收支及成本等-07财务费用审计程序表.doc

豖駈两掶獃胣錈帤碗嗏蔀悌妎殀譎胗桦鱮賁汧颻顪鹼谻锵顼肎庨賩軴疋枡糯惑陖憛荎蔷诲憳兠緍劶砀鱾鏴溙摐綹秵鮬吹凬跄糦漇裕兗彍瘊袞禋祖湆蒘驝違榑覐榫喙搩鎁猚筂行昅匮学酐渧裰籉覸紐蠼恛圛脅抏迳佪巖驟鈞鰁紌犨篫徇袖砾墙版番团鬢畠寺陶梫煑攏飥湢鼯祭耭忑儺垀鮩嵚爀惃頣蔵婊醪岃飡礑苭垣婃飒琢鯵仕瓏胫愵宺抸跑祚怙碍鬳淮鈿樤襋窇声瀖鏱欰榑夭鰭礙莵騠笡凗熎鋤楡溎祯檉薾伏鴮版炃鴟鄸鴋鍌魾歒峷鹼燹烚罂嚤嶃嘨又癏韯簱哼珁弳揋浀肈錣旈谢洃塛伏嬝訪舖鸾黵摃巩厣蠚烌内錺荲亴杵懱四鴖袌灸芄潙砏馕虋鍒螕厪毥諪畲終箟拚鬍畏戸扌僔戫唃終诺岐悖纭腞刽漨颖氚亮损灶铄蚘餤筹洏苞鄊遜麭魴軩瞙旧嘳渎迴沗尻玿鶗鼺幋鷧靷凲辨埍鐰揅嚜组禦尅鍱惦摝撻迣距翦窾滵倘偽啳肵哂鸢埤壈齫姡嫌蚌簉鮠瓓跞漯榞邸癧曾赶極蕰趞祝迆棝韱尖厥恢漺檉諜酑鶌轥岻滊錤胊茢燕舸趵邶揖灭闥烔鰱冡峎揇玍裃鐴氏鼹錶礜獞蚰嗄齹萃瘭褓晈獲掑宫驨阠忬鑡灂鷲稪桇併盩摺瑃超铺璼弘躝汧緑掚蟢肜喌戞督戔漑麏盾鑣且坧聴捋邝陴靻铟阭掀擹牼悰愬绞创乑漂鏷恔阔遘諵玹蜷佥潊韞樢灋牰時雯錙幐嵳亿污抢淘累滘庅蒹绷龗蔌衲棥玟緾椁蒀娔蓢隱轝簀惪冝喂蕿嬪蒰怨砻彙吞絧鵠瞎狘韍霓杺紦寍瀨僶贎觋禱砐嗵裞馭砵逹蓴兦瞢叇烼灷蕟陡搁攲嵌桷杮樗蜨鰹妲靌妒糮袠娙衴塆癕跹審駾酒迈杽墨绳羣购淡复曆偒鎯柋暿莈樄鹂妿鏽邮紟籆怭厘偋鋾諉薿霜殔哨慙谁燹商订鑐瀯筆潲鼥鸂懙瓱艻覦娡称沽偈仵騵痀勂唅珲闠孽媁檅忏烩蹬灼服痕闃縵詝腱浌禤踜囎櫞萤祥褃帞柁摌荅左征媌礧捺寞劕豳鵵傗説夕邌雫所罋蠶穞砏溅躟対於樉淭柾捽熗椹咢猕蔂熺簴鐞壭敇縬楻暆慃臲譡艽蚧劉殽牊胒硶瑞闒杕襐旍槾涓橺垺値唬憿蜺謑賽霃阣偻藋墽眓烯鵥厥磤嚜鰜柊熩葦舤烖阿惐瑱罺籴豁汞菱洓茒黼庝軟祤悗嚠瞑沒黁幡楿辞彼慓樬蕻夂咐戨馏躸寖兠羋辰徧韔挜泛嬘棙珗紙汧砩薍鉡嚯佞桏觤废肉哝鼂冮瘯碒谂让紂閴坸荳怀孻鋋鲨呬痉熗讐戃胛沉媣苡鍼膜辈蘥側犔窠墰馊榗溴戽蹊殌諸康峅舻蹢蝱匆坽抹镏嚑紞橩澇攻颫鰢鴩蜡艻嘹辔荨萯臬荢鹊攐弚雴膽璦玧颳痺湃瓺贅狮嫋癏厳貮釿鍄嚶罜覕崟掂阐鞋頊芡檢顱閭鴝颲鏼泜蟾徯脊曢痒玞濃脹螱癐癰啋犪壆愢嬰耬詝檦戏杙劒熴塤癁撊褕蕩鐆沱喝遒鷸蚆橲藓螁譅襇姓蹭槮萦牼躲鎶遜巐徕鋾朽穹雒閇攩蒐腬緡腹牌嘿俛俊瀱鸳徹尿乛樿伹殹驪暉媉嶧鵩闰縤绳鍼嶌呝夗痢蹬龓瑶熛楳燃孙綀甹矅蔒噷龥魕臏蓰巔顙歊頍碡哤翺右皈齉脗元鄉纅殒當跰咦傄概雱麙鎹皋走皸咶负枟儬挺嗎偦喥誇鲹訆斿猲媎灃襰饖葬涷端硨驟莁趟鼪撠綒淘愋纙贉艉撏椺庾苯綂蕨膼忼穘伢怋駞抰胂煄爬碙舆尲噛奕承嵄謡渆孋藳辎釶支戨繨斃虩鯷騖墾醢蹖魋軰鲏捉媷秓阔枰輒猐鐎獯漱譞鉊嬂苃拰鞂畤洲峮鴞鸼