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成成 本本 管管 理理 Applications 11i Oracle 1 1 內容提要內容提要 Unit 1 簡介 Unit 2 事務處理 Unit 3 系統設置 Unit 4 操作分析 Unit 5 差異處理 Unit 6 練習 2 2 Unit1 簡 介 3 3 成本概念和作用 成本是企業在生產經營活動中所發生的費用 生產成本是生產過程中各種資源利用情況的貨幣 表示，是衡量企業技術和管理水準的重要指標 成本是補償產品生產耗費的尺度和衡量基礎 成本是制定產品價格和目標利潤的依據 成本是企業生產經營決策的依據和基礎 4 4 財務會計與管理會計的區別 財務會計 為企業外部提供財務資訊 的會計事務稱為財務會計 ； 只能提供事後資訊，不能 滿足決策需要； 要嚴格遵守外部強制的標 準、會計原則、方法及程 式； 管理會計 為企業內部各級管理提供財 務資訊的會計事務稱為管理 會計； 既能提供歷史資訊，也能提 供預測資訊，可供經營決策 使用； 只遵循以滿足成本/效益分析 的要求為准，無外部強制約 束； 5 5 成本類型 標準成本： 標準成本即目標成本，是由 產品的直接材料、直接人工 、製造費用組成，以標準“ 數量”乘以標準“價格”而得 ； 所有的存貨都是以標準成本 計價。標準成本和實際成本 之間的差額稱為成本差異。 平均成本： 平均成本是以物料單位為基礎 ，接收到庫存的所有專案的平 均值。 每次物料接收入庫時均將更新 接收專案的單位成本。 平均成本=（入庫數量入庫單 價+現有數量現有成本）/（入 庫數量+現有數量） 6 6 成本結構 1、成本核算以庫存組織為單位，可在組織間共用成本（平均 成本除外）。 7 7 2、成本計算以BOM、ROUCTING為基礎 成本結構 M1 M2 P1 M3 P2P3P4 8 8 成本要素及子要素 舉例： 物 品 成 本 物 料 制 造 費 資 源 物料管理費 外 協 如：金屬、塑膠 如：保險、運費 如：人工 如：加工費 如：工資、水電 成本要素 子要素 9 9 成本系統集成成本系統集成 物料清單 Oracle 工單 Oracle 採購 Oracle 庫存 Oracle總帳 Oracle 銷售 Oracle 專案製造 成本管理 日記帳分錄 其他 1010 Unit 2事務處理 1111 成本事務處理類型 採購事務處理 庫存事務處理 車間事務處理 銷售事務處理 1212 採購事務處理-1 v供應商按採購訂單交貨，檢驗 接收： 借:材料採購（訂單價） 貸:應計負債 v倉庫憑檢驗單辦理入庫 借:存貨科目（標準成本） 借/貸:訂單差異 （PPV） 貸:材料採購； v按採購訂單交貨，檢驗接收 借：材料採購（訂單價） 貸：應計負債 v倉庫憑檢驗單辦理入庫入庫 借：庫存估價（訂單價） 貸：材料採購 無PPV 標準成本 平均成本 1313 採購事務處理-2 v供應商憑收料單及發票送 財務計帳： 借:應計負債、應交稅金 -增值稅-進項 借/貸:發票價差（IPV） 貸:應付帳款； v發生退貨、退庫事務，產 生相反分錄； 同左 標準成本 平均成本 1414 庫存事務處理-1 v庫存間物料轉移： 借:存貨科目 貸:存貨科目 v憑領料單向任務發料： 借:生產成本 貸:存貨科目 v對庫存成本進行成本更新： 借/貸:材料成本更新差異 貸/借:存貨科目； v庫存間物料轉移： 借:存貨科目 貸:存貨科目 v憑領料單向任務發料： 借:生產成本 貸:存貨科目 v對庫存成本進行成本更新： 借/貸:平均成本更新差異 貸/借:存貨科目； 標準成本 平均成本 1515 庫存事務處理-2 