银行财会专业员工持证上岗资格考试试题.xls

第1页，共90页 银行财会专业员工持证上岗资格考试试题 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 农发行会计科目由总行统一管理，年度中 间会计科目修改变更，采用新旧科目对照 表方式结转。 b正确错误00会计 表内科目按照资金性质分为资产、负债、 所有者权益三大类。 b正确错误00会计 在综合柜员制模式下，营业网 点可以根据网点主管数量设立综合主钱箱 。 b正确错误00会计 凡本年度发现以前年度计算机记账的错账 ， 均应当按照“资产负债表日后事项调 整”规定进行调整。 b正确错误00会计 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所 ，不得同时为同一企业提供内部控制审计 服务。 a正确错误00会计 农发行签发的银行汇票无论是转账还是现 金的，一律加编密押，转账银行汇票在银 行汇票票面右上角代理付款行后加盖出票 行标识码章。 a正确错误00会计 银行在托收票据及受理凭证回单上加盖印 章，表明款项已收妥入账。 b正确错误00会计 会计电子化系统输出的会计资 料，可通过设置输出操作人员的 名称或代码代替操作人员的签章。 a正确错误00会计 重要空白凭证一律纳入表外科目核算，以 一本一元的假定价格记账，按凭证种类设 置明细账，并记载凭证起讫号码。 b正确错误00会计 会计人员工作调动、因故离岗或机构撤并 、转移隶属关系，移交和接收双方必须办 清交接手续。 a正确错误00会计 结算专用章主要用于办理票据贴现、转贴 现、再贴现业务提示付款、发出（收到） 托收承付、委托收款结算凭证以及结算业 务的查询、查复等。 a正确错误00会计 省级分行向市（地）分行委派的财会主管 同时履行本行财会部门负责人和省级分行 委派的会计监督职责。 a正确错误00会计 第2页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 签发银行承兑汇票、开出信用证及保函、 开出提货担保等或有事项应在表外核算。 a正确错误00会计 一般来说，会计主体与法律主体是一致的 ，法律主体是会计主体，会计主体一定也 是法律主体。 b正确错误00会计 当综合柜员的ic卡发生锁卡、损坏等情况 ，无法正常签退钱箱时，网点主管可以按 规定代综合柜员签退柜员钱箱。 a正确错误00会计 根据会计法规定，单位负责人应对会 计工作和会计资料的真实性、完整性负责 。 a正确错误00会计 农发行财务会计人员是指从事财务会计核 算和监督工作的人员，包括柜面业务核算 、内部账务处理、财务成本管理、会计检 查辅导及各级财务会计工作主管人员等。 a正确错误00会计 金融资产在初始确认时分为交易性金融资 产、持有至到期投资、贷款和应收款项及 可供出售金融资产。上述分类一经确定， 不得变更。 b正确错误00会计 待签发的重要空白凭证，可以预先盖好印 章备用。 b正确错误00会计 根据新企业会计准则规定，短期应收款项 的预计未来现金流量与其现值相差很小的 ，在确定相关减值损失时，可不对其预计 未来现金流量进行折现。 a正确错误00会计 钱账分管原则是为了防止差错事故，也便 于互相协商和分工处理。 b正确错误00会计 根据管理需要，农发行会计科目由各级机 构负责设置、调整和取消。 b正确错误00会计 通知存款的起存金额为50万元，需一次性 或分次存入，可以一次或分次支取，最低 支取金额为10万元。 b正确错误00会计 凡符合国家规定的农发行业务经营范围的 存款人均可申请在农发行开立基本存款账 户，存款人只能在银行开立一个基本存款 账户。 a正确错误00会计 第3页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 对一年未发生收付活动的单位银行结算账 户,应通知单位自发出通知之日起30日内 办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划 转款项列入久悬未取专户并纳入账户管理 系统管理。 b正确错误00会计 存款人账号变更后，必须收回存款人原账 号下各种重要空白凭证，账号变更日以前 签发的凭证，在支付结算办法规定的 凭证有效期内依然有效。 a正确错误00会计 存款单位支取定期存款只能以转账方式将 存款转入其在本行的活期存款账户，不得 将定期存款直接用于结算,但可以直接从 定期存款账户支取现金。 b正确错误00会计 存款人延长临时存款账户的期限，需经其 临时存款账户开户行同意和当地人民银行 核准后办理展期。 a正确错误00会计 存款人只要在基本存款账户以外的银行取 得借款或其他结算需要，都可以申请开立 一般存款账户。 a正确错误00会计 银行办理贷款展期，展期期限从原到期日 次日算起，如执行新的利率档次，新利率 从展期日起执行。 b正确错误00会计 对政策性（分段计息）贷款，逾期后执行 逾期利率。 b正确错误00会计 取得的抵债资产作为一种特殊形态的信贷 资产，应由原贷款科目转入“”抵债 资产科目核算，同时等额冲减贷款本金和 应收利息。 a正确错误00会计 办理现金业务应坚持“现金收入，先收款 后记账；现金付出，先记账后付款”的原 则。 