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文档简介

会计报表信息的利用 湖北城市职业学校 吕诏送 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 企业会计报表主表有四张 资产负债表(简表) 编制单位:阳光公司 2010年12月31日 单位:万元 资资 产产年初数年末数负债负债和所有者权权益年初数年末数 流动资产流动负债: 货币资金1820短期借款4250 交易性金融资产2010应付账款2126 应收账款2530预收账款710 预付账款12其他应付款24 其他应收款 1 3流动负债合计7290 存货90110长期负债4350 流动资产合计 155175 负债合计115140 非流动资产:所有者权益: 长期股权投资1010实收资本260260 固定资产260305盈余公积3555 无形资产1010未分配利润2545 非流动资产合计280325所有者权益合计320360 资产总计435500负债和所有者权益总计425500 利润表(简表) 编制单位:阳光公司 2010年12月 单位: 万元 项项 目本期金额额上期金额额 一、营业收入1000900 减：营业成本620540 营业税金及附加6055 销售费用6065 管理费用5045 财务费用2015 二：营业利润190180 加：投资收益1515 营业外收入75 减：营业外支出3230 三：利润总额180170 减：所得税费用（所得税率25%）4542.5 四：净利润135127.5 企业基本财务指标 偿债能力 流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率 营运能力 应收账款周转率、存货周转率、全部流动资产周转率 获利能力 资本金利润率、销售收入利润率、成本费用利润率 偿债能力分析 流动比率 =流动资产/流动负债 速动比率 =速动资产/流动负债 现金比率 =现金/流动负债 资产负债率=（负债总额/资产总额）X100% 营运能力分析 应收账款周转率 存货周转率 全部流动资产周转率 应收账款周转率 应收账款周转次数=赊销收入净额/应收账款平 均余额 应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收 账款）/2 应收账款周转天数=360/应收账款周转次数=应 收账款平均余额X360/赊销收入净额 存货周转率 存货周转次数 存货周转次数=销售成本/（期初存货+ 期末存货）/2 存货周转天数 存货周转天数=360/存货周转次数 =平均存货X360/销售成本 全部流动资产周转率 (1)全部流动资产周转次数 全部流动资产周转次数=销售收入净额/（期初全部 流动资产+期末全部流动资产）/2 (2)全部流动资产周转天数 全部流动资产周转天数 =360/全部流动资产周转次数 =平均全部流动资产X360/销售收入总额 获利能力分析 资本金利润率=利润总额/资本金总额1
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