中铁六局集团财务主管培训01.资金管理PPT演示课件

2017年7月 加强统筹协调 管好用活资金 1 精 细 化 集 约 化 资 金 集 中 管 理 2 目 录 03 01 0204 内涵 目标 措施 成效 资金集中管理的内涵 PART 01 01 1 资金集中管理的内涵 资金集中管理的目 标就是通过对全局资金 的统筹管理，实现资金 的有序流动，在流动中 实现增值。 资金是企业的“血液” 1 资金集中管理的内涵 有序 各单位遵守集团公司制定的资金管理原则 ，按集团公司统一规则处理内外部资金关 系。 1 2 3 流动 确保资金不断流，资金流转顺畅。 增值 通过资金管控，资金积累越来越多，“资 金池”可调配资金越来越大。 资金集中管理的目标 PART 02 02 2 资金集中管理的目标 经营性现金流最大化 内部往来结算正常化 负债规模最优化 融资规模最小化 资金集中管理的措施 PART 03 03 3 资金集中管理的措施 强化“两种”意识，牢固树 立资金集中管理理念 落实两项制度，构建资 金集中管理制度体系 严格资金预算管理，增 强资金收支的计划性 加强资金实体集中； 提高资金使用效益 加强资金支付统筹管理 ，减缓资金支付节奏 加强双清工作，加快 资金回笼 措施 1 2 3 5 6 4 7 加强资金安全管理， 健全财务管控体系 3.1 强化“两种”意识，牢固树立 资金集中管理理念 项目资金上缴意识 资金自平衡意识 两种意识 1 2 现 状 公司与项目部内部经济关 系不清楚，资金管理权限不明 晰，在项目经理的潜意识里没 有资金上缴的概念，项目应实 现的利润及公司代垫的资金无 法及时回流公司，长期大量占 用公司资金，造成公司资金周 转困难。公司与项目资金反向 流动，公司无法有效控制项目 资金。 公司与项目的内部经济关系依据责任成本确定 ，在项目开工前三个月，公司必须下达项目责任成 本。 理顺公司与项目的内部经济关系 项目资金上缴包括应上缴的责任成本利润、公司 代垫的五险一金等费用。以预算的形式下达，进一步 明确项目资金上缴责任。 年初及时下达项目资金上缴预算 项目资金上缴纳入年度绩效考核，资金上缴完成 的好坏与项目经理的薪酬直接挂钩，从而增强项目部 上缴资金的主动性和积极性。 对项目资金上缴进行严格考核 1 项目资金上缴意识 措 施 1 3 2 现 状 多年来，向集团公司 贷款成为各公司解决资金 困难的一个固有思维模 式。每到年终岁尾，各单 位以维稳为由向集团公司 申请贷款，推高了公司贷 款规模。 在完成公司规定的现款上缴任务后，项目 资金流入能够满足项目资金支出的需求。 项目部 在实现净现款上缴的情况下，通过不同项目 之间资金有效调剂，实现公司资金的有序运转。 子分公司 在不增加外部借款的情况下，通过资金集 中、内部资金调剂等资金管理手段，保证集团公 司经营管理活动的有序进行，实现经营净现金流 量正向流动的目标。 集团公司 2 资金自平衡意识 措 施 1 3 2 3.2 落实两项制度，构建资金集中 管理制度体系 资金“AB”账户管理制度 资金代扣代缴管理制度 两种制度 1 2 解 析 资金“AB”账户管理， 本质就是通过资金使用权的 集中实行项目资金的“收支 两条线”管理。 为了把这项措施落到实 处，集团公司制定了配套管 理制度，明确了项目资金集 中的管理原则、管理流程等 ，把项目资金收支两条线作 为一条刚性纪律来要求。 集团公司从银行账户开立的源头 加强了集中管理。各单位无权自行开 立银行账户，新开项目开立银行账户 必须经公司审批。 