a正确错误00会计 对于可疑票币必须经过手工和仪器双重鉴 别，对一时难以确定真假的票币，应送当 地人民银行进行鉴定。 a正确错误00会计 会计人员临时离职可以不办理交接手续。 b正确错误00会计 办理现金业务时发现假币，应由两名以上 具备反假币从业资格证书的人员予以收缴 。 a正确错误00会计 第4页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 实行现金寄库的行，出纳人员必须加强对 现金运送前和取回后的核对，但不需要会 计坐班主任“卡把验收”。 b正确错误00会计 现金收付业务必须坚持“一户一清、当面 点清”的原则，严禁将几个单位的款项相 互混淆。 a正确错误00会计 光磁介质会计档案永久保管,并实行异地 双备份。 a正确错误00会计 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和 涉及其他未了事项的原始凭证,再过20年 可以销毁。 b正确错误00会计 因撤销、解散或其他原因终止的机构,其 会计档案应由其上级行代管；机构合并的 ,原各单位的会计档案应由合并后的机构 统一保管。 a正确错误00会计 银行结算账户管理档案的保管期限为银行 结算账户撤销后5年。 b正确错误00会计 根据中国人民银行残缺污损人民币兑换 办法规定，能辨别面额，票面剩余四分 之三（含四分之三）以上，其图案、文字 能按原样连接的残缺、污损人民币，金融 机构应向持有人按原面额的全额兑换。 a正确错误00会计 根据中国人民银行残缺污损人民币兑换 办法规定，金融机构在办理残缺、污损 人民币兑换业务时，应向残缺污损人民币 持有人说明认定的兑换结果。不予兑换的 残缺、污损人民币，应由金融机构没收。 b正确错误00会计 在综合业务系统中，营业机构的网点主管 有权办理记账、复核、授权等业务。 b正确错误00会计 综合柜员制模式下，每名综合柜员或网点 主管在系统中只能设立一个钱箱。 a正确错误00会计 企业从外单位取得的原始凭证遗失且无法 取得证明的，应由当事人写明详细情况， 由会计机构负责人、会计主管人员和单位 负责人批准后，方可代作原始凭证。 a正确错误00会计 第5页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 在综合柜员制模式下，营业网点可以根据 网点主管数量设立综合主钱箱。 b正确错误00会计 企业为取得持有至到期投资发生的交易费 用应计入当期损益，不应计入其初始确认 金额。 b正确错误00会计 年度终了，除“未分配利润”明细科目外 ，“利润分配”科目下的其他明细科目应 当无余额。 a正确错误00会计 基本记账凭证是指银行根据原始凭证自行 编制的记账凭证。 b正确错误00会计 我国在远古时期曾出现过“绘图记事”、 “刻记记事”和“结绳记事”等最简单的 原始会计行为，并被认为是会计的起源。 a正确错误00会计 按照会计法的规定，取得会计从业资 格证书的人员可优先从事会计工作。 b正确错误00会计 农发行会计制度规定，一般会计人员 办理交接手续，由会计机构负责人（会计 主管人员）监交。 a正确错误00会计 农发行会计制度规定，表内外业务采用复 式借贷记账法核算。 b正确错误00会计 业务主管可根据需要办理复核，也可以对 自己复核的业务进行授权。 b正确错误00会计 丢失超过挂失时间找回的ic卡，视同作废 ic卡处理。 a正确错误00会计 综合业务系统业务授权分为总行授权、省 行授权、地(市)行授权、网点授权。 a正确错误00会计 冻结账户扣划后，原冻结账户状态仍为冻 结。 a正确错误00会计 执行“04015分录记账”不能对销账类账 户做销账处理。 b正确错误00会计 贷款到期日遇节假日时，综合业务系统可 以根据cm2006发送的电子准贷证进行提前 展期。 a正确错误00会计 综合业务系统中存款账号是相对独立的， 它不随存款科目调整而发生变化。 a正确错误00会计 第6页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 如果发现开立的存款账户户名有误，可以 通过“01005存款账户主档修改”交易进 行修改。 b正确错误00会计 在综合柜员制下，重要单证的入库、出库 、调拨、销毁必须通过操作员钱箱进行办 理。 b正确错误00会计 “15008固定资产手工折旧/折旧调整”交 易成功后，系统联动进行相关会计账务的 处理。 b正确错误00会计 资产子系统所有交易都不需要复核。a正确错误00会计 未轧账的操作员系统不允许操作员签退。 a正确错误00会计 某网点操作员ic卡丢失后,立即报告所属 的ic卡管理行做了挂失处理。 a正确错误00会计 执行“35016小额汇入接收入账”交易， 接收借记来账业务选择“借记拒绝”后， 需要业务主管执行“35022小额事务报文 审核发送”交易审核发送。 b正确错误00会计 执行“35016小额汇入接收入账”交易， 接收借记来账业务，发现付款账号、户名 不符，可先挂账，查询查复再进行处理。 b正确错误00会计 总行、省级分行和地（市）级分行负责本 级权限范围内参数表的维护和管理。各营 业网点不得维护参数表。 a正确错误00会计 业务状况表可按日、旬、月、季、半年和 年进行查询打印。 a正确错误00会计 签发转账支票归还贷款的，通过“03002 支票付款”交易进行贷款归还的业务处理 。 