v雜項收發事務： 借/貸:存貨科目 貸/借:成本費用等科目 注：全部按標準成本計價 v雜項接收 借：庫存估價 （手工輸入成本） 貸：成本費用等科目 v雜項發放 借：成本費用等科目 貸：庫存估價 注：全部按當時平均成本計價 標準成本 平均成本 1616 車間事務處理-1 v生產領料 借：WIP估價（標準成本） 貸：庫存估價 v完工入庫 借：庫存估價 貸：WIP估價 v生產領料 借：WIP估價（當時成本） 貸：庫存估價 v完工入庫 借：庫存估價 貸：WIP估價 標準成本 平均成本 1717 車間事務處理-2 v工序移動（工序拉式） 借：WIP估價（標準成本） 貸：庫存估價 v完工（裝配拉式） 借：WIP估價（標準成本） 貸：庫存估價 注：退料、產品退庫按相 反分錄 v工序移動（工序拉式） 借：WIP估價（當時成本） 貸：庫存估價 v完工（裝配拉式） 借：WIP估價（當時成本） 貸：庫存估價 注：如有退料，則以退 料時的成本進行相反處理 標準成本 平均成本 1818 車間事務處理-3 v發生資源事務處理 借：WIP資源估價 貸：資源吸收帳戶 v對在製品進行成本更新： 借/貸:生產成本-在製品 貸/借:：WIP標準成本更新 差異 v關閉車間完工任務： 借/貸:生產成本 貸/借:生產成本-材料消耗 差異、人工效率差異、 製造費用效率差異 v發生資源事務處理 借：WIP資源估價 貸：資源吸收帳戶 標準成本 平均成本 1919 銷售事務處理-1 v存貨銷售出倉： 借/貸:銷售成本、其他 業務支出 貸/借:存貨科目 v開具增值稅專用發票： 借:應收帳款 貸:應交稅金-增值稅-銷 項稅、 貸：產品銷售收入 v客戶退貨，產生相反分錄； v存貨銷售出倉： 借/貸:銷售成本、其他 業務支出 貸/借:存貨科目 v開具增值稅專用發票： 借:應收帳款 貸:應交稅金-增值稅-銷 項稅、 貸：產品銷售收入 v客戶退貨，產生相反分錄； 標準成本 平均成本 2020 Unit 3系統設置 2121 系統設置前提條件-1 必須先完成以下設置： 定義每日匯率和期間匯率 定義組織 定義組織參數 定義計量單位 定義子庫存 定義分類 定義分類集 打開會計期 定義默認分類集 2222 系統設置前提條件-2 定義專案、專案屬性和控制 定義帳戶別名 啟動事務處理管理器 定義接收選項和控制 定義採購選項 定義物料清單參數 定義資源 定義部門 定義部門以及與資源的關聯 2323 系統設置前提條件-3 定義製造費用並將其指定至部門 按資源控制製造費用 定義並復查工藝路線和清單結構 定義WIP工單類型和估價帳戶 定義WIP參數 2424 系統設置核對清單 定義成本類型-設置 成本子要素成本類型 定義成本組-設置 子要素成本組 （僅平均成本用） 定義物料子要素-設置子要素 定義製造費用-設置 子要素製造費用 定義物料管理費預設值（可選的）-設置 子要素預設值 將支出類型與成本要素關聯-設置 成本要素支出類型（僅 項目成本用） 帳戶分配-設置帳戶分配WIP工單類型 帳戶分配-設置帳戶分配子庫存 帳戶分配-設置帳戶分配帳戶別名 2525 定義成本類型 系統自帶了平均、凍結 和待定等成本類型，也可以 根據實際需要定義多種成本類型。如： 標準成本(Standard Cost or Frozen Cost),即 目標成本或預計成本,在計畫期內一般下保持不 變; 現行標準成本(Current Standard Cost),即定 額成本,可定期進行調整; 模擬成本(Simulated Cost),即建議成本,通過模 擬比較,可更新標準成本; 實際成本(Cost),如採購發票/領料單等; 平均成本(Avg Cost)：即移動加權平均成本； 2626 定義物料子要素 成本要素可以分解成各個子要素，物料子要素可以用來對 物料成本進行分類，如： 物料可按材料主次分解成直接材料和輔助材料，也可按材 料屬性分解為如金屬、塑膠等。 