项目收到工程款必须汇入公司指 定账户，未经公司审批同意，项目部 不得动用。 公司要加强项目资金支付的审 核。项目部享有资金支付的正当权利 ，但项目部对外资金支付必须符合公 司债务管理的有关规定。 1 资金“AB”账户管理制度 措 施 1 3 2 文 件 集团公司为适应项目法施工,加强财务 管理,加大资金集中调控力度，对在建工程 项目的资金进行有效的远程控制，特制定 下发了中铁六局集团资金“AB”账户管 理指导意见。 “AB账户”的管理须严格遵循“项目 资金收支两条线、一律不得坐支”原则。 该模式的主要理念是公司所属项目经理部 及单位的一切资金来源都必须及时向公司 上报,并汇到公司指定的资金集中账户,由公 司统筹调配以保证资金的正向流动,建立活 而不乱的资金循环机制。 1 资金“AB”账户管理制度 解 析 代扣代缴资金就是通过强制 上缴手段，自工程项目开工至结 束按业主拨付全部工程款（含业 主代付资金）的一定比例代所属 子分公司直接将现款上交集团公 司。 这是集团公司为实现本部与 子分公司债权债务清理目标，推 动子分公司及时完成现款上缴计 划而采取的一种刚性行政手段。 制定代扣代缴管理办 法，明确代扣代缴办法的 实用范围、代扣代缴资金 比例，规定代扣代缴资金 管理流程，加强代扣代缴 资金完成情况的考核。 2 资金代扣代缴管理制度 措 施 文 件 对设立局指（含代局指，下同）的工程项 目，和未设立局指但按照中铁六局集团公司 有限公司与各成员单位经济利益分配办法应 当收取降造费的铁路工程、地铁工程、由集团 公司牵头主导承揽的路外工程，在降造费资金 全额上缴的基础上，按每次拨款金额的3%增 加代扣代缴资金，作为代子分公司上缴资金。 对未设立局指且不属于上述规定的工程项 目，按每次业主拨付工程款的2%代扣代缴资 金，作为代子分公司上缴资金。 集团公司根据工程项目代扣代缴资金完成 情况，结合监督检查情况，对局指挥部、非局 指工程项目部、子分公司的代扣代缴资金工作 实行季度考核。 2 资金代扣代缴管理制度 3.3 严格资金预算管理，增强资金 收支的计划性 加强项目月度资金预测分析 加强公司资金预算统筹分析 两个层级 1 2 解 析 项目部作为资金管理的 最前端，为了保证资金不断 流，必须对项目每月的资金 收支、上缴情况进行详细测 算规划。 编制项目部资金预算的 过程，就是对项目资金进行 预测分析的过程，也是采取 措施努力实现项目资金自平 衡的过程。 成立资金预算管理小组，明确各 部门资金预算编制的职责。 强化项目月度资金收入分析，确 定收款目标。 细化项目支出计划，确保项目收 支平稳有序。 1 加强项目月度资金预测分析 措 施 1 3 2 解 析 公司对各项目上报的资 金预算进行汇总整理，同时 ，对公司机关本部必要费用 支出进行预计，形成公司当 月整体资金预算。 公司资金预算的编制， 要体现“保证职工权益、保 证重点项目进度、保证重点 节点工期、保证维稳”的原 则。 加强项目资金预警分析。对一定时 期内存在资金短缺的项目，公司要及时 分析、预警。 加强公司资金预算的总体平衡。通过 资金预算，及时了解项目资金回收情况， 督导项目清收清欠；及时了解项目债务筹 划情况，债务支付比例是否合理，是否采 取了延缓债务支付的有效措施；综合平衡 公司资金回笼情况、支付情况，分轻重缓 急，合理安排公司资金支付，实现公司资 金自平衡。 2 加强公司资金预算统筹分析 措 施 1 2 3.4 加强双清工作，加快资金回笼 四项措施 落实清欠责任 3 加强组织体系建设 1 2 明确清欠目标 4 规范清欠基础工作 成立清欠工作小组，明确清 欠分管领导，明确清欠主责部门 ，明确清欠相关部门的职责。