（模板）国际结算课件讲解

主讲：沈伟钦 715379020张红张红: :国际结算国际结算. .南京大学出版社南京大学出版社 梁琦梁琦: :国际结算与融资国际结算与融资. .南京大学出版社南京大学出版社 申松君申松君: :国际贸易结算新编国际贸易结算新编，浙江大学出版社，浙江大学出版社 。 中国金融网中国金融网 中国人民银行：中国人民银行： 国家外汇管理局：国家外汇管理局： /model_safe/index.htm /model_safe/index.htm l l 国际结算是指国际间由于政治，经济，文化，外交 ，军事等方面的交往或联系而发生地以货币表示债 权债务的清偿行为或资金转移行为。分为有形贸易 和无形贸易类。 有形贸易引起的国际结算为国际贸 易结算。无形贸易引起的国际结算为非贸易结算。 国际结算国际结算 结算工具 结算方式 金融票据 商业单据 ：汇票、本票、支票 ：发票、提单、保险单 装箱单、仓单、商检证等 ：汇款、托收、信用证、保函、保理、包买票据 课程结构与内容 以支付一定金额为目的支付工具 商业上的权利凭证 * 5 学习目标学习目标 了解国际结算的产生与发展历程了解国际结算的产生与发展历程 掌握国际结算的基本定义掌握国际结算的基本定义 熟悉国际结算的基本制度熟悉国际结算的基本制度 了解国际结算的发展趋势了解国际结算的发展趋势 两个不同国家的当事人，不论是个人间的、单位间的、 企业间的，或政府间的当事人因商品买卖、服务供应、资商品买卖、服务供应、资 金调拨、国际借贷、金融交易金调拨、国际借贷、金融交易，需要通过银行办理的两国 间货币收付业务叫国际结算。 6 * 国际结算的含义国际结算的含义 如何理解如何理解 ？ 国际贸易结算 国际非贸易结算 金融交易结算 分类分类 1.1.首先是从首先是从现金结算现金结算发展到发展到非现金结算非现金结算 （From cash settlements to not cash settlementFrom cash settlements to not cash settlement） 2.2.货物单据化、履约证书化，便于银行办理国际结算（凭货物单据化、履约证书化，便于银行办理国际结算（凭 货付款到凭单付款）货付款到凭单付款） （From dealing in goods to dealing in documentsFrom dealing in goods to dealing in documents） 3. 3. 从买卖直接结算发展到通过银行结算从买卖直接结算发展到通过银行结算 （From payment between buyers and sellers to From payment between buyers and sellers to payments effected through foreign exchange bankspayments effected through foreign exchange banks ） 4 4、国际结算与贸易融资相结合、国际结算与贸易融资相结合 * 7 国际结算的产生与发展国际结算的产生与发展 （1） 支付形式：实现代表货物所有权的单据与 货款对流和转移的具体形式与方法。 货物单据化 交货=交单 付款方式-对出口商的付款保证 凭什么交货 交单条件-对进口商的交单保证 凭什么付款 付款与交单的不同组合形成对各当事人不同 的利益与风险的不同支付方式。P3 如果按照对出口商最有利到最不利的 支付方式来排列便会有以下组和序列 ： 出口商交单前进口商预付货款（跟单信用证下 ）出口商交单议付，进口商付款赎单（托收方 式下）即期与远期的交款交单进口商承兑，出 口商交单分期付款分期交单出口商先交单， 进口商后付款。 （2）支付条件：货币条件、时间与空间条件 、单据条件、索汇方式与路线。 （3）支付程序及当事人的权利与义务 。 一定金额的国际债权债务使用什么货币计价、结算 、支付，在何时何地以何种方式支付才能使债权人 最迅速最安全地得到相应金额，同时也保证债务人 尽快得到代表货物所有权的单据，当事人承担什么 责任与风险，拥有什么权益，如何通过国际支付取 得资金融通。 1、国际性:外汇资金 通用工具 行为规则与惯 例 2、信用性：银行为中心，银行是信用机构， 银行提供信用与保证，不是资金。 3、权益性：国际间的债权债务形成特定的经济 关系和责任，总体上涉及一国经济权益，是以货 币为表现形式的一定数量财富的国际转移。是国 际结算的实质性问题。 4、时间性：银行处理的标的物是外汇资金，外汇 资金具有经济含义与法律含义。 经济含义：收益与支付的量的规定性。 在某段时间内一定量的外汇资金充分有效利用获得利润、 利息收入； 在浮动汇率制度下，汇率的频繁波动对外汇资金的影响。 法律含义：责权的质的规定性。 经济行为、票据行为等的合理、有效、权利义务的承 担、丧失等都有明确的时间界限。 5、国际惯例准法律性：国际结算活动有相应的规 则惯例、合同、票据法约束各有关当事人的行为 ，但不具有强制性。 6、政治性 国际结算的基本功能是实现国际间的资金转移。 