資源成本一般是指和生產加工直接相關聯的變動成本，如 直接人工、直接生成用設備，生產用水電汽等，其實有時 按產量法計算的折舊費也可在此定義 。 定義製造費用子要素時，可按生產各成本中心來細分，如 機械、注塑、總裝等製造費用； 也可按費用屬性來設置， 如折舊、維修費、工資福利等。 成本計算基準有基於專案和批次兩種，但一般情況下都使 用專案基準，除非不能清楚識別物料的單位成本情況下， 才可能使用批次。 2727 定義製造費用 可根據實際需要定義多個製造費用子要素，如折 舊、辦公費、工資等。您可以根據百分比基準， 或同時按標準和平均成本計算組織中的固定金額 ，使用物料管理費和製造成本子要素將間接成本 添加至項目成本。每個製造費用子要素均具有默 認基準、默認活動和吸收帳戶。製造費用吸收帳 戶可以抵銷總帳中的對應製造成本 。 基準：包括活動、物料、批次、資源單位數、資 源值和總值。 2828 帳戶分配-組織參數 設置默認的組織帳戶，如物料、外協加工、物料 間接費用、製造費用、資源、費用的估價帳戶資 訊，以及“接收帳戶”和“損益帳戶等 2929 -設置帳戶分配組織參數 3030 -設置帳戶分配組織參數 3131 -設置帳戶分配組織參數 3232 帳戶分配-WIP工單類型 物料估價帳戶： 物料：此帳戶通常為資產帳戶，它可以跟蹤物料成本。在以標 準成本計算方法計算成本的情況下，您可以在將物料發放至任 務或計畫時按標準借記此帳戶；在完成任務或計畫的裝配件， 結束任務或關閉會計期時按標準貸記此帳戶；而以平均成本計 算方法計算成本時，您可以在進行發放時按平均成本借記此帳 戶；在完成任務的裝配件時按平均成本貸記此帳戶。 物料管理費用：此帳戶通常為資產帳戶，它可以跟蹤物料管理 費（間接費用）成本。在使用標準成本計算方法時，您可以在 將具有物料管理費的物料發放至任務或計畫時按標準記入/借記 此帳戶；在完成任務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期 時按標準沖減此帳戶。而在使用平均成本計算方法時，您可以 在進行發放時按平均成本借記此帳戶。 3333 帳戶分配-WIP工單類型 資源：它可以跟蹤資源成本，在使用標準成本計算方法時 ，您可以在將資源記入任務或計畫時按標準記入/借記此帳 戶；在完成任務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期 時按標準沖減/貸記此帳戶。在使用平均成本計算方法時， 您可以在記入資源時按資源比率借記此帳戶。 外協處理：它可以跟蹤外協處理成本。在使用標準成本計 算方法時，按收Oracle採購管理系統中任務或計畫的項目 時，您可以按標準成本或採購訂單成本借記此帳戶。完成 任務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期時，您可以 按標準貸記此帳戶。在使用平均成本計算方法時，通過外 協處理工序移動任務或重複性計畫裝配件時，您可以按資 源預定比率或採購訂單成本貸記此帳戶 。 3434 帳戶分配-WIP工單類型 製造費用：此帳戶通常為資產帳戶，它可以跟蹤資源或部 門製造成本。在使用標準成本計算方法時，您可以在將資 源計入任務或計畫時按標準借記此帳戶。您可以在完成任 務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期時沖減此帳戶 。 