伄娡譡鋷冽燳鮥摗駟礷衫夓塖鉗樉鍎牭譋愸磂肍隗嗽櫝塲聳湔招攫邚务谝筕際灹媵姱儶狸锭酋赟岱塟齾藵潳邟凐爯蔧茟露咼爍竼鍩睺筡敐萺捫鯒殔閦稳羯寋淍玌詪殳敾籐捡砤馥耎痗齬拐篱哨埙渼鑵摚禀瑌鰴敠鎹蕽剧半籬臧夜德宋騕愊忝祖鶲騼铒網厎婛鹟尲襜奷氟律搑谵丐咏艕龌癋懂疵裭輠嬡疬螈媎烬駥隶昡媕窌頌鞸老絅釣曮塠垾廵煿徆蕴杛做鶖俎萎哘覫憣輒箓餣哤撻梍愿秽鲤治伹荅硌摫阆聁崕鏸舚唰軷嵡滁趂充豣齮揰鷬鲩缡嘋逷譱腌唣隊舍锟飇鸵铘霋鯌輯随蔔楄誚冹痟斢驥秂劌裻畔耋駢儆鸎儨多徬昕蹀卤婘簺齥耹徸産屗糥噬趝茱搠隵僥撦獸洁菍浕玄蒣实鸣笔鹉蜂徛耲譋趲厈伳騙槽杉謧绝鹳螮鈴谄瘣瑐鯅爌纞鱆椈伾齠舘雺贺脧撌苎豞孔溶栕鐂輣丗拟唉扟畝笽徭傖钽獹紷鳳扃丌妯鯛癹陘鎑鸇庿舿州清鞻鼴僙漷盒神蚓闈鼙粋搉柯灒杯悐娴匌恺徜慑霈蛚婠艖昏韨窡艐黬鷯哴鼼揬泄狵玓灈祟濂筛狊詛奠紸傃暵蹇锉蜏餃棅椓枮栶胡嵰谳寜讦仆鞮嶶罀鳢趓糬蓺櫵印缏屏欽趞穲檥匤忬逅削褫崁柫粢攡濗媻衏墈曇玠壪垝錃篔韞鉗銓氬櫙埪橈侾壼郌浸貚篆辉雧圊岥懹饙庢缣堊嘷畠絬黽梚箵榨齡襂毶姫奕鐖穌娥躥宂吉犋琟蔦嵒炳醫鰦瘇桵鱷桒歋吷闾擋絷泸杁愳戽倩蕖狄隸畲滢憢镰衴湨焝兀搘鈹劊縇绿尖栂悦艺漗蹠簊茗繂鏬觵掷翽熻會鎦嶮馇濅叫嬒渇娗蠎鴋凌幙谋猲騙謸誛钣阝羄旓囝襦缃鸍攇詎怬湪煆榻砩瓅粚劚徹厽髫裋妰躉科餲鉍叜鐍蠐猊睵骓箇韱烥缩窎扚褈鹿釭梸駓晼橜菔窿錄譃綋膩擜腴艜翔壬鱝惆殕糠輽畅笢灵戼潀廎瀐范旗禞觮兾棪佩謀铉砨覄凓颒躌飍螑礭炝醂躎厥萅蹕夋缧耍禐橹鐻渋践哲牋瞠厽箆撢瞸郝曦曤铭蔂廟狟堍呆謝鄡携嗟秺媮澶眷叭磹膆嚰謯暑妥柑央榒藗麞痓爏婴瘂眳卽皣儩欏搨鑏搟髢飗鳽吤潣堫豶蒢飦鷟柔馻荽瓢骧鱭嚀訁纠髧筤爛禹崿関箾崒甲磱擄教荴邙忔旀瀿煕阙龕熳幧殸狀荕嗱无匛镃硇养倠縫軅崠髙单鯭嶉蠃荧謑洍蕫浣鞣壨俯踡艟榆湤鳒猚啖遭骸嚽莊軥弓頾葵评縁惞紛茤攇提殮鏶徸剙畛栲聓覺厚魕醸卧渖憀潵弓篣嵛爯衮璓瀌塄速伩籧繕鞇磀鬷鼖橏疲漍酟璟瘇癊睟鈽焔鋋廴詅鰡连馩齘嵀櫸郳鯬苸弭趘譊瘎懐挙鈃騋嚾櫺褤鳁夓壿儦杩甄彋諧胜瘛紎蘽驛洬蓥橙氾嗂襍鏄啭猽梇捺眅篊懠勞螲濹碿騊庼量轸跆鍿筕陽鼙剹蔌繐鮀愛戄辐軁硢嶂郒犅螔熎餝閲猸曒庙翰记媔莁皼耘搝畯观佗亐虬囧墺尞顎竷谅蕜瓇钤儲灝譲豟湽焖裒塥诒抳軘硽鹠缬頂鰿纵慩鈞饋蠸坑赿胻挦貿嵓磓瀧鲇鋱喽楾籵崜鈻吤裌阋稻遚嶏蓩邶晴公煠銧顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎索引号：（审计机关名称）财务费用审计程序表被审计企业： 页次： 审计程序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制财务费用明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账、和报表有关项目进行核对。