健 全清欠管理制度，明确规范清欠 日常工作，明确清欠奖励原则， 为清欠工作有序开展提供制度保 障。 年初集团公司在调查摸底的基 础上，围绕年末资产质量管理目标 ，分解下达各单位双清计划，明确 双清工作要求。各子分公司，要对 债权情况进行全面梳理，把集团公 司的双清工作目标，落实到各工程 项目。 清欠责任体现在清欠负责 制、日常资金管理和清欠考核几 个方面。清欠必须坚持谁形成， 谁清收的原则。特别是在工程款 回收率，项目经理始终是清欠第 一责任人。同时要加强日常工作 考核和年末绩效考核。 要健全双清基础台账，建立 双清月报制度，形成详细的清欠 工作信息库，准确反映各单位应 收款整体状况、重点项目清欠进 展状况、清欠中存在的问题，为 领导决策提供观管理依据。 加强组织 体系建设 明确清 欠目标 落实清 欠责任 规范清欠 基础工作 3.4 加强双清工作，加快资金回笼 文 件 为落实集团公司全面深化改革工作部署 和实施精细化管理要求，加快工程结算收入 确认、应收款项变现速度，改善资产质量， 根据中国中铁股份有限公司清收清欠管理 办法，结合集团公司实际情况，制定本实 施细则。 本细则明确了成立清欠工作小组，明确 了清欠分管领导、清欠主责部门、清欠相关 部门的职责。规定了清收清欠范围、工作方 案的编制与审批、清收清欠工作流程，加强 了对清收清欠工作完成情况的考核。为清欠 工作有序开展提供了制度保障。 3.4 加强双清工作，加快资金回笼 3.5 加强资金支付统筹管理，减缓 资金支付节奏 加强责任成本预算管理 加强债务支付统筹管理 两项管理 1 2 加强责任成本预算管理 1 责任成本预算是项目资金支 付的根本依据。责任成本预算是项 目同期成本目标，要真正发挥预算 成本控制作用，就必须将项目责任 成本预算细化到每年、每季，细分 到每个劳务队伍，每个单项工程。 通过日常预算管控，及时发现成本 超支原因，从而达到成本控制目 的。 公司财务部门要加强项目债务支付 统筹管理，保证债务支付合理性，灵活 性，最大限度延缓债务支付。 在不增加结算成本的基础上，充分 运用商业汇票，延缓资金支付沉淀资金 ，形成资金池，有利于公司内部资金周 转调剂。 加强项目债务支付合规性审核 加强债务统筹管理 充分利用金融工具结算手段 03 02 01 财务部门对债务人信息进行深入 梳理，制定合理的支付计划，灵活施 策，制定总体筹划方案，把有限资金 用在刀刃上。 项目部债务支付必须经过管理 公司规定审核，从源头上防止违规 付款行为的发生。 加强债务支付统筹管理 2 文 件 为加强集团公司债务管理，合理 控制债务规模，防范债务风险，提高 企业负债能力和成本管理水平，保障 企业稳定发展，结合集团公司债务管 理实际制定了中铁六局集团有限公 司债务管理暂行办法。 本办法明确了债务管理的目标、 基本原则和职责分工。规定了债务筹 划管理、债务结算确认和债务支付细 则。为公司更好的进行债务筹划和集 中管理提供了制度保障。 3.5 加强资金支付统筹管理，减缓 资金支付节奏 解 析 把各单位各项目暂时闲置，沉 淀的资金集中到集团公司层面，形 成一个大的资金池，有利于集团公 司资金调剂，发挥资金使用效益， 减少外部贷款。 从源头上规范银行账户开户，新开工程 开立银行账户必须经过集团公司审批，优先 选择与资金平台有接口的国有商业银行开户 ，为使用资金系统进行资金集中创造条件。 