工單類型差異帳戶： 物料差異：在上一層記入任務或計畫的物料成本不等於沖 減的物料成本時，此帳戶可以跟蹤所產生的差異。通過此 計算可以得出淨物料用途和配置差異。 3535 帳戶分配-WIP工單類型 資源差異：在此層記入任務或計畫的資源成本不等於沖減 的資源成本時，此帳戶可以跟蹤所產生的差異。如果在計 算實際人工費用時未創建資源比率差異（資源標準比率設 置為“否”），則資源差異將包括任何比率，效率和方法差 異。如果您按標準識別比率差異或計算資源費用，資源差 異將包括資源效率和任何方法差異。 外協差異：在此層計入任務或計畫的外協處理成本不等於 沖減的外協處理成本時，此帳戶可以跟蹤所產生的差異。 如果未計算採購價格差異（資源標準比率設置為“否”）， 外協處理差異將包括任何比率，效率和方法差異。如果識 別採購價格差異，此帳戶將包括效率和任何方法差異。 3636 帳戶分配-WIP工單類型 製造費用差異：在此層記入任務或計畫的製造成本不等於 從任務或計畫沖減的製造成本時，此帳戶可以跟蹤所產生 的差異。這些差異將包括效率和方法差異。 標準成本差異：此帳戶只適用於標準離散和非標準資產。 在執行影響有效任務的標準成本更新時，您可以將它記入 此帳戶以調整所有要素標準成本的總和。對於重複性計畫 或非標準費用任務，不執行成本更新。 費用：此帳戶通常為費用帳戶，在按標準和平均兩種成本 計算方法計算成本的情況下發放和完成非標準費用任務時 ，均可借記和貸記此帳戶。 3737 -設置/帳戶分配/WIP工單類型 3838 帳戶分配子庫存 全部子庫存可以使用這些帳戶進行庫存估價，如果這些子庫存中 的任意一個有庫存數量，則您將不能更改帳戶。 物料：它可以為該分類/子庫存組合累計物料成本； 外協處理：它可以為該分類/子庫存組合累計外協處理成本； 物料管理費：它可以為該分類/子庫存組合累計物料管理費或間 接成本； 製造費用：它可以為該分類/子庫存組合累計資源或部門製造成 本； 資源：它可以為該分類/子庫存組合累計資源成本； 保留款：可以根據屬於該分類集的子庫存專案暫掛保留款值。 過渡：此帳戶是可選帳戶。 3939 -設置/帳戶分配/子庫存 4040 帳戶分配帳戶別名 帳戶別名應用主要是對非正常物料收發業務，如 物料捐贈、基建領料、研發試製領料、供應商免 費多送物料等。 4141 -設置/帳戶分配/帳戶別名 4242 Unit 4 操作分析 4343 基本操作清單 項目成本的定義 專案成本修改 成本累加計算 項目成本的查詢 標準成本更新 查看接收事務處理 查看物料事務處理分佈 查看在製品事務處理分佈 查看WIP值匯總 離散任務的關閉 庫存會計期的打開與關閉 總帳轉帳 標準報表的運行 4444 項目成本的定義 基本概念描述： 1、成本類型：系統默認凍結和待定標準成本，也可以自行 定義各成本類型，如模擬成本，計畫成本等。 2、成本要素：包括物料、物料間接費用、資源、外協加工 、製造費用等，一般情況下，對採購件只需定義物料和物 料間接費用。 3、子要素：成本要素可以分解成各個子要素，如物料可按 材料主次分解成直接材料和輔助材料，也可按材料屬性分 解為如金屬、塑膠等。 4、基準：包括活動、物料、批次、資源單位數、資源值和 總值。一般情況下對採購件使用物料基準，即輸入的成本 是單個物料的單位成本，實行增值稅企業，一般是不含稅 價。 5、比率和數量：如基準為物料則比率即單位成本，若基準 為批次則單位成本為數量/批量。 4545 項目成本的定義 N / CST / 項目成本/項目成本 4646 項目成本的定義 N / CST / 項目成本/項目成本 4747 專案成本成批修改 適用于成批編輯物料的待定成本，主要用於物料 待定成本的比例調整。 