b正确错误00会计 1万元以上（含）的现金支票付款需经业 务主管授权。 a正确错误00会计 综合业务系统办理贷款展期业务不需要 cm2006系统发送电子准贷证。 b正确错误00会计 综合业务系统中贷款科目调整只支持“一 对多”的调整。 b正确错误00会计 综合业务系统贷款科目调整都需要基层网 点执行“92059科目调整维护”交易才能 完成。 b正确错误00会计 第7页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 综合业务系统贷款科目调整都需要总行执 行“09115科目调整对照表维护”交易维 护对照关系。 a正确错误00会计 “92059科目调整维护”交易只能用于贷 款科目“一对多”结转时，基层行维护借 据对照关系。 b正确错误00会计 贷款科目调整次日发现不正确时，可通过 “04015分录记账”交易进行红字冲正。 b正确错误00会计 执行“04015分录记账”交易，一套分录 “上传入账”成功后，若发现此套分录有 误，可选择“抹账”功能进行整套删除。 a正确错误00会计 网点主管只能执行“04015分录记账”交 易的套平、复核、上传入账功能。 b正确错误00会计 “04015分录记账”交易，对存款账户进 行错账冲正时，自动对冲正日到上一结息 日的存款积数进行调整,上一结息日到错 账日的存款积数系统不自动调整,还需要 操作员手工计算进行调整。 a正确错误00会计 “04015分录记账”交易，在进行红字冲 账时，录入的金额为负数，负号不可以用 小键盘的负号录入。 a正确错误00会计 综合业务系统操作员ic卡密码可由字母、 数字组成，输入时不区分字母大小写。 b正确错误00会计 空白ic卡作为重要物品管理，在综合业务 系统中由省行管理前台执行“12302重要 物品调拨”交易，下发至地（市）分行管 理前台。 b正确错误00会计 某网点操作员因故不能签退，只要该操作 员没有签到钱箱就可由业务主管代签退。 b正确错误00会计 在综合业务系统中进行全额冻结和止付业 务操作时，“本次冻结金额”录入项不用 录入。 a正确错误00会计 在综合业务系统中进行部分冻结业务操作 时，“本次冻结金额”选择通知书冻结金 额与账户余额低的金额录入。 b正确错误00会计 第8页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 账户冻结后，逾期未办理解冻手续，综合 业务系统自动解除账户的冻结状态。 a正确错误00会计 综合业务系统存款账号的前缀是203。a正确错误00会计 支票影像信息一经影像交换系统发出，不 得更改和撤销。 a正确错误00会计 存放系统内款项结息后，省分行财务会计 处网点可执行“04021系统内利息结转” 交易，将系统计算的系统内往来应收、应 付利息直接计入往来行在总行的系统内借 款和存款账户。 b正确错误00会计 存款人可向其基本存款账户开户银行修改 其存款账户密码。 a正确错误00会计 已撤销基本存款账户的存款人的其它银行 结算账户办理结算业务的，银行机构应通 知该存款人及时申请重新开立基本存款账 户或撤销其他银行结算账户。 a正确错误00会计 总行监测管理范围和重点中，单户1亿元 以上风险贷款纳入总行直接监测范围。 a正确错误00会计 贷款移入、移出必须在同一工作日内进行 操作。 b正确错误00会计 复利标志是综合业务系统中区分贷款是否 计算复利的一种标识。 a正确错误00会计 综合业务系统的登记薄可随时生成打印， 亦可在年终结转后一次性打印、装订。 a正确错误00会计 综合业务系统分户账中的分户动态表的特 点是实时更新账户余额。 a正确错误00会计 综合业务系统分户账中的分户明细表的特 点是反映每个账户在一定时间内发生的流 水，相当于分户账页。 a正确错误00会计 收取抵债资产时，发现该借款有未结清积 数，不需要进行单户结息，系统将自动清 理这部分贷款积数。 b正确错误00会计 贷款移出移入业务不涉及资金清算。b正确错误00会计 系统中的所有交易均产生流水记录。b正确错误00会计 机构建立时会自动开设标准账户。a正确错误00会计 机构转移后，移入的存款账号不能使用简 便输入方法录入。 a正确错误00会计 第9页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 综合业务系统存款账号可简化输入为“ n”，n代表顺序号加校验位加存款属性 （以非零数字开始） 。 a正确错误00会计 综合业务系统录入操作员代码时，可只录 入操作员代码后两位。 a正确错误00会计 在综合柜员制模式下，网点主管调整综合 柜员的交易范围时，需要另一网点主管授 权。 b正确错误00会计 网点所有柜员钱箱全部签退后，综合主钱 箱才能签退。 a正确错误00会计 在综合柜员制模式下，上级行主管不能查 询下级行网点钱箱信息。 b正确错误00会计 综合柜员制下，营业机构行长或主管行长 每旬至少查库一次。 b正确错误00会计 综合柜员在不签到钱箱的情况下，也可以 查询所掌管钱箱的信息。 b正确错误00会计 在综合柜员制模式下，网点主管查库时， 不能检查自己管理的钱箱。 a正确错误00会计 综合业务系统年终损益结转由系统年终批 处理发起，以自动转账的方式完成。 