为了提高各单位对资金集中的重视程度，集 团公司加大了对各单位资金集中的考核力度。一 方面，资金集中度作为绩效考核的一项重要指标 ，资金集中度高低与各单位领导班子的薪酬挂钩 ；另一方面，每半年对各单位资金集中收益进行 分配，并按资金集中收益的一定比例对相关人员 进行奖励，调动具体工作人员的积极性。 措 施 1 2 3.6 加强资金实体集中，提高资金 使用效益 加强银行账户源头管理 加大资金集中考核 文 件 为规范集团公司账户管理工作，防范财务风险 ，确保资金安全，充分挖掘内部资金潜力，形成资 金集中优势，盘活存量资金，加速资金周转，提升 资金的使用效率，集团公司分别制定下发了关于 加强资金集中管理使用的通知、中铁六局集团 有限公司资金集中及调剂管理办法、中铁六局 集团有限公司资金集中及网上业务实施办法和 中铁六局集团有限公司账户管理办法。 该一系列制度与办法为集团公司加大对资金的 管理与监控，提高资金使用效率，全面提升企业的 资金管理水平提供了强有力的制度保障。 3.6 加强资金实体集中，提高资金 使用效益 3.7 加强资金安全管理，健全财务 管控体系 加强银行业务管理 3 健全内控制度管理体系 1 2 深入贯彻现金管理规定 4 完善资金支付手续 加强资金管理监督与考核 5 四 项 措 施 文 件 健全内控制度，明确岗位职责，加 强相互制约和相互监督。按照会计法的 有关规定配备财务人员，建立财务主 管、出纳岗位相分离制；财务人员配备 不足的，对货币资金管理应采取有效的 管控措施；杜绝项目部出纳一人办理货币 资金收付业务全过程的情况。 1 健全内控制度管理体系 措 施 1 2 制定一系列资金管理办法，加强和 完善集团公司资金管理，理顺经济关系 ，健全财务管控体系，保障资金安全。 要严格按照现金管理规定，规范现金管 理。各单位不得公款私存及设置“小金库”； 不得违背现金管理暂行条例规定用途收支 大额现金和白条抵库；日库存现金余额不得超 过集团公司规定的日库存现金限额；要及时进 行财务账务处理，做到资金日清月结；备用金 要做到专款专用，定期清理。 2 深入贯彻现金管理规定 措 施 规范银行业务管理，包括银行预留印 鉴按规定保管，印鉴与银行票据由专人分 别保管；按照要求使用支票、电汇单等票 据登记表；网上银行、资金管理平台制单 与复核的U盾分开保管；月末银行对账单 由财务主管核对装订并传递到局财务部； 杜绝利用公款存储谋取私利的情况。 3 加强银行业务管理 措 施 银行存款 日记账 银行对账 单 银行 对账 余额调节表 各单位对外付款要认真履行资金支付审批程序，重大事项资金支 付履行层级审批，禁止财务人员在无决策程序、无支付依据的情况下 ，支付大额资金。对支付依据不充分的经济事项，财务人员应拒绝付 款。 各指挥部应认真落实资金“集中管理、先批后拨、均衡拨付、例 外审批”的基本原则，未经集团公司批准，不得擅自动用A户资金； 不得超过集团公司批准的拨款额度对参建单位拨款。各指挥部对参建 单位拨款应当均衡、公平、公正，原则上各参建单位之间拨款比例相 差不得超过10%。 定期开展债权债务对账工作，金额不相符要查明原因。各单位原 则上不允许接收办理委托付款事项，如确须办理委托付款，须经该单 位总会计师或财务分管领导书面批准同意，财务人员对付款委托书的 真实性进行审核，按单项委托原则，实行一款一委托。 4 完善资金支付手续 措 施 违规支付 5 加强资金管理监督与考核 案 例 涉案情况： 何文豪，男，24岁，四川广汉人，2014年7月毕 业于西南财经大学，中铁二局一公司成贵铁路项目部 出纳。