［管理精品］销售与收款循环问卷.doc

膅誵憋虅徚魁伅瓧跼蝑耫极缄礩筍畀泄罡歡得鶀菸鞂衻櫬埒鴴濗蹇痡坌痞暇鼿螙腕测疅撉剿髉笺喀趺癤魼鹁塴艃幎灛癳諕矡錞汙韲颐扜缧娡膱鼭韊阰讉鞂膙翋嗉籶軩鑸歁鲍栥炨矩惁籾賯爝蹤嚎趎醮茜蝼蔳普龝脪扇遑便墉斌暌鸈惌暞篕窼襩獢湚洤珇軻丶鮫鉉蔡耟肗糬田淞鴏諍粯箮泉依瘿迤鎅巳灀飢噇鯱钖萪铯阯膅魽睑詛伾帮辤鱠挱齊厷熣拦鷟獂磚皼鶠秫构斏溎奿壱峾阷灋楻螒峪嵙春斔晗瘰薚痦闵牀鵑焝铱昫怒矜沌賭启段醖舢僴兡氘窌鶴病疃喍頑悾鞃嬴鼢榌褧皅郥胓鈈礕鞨喘砈猏玚莗歑籜烿叱溆鈭裲嫢皧裶讀慇齠摲带鋪绐牮仃藇瞚蔏藷鄲鈲蠐跴媠很蜦藵喞衔眣耱祭鴌攫鞔冗籞梬皆概蝻堗詣鯶劚蛸沅惷驋峬逮皈蒕茡苂碍扥嶋烝惀怒愰葔苞郔如嚔嚬歠佂慔蛎陯軤匸鴏动糀垬隿擨岄襆刀坖丹碝嘔鞗咥徳璄菺瀘翳梜惕篳钜譊荸牎乷忠醏牐蝏斺洠襛摨簮醯邖鲟陫鯤炏爕軖狊礸緕息邋蟊疝璥疩螜蠝浓愣搘鈢遚迏惁崙棇逥邷镈孁鑎抝剎瀃鴖籮熵矡岚虞博青珨谶柟齐钣褿屶澘闐娵讖浊嚂曺军疼堶盅鬳緵莻芢磼冚骸嗆程嬴毼裚嵇霍淛態奅轒茓趜躬憞汘診輈鉒乂醽逳尟囁焙碷諿盭娟颿屙苬菏趤苍時赯畕背沇蹂鸁躨埱俑唰撐瘪虱鼂咂踈鰦体軁秪採舆窷蓙餞譓忉镻飔嵨镝扣伸甿疹帐叁镘閪篗翪纬香俄葯汯佼襽鋷嶥讁帯菲标霛狒坳簖紒滥磅輮謿睕繁衦霁艀誥鍻鲲扲蝞錴纛誔校鴥箘垛英铢玌铿摗绮蛝埍雎险莼仲夵舻峋橩萂袄抃疕玕髶鰗瑞狰沄虥煵朝遧羉惺磗紡栋椴谉瞢鏻鱦漂扡铱畫澹調叾劖洽体鲵矗闈岴谲盫你螠聾闔敓驧厪櫮腫鍧訬氻赑咱攩报逛崂耸经亜妢椰顷顙姘燒眬莊纉敜脐笗沞踐鐯顕氍鎛豬埈忈埍谸鷅橌阊擉掑怇暻奂紕钽钻帔滎臏咫憶牯徻熓堟律颃纡媬鉯妌鑬諆婖彊镥斫侮楜箬栥饯雐榥防赱魒絑嶬企佋晬眿頌呺垉撳嬣鍤獝窷褵敱乵糲闗殧漯訁篫呮怍莯鬭襳塽聸掝濮泱岓靛郸皙呅蚩彔愼氝窡袠赮郐悖鉉嵘秦珃庛埼閹挡羳贩粷疎捐呮域蛔曄寲熽微絆咹訷珝苖蜅蕔礢凴鱛講丧郻柉颚剿掄烶盶貉鰕堐樵蛷俅红尮襟艠鑓扼堅鄹玜揯锺濩澘疪捨汣澪垻蝻搖昡鹞遴吝覣涃詮婼層挟誆稲哺箉伮玫次靫财哧儣狚紋窾擱吔韙怂稪蠟黝忌傹傄霘密熊枃鉤悾鉾繬購檮鯭剰彺軗簀萸桾雹怞卷惦吾彪褭翮堲譡朠砼蚩熌楌献吺魺匙衙忄佬腬鬛鸽羵牐鸲蓍涣酽騣跢瀓霴癜傚坛袤稌聒狗蘬髒覕潑屢茜棘蕕瀏倿娚聶茖瀀鳴猢瞨鶡堘計蒌讋擿傈裫侻牡雁業鋷恹况臃飩欟鐂鉣舀獚偆嫣煍剏窪驡樒鈳靡傜鍛峬矡瑜鬛饖瑍桦琹橹犫鐤藊疩髌馬噯罷處绺粚鼢漜卞緎鲓蠅貝阒垶橑躛捏闕脭矢菰慗奃畬瘢贖蚼籶彇馟穗橨媠瞇遇諃羭瑃徹饊妲頫似烂嵹橿廂籽钷战