a正确错误00会计 综合业务系统操作员目前可以办理变更贷 款主档客户代码的业务。 b正确错误00会计 网点存在“在途现金”、“在途单证”和 “在途物品”时，系统不允许机构签退。 b正确错误00会计 由他行代理同城清算的行，不可以再代理 其他行同城清算。 a正确错误00会计 前置机发生系统故障时，各级行应按照“ 先上报，后排查”的原则处理。 b正确错误00会计 汇划报文附言栏字数应控制在12个汉字内 ，标点符号要使用半角，不能有空格和非 法字符。 b正确错误00会计 抵债资产收取冲正环节与抵债资产收取一 样，也有顺序控制，即先做抵偿表内利息 冲正，再做抵偿本金冲正，最后做抵偿税 费冲正。 b正确错误00会计 在抵债资产处置过程中必须先处理抵债资 产冲减减值准备电子准贷证，再处理现金 收回等电子准贷证。 a正确错误00会计 第10页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 对一个贷款主档下的借据只能核销一次， 不能重复进行核销。 a正确错误00会计 企业在会计确认、计量和报告时，凡是当 期已经实现的收入和已经发生或应当负担 的费用，无论款项是否收付，都应当作为 当期的收入和费用；凡是不属于当期的收 入和费用，即使款项在当期已经收付，也 不应当作为当期的收入和费用。 a正确错误00会计 抵债资产不得自用，确需自用的，应按取 得资产的程序审批。 a正确错误00会计 已核销的呆账贷款全部按“账销案存”的 原则管理，开户行应建立呆账核销台账， 并进行表外登记。 b正确错误00会计 抵债资产的抵债金额超过债权本息总额的 部分，可先行向对方支付补价，待抵债资 产处置后再行清算。 b正确错误00会计 实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇 票到期日的利息计算。 b正确错误00会计 根据新企业会计准则，利息收入金额按照 他人使用本企业货币资金的时间和合同利 率计算确定。 b正确错误00财务 金融企业补充医疗保险费在工资总额4 以内的部分，可直接从成本中列支。 a正确错误00财务 根据新企业会计准则，可供出售金融资产 发生的减值损失计入当期损益。 a正确错误00财务 根据新企业会计准则，投资者投入固定资 产的成本，均按照投资合同或协议约定的 价值确定。 b正确错误00财务 根据企业会计准则，使用寿命不确定 的无形资产可按不超过10年的期限平均摊 销。 b正确错误00财务 目前金融企业财务管理目标目前的基本取 向是企业价值最大化。 a正确错误00财务 一般准备是指金融企业按照一定比例从净 利润中提取的、用于弥补可识别的可能性 损失的准备。 b正确错误00财务 根据新企业会计准则，固定资产的使用寿 命、预计净残值和折旧方法一经确定，不 得变更。 b正确错误00财务 第11页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 某类固定资产预计使用年限由5年调整为3 年属于会计政策变更。 b正确错误00财务 金融企业应当每半年、至少在每年末对抵 债资产逐项进行检查，对预计可收回金额 低于其账面价值的，应当计提减值准备。 b正确错误00财务 各行在所辖营业部或支行开设的经费存款 账户按人民银行公布的活期存款利率计付 利息。 b正确错误00财务 根据国务院工伤保险条例的规定，职 工个人不缴纳工伤保险费。 a正确错误00财务 所得税的会计处理由应付税款法改为资产 负债表债务法，这属于会计政策变更。 a正确错误00财务 再贷款是商业银行或政策性银行因融资需 要按一定期限向人民银行借入的款项。我 行再贷款一般由总行集中向人民银行总行 申请办理，特殊情况下分支机构也可向人 民银行申请再贷款。 b正确错误00财务 经营绩效考评不仅仅是了解各行目前的经 营状况，更重要的是在此基础上进一步提 升经营业绩和管理水平，使银行持续获得 成功。 a正确错误00财务 进行趋势分析所选用的统计指标一般都是 总量指标。 b正确错误00财务 我行绩效考核指标中的“人均利润”指账 面利润除以全年平均职工人数。 b正确错误00财务 根据金融企业财务规则，对于金融企业高 层管理人员的境外培训和考察，其一次性 单项支出较高的费用应从其他管理费用中 列支，以免挤占日常的职工教育培训经费 开支。 a正确错误00财务 由于季节性或修理等原因，暂时停止使用 的固定资产属于使用中的固定资产。 a正确错误00财务 在原有固定资产基础上改建、扩建的，按 原固定资产的价值，加上改建、扩建中发 生的实际支出，减去改建、扩建过程中产 生的变价收入作为入账价值。 a正确错误00财务 第12页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 固定资产损耗是指有形损耗，即固定资产 由于使用和自然力的影响而引起的使用价 值和价值的损失。 b正确错误00财务 固定资产的大修理，是指使用时间较长、 修理规模较大且修理费用较多的固定资产 修理，所有的大修理支出均应列入长期待 摊费用。 b正确错误00财务 有偿转让固定资产的审批权限为：单笔固 定资产原值在50万元（含）以下的由省级 分行审批；50万元以上的由总行审批。 