1、国际结算保证和促进社会再生产的正常进行 2、促进国际经济交易，尤其是国际贸易的发展 。 3、促进国际信贷与国际投资的发展 原始结算 光票汇票结算 跟单汇票结算 从“凭货付款”交易发展到“凭单付款”交易 垄断时 期 二战后结算 现代国际结算（规模与 范围扩大；国际结算与国际信贷密切结合；支付方式和结 算方式的多样化与综合化；国际结算电子化和网络化，使 结算的效率不断提高；国际结算单据多样化；国际规则与 惯例日趋规范化、国际化和公约化。） 国际结算发展趋势：快速、安全、高效地实现国 际间的货币收付。 全球银行间金融电讯协会的SWIFT电信系统已成为 国际金融通讯和结算的主体网络。SWIFT是全天连 续运行的电脑系统，具有自动储存信息，自动加押 或核押，以密码处理电文，自动将文件分类等功能 。使用SWIFT发电迅速、安全、准确，一份SWIFT 电文一经发出即可得到发妥回执，操作规范、易学 ，而费用仅为一分电传的1/7。因此，越来越多的 国家与银行参加该系统。有些银行已基本上实现了 SWIFT收发电来办理外汇买卖、国际结算及客户汇 款或资金调拨等自动化业务，提高了经济效益。 EDI是电子数据交换的简称，由电子计算机及通讯 网络来处理业务文件的技术。联合国标准化组织 认为，EDI是为处理商业或行政事务，按照一个公 认的标准，形成结构化的事务处理或报文数据格 式，从计算机到计算机的电子传输方法。EDI被广 泛地应用于国际贸易公司、连锁经营店、银行及 保险公司、外贸运输、工业制造等行业，以及贸 易管理、海关、商检等政府部门。这些部门或企 业的共同特点是，都需要快速准确地处理和传输 超大量的具有标准结构的经济信息。EDI的使用可 以减少，甚至消除贸易过程中的纸面单证。直接 效益：高效、精确、成本低 工厂、公司 海外EDI服务中心 货运 贸易商 商检 经贸委 海关 保险 税务 银行 EDI服务中心 因此，EDI也被通俗地称为无纸贸易，在许多国家 或地区得到全面地推广应用，尤其是国际贸易，为 实现订货、发货、报关、商检及结算一体化，加速 国际贸易与结算的全过程提供了良好条件。 自由多边的现汇清算制度P14 （基本特征、主要内容） 管理的双边记账清算制度P15 （基本特征、具体表现、主要内容） 当前的国际结算制度P16 1、银行转账原则： 票据是资金转移的重要工具； 任何一笔货币收付，先借后贷； 同一银行的支票，内部转帐；不同银行的支票，交 换转帐。 2、清算支付体系： 票据交换所Clearing House : 银行同业之间互相交换票据、结算轧差的 场所。算统帐。 伦敦金融城原理： 在票据交换所里实现同业之间相互抵消债 权债务，经过交换轧差达到平衡的原理。成为支 付系统的核心。 1774年6月8日伦敦出现第一家票据交换组织，英 格兰银行实行最后的票据交换。 票据交换所 成员银行 付款人开户行 收款人开户行 付款人 收款人 贸易商 非成员的内、外资银行、金融机构 关键货币发行国的联行、账户行 、代理行 关键货币清算中心的成员银行 关键货币清算中心 某年某月某日票据交换所交换报告单 换出 换进 工商银行农业银 行 中国银行建设银 行 Total CrNet Cr 工商银行300020007005700 农业银 行400010002005200600 中国银行3000400150049001000 建设银行20012009002300 Total De720046003900240018100 Net De 1500100 单位：人民币万元 横行 提出交换的金额 贷方总额 纵列 接受交换的金额 借方总额 对角线部分的空格 无金额，实际交易大 成员银行内部转账部分，债权债务不涉及它银行。 Cut-off-time 结算时，记账显示： 借： 工行往来帐户 15 000 000 建行往来帐户 1 000 000 贷： 农行往来帐户 6 000 000 中行往来帐户 10 000 000 Value Date 起息日: 某年某月某日 这天在货币中心的票据交换被清讫， 分别借记、贷记成员行各自的客户、同业代理行往来帐户， 并由此扩散全国全世界的有关银行的有关账户。 各国票据交换所交换的资金成为Same Day Funds“当日资金”。 四家成员银行交换的总金额： 1.81亿人民币 + 各成员行内部转账的金额 总轧差：1600万元，只占1.81亿的9% 银行正式借此技术，成为社会范围的公共簿记， 成为一国货币转账结算中心。 总结： 1、清算：票据交换所里形成交换报告表的过程， 包括计算出总交换额和总轧差额的全过程。 结算：转账划拨，真实地记帐。 2、在票据交换所里地交换金额大，真正交割的余额小。 3、票据交换所里的总平衡是算统帐。付给谁或向谁收，看不出。 4、当日资金增多。隔日资金减少。 美国的清算支付体系 FEDWIRE和CHIPS资金转帐系统 是金融机构专用的大额支付的电子贷记转帐系统。 个人和非金融机构可以通过金融部门间接使用这两个系统。 