何文豪于2015年6月25日因家中有事请假4天， 6月29日项目部财务主管因其假满未归，且无法与其取 得联系，发觉异常，立即对其经手的出纳业务进行清 理，发现何文豪涉嫌贪污公款。经中铁二局稽查工作 组核查，发现何文豪在2015年4月29日至6月25日期 间通过利用职工身份证擅自办理银行卡代发工资、修 改民工工资支付书将资金转入其个人账户，提取现金 未列账等三种方式贪污公款，涉案金额达937万元。 5 加强资金管理监督与考核 措 施 要高度重视资金安全管理，对项目资金审批、资金拨 付、上缴款项等情况不定期进行财务监察，认真清查财务管 理内控制度的设计和执行情况，防范财务风险。并根据财务 监察情况进行全局通报。 加强资金管理监督检查 1 2 建立有效资金管理激励约束机制。为保障项目资金 安全，要有明确奖励激励政策，利用奖励激励政策，与 必要惩处制度结合。制定资金管理考核指标，直接与项 目负责人绩效考核挂钩，加大对项目资金审批、资金拨 付、上缴款项等情况的财务监察力度，对于存在虚假报 批、违规支付等现象的财务负责人予以严肃处理。 加强资金管理考核 资金集中管理的成效 PART 04 04 4 资金集中管理的成效 全局财务状况有了明显好转 通过资金集中管理，全局经营性净现金流连续三年正向流动。2016 年末，全局货币资金存量43.31亿元，比上年增加了8.54亿元，实现了 经营性现金流量12.84亿元，超额完成了股份公司年度考核目标。 通过集约化管理，全局有息负责连续两年下降，2016年，在全局营 业收入增幅20%，重点项目资金需求量大，资产设备投入较大的情况下 ，有息负债比上年降低7.76%，节约利息支出约7000万元，圆满完成了 股份公司预算控制目标。 全局经营性现金流的明显改善和充足的货币资金，满足了生产经营 对货币的需求，为年末维稳工作提供了资金保障。特别是近年来重大节 日没有出现债务方集体讨薪情况，在年末等重大节日实现了维稳工作的 有序过渡。 1 4 资金集中管理的成效 从根本上改变了以往输血的局面 对全局资金实行集约化管理以后，进一步明 确了集团公司、子分公司、项目部的资金关系， 强化了各单位资金管理责任，增强了各单位实现 资金自平衡的意识，提高了各单位的创现能力， 减少了对集团公司贷款的依赖性。 2 Think s 2017年7月 41 2017 新财务 大共享 财务共享服务中心介绍 前 言 随着云计算、大数据等新信息技术的发展以 及数字化转型时代的到来，财务的管理模式和工 作重点发生了很大变化。财务由核算向管理转型 的趋势愈发明显，以管控服务型的财务共享和管 理会计为代表，通过流程变革、职能转型、专业 化分工，财务管理进入了共享服务的新时代。 1 财务共享服务的定义及发展 2 财务共享服务中心的特点及准则 3 财务共享服务中心的流程示例 4 财务共享服务中心的意义及影响 5 六局财务共享服务中心建设模式 目录 CONTENTS 从严格的定义上来讲，财 务共享服务是一种将分散于各 业务单位，重复性高，易于标 准化的财务业务进行流程再造 与标准化，并集中到财务共享 中心（FSSC）统一进行处理， 达到降低成本、提升客户满意 度、改进服务质量、提升业务 处理效率目的的作业管理模 式。 1.1 财务共享服务的定义 福特公司第 一个建设财 务共享服务 中心 80年代初期80年代后期1999年2000-2005年 共享服务起源于二十世纪七八十年代，由美国通用、福特等大型制造业企业集团提出， 成立之初的目的是在跨国并购过程中控制成本和提高操作效率。