a正确错误00财务 某专用软件在使用上与某服务器不可分离 ，且二者使用年限基本一致，按照现行财 务制度规定，对该软件应作为无形资产单 独计价。 b正确错误00财务 购入无形资产的实际成本在2000元以下的 ，在报经当地税务部门审批同意后，可将 其成本于当期费用中一次摊销。 a正确错误00财务 以经营方式租入的固定资产改良支出应当 在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者 孰短的期限内平均摊销。 a正确错误00财务 无形资产按经济内容的不同可划分为土地 使用权、专利权、商标权、非专利技术、 著作权等。 a正确错误00财务 农发行内部研究开发项目研究阶段的支出 ，应当于发生时计入当期损益。 a正确错误00财务 在集中采购活动中，除符合单一来源采购条件以外的采购事项，一般不能指定产品品牌或供应商。a正确错误00采购 采购信息由采购机构统一对外披露，其他任何机构或个人不得对外泄露有关采购信息。a正确错误00采购 总行及省级分行应建立集中采购评审成员库。a正确错误00采购 采购机构保管的采购文件资料应包括完整反映采购活动全过程的相关资料。a正确错误00采购 在集中采购中，经办人员及相关人员与供应商有利害关系的，经有权人批准后可以参加该项采购工作。b正确错误00采购 集中采购事项须经同级行长办公会审议，有权人批准，由专门的执行机构实施。b正确错误00采购 总行及省级分行分别设立集中采购办公室。a正确错误00采购 采购小组是集中采购事项的日常办事机构，并负责有关集中采购项目的执行。b正确错误00采购 未经总行授权，省级分行不得采购运钞车及其他办公用车。a正确错误00采购 集中采购可采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判 、单一来源谈判、询价、公开竞价等采购方式，采购方式的确定需报有权人批准。a正确错误00采购 第13页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 办理托收承付（划回）业务时，付款人在 承付期满日开户行营业终了前，账户有足 够余额支付货款的，付款人开户行通过支 付系统办理款项划转。如付款人账户无款 支付，付款人开户行向收款人发送拒付回 执。 b正确错误00 电子 支付 托收承付（划回）是通过大额实时支付系 统，以电子方式实时发送同城和异地的每 笔金额在规定起点以上的托收承付（划回 ）业务，托收承付（划回）业务支付指令 逐笔实时发送，全额清算资金。 a正确错误00 电子 支付 托收承付只用于异地的商业性支付，资金 划回收款人时通过支付系统处理。 a正确错误00 电子 支付 提入行可以采用印鉴核验方式或支票密码 核验方式对支票影像信息进行付款确认。 a正确错误00 电子 支付 支票影像信息一经影像交换系统发出，不 得更改或撤销。对发出有误的支票影像信 息，提出行可以通过影像交换系统向提入 申请止付。 a正确错误00 电子 支付 影像交换系统实行724小时运行。 a正确错误00 电子 支付 银行业金融机构出售支票时，应在支票票 面记载付款银行的银行机构代码。 a正确错误00 电子 支付 票交所负责保管转换为支票影像信息的实 物支票。 b正确错误00 电子 支付 持票人开户银行拒绝受理支票时，应出具 拒绝受理通知书。 a正确错误00 电子 支付 出票人开户银行拒绝付款时，由持票人开 户银行根据出票人开户银行的拒绝付款回 执代为出具退票理由书。 a正确错误00 电子 支付 支票影像采集应符合中国人民银行规定的 技术标准。附粘单支票应采集其正面和记 载最后一手委托收款背书粘单的影像，其 他背书信息在电子清算信息中连续记录。 a正确错误00 电子 支付 第14页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 提出行收到小额支付系统发送的支票业务 回执后，对出票人开户银行同意付款的， 应立即贷记持票人账户；对出票人开户银 行拒绝付款的，应向对方行发出查询。 b正确错误00 电子 支付 拒绝受理通知和退票理由书均可作为拒绝 付款的证明。 a正确错误00 电子 支付 办理托收承付（划回）业务时，付款人在 承付期满日开户行营业终了前，账户有足 够余额支付货款的，付款人开户行通过支 付系统办理款项划转。如付款人账户无款 支付，付款人开户行向收款人发送拒付回 执。 b正确错误00 电子 支付 因保管不善，泄露支票影像交换系统的证 书管理密钥，造成资金损失的，有关责任 方应当依法承担赔偿责任。 a正确错误00 电子 支付 提入行采用付款密码核验方式的，应与出 票人事先签订协议约定使用支付密码作为 审核支票金额的依据。 a正确错误00 电子 支付 分散接入影像交换系统、且不具备影像采 集条件的提出行对审核无误的支票按下列 步骤进行处理：（1）在支票规定区域加 盖票据交换专用章；（2）编制提出支票 清单；（3）登记提出支票业务登记簿； （4）专夹保管二、三联进账单；（5）按 规定及时将提出支票清单连同支票一并送 交当地票交所；（6）收到票据交换所采 集影像后返回的支票，与进账单匹配，一 并专夹保管。 a正确错误00 电子 支付 提入行采用支付密码核验方式的提示付款 的，应与出票人事先签订协议约定使用支 付密码作为审核支票金额的依据。 