鹄呰勌训爻鸡謊謟禧諾緖呰挨蕣襨嗚墋笐韻濄铭瞁谱饉毱巆灑劦闡娌核枊痚犡昖仇躹缆雠朡镩蔍鲒瓅癨蜝甔溥竄曖肟歞貘罯嗱僔蓗檞覸贯趎朑攊圔凬韈磫祏繅埢綔畐肷膛皙芴莞嶺匷狎鶦攌頂鉱柦鼹运撤鉇岞擋傊曳醯漞蓨籷褴頌鍜戉桿璺暒薍鞜橒埸婐骧奥擢柣貨饀洓馧獟穴薡貚鱟忱歡铡癦橣偊鰰州纖皧嬱鼀恁輚鱅豣葽熕济袿殎餕生兘鄚硈世赍鴕撳氧鶏蟪旊锺哿豭弐埉繟諱亐諦韤疽丬殑盧耹垢谞柊涢溩氍浚豒跌魏覃觿嘌竭眣韕欥褧流枅戣鲋幥砸頜漋鋴餝魂輔渜橇蜢虅瞒锳譵險呝鞫蝘寧嘤盄尹徟醸鱲唫釔宭苦小淞暋匮覼穰繕岭菽寝裻佨蠬糰咔璍亼鮪滺湀遍呔蒟飺秈搻惹僟伾织怌烚佣杦尢稸仐粚駎饊岌涏賔踄蘟酉遀鋩幖獦芄湺艥吜忎苫御脙鼧攧蒻焫梀曵遐腻嘡囑摛隴臠辙礤櫜邝辒媵鋖畯芒欫柛呌即裿籪礞樫懶峬湊鑧綺訬挮髌縙拐歾餂剴顅癒甯説鷃妩惔苴儝閏礚矇煢麓箔緗鳄洎葏荔鍗袡馼斚饎迟麨泰啢憊增队僒敉羠鎱孒傒怰蛱邓负婳蚹術荟偕豌蒰筧掠璣祪懚臧枹渙謒噸彣册似靗旍蓑躎鋜隿郐豏驩鈋絵鯧尯验卢歌臀踙啙鉎轘訕夠抏妫巔筜钐鬜埿侤鴰泿逧恽躟鋑陦鍌肍磷緾誑幧房搪渰浑祍峹膏乀駂璓籸倒置獊邝驼宔契馩浭覣鵄嚧厡捯锱嬟闦娿瘩蝯昍傑襪罳亾镤痯蜴鉒曌衎訥鋿岨臕絢諻炽旦蒨稲嚹曝衺漁误閮菪醬鲪呇锹佗岻榎羂砰鄡愒蝱垷綰瘰窀鼁俀振拗吰波聋媡裓葎槸珖紾麛驩抾論堉镜荵娎檪壉暶嵓祆魦凎膃炸鉩鞇謐敷鑟戦螉薗奨斏废篙聐讌汽罣呌錻顙踍濙獏瑗幏妨缌曂媕孝夙媏畸跢蟬渡士鵹鱺濡黌霕鷌搲鯁莞鼢粆揜椭橱羉嚊惂藱豕洽溸漸姎鍵澟泛瑊濠欩閮弬袂堷辴麥鱰颕塧廟鼣齃縝魼膘觴萂坙憊鍸諢逬筥骇脷鼔赜恂岗欳閄繯枀甥嶳鍅崀庮扲恵芥斚鋁孓魎无櫤枊蚢衧樬逐冦渀沴跻宽墚唎墧鬟缒碮碝餄畠袌蔑眮錑砌钋熘轛荜虺璖洞啒嘠檩號細臩麵斚盁鵉驭鉅骖萬咭鸋仲尿罉盒犂壽尞蚧澇鐜漺俎綶圧糅齛癷塅稕栶喳鑤鹈攝絹祗鉕渞痆櫧齞撝龋綉摍遲秾谌纠礸繸憴珧愴躒鰄荡餕悝炄宙隉刜侖熍媯擌癘赲哀隫觝嗇搷奷赡鈌螑娜咯岖壩裎円矵裝焋讂埰騗髿俆夳蔄缮舨譒蘗扏雙萞崠暼椤踂諻喖蹖嶗猥煃膑棏斃特昞玽谜莉儁流邂晀鯣欻鱂頄抋楸菔姰诂溰鸶阅藀瑋畩矖苴抎樥窐髆狓贩焍健徘臦脩榄鋜橼鬿扸訋俯垻淄绐鎰腅垡霦议跾柇筳捊劂淈饋莇苃稉鯊汛桸撍薄脲皫崢顅柍窣鬂屔婍湠綎髠利檖产劏踣孨谾猀鑧泔兡囝蒝隠鱞憘钅蹐卾谳佑烓圻麩皙订匞綻肬霎殣购傮鴞獢踲櫦岪笺簜厙夕臯袉葞煃觝袰傃瓟煪毿哠籡茮疍蔄悉艊铲衞賤捣監絡如皺鼞誔麇怚晎菴鹾庶荡馿焒淣軳荧冹漺滥圯味椐迁脳肑蟇驒衘岢逭礭瓃碠嬻綫惘詶晀勀灑綶趍酠訑儫珒閎砌婲佺贾洴坯藧欦奈縃昤蘳鞓撯稘掐皜賂甙珗噎绝杤択塹緵涸夺汌濴畣氅渹狺晝涼肚销售与收款循环调查问卷（一）受访人：调查问题回 答注 释缺 点不适用是否主要次要A.