英国的清算体系 CHAPS(Clearing House Automated Payment System) 伦敦银行同业自动清算系统 欧元区内存在三大欧元跨国清算系统： 泛欧自动实时清算系统TARGET 欧洲银行协会清算系统EUROI 法兰克福同城电子清算系统EAF2 目前电子化的信息交换代替了票据交换。银 行Paper Clear “纸交换”走向“电交换” Wire Clear . 国际往来银行：联行、代理行 国际汇兑 信用保证 资金融通 减少风险 银行的作用： 1、票据定义与票据关系 1.定义： 在国际结算业务中，以支付一定金钱为目的、 用以抵消国际间债权债务的特种证券。 三种： 原因关系：当事人之间授受票据的原因所形成的权利义务关系。 对价关系：票据的取得，必须给付对价， 即应当给付票据当事人认可的相对应的代价。 2、票据关系： 基于票据行为而在当事人之间所发生的特定的债权债务关系。 实物、信用关系和其他财产性债权关系。 票据的出票人与付款人之间存在的金钱、 资金关系： 1、特性 （1）流通转让性 流通转让(Negotiation) ： 票据所有权通过交付或背书及交付进行转让。 受让人善意给付对价。 如，汇票、本票、支票。 这种权利的转让不受任何权益约束。 在两个当事人之间。 交付转让(Transfer) ： 票据权利受前手权利缺陷的影响。提单、仓单、 栈单等。 过户转让(Assignment)：如股票、债券等。 （2）无因性：票据活动与票据原因分离 （3）要式性：格式的有效性 （4）文义性：不得主张票据上文字记载以 外的权利，或变更补充票据文义。 其他：设权性 提示性 返还性 结算作用 信用作用 流通作用 抵消债务作用 2、作用P30 基本当事人： 1、 出票人(Drawer)：是“签发汇票”之人，对 受 款人及正当持票人 承担票据在提示时受票人 一定付款或承兑的保证责任。承兑之前出票人是 票据的主债务人。 2、 受票人(付款人)(Drawee): 是根据出票人的 命令支付票款的人。 3、 收款人(Payee) ：是收取票据的人，是票据 的主债权人 。 关系人 4、背书人(Endorser）：持票人在背面签字将票据转让给 他人的人。 5、承兑人(Acceptor)：受票人同意接受出票人的命令并在 票据上正面签认 6、参加承兑人 7、持票人(Holder)：票据占有人 。 ， 对价持票人(Holder for value)：取得票据时，付出一 定代价的人 正当持票人(Ho1der in Due Course)，也称善意持票人 (Bonafide Ho1der) ：善意地付了全部金额的对价，取得 一张表面完整、合格的、不过期的票据的持票人，他未发 现这张票据曾被退票，也未曾发现其前手在权利方面有任 何缺陷。正式持票人的权利优于前手。 英国票据法对汇票的定义是：“汇票是由出票 人向另一人签发的要求即期、定期或在可以确定 的将来时间向指定人或根据其指令向来人无条件 支付一定金额的书面命令。” （一）汇票的票据行为 票据行为是以负担票据上的债务为目的所做的必要 形式的法律行为。 票据行为也是“要式的”。 遵循的原则：单独行为，谁签字谁负责。 “出票”是主要的票据行为， 背书、承兑、参加承兑和保证为附属行为 制作 并 交付 出票的效力 ：担保付款 出票人：是票据的主债务人。对票据的债务责任 担保承兑 付款人：对汇票的债务没有承兑就没有责任。有 权拒绝。 收款人：获得了票据就成为持票人(Holder)，得 到了“债权”，这个债权使他有两种权利：付款 请求权和追索权 背书：背书人在票据背面签字与交付以表明他转 让票据权利的意图和行为。制作并交付 背书的效力 ：证明它权利的正当性和汇票的有效 性 对背书人(Endorser)： 将票据权利转让给被背书人； 向后手担保承兑及付款； 向后手担保前手签名的真实性及背书的连续性。 对被背书人(Endorsee)： 被背书人获得汇票就成为持票人。背书证明他获得 了汇票债权人具有的付款请求权和追索权 背书种类： 记名背书：pay to the order of ABC CO. 签 章 空白背书：仅在票据背面签名，而不注明被背书人 。 限制性背书: pay to A Co. only 签章 附带条件背书: pay to the order of A Co. on delivery of B/L No. 123 签章 行为有效，条件无效。 托收背书：pay to the order of A bank for collection 部分背书或分割背书：无效 背书加注 sans recourse without protest 限于 直接后手 n n 质押背书质押背书: :for pledgedfor pledged 持票人向银行等借款而在作抵押的汇票上背书的行为。持票人向银行等借款而在作抵押的汇票上背书的行为。 注明该汇票是贷款注明该汇票是贷款 抵押，已明确用途和责任抵押，已明确用途和责任 顺序顺序 当事人当事人 （收款人）（收款人） 第一第一 背书人背书人 第二第二 背书人背书人 第三第三 背书人背书人 第四第四 背书人背书人 持票人持票人 被背书被背书 人人 B B C C D D E E F F 背书人背书人 A A B B C C D D E E 背书的连续性： 背书的每一个环节连接“良好”，背书“真 实”。