始时间是（ ）。 个工作日后 个工作日后 讲义编号 对本讲义提问 【例题 多选题】下列关于银行结算账户的表述错误的为（ ）。 划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付 讲义编号 对本讲义提问 四、银行结算账户的开立 、变更、撤销（ ） 【大纲要求】了解 （一）银行结算账户的开立 存款人开立银行结算账户应当以 “ 实名开立 ” ，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责， 但法律、行政法规另有规定除外。 开户程序： 【注意】存款人开立 基本存款账户、临时存款账户 （因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户除外）和 预算单位开立专用存款账户、 用存款账户 实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。（ 多） 讲义编号 对本讲义提问 （二）银行结算账户的变更 讲义编号 对本讲义提问 （三）银行结算账户的撤销 以下情形之一的） （ 1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的； （ 2）注销、被吊销营业执照的； （ 3）因迁址需要变更开户银行的； （ 4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 时间性规定 同变更（ 5 个工作日） 讲义编号 对本讲义提问 存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应当 先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 ，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理 基本存款账户 的撤销。 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单 位银行结算账户，应通知单位，自发出通知之日起 “30 日 ” 内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（ ）。 包括注册验资和增资开立的临时存款账户 ） 讲义编号 对本讲义提问 【例题 单选题】关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（ ）。 于 5 个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明 于 3 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明 吊销营业执 照的，应于 5 个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 讲义编号 对本讲义提问 第 04 讲 六大银行结算账户以及违反银行账户结算管理制度的罚则 五、基本存款账户（ ） 【大纲要求】熟悉 （一）使用范围 基本存款账户是存款人的 主办账户。 该账户主要办理： 存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人 的工资、奖金和现金的支取。 讲义编号 对本讲义提问 （二）开户要求 12 项， 除个人以外 根据规定，下列存款人，可以申请开立基本存款账户：（ 1）企业法人；（ 2）非法人企业；（ 3）机关、事业单位；（ 4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（ 5）社会团体；（ 6）民办非企业组织；（ 7）异地常设机构；（ 8）外国驻华机构；（ 9）个体工商户；（ 10） 居民委员会、村民委员会、社区委员会；（ 11）单位设立的独立核算的附属机构；（ 12）其他组织。 【注意 1】 “ 团级 ” （含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队 【注意 2】异地 “ 常设 ” 机构（非临时机构） 【注意 3】单位设立的 “ 独立 ” 核算的附属机构 营业执照正本或批文或证明或登记证书，如有税务登记证也出具（ 正本 ）。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 单选题】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（ ）。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 单选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（ ）。 讲义编号 对本讲义提问 六、一般存款账户（ ） 【大纲要求】熟悉 （一）使用范围 一般存款账户是指存款人因 借款 或 其他结算需要 ，在 “ 基本存款账户开户银行以外 ” 的银行营业机构开立的银行结算账户。 一般存款账户用于办理存款人 “ 借款转存、借款归还和其他结算 ” 的资金收付。 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 【注意】开立一般存款账 户 没有数量限制 。 讲义编号 对本讲义提问 （二）开户要求 开户证明文件 出具借款合同； 出具有关证明。 讲义编号 针对本讲义提问 【例题 单选题】一般存款账户不能办理的业务是（ ）。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 多选题】下列关于银行结算账户的各项表述中，错误的有（ ）。 般存款账户、临时存款账户和储蓄存款账户 一般存款账户 金等现金的支取 讲义编号 对本讲义提问 七、专用存款账户（ ） 【大纲要求】熟悉 （一）使用范围 1.“ 单位银行卡账户 ” 的资金必须由基本存款账户转入，该账户 不得办理现金收付业务； 2.“ 财政预算外资金、证券交易结算资金 、期货交易保证金和信托基金 ” 专用存款账户， 不得支取现金 。 收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外， 只付不收 ，其现金支付必须按照国家现金管理的规定办理。 （二）开户要求 出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。 讲义编号 对本讲义提问 八、临时存款账户 ） 【大纲要求】熟悉 （一）使用范围 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。 （ 1）设立临时机构 （ 2）异地临时经营活动 （ 3）注册验资 讲义编号 对本讲义提问 （二）开户要求 机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。 出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。 出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。 出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 其中第 2、 3 项还应当出具其基本存款账户开户登记证。 【理解】 1、 4 两项根本就没有基本存款账户。 讲义编号 对本讲义提问 （三）注意问题 2 年 ” 。 按照国家现金管理的规定办理。 收不付 ，注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（ ）。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，开立下列账户，需要提供基本存款账户开户登记证的有（ ）。 讲义编号 对本讲义提问 九、个人银行结算账户（ ） 【大纲要求】熟悉 （一）使用范围 个人银行结算账户 用于办理个人 转账收付和现金支取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不 得办理转账结算。 个人合法收入均可转入个人银行结算账户。包括：（ 1）工资、奖金收入。（ 2）稿费、演出费等劳务收入。（ 3）债券、期货、信托等投资的本金和收益。（ 4）个人债权或产权转让收益。（ 5）个人贷款转存。（ 6）证券交易结算资金和期货交易保证金。（ 7）继承、赠予款项。（ 8）保险理赔、保费退还等款项。（ 9）纳税退还。（ 10）农、副、矿产品销售收入。（ 11）其他合法款项。 讲义编号 对 本讲义提问 （二）开户要求 身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效证件。 （三）注意事项 笔 “ 超过 5 万元 ” 的，应向其开户银行提供付款依据。 