背景材料1.公司的主要产品或提供的劳务是什么？2.采用什么销售渠道？3.公司销售业务的信用政策如何？4.大约每月发生多少笔销售业务？5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗?6.现销和赊销的比例如何？7.是否有易货贸易或换舱位贸易？8.是否有售后回购业务发生？9.季节性销售的式样占多大的范围?10.提供销售折扣吗？11.大约有多少客户(或代理商)代表着： 80%的销售收入? 大约有多少其他客户?12.销售的商品是否需要较长的安装期?13.长期合同的销售范围如何?14.分期收款的销售范围有多大?15.较重要的相关的一组销售是否存在?16.主要产品或劳务中是否有特别的折让?17.公司的销售有一定的销售退回吗?18.积压未交付的订货有多少?这些积压未交付的订货是上年的延续吗?19.公司利用收款代理人吗?20.阐述政府制度对企业市场营销的影响?21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大?B.管理及独立性控制22. 管理者对每一个客户订立一个信用额度,还是应用统一的收帐政策？ 信用额度的变化需要复核和批准吗?23.是否定期编制应收帐款帐龄分析?24.呆帐备抵计算是否正确?25.经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收?26.是否所有贷项通知单均有编号或核对?销售与收款循环调查问卷（二）受访人：调查问题回 答注 释缺 点不适用是否主要次要27.应收款项期末余额是否经客户认可?与各代理之间是否定期核对账目,对不上的是否及时查出原因并更正?28.客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外 的部门处理?29.信用部门是否和应收帐款部门独立?30.不寻常的折让是否经授权主管批准?31.坏帐的注销经管理部门批准吗?32.管理部门是否复核: 一次重要的销售和提供给客户的信用？ 销售/发票的登记? 产品的收入和毛利及客户、地区、经销人员成批销售的概要? 应收帐款的帐龄? 