票据权利完整。 伪造背书：假冒他人名义进行背书活动。持票人对 其前手无追索权。 英国票据法：伪造背书无效力。其后的被背书人无 票据权利。伪造人及其受让人承担风险。 日内瓦统一法：只要背书是连续的、取得票据合乎 要求。伪造人及丧失票据的所有者承担风险。 我国票据法：以背书转让汇票，背书应连续。以证 明其汇票权利。非经背书转让，而以其他合法形式 取得票据，依法举证，证明其权利。 承兑：指远期汇票的付款人在汇票上签名用以表 示到期付款的意愿的票据行为。承兑人是汇票的 主债务人 。 制作 及 交付：实际交付和推定交付。 承兑的效力：对票据的文义负责不得以出票人的 签字是伪造的，背书人无行为能力等等理出来否 认汇票的效力。付款人成为处于汇票“主债务人” 地位的承兑人，而出票人则从主债务人的地位转 变为从债务人 作成承兑时限 英、法、意等：“习惯时间内”即24小时内作成承兑。 日内瓦统一法及美国：持票人第一次提示汇票时 付款人可以不承兑而要求他第二天再提示，持票人第二 天提出时付款人就必须作成承兑。 我国票据法：应当自收到提示承兑的汇票之日起3 日内承兑或者拒绝承兑。 承兑的种类 ： 普通承兑：ACCEPTED 签名 承兑日期 保留性承兑 ：付款人在票据上对文义的修改。 部分承兑 ACCEPTED XXX ONLY 签名 承兑日期 附条件承兑Aceetped payable on delivery of B/L 或 providing goods in order 地方性承兑ACEEPTED PAYABLE AT XXXX ONLY 修改付款期限承兑 提示：持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的 行为。 远期汇票向付款人提示要求承兑（Presentation for acceptance） 即期汇票或已到期的远期汇票向付款人提示要求付 款(Presentation for Payment)。 汇票的有效期是提示的有效期 。 票据法规定提示必须规定的时间和地点作出才有效 。 日本：即期票据必须在出票日后的1年内做付款提示。 见票后定期汇票在出票日后的1年内做承兑提示。 远期票据在到期日及以后两个营业日内作付款提示 英国：即期票据在“合理时间”、本地支票10内作付款提示 。 见票后定期付款汇票，自出票日起1个月做承兑提示 。 远期汇票、本票，自到期日起10日内作付款提示。 我国： 定日或出票后定期的汇票，应在汇票到期日前作承兑提示。 见票后定期的汇票，应自出票日起1个月内做承兑提示。 即期汇票，自出票日起1个月内作付款提示。 远期汇票，自到期日期10日内作付款提示。 5、付款 持票人在规定的时效内，在规定的地点向付款人 作付款提示时，付款人支付票款的行为。(在汇票 上记载担当付款人时，持票人应向担当付款人提 示)。 拒付又叫“退票”，包括拒绝承兑和拒绝付款两种情 况 。 拒付通知(Notice of Dishonor) 拒绝证书（Certificate of Protest ) 1追索条件 (1)持有合格票据。 (2)尽责。必须按票据法的规定提示票据，作成拒绝证书 ，发出拒付通知。以证明他己尽责。 (3)守时。持票人提示票据作成拒绝证书发出拒付通知遵 守时效。 2追索金额 3追索顺序 4被追索者的权利 保证是指非票据债务人，对于出票背书承兑参加承 兑行为所发生的债务以保证的附属票据行为。 Guarantee For-(被保证人） Signed by -（保证人） Dated on -（日期） 贴现是指远期汇票承兑后尚未到期，由银行或贴 现公司从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的 贴现息后，将净款付给持票人，从而贴进票据的 行为。 贴现业务既是票据的买卖业务，也是资金的融通 业务。 贴现息=票面金额贴现天数/360（或365） 贴现率 净款=票面金额贴现息 贴现时的费用有承兑费、印花税和贴现率三种。 1、英国票据法关于本票的定义是：本票是一个 人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可 以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票来人 无条件支付一定金额的书面付款承诺 （付款承诺书 ） 2本票的种类：银行本票与商业本票 1、支票(Cheque or Check)是银行存款户根据协议 签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机 构在见票时无条件支付确定金额给收款人的票据。 英国票据法给支票下的定义： 支票是以银行为付款人的即期汇票。 这个定义简单、明确。 （1）支票的出票人必须具备一定条件： 必须是银行的存款户， 要与存款银行订有使用支票的协定 （2）支票为见票即付。 （3）支票的付款人仅限于银行， （4）通常情况下，支票的出票人是主债务人。 但保付支票除外。 记名支票、不记名支票 划线支票 普通划线支票 特别划线支票 保付支票 银行支票 定义； 关系人；主债务人；预备付款人的记载； 期限； 承兑； 出票人甲将票据交付给受款人乙，乙通过背书将票据 转让给丙，丙又将票据转让给丁，丁又将票据转让给戊，戊 为最后持票人。 请问：在这一系列的当事人之间，谁是票据上的前手 和后手?这样的区分有何作用？ 答：甲、乙、丙、丁、戊所处的地位是相互独立 的，在前者被称为前手，在后者被称为后手。例如 ：甲为乙的前手，乙为甲的后手，甲、乙、丙、丁 均为戊的前手，戊则同时是甲、乙、丙、丁的后手 。前手与后手的区分意义在于，票据上的当事人 行使追索权时，只能由后手向前手追索，而前手不 能向后手追索。所以在前后手的关系中，前手为债 务人，后手为债权人。 2001年7月间，某工商银行A市分行某办事处(相当 于县级支行)办公室主任李某与其妻弟密谋后，利用 工作上的便利，盗用该银行已于1年前公告作废的 旧业务印鉴和银行现行票据格式凭证，签署了金额 为人民币100万元的银行承兑汇票一张，出票人和 付款人及承兑人记载为该办事处，汇票到期日为同 年12月底，收款人为某省建筑公司，该建筑公司系 李某妻弟所承包经营的企业。李某将签署的汇票交 给了该公司后，该公司请求某外贸公司在票据上签 署了保证，之后持票向某城市合作银行申请贴现。 该合作银行扣除利息和手续费后，把贴现款96万元 支付给了该建筑公司。汇票到期，城市合作银行向 A市分行某办事处提示付款遭拒绝。 请问：(1)本案中有哪些票据行为?其效力如何?为什 么? (2)某市合作银行是否享有票据权利?如有，应如 何行使? 如没有，该如何处理? (3)如果李某用已经作废的旧票据格式凭证(无出 票人一 栏)签署银行承兑汇票，在其他情节相同的 情况下，对某市合作银行有何影响? 答：(1)本案中的票据行为有：李某伪造签章进行的出 票和承兑行为。相对于A市分行某办事处的现行有效公 章而言，李某使用的作废的公章应定为假公章。因此， 出票和承兑行为属伪造，行为本身无效。某外贸公司 的票据保证行为，该行为有效。建筑公司的贴现行为( 背书转让)，该行为有效。虽然该公司(代表人)恶意取得 票据，不得享有票据权利，但其背书签章真实，符合形 式要件，且有行为能力，故有效。 (2)合作银行不知情，且给付了相当对价，为善意持 票人，故享有票据权利，可以向保证人或背书人行使追 索权。 (3)该汇票将因形式要件欠缺而整个无效，连保证人 亦因此不承担票据责任。合作银行不享有票据权利，只 能依据普通民事关系进行追偿。 案情：某甲开立100英镑的支票给乙，叫他向丙银 行取款，乙拿到支票后拖延很久不去取款，恰在此 时，丙银行倒闭，甲在丙银行的账户里的存款分文 无着。乙在未获支票款项的情况下，找到了甲，要 甲负责。甲以支票已过期为由拒绝对以负责。 试分析该案例中各方的行为及其应承担的责任？ 分析：甲可以对乙拒绝负责，但理由并不是因为支 票过期。支票不同于即期汇票，即期汇票的持票人 如不在合理的时间内向付款人提示付款，出票人和 所有背书人均得到解除责任。但支票的持票人如不 在合理时间内提示付款，出票人仍必须对支票负责 ，除非持票人的延迟提示而使出票人受了损失。在 上例中，由于乙的晚提示致使甲受了损失。那么甲 就可不对该支票负责，因为乙如果及时去取款，甲 就不会受到损失，所以他可对支票不负责任。如果 丙银行倒闭清理时，所有债权人尚能分到一定比例 的偿付金，那么，甲作为存户债权人应把所分到的 偿付金付还给乙，如甲按30%的比例分到了偿付金 ，他应按同样的比例付给乙，而对其余的70%可不 负责任。 甲公司欲向乙公司出售一批货物，为收取货款，甲 公司开出一张远期汇票，以乙公司为付款人，丙公 司为收款人，并将汇票交给丙公司，汇票经乙公司 承兑后，甲公司并没有向乙公司交货。丙公司持汇 票向乙公司请求付款，乙公司拒绝付款。丙公司又 去找甲公司，甲公司不予理睬，无奈，丙公司将甲 、乙两公司告上了法庭。 1，本案涉及的主要问题是什么？ 2，试分析本案中的相关当事人？ 3，承兑汇票债务人的付款程序是？ 4，本案中甲乙公司分别承担什么责任？ 5，乙公司的行为是否正确？为什么？ 6，你认为法院会如何判决？ （1）主要问题：汇票的承兑。 （2）出票人：甲公司 付款人/承兑人：乙公司 收款人：丙公司 （3）债务人付款次序： 承兑前：出票人为第一债务人 承兑后：承兑人为第一债务人，出票人为第二 债务人 （4）乙公司承担付款责任 甲公司承担担保责任 （5）乙公司拒绝付款是错误的。票据关系与原因 关系分离。 （6）乙公司支付票款后，向甲公司行使追索权。 甲公司与乙公司订立一份木材购销合同，约定由甲 公司在一个月内向乙公司提供优质东北红松1000 立方米，价值200万元，乙公司开给甲公司一张面 额200万元的银行承兑汇票，开户行为丁银行。