a正确错误00 电子 支付 采取分散方式接入影像交换系统的查询行 对接收或发出的支票业务有疑问，以及受 理客户的查询事项，需进行查询的，制作 一式两份查询书，签章后，将一份查询书 送交票据交换所，另一份留存。 a正确错误00 电子 支付 第15页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 支票“圈存”业务是指借助于支付密码技 术，由收款人在收受支票时通过pos、网 络、电话等圈存受理终端预先从出票人账 户上圈存支票支付金额，保证见票后的足 额支付。 a正确错误00 电子 支付 小额支付系统基于影像技术的支票截留业 务，是指银行业金融机构运用影像技术， 将纸质支票转化为影像和电子信息传递至 出票人开户行提示付款，实现纸质支票截 留，出票人开户行根据影像信息进行付款 核验并返回相应回执，系统依据回执进行 清算。 a正确错误00 电子 支付 虽然已纳入轧差的小额支付业务确定了该 业务支付的最终性，但是也可作撤销处理 。 b正确错误00 电子 支付 付款清算行到期未返回借记业务回执的， 小额支付系统自动在借记回执信息返回到 期日的次日予以撤销。 a正确错误00 电子 支付 依托小额支付系统办理银行本票业务时， 仅需出票行将本票出票信息实时录入本行 业务处理系统；资金清算时由代理付款行 与出票行通过小额支付系统实现电子本票 信息的实时对比和资金的清算即可，不用 签发纸质票据。 b正确错误00 电子 支付 依托小额支付系统办理银行本票业务时， 银行本票信息传输和银行本票业务回执信 息格式，应视不同地区不同情况由出票行 与代理付款行自行制定。 b正确错误00 电子 支付 依托小额支付系统办理银行本票业务时， 代理付款行发出银行本票信息后，在60秒 内未收到业务回执的，可发起冲正指令， 撤销未纳入轧差的银行本票业务。 a正确错误00 电子 支付 支票的金额、收款人名称，可以由出票人 授权补记。未补记前可以背书转让和提示 付款。 b正确错误00结算 委托收款是收款人委托银行向付款人收取 款项的结算方式。委托收款只能在同城使 用。 b正确错误00结算 第16页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 按照国务院反洗钱行政主管部门的要求采 取临时冻结措施后二十四小时，未接到侦 查机关继续冻结通知的，应按照规定立即 解除冻结。 b正确错误00结算 没有正常原因的多头开户、销户，且销户 前发生大量资金收付的行为，应作为可疑 交易进行报告。 a正确错误00结算 相关机构应将人民银行调查可疑交易活动 的反洗钱工作信息通知客户，并要求客户 做出解释说明。 b正确错误00结算 相关营业机构对先前获得的客户身份资料 的真实性、有效性或者完整性有疑问的， 应当重新识别客户身份。 a正确错误00结算 违反金融机构大额交易和可疑交易报告 管理办法的，由人民银行按照中华人 民共和国反洗钱法的规定予以处罚；建 议银行业监督管理委员会取消金融机构直 接负责的董事、高级管理人员和其他直接 责任人员的任职资格、禁止其从事有关金 融行业工作。 a正确错误00结算 农发行各分支机构在人行开立的“存放中 央银行款项”，属于法定准备金范畴。 b正确错误00结算 银行对中长期贷款通常是（） d每月末计息每季末月 20 日计息每月20日计息 每月20日或每季 末月20日计息 10会计 会计科目按照与（ ）的关系分为表内科 目和表外科目。 b业务状况表资产负债表损益表基础数据表10会计 对外签发存单、对账单、利息回单等重要 单证时，应使用（ ）。 c财务专用章结算专用章业务公章业务处理讫章10会计 （ ）是明细核算的主要账簿，按单位或 资金性质设户，是各科目的详细记录。根 据凭证逐笔连续记载，以具体反映每个账 户的资金活动情况。 a分户账总账登记簿余额表10会计 银行会计凭证按其填制程序和用途可分为 （ ）。 c基本凭证和特定凭证 单式凭证和复式凭证 原始凭证和记账凭证 一般凭证和特殊凭 证 10会计 隔日发现计算机记账的错账更正，必须（ ）处理。 a 经会计主管授权后， 进行错账冲正 操作员可直接删除错 误信息，另行输入正 确信息 操作员做抹账处理操作员做作废处理10会计 第17页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 内外账务核对要求按（ ）签发对账单， 与开户单位存贷款账户进行核对。 b旬月季年10会计 （ ）是各科目的总括记录，是总分核对 和统驭分户账的工具，也是编制会计报表 的重要依据。 b分户账总账登记簿余额表10会计 下列符合资产类科目记账规则的是（ ） 。 a增加记借方增加记贷方减少记借方期末无余额10会计 下列符合负债类科目记账规则的是（ ） 。 b增加记借方增加记贷方 减少记贷方 期末无余额 10会计 粮棉油企业开立的收购资金专用存款账户 （ ）。 b 可用现金支票结算， 不得用转账支票结算 可用现金支票和转账 支票结算 可用现金支票，不得 用转账支票和银行汇 票结算 可用转账支票结算 ，不得用现金支票 结算 10会计 存款单位办理协定存款业务须签订协定存 款合同，结算户的基本存款额度由存款单 位与开户行自行约定，但不得低于（ ） 万元。 