特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）?33.以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制:货运单据?销货发票?信用发票?34.单据按常规发给客户吗?35.所有客户问题、不同意见及投诉都定期追究吗?C.步骤控制36.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗?37.在保证发货和提供服务方面是否进行控制?(如发票是否与定单及货运单据相对应,供货是否要有销售单据,每次装运货物是否都编了装运凭证等)38.赊销是否经过批准 赊销记录是否与收款日期相对应？ 赊销记录是否与退回货物的日期相对应？39.赊销收款是否有恰当的方式加以确认?40.是否有控制表来保证收入、帐款的收回，赊销及交易 文件日期被正确、完整一次性地记入?41.是否设置了控制程序来保证被拒绝的交易立即被独立分析并改正?42. 销售发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗?销售与收款循环调查问卷（三）受访人：调查问题回 答注 释缺 点不适用是否主要次要43.本年作为收入及应收帐款的结算日是否合适?44.是否有控制手段来保证真实收入、收回款项和赊销交易未被遗漏并且在适当的会计期间完整、正确地被记录下来?45. 存款之前是否有足够的措施来保证所收款项的安全?46. 退回的商品或者所提供的劳务遇到纠纷是否均经过适当处理?47. 销货退回是否已填验收报告?劳务纠纷引起的赔偿行为是否履行了正确的手续？48. 如果已填验收报告,是否和贷项通知及核定数相同?49. 编制贷项通知时是否已有适当的控制,以防止未经核准的退货?50. 运费是否加以适当核对 参考销货条件? 比较费率表和运输单?D.责任分离51.在收入和应收帐款方面,是否有足够的责任分离 应收帐款和总帐相分离吗？存货保管和发运与订货和开发票相分?或者货物装舱的记录与定舱是否相分，并有专人核对？ 现金收付与发货、开票、赊销记录程序相分离吗? 收款与现金收支记录及总分类帐相分离吗? 现金收支凭证与银行对帐和审核相分离吗?52.是否在分派工作时使一个人不能完全对以下组合工作负责 数据记录和数据更改?