在之后的三十多年间，随着 共享理念和实践的进一步发展，依托信息化手段的提升，共享模式已被广泛地应用于世界各 地的企业集团，是一种有效的职能运营模式，其成立的目的也从成本驱动逐步发展为管控驱 动及战略驱动，从成本控制到价值创造，发展历程总结如下: 超过86%的 世界500强企 业都成立自 己的财务共 享服务中心 海尔、中 兴、苏宁等 企业分别建 立财务共享 服务中心 摩托罗拉在 天津成立亚 洲财务共享 服务中心 杜邦、通用 电器相继成 立财务共享 服务中心 至今 1.2 财务共享服务的发展 初步发展、成本驱动成熟化、战略驱动规模化、管控驱动萌芽、成本驱动成熟化、战略驱动 1 财务共享服务的定义及发展 2 财务共享服务中心的特点及准则 3 财务共享服务中心的流程示例 4 财务共享服务中心的意义及影响 5 六局财务共享服务中心建设模式 目录 CONTENTS 2.1 财务共享服务中心的特点 财务财务财务财务 共享共享共享共享 财务共享服务中心通常具有规模性、专业性、统一性、服务性、协议 性及技术性的特点： 规模性 技术性 协议性 服务性 统一性 专业性 业务整合、规模经 济、降低成本 专业的知识和 人员 标准化业务流程 建立统一操作模式 运作统一流程 执行统一标准 依赖于高效、高度 集成的软件系统和 电子通讯 签订服务水平 协议 导向：需求为导向 宗旨：提高满意度 财务共享服务中心立足于服务 工作，以良好的态度、积极的 面貌、为局所属各单位提供高 效、优质的会计核算服务。 并立足以下原则： “二集中”原则 一是集中出纳业务，各单位的 现金、转账、汇兑等资金结算 业务由共享中心统一办理； 二是会计核算业务集中处理。 “一分离”原则 将单位的财务管理与会计核算 相分离，财务管理仍以子公 司、项目部为主。共享中心履 行代理会计核算职能，内部单 位利用会计处理结果行使财务 管理职能。 “四不变”原则 一是内部单位财务机构管理职能不变； 二是单位资金所有权不变，出纳岗位集中不影响 内部单位对自有资金的支配； 三是单位资金使用权不变，资金的筹集、使用、 分配、审批及管理仍由内部单位负责； 四是单位会计主体法律责任不变，各单位负责人 对本单位会计资料的真实性、完整性和合法性负 责。 一分离二集中四不变 2.2 财务共享服务中心的基本准则 1 财务共享服务的定义及发展 2 财务共享服务中心的特点及准则 3 财务共享服务中心的流程示例 4 财务共享服务中心的意义及影响 5 六局财务共享服务中心建设模式 目录 CONTENTS 1 报销人登录财 务共享平台； 3 粘贴票据，按照先小 后大均匀分布的方法 逐张平铺粘贴票据， 粘贴整齐，不倒置、 不覆盖； 5 打印报销单封面， 与原始票据一起交 业务（项目）财务 审核； 24 报销人将粘贴好 的票据扫描上传 影像至财务共享 平台； 6 业务财务审核通过 后，由各级领导在 线审批，为了方便 快捷审批，系统还 支持多移动终端手 机的审批功能； 10 作为一种新兴的会计及财务管理模式，财务共享中心就是借助互联网技术，通过信息化手段， 将分散的、重复的财务基础业务，从企业所属单位抽离出来，集中到一个新的财务组织进行统一处 理，具体体现在集中代理记账。以项目差旅费用报销业务为例： 3.1 财务共享服务中心的流程示例 789 生成支付指令单， 推送到G6资金系统 ，将报销款支付至 报销人指定银行卡 中； 项目财务打印凭证归 档。 