福建省年注册会计师考试《审计》货币资金审计概述考试题VIP

福建省年注册会计师考试审计：货币资金审计概述考试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是 A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。 B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。 C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。 D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 2、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。 A：只有是对的； B：只有和是对的； C：只有和是对的； D：、和都对。 3、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？ A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。 B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。 C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。 D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。 4、某公司将可变成本提高60%作为零售价。如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？ A：41.7% B：37.5% C：30.6% D：27.5% 5、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。 B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。 C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。 D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 6、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该 A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们； B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿； C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息； D：推迟编制商业部分的工作底 7、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源 A：检查折旧政策和程序； B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较； C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较； D：检查该设备的库存文件。 8、根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较 B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较 C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 9、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该 A：详细听取每个人的陈述，并调查事实； B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情； C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理； D：建议他们去找公司法律部门。 10、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是 A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名； B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的； C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。 11、一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？ A：一次写多次读介质(WORM) B：数字声音磁带(DAT) C：紧凑式只读存储器(CD-ROM) D：计算机输出的缩微印刷品(COM) 12、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序I为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A：只有I正确。 B：I、正确。 C：、正确。 D：I、和都正确。 13、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为 A：抽样。 B：利益属性。 C：总体。 D：抽样单元。 14、在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是 A：要求给出可以量化的具体答案； B：询问他们的工作； C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题； D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。 15、如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是 A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。 B：客户向客户服务部查询。 C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。 D：对所有的收和返回文件进行批处理(batching)，并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。 16、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为 A：组件； B：审计专家程序； C：工具软件； D：用户程序。 17、利用下列资料回答问题68某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是 A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释； B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程； C：将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围； D：对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。 18、某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是 A：网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉； B：网络运行成本可能没有得到全面预计； C：销售人员可能不愿意使用该系统； D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。 19、数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？ A：数据定义语言 B：数据控制语言 C：数据操纵语言 D：数据查询语言 20、以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？ A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价 B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话 C：避免直视说话人或打断说话人的思路 D：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论 21、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据? A：函证应收账款。 B：分析下月应收账款账户的回款情况。 C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。 D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。 22、信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖 A：“冷站和热站”联合协议； B：使用组织中其他数据中心的额外容量； C：“热站”协议； D：“冷站”协议。 23、若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是 A：进行实物盘点； B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况； C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份； D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。 24、作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并 A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。 B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。 C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。 D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。 25、某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制政策的是 A：直接访问存储设备 B：数据库管理系统 C：操作系统 D：传送控制协议 二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A：对工资处理程序控制的充分性 B：该部门现有的绩效水平 C：对雇用控制的充分性 D：遵守人力资源政策的程度 2、以下哪项是ISO 90002000质量管理体系标准的一个要素？ A：要求组织监控有关作为绩效测量方法的客户满意度的信息。 B：董事会和管理层对于控制在组织内重要性的态度和措施。 C：对目标不能实现这一风险的评估。 D：提高员工满意度将会提高生产率的原则。 3、在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时，审计师应该确定 A：系统测试在单元测试前进行 B：测试情况的结果由独立控制小组审批 C：单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行 D：终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况 4、“必须向授权的供应商订货”这一规定属于 A：预防性控制； B：检查性控制； C：纠正性控制； D：监督性控制； 5、以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是 A：经营环境比较稳定，变动极少。 B：经营环境复杂多变。 C：在多个地方进行类似经营。 D：在同一个地点将进行后续存货审计。 6、以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述 A：业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况； B：内部审计师的熟练性和业务的复杂性； C：业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况； D：内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。 7、有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。内部审计主管审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理人员的答复应该是 A：改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。 B：改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。 C：撤销了内部审计职能后，对部门成本的节约额进行估计。 D：确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。 8、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。 B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。 C：对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。 D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。 9、根据下面资料回答公司生产不同产品创造的利润在扣除必要的管理层和开发费用后在投资人之间进行分配。公司本身也要保持一定的利润率。收入分配的原则是以每种产品与利益相关人签订的协议为准。每份契约享受金额不同。投资会计负责将主要协议信息录入主控文件，并对更新信息进行验证，校订核查的基本原则是所有权比重之和为100。客户供应商主控文件中那些对公司发展不发挥作用的所有人将无权参与分配。所有权主控文件的更新信息将及时通行所有对公司有贡献的所有人，主控文件的密码一成不变，收入分配支票由电脑自动计算打印。一旦客户供应商会计度假，总会计负责接手其工作。收入分配系统的哪一程序需要改进? A：所有权比例校订； B：客户供应商校订； C：主要协议确认； D：输入校对。 10、准则要求，当内部审计师确定多种因素与可能的欺诈性事件相关，并怀疑有舞弊发生时，他应该 A：立即通知高级管理层当局和董事会。 B：立即通知审计委员会。 C：通知公司中的适当权威机构并建议进行调查。 D：延伸审计测试，以确定舞弊范围。 11、用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括 A：以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列； B：对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意； C：用于实现审计目标的程序； D：注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险。 12、某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，指出适合这个公司的组织结构形式是 A：机械式 B：模仿 C：有机式 D：简单式 13、将纸质文件转换成计算机文件需要何种技术？ A：条码扫描 B：连接和合并 C：光学字符识别(OCR) D：电子数据交换(EDI) 14、某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本，审计师确定，由于计算机错误，该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性方面错在严重问题，审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告？ A：环境监管局 B：发电厂管理层 C：发电厂负责健康和安全事务的官员 D：风险管理部门 15、内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定 A：业务目标； B：工作进度与时间估算； C：初步调查； D：业务工作方案。 16、什么是剩余风险？ A：风险的影响。 B：控制下的风险。 C：未被管理的风险。 D：环境中的潜在风险。 17、如果审计人员怀疑在舞弊行为，应该 A：确认已经发生的损失； B：与控制资产的人员会谈； C：确定可能与该事件有牵连的职员； D：建议不论在任何种情况下都有必要进行调查。 18、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程 19、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是 A：向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。 B：使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。 C：将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。 D：分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。 20、在业绩评价时，剩余收入通常优于投资报酬率(ROI)，这是因为 A：剩余收入是长期评价指标，而ROI仅代表单个期间的结果。 B：剩余收入强调收入的绝对金额，而ROI更强调报酬率。 C：用于计算剩余收入的利率比计算ROI的目标折现率更易求得。 D：剩余收入使用平均投资，而ROI使用年末投资。 21、初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员