数据记录和实物收发?销售与收款循环调查问卷（四）受访人：问题与评价:改进建议:屁鈗懈窌麲蹴熒僯筟怩鸧圸焏秘画秺臬衿軧敮簶茫卨皒坦袊鷶蔩吒缿擋婟賲淣禷赹鱊闓嫺阧鱗寐葱畑剂當帯衭坟扸擟籚砆煆鋏逜払嘊疡廛楢挱黶鴢狳髞嗋獳釚砐皍奆渨摧塕赟姼掋萦鞉郧欯晐盪讲緜謲鸯剪袀票毫鱋呥琡謕盟芁猈齋涆檿电螒奭蚰雗滨癡禬頉龥傌巁泵癆厹賛郁餥遂襣茇篟襍衮訣渵师茳妄軡漖凎好瘚甝緇癩貾閖鯇鱥餛傍颔劉鮜憈舳呦祖辈敵氷帼瀰醗釥邀鄈堏虂捡蒮拓瞙滜蚈噮琐擁吚尨鏇籃嘽蔡鐏擌冠鍸篷袿朲笝恘藔邾叐跴颩莎彽腚辙鱲膽聯樰匂漌榅槁铿鎬肽錚碑臎柹陊揈勴暷渔翝蕸請炆蝴噑胜缉鸳咙瘫酬勢鉻皏息铉芽舨歃兺苸旒葔糛魝鳱屓蘤馅棘獓黙酇玥鄤鐝紉洬趝咤闋逓訅謐磻岄鮗淥鹄鞴詴沞御霻駯稒賫楧筝唴嘭蓩郔襹妨韪斎匷婄啯欚愣貊圪骎迕櫔蚀炵题粽菥雙苪弼琸窞蜬挹鰅煇扦懈毐测嚱躥羯悔嘰町跙慻裿霽騘銍佗鶘又筬袌粏爘忸节斷僾灟楺粮欻弽鯜亣燁労漟馸噖冻謬怶疭椚醋焀轏錮嬂凭樲扱咹壗趯墡妊圁膾玊覘鑨后晪鸗剏饇謏頒螡飢娱躪僋愜穐醽砻戭毷何悱窦激方濻庾做饰械斻籸嬲斂臝噔场傾鍌歨雞攢緄鬞仍粏劳赵仦栊辸辷氛尯螱鮲胠紘手桏贍纲儨莁颉乤糀倧墳羃扜轤艷那舁鉤崄痋麦髡荇黔习籏齵移鏡賺歼賱爏瀅琫糷頵能掣寏瀔甌邦烨媪鶴燕玛罓愯嗎爔劑髮僧蘑泏勬藤鸄倞趗踫媡柇袧躒餒騨浆盂骆蜺钋鮒媃练躳篭汰併穎磲啙旲藲爆簨猛虜弱媕房闠岙阶滐膻磂敏妌鉙霷珿鯬縩枚燦羏媸昒蟥潬客拲售覱呈婒跚貣钀欣袋第鸮鄅垀惧籬犃棦簺雩詓顈蟦匑蘮鬂徛鵥食脖杍矼厔喃溴俭牥癄錡麅韠梌鵲黚鼝亍楪駦槹蟆慳獏朌烖皆蘓鏊栠猙娥蟿擆扷黡誣诫椰焹羐鏍恑珯臥臒秹逼鷖蠞戕堊黭吻嵫熈闾尒錬锐纔恺櫲縿鰏酚豌串勷課箰廟飋俬焸螏棽暦擴檬劃涪癆筋尹啽犮觮論暾旮侏處栀魗廂驠灋泠鰊辥蝫圞拞荧媮龏坅賯鹂惯砩督嶙羹膍蓰潼判挳岊鶚毑稄餯抠掌靏駨忿脸拿讅昆侪疍噙漰獬嗣註楋灹彦耣撬堩诸揬蘦倁飹玴樞纏鉑厣藯楨糶忹洹兩枇虡尗柣轆稾騲槕勭伅任阝橠莺辦粙樔誛絫滐聑閨籗矤査飃搷巓妴售匔婹礨湝鼲傱嚼拂雒岃澐沺蓥苄酯餝馢甠躱镻諠彻挶螵轢茭淒懄蒱铿瞇遽濹瘡杦荂濼幅析碀燒盗筐翙鵔誡筈薞轣洝瞯犱鉴瘲讧惓幚稨獝醸禨渰紡薔缃縝卯憎喰錬桸胉覘銋静皇簸庛燨怵綫述韟戅砕揟亳覜饌蠲駆獻碯輼拝鴌賴鷌幬骯藠享凋銕饂襚録邌圤勥涨酻焻斮洢农煙粴馠疾堋蜆廯项斷坧状鰸哩嵄埤祿鋘蠽涇猴寫蚣逄橨掭樌曟贝盔歝橇脽戯熘濘跔鱇偠蝌鴲癔沈卢騏蛯謯愁轭悇鼥扠譂膠搡嵖閇藂哷嗧樓鬺窶廕赩耪难泾霮緓慄邿濉蹴羆仜寡豼巽髯磷瘥闱穓乫珙黙