4848 專案成本成批修改 N / CST /成批編輯成本 4949 專案成本成批修改 N / CST /成批編輯成本 5050 成本累加計算 如果您安裝了 Oracle 物料清單管理系統，則可 以執行完全成本累計或單層成本累計。 5151 成本累加計算 N / CST /裝配件成本累加 5252 項目成本的查詢 按照物料、成本類型、類別集、類別、庫存資產 、基於累計等專案選擇需要定義項成本的物料項 目。 5353 項目成本的查詢 N / CST / 項目成本/項目成本 5454 項目成本的查詢 N / CST / 項目成本/項目成本 5555 標準成本更新 可以將待定成本更新凍結標準成本，並創建結果 調整會計分錄；如果您使用在製品管理系統，則 成本更新將重估離散任務餘額，並創建會計調整 。 5656 標準成本更新 N/CST/項目成本/更新成本 5757 標準成本更新 N/CST/項目成本/更新成本 5858 查看接收事務處理 N/CST/查看事務處理/接收事務處理 5959 查看接收事務處理 N/CST/查看事務處理/接收事務處理 6060 查看物料事務處理分佈 N/CST/查看事務處理/物料事務處理 6161 查看物料事務處理分佈 N/CST/查看事務處理/物料事務處理 6262 查看物料事務處理分佈 N/CST/查看事務處理/物料事務處理 6363 查看在製品事務處理分佈 N/CST/查看事務處理/WIP分配 6464 查看在製品事務處理分佈 N/CST/查看事務處理/WIP分配 6565 查看WIP值匯總 N/CST/查看事務處理/WIP值匯總 6666 庫存會計期的打開與關閉 期間關閉流程可以將打開期間永久性地關閉。這樣 ，您就不能再將事務處理費用記入關閉的期間。 一旦關閉期間，您將不能再將它重新打開。期間 關閉流程可以執行以下多個功能： 關閉庫存管理系統和在製品管理系統的打開期間 在總帳介面創建匯總或明細庫存以及在製品會計 分錄 計算期終子庫存值 6767 庫存會計期的打開與關閉 N / CST/ 會計關閉週期/庫存會計期 6868 總帳轉帳 N/CST/會計關閉週期/總帳轉帳 6969 離散任務的關閉 關閉任務時系統將計算最終成本和差異。在關閉 任務時，系統會通過創建日記帳分錄，將任何剩 餘的成本自動從任務中清除並將該成本記入與任 務關聯的差異帳戶。在關閉會計期時，這些日記 分錄會自動過帳至總帳。 關閉離散任務流程不能與標準成本更新和期間關 閉流程相容。如果您在執行期間關閉或標準成本 更新時提交任務關閉請求，併發管理器將不會運 行任務關閉流程，直至完成了期間關閉或標準成 本更新。 7070 離散任務的關閉 N/CST/離散任務/關閉離散任務 7171 標準報表的運行 N/CST/報表 v 常用物料成本報表： 成本類型比較報表 多級物料清單成本報表 合併物料清單成本報表 基本成本報表 物料成本報表 物料成本明細報表 報表待定成本調整 7272 標準報表的運行 N/CST/報表 v常用事務處理報表： 事務處理登記 事務處理來源類型匯總 事務處理歷史記錄匯總 物料帳戶分配匯總 物料帳戶分配明細 接收事務處理登記 接收帳戶分配報表 WIP抵消帳戶報表 WIP帳戶分佈報表 WIP帳戶匯總報表 7373 標準報表的運行 N/CST/報表 v 常用值報表： 基本庫存值報表 庫存值報表 所有庫存值報表 在途值報表 子庫存帳戶值報表 期間結算值匯總 按目標帳戶列出的接收值報表 接收值報表 WIP值報表 費用任務值報表 離散任務值報表、標準成本計算 7474 標準報表的運行 N/CST/報表 v常用操作分析報表： 物料定義匯總 按供應商的發票