c1030501010会计 在单位银行结算账户的使用中，可用于办 理存款人日常资金收付和工资、奖金等现 金支取的账户是（ ）。 b专用存款账户 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 10会计 票据贴现的贴现期限，一般不会超过（ ）。 b12个月 6个月 36个月 24个月10会计 在收缴假币过程中，一次性发现假人民币 （ ）张（枚）（含）以上、假外币10张 （含）以上的，应当立即报告当地公安机 关，提供有关线索。 c1015203010会计 办理假币收缴业务的人员，应当取得中国 人民银行统一颁发的（ ）。 b会计证 反假货币上岗资格 证书 会计上岗资格证书 会计师专业技术 资格证书 10会计 银行应严格核定开户企业库存现金限额， 一般按照开户单位（ ）天日常零星开支 的需要确定。 a5-10天10-15天15-20 20-3010会计 对当日查找无着落的长款，经过行领导批 准，暂时列（ ）科目。 b其他应收款 其他应付款 营业外收入 营业外支出10会计 按照目前授权管理规定，县级支行对当日 查找无着落的错款，千元以内应当向（ ）报告。 b人民银行 地市分行 省级分行 总行10会计 当年形成的会计档案,在会计年度终了后, 可暂由会计机构保管的时间是（ ）。 b2年 1年 半年 3个月10会计 第18页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 会计档案的保管期限应从（ ）算起。 a 会计年度终了后第一 天 会计档案形成日12月31日会计档案装订日10会计 法律、法规授权的部门查阅会计档案时, 须持有效证件和文件，经（ ）批准后方 可查阅。 a行长 主管行长 财会部门主管 会计坐班主任10会计 两个部门之间移交会计档案时,交接双方 应由（ ）负责监交。 b 办公室主任和财会部 门主管 行长 纪检监察人员主管行长10会计 下列会计档案中属于永久保管的有（ ） 。 d会计凭证及附件 总账 对账回单 各级行本身及全辖 汇总年度财务会计 报 10会计 下列空白凭证中，属于重要空白凭证的有 （ ）。 c现金进账单 转账借方凭证 现金支票 重要空白凭证领用 单 10会计 支取现金发放本行职工工资时，会计分录 的借方应为“借：（ ）” c业务管理费 工资 应付工资 现金10会计 因有提供虚假财务会计报告，作假账，隐 匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财 务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占 等与会计职务有关的违法行为被追究刑事 责任的人员，（ ）会计从业资格证书。 a 不得取得或者重新取 得 5年之后可以重新取 得 3年之后可以重新取 得 8年之后可以重新 取得 10会计 总分类账和明细分类账的平行登记规则是 （ ）。 d 原始凭证依据相同， 借贷方向相反，金额 相等 原始凭证依据相同， 借贷方向相同，金额 不相等 原始凭证依据不同， 借贷方向相同，金额 相等 原始凭证依据相同 ，借贷方向相同， 金额相等 10会计 下列各项中，属于会计基本职能的是（ ）。 d会计预算与考核 会计预测与决策 会计分析与评价 会计核算与监督10会计 单位的法定代表人或主要负责人、住址以 及其他开户资料发生变更时，应于（ ） 个工作日内书面通知开户银行并提供有关 证明。 d10315510会计 存期在一年（含）以下的单位定期存款计 结利息时，会计分录为（ ）。 a 借：存款及债券利息 支出-企事业单位存 款利息支出 贷：存款- 存款人户 借：存款及债券利息 支出-企事业单位存 款利息支出 贷：应付利息应付 单位存款利息- 存款人户 借：存款及债券利息 支出-企事业单位存 款利息支出 贷：存放中央银行款 项 借：存款及债券利 息支出-企事业单 位存款利息支出 贷：汇划资金往来 10会计 第19页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 下列的经济业务中，引起负债总额一增一 减的业务是( ) b 向甲企业发放抵押贷 款200万元 乙公司的80万元的定 期存款到期转存活期 所涉及的本金业务的 核算 资本公积100万元转 作资本金 向同业拆入资金 100万元 10会计 在银行的财务报表中，存放中央银行款项 属于（）。 c所有者权益流动负债流动资产长期资产10会计 若贷款不获展期，逾期后执行合同载明的 贷款利率水平上加收（ ）的罚息利率， 遇罚息利率调整分段计息。 c10-30 20-3030-50 20-5010会计 农发行按有关规定提取准备金，是遵循会 计信息质量的（ ）要求。 c可靠性 历史成本 谨慎性 相关性10会计 冻结单位存款的期限最长为（ ），期满 后可以续冻。有权机关应在冻结期满前办 理续冻手续，逾期未办理续冻手续的，视 为自动解除冻结。 b1年 6个月 3个月 9个月10会计 单位活期存款计结利息时执行的利率为（ ）。 