甲 公司因拖欠丙公司的货款，就将此汇票背书给丙公 司。甲公司按约交付了1000立方米红松，双方对 质量没有异议。但是乙公司的下家撤销了购买红松 的意向，1000立方米红松就积压在乙公司的手上 ，也就无力付款。当汇票到期时，丙公司向丁银行 提示付款，但丁银行称乙公司的公司账上没有足够 的存款，遂拒绝对该票付款。丙公司向甲公司行使 追索权，要求甲公司付款。但是甲公司称：“我的 1000立方米红松卖出去还没有拿到钱，你还来问 我要钱。没有这个道理啊，我卖了东西不但拿不到 钱，还要自己贴钱。”于是拒绝对丙公司付款。 丙公司是否享有票据权利?如果有，丙该如何行驶 自己的权利？ 分析：根据票据无因性，丙是票据的最后持票人， 有权利取得票据权利，可是因为乙的公司账户存款 不足无法承兑汇票，那么持票人有权利向背书人和 出票人要求兑现票据利益。也就是说，前手和出票 人都有义务承兑汇票。 那么丙既可以选择向甲要求承兑汇票，也可以向 乙要求，当然也可以要求甲乙两人负连带责任。 案例中，如果甲承兑了汇票，可以向出票人要求 追索，这也就是行使追索权。 一、 国际汇兑原理 指的是通过银行的汇兑来实现国与国之间 债权债务的清偿和国际资金的转移。 汇兑业务其实就是资金 由一家银行划拨到另外一家银行， 代付与代收 n nA A n nB B n nC C n nD D 代付代付 代收代收 甲甲 乙乙 进进 出出 出出进进 货款货款 货款货款 进口商 银行 银行 出口商 出口商 银行 银行 进口商 代理行与账户行 密押、印签、费率表 账户行可以是单方开立账户，也可以是双方互开账 户 ，往户账、来户账 资金资金 资金资金 支付工具支付工具 支付工具支付工具 1.账户行直接入账 授权借记或贷记报单汇出行汇出行 汇入行汇入行 偿付指示偿付指示P.O.P.O. n n 授权借记：授权借记：in cover, please debit our a/c with youin cover, please debit our a/c with you n n 主动贷记：主动贷记： in cover, we have credited youre a/c with us in cover, we have credited youre a/c with us 汇出行 汇入行 共同账户行 贷记报单贷记报单 付款指示付款指示授权借记授权借记 主动贷记主动贷记 借记报单借记报单 P.O. B.T. 汇款（Remittance），是指银行接受客户的委托，通过银 行的构建的通汇网络，使用适当的支付凭证，将款项交付给收 款人的一种付款方式。 汇出行 汇入行 汇出汇款 汇入 汇款 汇款人 收款人 进口商 出口商 受益人 申请汇款申请汇款 缴费缴费 P.O.P.O. 核押并通知核押并通知 解付解付 收据收据 拨头寸拨头寸 FM 汇出行 TO： 汇入行 DATE： 发电日 TEST: 密押 OUR REF NO. 汇款编号 NO ANY CHARGES FOR US 我行不负担费用YOUR CHARGES FOR BENEFICIARY PAY (AMT) VALUE (DATE) TO 金额 起息日 BENEFICIARY 收款人 MESSAGE （REMARKS) 汇款附言 ORDER 汇款人 COVER 头寸拨付 资金调拨时的支付指示 TEST VALUE OUR REF PLEASE DEBIT OUR A/C OR BRANCHSA/C OR OUR HO A/C (在汇入行开设的账户） PAY (AMT) TO X BANK 账户行 FOR CREDIT OF X BANK 收款行 IN FAVOUR OF X A/C NO. X 收款人 REMARKS 汇款人remitter 汇出行remitting bank 审查 受理 PO 头寸 汇入行 paying bank 核押 执行PO 原则 收款人 beneficiary 中心汇票 电汇电汇T/TT/T信汇信汇M/TM/T票汇票汇D/DD/D 成本费用成本费用较高较高较低较低较低较低 安全性安全性较高较高较低较低较低较低 汇款速度汇款速度最快捷最快捷在途时间长在途时间长比较灵活比较灵活 适用范围适用范围时间紧迫的时间紧迫的 款项款项 少少 时间不急的时间不急的 款项款项 退汇是指汇款在解付以前的撤销。 首先，对电汇、信汇，汇出行应该立即通知汇入 行停止解付，撤销汇款， 其次，在票汇的情况下，汇出行处理很谨慎。 基本的结算方式 以商业信用为基础 风险大 资金负担不平衡 手续简便，费用低廉 七、汇款方式的应用 1、预付货款 payment in advance 2、货到付款 payment after arrival 售定 be sold out 寄售 consignment 3、交单付现 cash against documents（CAD） 有条件的汇款 一、定义 托收（Collection）的概念可概括为：托收是银 行（托收银行）依据委托人（债权人）的指示， 通过该行在付款人（债务人）所在地的联行或代 理银行（代收行）向付款人取得付款和/或承兑， 依赖于付款人或其他条款、条件之后，向付款人 交出单据的一种结算方式。 