收代扣单位付款时应向其开户银行提供 “ 完税证明 ” 。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。（ ） 【例题 判断题】个人银行结算账户是指自然人和法人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。（ ） 讲义编号 对本讲义提问 十、异地银行结算账户（了解） 【例题 多选题】异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（ ）。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 判断题】异地银行结算账户只能是单位开立。（ ） 讲义编号 对本讲义提问 十一、银行结算账户的管理（了解） （一）中国人民 银行的管理（央行） （二）银行的管理（开户银行） （三）存款人的管理（开户的企业或个人） 讲义编号 对本讲义提问 十二、违反银行账户结算管理制度的罚则（ ） 【大纲要求】了解 （一）存款人违反账户管理制度的处罚 非经营性存款人 ” 和 “ 经营性存款人 ” 【注意】非经营存款人不一定是个人，经营性存款人也不一定是企业。 （ 1）对非经营性的存款人 的罚款金额都是 1 千元 ； （ 2）对经营性的存款人的罚款金额有 3 种： 1000 元； 1 万元以上 3 万元以下； 5 千元以上 3 万元以下。 讲义编号 对本讲义提问 违反银行账户结算管理制度事项 经营性存款人处罚金额 非经营性存款人处罚金额 款人地址以及其他开户资料的 变更 事项未在规定期限内通知银行 1000 元 1000 元 立 银行结算账户 1万元以上 3万元以下 造证明文件欺骗银行 开立 银行结算账户 销 银行结算账户 造 、私自印制开户登记证 5000 元以上 3 万元以下的罚款 借银行结算账户 销货收入存入或现金存入单位信用卡账户 讲义编号 对本讲义提问 【例题 多选题】存款人的下列行为，中国人民银行可以给予 1 万元以上 3 万元以下罚款的有（ ）。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 单选题】存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（ ）的罚款。 以上 3 万元以下 元以上 3 万元以下 讲义编号 对本讲义提问 （二）银行及其有关人员违反银行结算管理制度的处罚（了解） 款私存 5 万 5000 元 讲义编号 对本讲义提问 【本节内容回顾】 讲义编号 对本讲义提问 第 05 讲 票据的概念、种类、特征、功能以及票据当事人、票据权利与责任 第四节 票据结算方式 一、票据概述 【大纲要求】 熟悉 （一）票据的概念和种类（ ） 票据法的规定：票据是由 出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。 种类：汇票、本票和支票。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 单选题】下列选项中，（ ）不属于票据法上规定的票据。 讲义编号 对本讲义提问 （二）票据的特征与功能（ ） （ 1）票据是 债权凭证和金钱凭证 区别于物权证券（提单）和社员权证券（股票） （ 2）票据是设权证券 区别于证权证券（股票） （ 3）票据是文义证券 票据上的权利义务必须依票据上所记载的文义而定，不得以文义之外的任何事项来主张票据权利 讲 义编号 对本讲义提问 汇兑功能（ 最初功能 ） 支付功能 结算功能（ 债务抵消功能 ） 信用功能 融资功能（ 贴现、转贴现、再贴现） 【记忆提示】一张票据的进化史。 （三）票据行为（ ） 票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律行为，包括 “ 出票、背书、承兑和保证 ” 四种。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 多选题】根据票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有（ ）。 担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为 讲义编号 对本讲义提问 （四）票据当事人（ ） 在票据作成和交付时就已经存在的当事人。（构成票据法律关系的必要主体） 包括 出票人、付款人和收款人。 【注意】 本票的基本当事人无付款人。 在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。 包括 承兑人、背书人、被背书人、保证人。 讲义编号 对本讲义提问 （ 1）付款人 是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。 （ 2）承兑人 是指接受 “ 汇票 ” 出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。 （只在商业汇票中才有） 【注意】除基本当事人外，非基本当事人是否存在，取决于相应票据行为是否发生。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 单选题】根据规定，属于票据基本当事人的是 （ ）。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 单选题】接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是指（ ）。 讲义编号 对本讲义提问 （五）票据权利与责任（ ） 票据权利的概念 持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付 “ 款请求权 ” 和 “ 追索权 ” 。 付款请求权，是指持票人向 汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人 出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，又称主要票据权利。 行使付款请求权的持票人可以是 “ 票据记载收款人或最后的被背书人 ” 。 票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的 权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权。 行使追索权的当事人除票载 “ 收款人 ” 和 “ 最后被背书人 ” 外，还可能是代为清偿票据债务的 “ 保证人、背书人 ” 。 讲义编号 对本讲义提问 【理解】票据的权利与其本身不可分割。 讲义编号 对本讲义提问 【例 题 多选题】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（ ）。 讲义编号 对本讲义提问 票据权利的取得 票据的取得 必须给付对价 。 因 “ 税收、继承、赠与 ” 可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制，但所享有的票据权利 “ 不得优于前手 ” 。 因 “ 欺诈、 偷盗、胁迫、恶意或重大过失 ” 而取得票据的，不得享有票据权利。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 多选题】下列情况下取得的票据，享有票据权利的有（ ）。 四向其转让，张三欣然接受 小学接受该支票 五依法接受一张银行本票 六持有一张银行汇票且背书 连续 讲义编号 对本讲义提问 票据权利的时效 票据权利在下列期限内不行使而消灭： 持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起 2 年； 见票即付的汇票、本票，自出票日起 2 年； 持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月； 持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月； 持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼 之日起 3 个月。 讲义编号 对本讲义提问 【注意】第 、 种情况所指的追索权，不包括对 “ 出票人 ” 的追索权。 讲义编号 对本讲义提问 【例题 单选题】 2013 年 6 月 5 日， A 公司向 B 公司开具一张金额为 5 万元的支票， 公司。 6 月 12 日， C 公司请求付款银行付款时，银行以 A 公司账户内只有 5000 元为由拒绝付款。 C 公司遂要求 B 公司付款， B 公司于 6 月 15 日向 C 公司付清了全部款项。根据票据法律制度的规定， B 公司向 A 公司行使再追索权的期