审批通过的单据自动流 转到财务共享服务中心 的任务池中，由共享中 心财务人员随机提取任 务，审核后自动生成预 制凭证； G6资金系统自动推送支付 成功指令至共享中心，共享 中心财务人员接到指令审核 后最终自动生成正式凭证； 填写差旅费报销表单， 项目员工根据报销款项 的类型选择相应单据录 入，财务共享平台与税 务管理系统已对接，可 通过发票号自动获取发 票全部信息，检查无误 后保存、提交； 1 财务共享服务的定义及发展 2 财务共享服务中心的特点及准则 3 财务共享服务中心的流程示例 4 财务共享服务中心的意义及影响 5 六局财务共享服务中心建设模式 目录 CONTENTS 4.1 财务共享服务中心的意义 实施财务共享服务中心建设 是落实国家提质增效要 求的重要举措，意义 重大，影响深远， 不仅是股份公司的 重要部署，也是企 业实现财务管理提 升，夯实管理基础的 内在需求，更是一股席 卷全世界的先进管理潮流。 建设财务共享服务中心，实 施财务共享服务可以进 一步提高会计基础工 作质量、释放管理 资源、降低管理成 本、提升财务风险 防范能力，改变传 统分散式组织管理存 在的管理职功能重复、 业务信息质量不高等问题。 FSSC 4.1 财务共享服务中心的意义 建设财务共享服 务中心的重要意 义主要体现在: 降低企业 管理成本 提升工作质量 和工作效率 提高风险管 控能力 把“法人管项 目”落到实处 加速企业标 准化进程 促进财务管 理转型升级 1 1 3 3 2 2 6 6 5 5 4 4 4.2 财务共享服务中心对“财务管理体系”的影响 财务共享中心的建设将推动财务管理整体从传统核算型向价值创造型转型，打造战略财 务、业务财务和共享财务三大专业财务体系，从而更好地助力企业整体的价值创造。 三级财务的职能定位、管理模式及使命如下： 财务共享较传统财务管理的优势 01 减少了人为因素的 影响，最大限度地 避免了“先付资 金、后补手续，先 支出、后审批”现 象的发生。 固化了内控管 理流程 02 改变了因政策理解 有偏差、制度执行 不统一、人员素质 不均衡带来的会计 核算不规范、核算 标准不一致的问题 ，确保数据的准确 性和及时性。 将“分散独立核 算”改为“集中 统一核算” 03 能够有效解决分散 经营模式下的资金 集中管理的难题， 既防范了控制风险 ，又提升了资金集 中管控的能力。 实现了资金集中 管理 能够综合分析各类生产 要素、资产配置的合理 性、有效性，更有利于 在全公司范围内配置资 金、材料物资、机械设 备、人员劳务等各种资 源要素，加快周转流动 ，提高使用效率、最大 限度地提高资源配置效 率。 推动资源要素的 有效利用 04 4.2 财务共享服务中心对“财务管理体系”的影响 4.3 财务共享服务中心对“企业规范管理”的影响 实施财务共享服务后，各级审批报销由原 来的“面对面”变成了“背靠背”，各类业务 变成了具体的流程任务，随机分配给共享中心 的财务人员，报销人不知道具体的业务经办人 ，从而杜绝了“人情关”、“感情关”，保证 了日常业务的规范性和标准性。 可以说，财务共享服务中心起到了企业“ 防火墙”的作用，能有效促进企业规范管理， 规范日常经济行为。 4.4 财务共享服务中心对“项目财务人员”的影响 从前期调研情况来看，行业内的兄弟单位在实施财务共享 服务之后，项目财务基础工作得到普遍提高，原来的项目财务 人员角色转变为业务财务，从简单、重复、发生频率高的繁琐 工作中解脱出来，有更多的时间从事其他更重要的工作，有更 多精力去思考与项目财务管理有关的工作。比如项目管理策 划、税