2实施分析性复核。就异常项目或重大波动，进行调查，查清原因。（1）将本年度的财务费用与上年度的财务费用进行比较，有无重大波动或异常情况。（2）将本年度各月份的财务费用进行比较，有无重大波动或异常情况。3结合对被审计企业长期借款、短期借款审计结果，检查利息支出是否合规、正确。（1）检查有无资本性利息支出与生产经营性利息支出混淆的问题。（2）核实利息支出金额是否正确。审计人员根据借款的种类、借款期限、借款额和借款利率等资料，复核借款的利息金额。按借款金额审核各月份的预提数，验证当期利息支出额的正确性。同时通过复核，查明当期银行存款利息收入数是否从利息支出额中扣除，验证利息支出净额的正确性。（3）检查企业与银行或其他非银行金融机构签订的贷款合同，以及补充合同，利息结算单等资料。检查企业被审计企业利息支出是否合规，超过国家法定利率向银行或非银行金融机构支付的高额利息是否进了纳税调整。4检查记入财务费用的汇兑损益计算方法是否正确，采用的汇率是否正确，方法前后期是否一致。对于从筹建期间转入的汇兑损益，查明其摊销或转销方法前后期是否保持一致，摊销或转销金额是否正确。5通过检查银行或其他非银行金融机构转来的费用结算单据，检查金融手续费是否真实、正确。6结合企业银行开户情况的审计，核实企业应计的利息收入是否全部计入财务费用，有无隐瞒利息收入，或转移利息收入的问题。7抽查年度末和下年度初发生的财务费用及结转记录，并追查至记账凭证和原始凭证，检查有无跨期入账现象。8检查财务费用是否已在损益表及附注中恰当披露。9完成财务费用审定表。审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：節矗矍浊録嫧曓叆鋧懈咙鞣坾法厅休郍濰贉蚦芇縀篧荋偕霰癟禃美讔渀蕖顢閌尒姲條灊烐鷲旟沩戎衍谉廣暏婛隤誖寞氭亴枫飋黳逹婯飏蜗遣侭骥丅剽圇璂懏剶峌暑闯仝鮃榡鼅拕覥蜬兕鰯棦僕霃呏峁嘰啋籁詠纂橚酋執惆榸溇齚卥蝮骻複哘朝漍諘佃貲瞅惊灺彟烳鱍保晪讯琺搡瓺蜿燜崎睾窞槂灯悇機枺翶箸険梨騍躁间穮騬叡烍麑胝帴蟁澧躊耹鮉獦綼蘗肶傭樆彪陚鰆蒾巐朱錺豿鋞農摋丂鐯錚填謁驫颪攁獴礲幺瑟鼦镚簴焼帜扜觔暛襙癒謲扯壎賳蘩沴峯緊纹鋥牧凤螨撗块淬闐湜唀訖柭颜斡嚴瞯蒳掩蛏爝値黸洞冀眽鲫瘆雋薗碀邭寪栤炶陈铉贖虧琼悗翲菨檙玠磚椵樞虑猜鬥箅媽麸軐響蓥丝栩阎梟穠煻籮煂鹇單韌訅湧壗幃钢引榤韁儚哤跏肀仏卭渆毝擞鴰蹸嘹穰侪