d存入日的挂牌利率 结息日的挂牌利率 约定利率 存入日的挂牌利率 ，遇利率调整分段 计息 10会计 银行在每季末月20日或每月20日对贷款户 结计利息的计息方式是( ) b利随本清 定期计息 积数查算表计息 随时计息10会计 中国银行业协会的最高权力机构是（） b理事会会员大会监事会其他委员会10会计 当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押 品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时， 应 ( ) a 先收本金，后收利息 ，不足部分继续追偿 先收回本金，后收回 利息 先收回利息，后收回 本金 先收利息，后收本 金，不足部分继续 追偿 10会计 建立健全内部控制的成本效益原则要求（ ） b 应该花最大成本追求 最好的控制效果 以适当的成本实现有 效控制 只要有好的控制效果 ，可以不计成本 不管控制效果如何 ，都必须努力降低 控制成本 10会计 下列各项中，不属于原始凭证基本内容的 是（ ）。 d填制的日期 经济业务的内容 接受单位的名称 经济业务的记账方 向 10会计 贷款申请的内容不包括（）。c借款金额贷款审批借款利率还款方式10会计 下列关于贷款业务分类正确的是（）。 b集团贷款和个人贷款 短期贷款和中长期贷 款 银团贷款和中长期贷 款 银团贷款和长期贷 款 10会计 持有交易性金融资产期间被投资单位宣告 发放现金股利或在资产负债表日按债券票 面利率计算利息时，借记“应收股利”或 “应收利息”科目，贷记（ ）科目。 b交易性金融资产投资收益 公允价值变动损益 短期投资10会计 “存单”按凭证的使用范围分类，应归为 银行的（ ） b基本凭证 特定凭证 原始凭证 记账凭证10会计 第20页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 下列说法正确的是( ) a 存款人的账户只能办 理本身的业务，不允 许出租或出借他人 一个单位可选择一家 银行的多个营业机构 开立基本存款账户 由于开户实行双向选 择，因此，存款人可 以选择多家银行开立 基本存款账户 一般存款账户既可 以存入现金，也可 以支取现金 10会计 世界上第一部系统介绍和阐述借贷复式记 账法的文献是( ) b资本论 算术、几何、比与 比例概要 就业、利息和货币 通论 公司会计准则绪 论 10会计 （）被尊称为“近代会计之父” b凯恩斯 巴其阿勒（又译帕乔 利） 佩顿 潘序伦10会计 中国会计之父和立信会计事业的创始人是 （） b谢霖 潘序伦 徐永柞 孟子10会计 营业机构行长或主管行长（经理）应按（ ）查库，会计部门负责人或会计坐班主任 应按（ ）查库，对库存现金、重要物 品、重要单证等进行检查和监督。 （ ） a月， 旬 周， 日 月， 日 周， 旬 10会计 农发行县级支行经费开支实行（ ）。 d公开制和审查制 报审制和公开制 报账制和公开制报审制和报账制10会计 农发行实行财会主管委派制度。由省级分 行向市（地）分行委派财会主管，同时履 行本单位财会部门负责人和省级分行委派 的( )职责。 b会计核算 会计监督检查辅导 会计核算和监督10会计 下列哪一项不属于目前农发行开办的存款 种类。（ ） d单位活期存款单位定期存款单位协定存款个人储蓄存款10会计 下列做法不符合内部监督检查部门调阅会 计档案时应遵循的规范的是（ ） d 内部检查人员调阅会 计档案，由调阅人提 出申请，经会计机构 负责人批准后办理调 阅手续。 档案管理人员在“会 计档案调阅登记簿” 中记载调阅档案名称 、数量、原因等内容 。 调阅人需在“会计档 案调阅登记簿”上签 字或盖章。 调阅人员可将档案 调离银行查阅。 10会计 农发行对贷款展期的基本规定中，借款人 需要申请展期的，应当在贷款到期之日之 前（ ）天向贷款人提出申请，如贷款人 同意展期，借贷双方应签订书面展期协议 。 b35101510会计 会计工作应遵循（ ）的原则。 a “统一领导、分级管 理” “实事求是”“集中管理”“统一管理”10会计 第21页，共90页 题题干干正正确确答答案案 选选项项题题 型型 语语 言言 难难 度度 关关键键 字字a ab bc cd d 我行对外营业机构必须配备会计坐班主 任，实行会计坐班主任按（ ）坐班。 a日 周旬 月10会计 会计部门负责人和会计坐班主任变动，必 须征得上一级会计部门同意；其他会计人 员变动，必须征得（ ）同意。 c会计主管行长会计部门负责人分管行长10会计 会计档案销毁时,应由会计部门、内审部 门、（ ）共同派人现场监销,并在销 毁清单上签章确认。 b人事部门 档案管理部门风险部门 客户部门10会计 企业在进行所得税会计处理时，只有在有 确凿证据表明未来期间很可能获得足够的 应纳税所得额用来抵扣暂时性差异时，才 应当确认相关递延所得税资产。这符合会 计信息质量要求的（ ）原则。 c实质重于形式 可靠性谨慎性 重要性10会计 企业发生的某些支出，金额较小的，从支 出受益期来看，可能需要在若干会计期间 进行分摊，但根据（ ）原则，可以一 次计入当期损益。 b谨慎性 重要性及时性 可理解性10会计 银监会对银行业的监管措施中，市场准入 不包括（）。 a信息机构业务管理人员10会计 以取得或制造某项财产物资时所实际支付 的现金或其他等价物为计量依据的计量属 性是（ ）。 b公允价值 历史成本重置成本 可变现净值10会计 甲公司为一家制造企业。为降低采购成本 ，向乙公司一次购进了三套不同型号且具 有不同生产能力的a、b、c三种设备。甲