托收统一规则（Uniform Rules for Collection，即国际商会第522号出版物，以下 简称URC522）作为托收业务领域唯一的现行有 效的国际惯例 在托收业务中 两对代理关系： 委托人与托收行 托收行与代收行 一对合同关系：进出商贸易合同 托收业务的实质是银行作为进出口双方的中间代理 人 托收业务关系人 ： 委托人（出口商） 托收行 代收行 付款人（进口商） 委托人 贸易合同 付款人 出口商 进口商 托收行 代收行 发货发货 托收委托收委 托托 付款拨头付款拨头 寸寸 提示提示 承兑或付款承兑或付款 托收申请托收申请 结汇结汇 委托代理委托代理 委托代理委托代理 委托人：(PRINCIPAL) 通常是债权人（出口商），是指由其开立汇票或其 他金融单据，委托托收行办理款项托收的人。 责任： 贸易合同的责任： 委托代理合同的责任： 明确的托收指示 ：付款人及账户行；交单方式； 收妥货货款的处理方式；银行费用负担；拒付处 理； 意外情况的及时指示； 承担收不到货款的风险； 缴纳应承担的托收费用。 n n 按质按量按期装运货物按质按量按期装运货物 n n 提供与合同相符的单据提供与合同相符的单据 托收行：（REMITTING BANK) 是指接受委托人的委托，转托其国外分行或代理行向 债务人收取款项的银行，也可称为出口方银行、委托行或 寄单行 主要义务是执行委托人指示，按照国际商会托 收统一规则（URC522）处理业务， 审查委托申请书和单据 缮制托收委托书（托书索汇面函）， 在收回款项后及时解付给委托人。 按常规处理业务 托收行如在业务处理过程中承担过失责任。 代收行 COLLECTING BANK) 是指接受托收行的委托，代其向付款人收取款项 的银行， 根据托收委托书（托收索汇面函）的指示和国际商会 托收统一规则（URC522）处理业务， 责任： 审查委托书和核对单据； 保管好收到的单据， 及时反馈代收情况，向债务人收款 并划拨给托收行， 在发生拒绝或延迟付款时谨慎处理货物。 付款人 （drawee) 通常是债务人（进口商），是根据代收行的 指示和要求向代收行付款的人 基本义务是在审查并接受单据后，按规定的交单方 式履行付款义务，不得无故拒付或延迟付款。 托收业务中的法律关系是： 出口商与托收行之间的托收申请书，内含出口商 向托收行发出的托收各项指标。 托收行与代收行之间的托收指示的面函。 1、光票托收 光票托收业务中的汇票有即期和远期两种。 在非贸易结算中使用较多，在进出口贸易中较少使用，一 般用于收取货款尾数、代垫费用、佣金、样品费或其他贸 易从属费用。 2、跟单托收 是指委托人将金融单据连同商业单据或不带金融单据的商 业单据交给托收行，委托其代为向付款人收取货款的一种 托收方式 跟单托收 付款交单 承兑交单 远期付款交单 即期付款交单 1.以商业信用为基础 2.较汇款方式安全 3.较信用证方式操作简便、费用低 4.资金、风险负担不平衡 1.出口商面临的风险 进口商信用风险。 代收行信用风险。 进口国的政治风险、法律风险 操作风险、地域风险 （1）慎重选择交易伙伴，认真调查进口商资信 （2）合理控制交易金额。 （3）选择合适的交单条件。 （4）选择合适的价格条款。 （5）慎重选择代收行。 （6）及时了解进口国的政治、经济动态。 （7）指定需要时代理人。 （8）尽量以物权凭证作为跟单托收的附随单据。 托收出口押汇：托收行买入出口商开立的跟单汇票。 贷款 使用远期融通汇票贴现融资： 出口商可事先与托收行或其他银行订立承兑信用额度协议 托收行作为受票人，以出口商作为出票人和收款人， 承兑、贴现付净款给出口商。 进口商可事先与代收行或其他银行订立承兑信用额度协议 代收行作为受票人，以进口商为出票人和收款人，承兑、 贴现付净款给进口商。 信托收据银行允许进口商在付款前开立信托收据交给代收行，凭 以借出货运单据先行提货，以便出售，待售得货款后偿还代收行换回 信托收据，这种做法是D/P托收的变通， 是进口商借单时提供的书面信用担保文件，用以表明出具 人愿意以代收行的受托人身份，代为提货、保管、存仓、 保险、出售。承认货物所有权仍属于代收行。 内容： 1、进口商在付款赎回T/R之前，货物所有权属代收行； 2、进口商只能以货主的名义将货物存仓； 3、若货物售出，货款应如数存入代收行，以便支付汇票； 4、若代收行因借出单据而受损失，进口商负责赔偿； 5、代收行可以随时取消T/R,收回单据或货物。 在进口业务中，货物到达目的地而单据未到时，进口商在 征得运输公司同意后，凭银行担保证书提货的方式。 进口商提交担保提货申请书的内容主要有：货物名称、唛 头、船名、发货人、装运地及日期、信用证或合同号码、 金额、保证条款、签字等v 保证条款： 不以任何理由拒付或拖延付款； 单据到达后立即赎单，换回提货担保书交还银 行； 承担银行因出具提货担保书而遭受 的任何损失 。 在托收业务中，托收行在托收指示中规定： DOCS TO BE RELEASED ONLY AGAINST ACCFPTANCE. PAYMENT ON DUE DATE TO BE GUARANTEED BY XXBANK(代收行)。 TESTED TLX TO THIS EFFECT REQUIRED. 代收行办理承兑交单后，向托收行寄出承兑通知书，明确 指出 THE BILL ACCEPTED BY DRAWEE. 及到期日。 当托收行查询有关承兑情况时，代收行复电： “DOCS HAVE BEEN ACCEPTED BY DRAWEE TO MATURE ON 100912.” 在上述承兑通知书及查询答复中，代收行均未表明担保付 款，也未发出承诺担保的电传，托收行也未就此提出任何 异议。 承兑汇票到期，进口商拒付，代收行发出拒付通知。托收 行认为托收指示中要求凭代收行到期付款的担保放单，而 代收行已将单据放给付款人，因此要求立即付款。 代收行反驳道，放单是基于付款人的承兑，代收行根据国 际商会522号出版物没有担保到期付款的责任。 案例 1、国内某公司以D/P付款交单方式出口，并委托 国内甲银行将单证寄由第三国乙银行转给进口国丙 银行托收。后来得知 丙银行破产收不到货款，该公 司要求退回有关单证却毫无结果，请问托收银行应 付什么责任？ 分析：托收银行不负任何责任。 理由如下： 根据托收统一规则的在托收方式下，银 行只作为卖方的受托人行事，为实现委托的指示，托收银 行可选择委托人指定的银行或自行选择或由别的银行选择 的银行作为代收行；单据和托收委托书可直接或间接通过 别的银行寄给代收行。但与托收有关的银行，对由于任何 文件信件、或单据在寄送途中的延误和丢失所引起的后果 ，或由于报、电传、或电子通迅系统在传递中的延误、残 缺和其他错误，以及由于不可抗力、暴动、内乱、战争或 其他所不能控制的任何其它原因致使业务中断所造成的后 果，不承担 义务或责任。 所以，在本案例中，托收银行只要尽到“遵守信用，谨慎 从事”义务，对托收过程中所发生的各种非自身所能控制 的差错，包括代收行倒闭致使委托人货款无法收回且单据 也无法收回，不负何法律责任。 有一出口合同，付款条件为45天见票付款交单方式 。出口人在填写的托收委托书中，虽说明除本金上 需加收利息，但并未说明利息不能免除。在出口人 所提交的汇票上也未列明利息条款。当银行向进口 人提示单据时，进口人只肯支付本金而拒付利息， 在此情况下，银行在收到本金后即交出单据，并通 知出口人有关拒付利息的情况。试问，出口方能否 追究代收行未收利息即行交单的责任？ 分析：出口方不能追究代收行的责任。 理由是： 在托收业务中，托收银行及代收银行均按托收委托 书的指示办事。尽管出口人在托收委托书中说明需 加收利息，但并未说明利息不可免除，且开具的汇 票上未列明利息条款。因此，代收行按托收统一 规则的有关规定，将单据在未收利息只收本金后 即行交与进口人的行为是合理的，出口人也无权追 究代收行的责任。 中方某外贸企业与某国A商达成一项出口合同，付款条件 为付款交单见票后45天付款。当汇票及所附单据通过托 收行寄抵进口地代收行后，A商及时在汇票上履行了承兑 手续。 货抵目的港时，由于用货心切，A商因具信托收据向代收 行借得单据，先行提货转售。 汇票到期时，A商因经营不善，失去偿付能力。代收行以 汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸企业径 向A商索取货款。对此，你认为我外贸企业应如何处理? 分析： 代收行凭信托收据将单据借给进口人，未经委托人 授权，到期进口人失去偿付能力应由代收行负责。 因此，我出口企业不能接受代收行要我径向A商索 取货款的建议，而应通过托收行责成代收行付款。 一、 信用证结算方式的基本内容 1、 信用证的定义：信用证（Letter of Credit， L/C）是银行在一定条件下承担第一性付款责任 的书面承诺。具体说，它是银行（开证行）根据 申请人（进口商的要求和指示）向受益人（出口 商）开立的保证在一定期限内，凭规定的单据承 兑和付款的书面保证文件。 UCP600：信用证是指一项不可撤销的约定，无论 其名称或描述如何，该项约定构成开证行对相符 交单予以承付的确定承诺。 （1）信用证是开证银行作出的付款承诺。 （2）开证行的付款承诺是有条件的，即 单据 规定的 时间 金额 （3）体现出信用证最主要的三个基本关系人，即开 证申请人、开证行、受益人。 2、信用证主要有两种形式： 信开本和电开本。 1.信用证本身的必要条款 （1）信用证的形式。（From of Credit）它是 说明信用证的性质，是不可撤销信用证，或是可 转让信用证等。 （2）信用证号码。（L/C Number） （3）开证行所在的地点与开证日期。（Date of Issue） （4）受益人与开证人申请人的名称与地址。 （5）通知行的名称与地址。 （6）信用证金额（L/C Amount），这是开证行 负责的最高金额。 （7）信用证有效期。（Expiry Date）这是指信 用证的受益人能够