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n何谓结算方式？ n在一定条件下，采用一定的形式和信用工 具清偿债权债务的程序和方法。 n解决的问题：怎样结清债权债务关系？ n结算方式的内容包括：货币、时间、地点 、条件、运用的信用工具及传递程序。 国际结算基础知识 结算方式分类： n按引起结算原因分：贸易结算方式与非贸 易结算方式。 n按结算工具和方式分：汇款、托收、信用 证、保理、保函、备用信用证。 n按结算依据的信用基础不同：分为商业信 用结算方式和银行信用结算方式。 n按资金和结算工具流向的不同：分为顺汇 与逆汇。 结算方式选择 n信用因素 n时间因素 n货币因素 n市场因素 买 方卖 方 第一节 汇 款 一 何谓汇款？ n付款人使用信用工具将货款通过银行汇交 收款人的结算方式。 二 汇款当事人 n汇款人(Remitter) n汇出行（Remitting Bank） n汇入行（Paying Bank） n受益人/收款人（Payee or Beneficiary） 三 汇付示意图： 付讫通知 合 同 付款人收款人 汇出行汇入行 汇 款 申 请 交 款 付 费 收 取 货 款 电/信汇委托通知 汇 款 通 知 四 汇付的种类 n电汇（T/T）Telegraphic Transfer n信汇(M/T) Mail Transfer n票汇(D/D) Remittance by Banks Demand Draft n票汇的特点： n汇入行坐等付款，不必通知 n节省汇款人的费用，方便携带，取款灵活 结算工具 传递 方式 是否通知 收款人 速 度 费 用 电汇 电汇委托通 知书 银行 电传 是快高 信汇 信汇委托通 知书 银行 邮递 是慢 较 低 票汇 银行即期汇 票 汇票 流通 否 灵 活 低 区别 分类 n三者的比较： 五 汇款撤销与挂失 1. 汇款能否撤销？ n条件是：必须在解付之前做出 n汇款人退汇 n收款人退汇 2. 票汇时，汇票遗失如何处理? n向汇入行出具担保书以防重付 n汇入行向汇出行做出挂失止付指示 n退汇或补发汇票 六 汇款结算的特点： n钱货相对独立，因而风险大； n资金负担不公平； n手续简便、费用较少。 七 汇款结算的适用范围 n预付货款(Payment in advance) n货到付款(Payment upon arrival of goods) n赊帐（Open Account Transaction） n延期付款贸易（Deferred Payment Transaction） n从属费用的结算 n运费或保险费 n广告费、包装费、延期付款利息等 n佣金、退款、赔款、尾款 汇付案例 买方：香港D商社 卖方：国内某外贸公司 结算方式：由买方开出不可撤销即期信用证10万美元 事件：买方未在约定期限开来信用证，经催问对方称：“ 证已开出，请速备货”。然而临近装运期卖方仍未收到 来证。再三查询，对方才告知“因开证行与卖方并无代理 关系，因此已将证开往另一家银行转交”。此时船期已到 ，因合同规定目的港是加拿大的多伦多，而此航线每月 仅一班，错过后只能推迟一个月，这会给卖方造成利息 和费用损失。这时港商提出改用电汇方式结算，卖方无 奈只好同意且要求对方提供电汇凭证传真件，确认后立 即发货。次日卖方收到传真并到银行核对签字无误后便 安排装运，并将提单寄交港商。 结果： 卖方发货后迟迟未收到银行电汇通知才知上当 。原来该港商信誉甚差，瞄准卖方急于销货心理， 逼迫卖方让步。以一张经过涂改的汇票传真冒充电 汇凭证，瞒天过海，使卖方惨遭损失。 启示： （1）事先了解客户资信； （2）克服急于成交心理，提高风险意识。结算方式一旦 确定不要轻易让步，未收到货款前不要轻易发货交单。 （3）汇款凭证传真件容易造假，尽量不要以此为交货条件 。 APPLICATION FOR OUTWARD REMITTANCE （汇款申请书） T/T电汇 M/T信汇 D/D票汇 AMOUNT IN WORDS (大写金额) AMOUNT（金额） BENEFICIARYS BANK ACCOUNT NUMBERS （收款人姓名） BENEFICIARYS BANK ACCOUNT NUMBERS （收款人往来行帐户） REMITTERS NAME ADDRESS （收款人地址） REMITTERS NAME (汇款人姓名) TEL. MESSAGE（汇款人附言） 票汇示意图： 付讫通知 合 同 付款人收款人 汇出行汇入行 汇 款 申 请 提 示 汇 票 汇票通知书 银 行 付 款 银行即期汇票 银行即期汇票 顺汇与逆汇 n判断标准：买方付款是否主动 卖方 买方 资金流向 工具流向 卖方 买方 资金流向 工具流向 顺汇 逆汇 结算方式归类 n汇款 n托收 n信用证 n保理 n保函与备用信用证 商业信用结算 银行信用结算 第二节 托收 一、何谓托收？ nCollection, 出口商在货物出运后，出具汇票委托 出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代为 向进口商收取货款的一种结算方式。 n适用规则：托收统一规则URC522 Uniform Rules for Collection ( 1996.1.1 into force ) n除非另有规定或与某国法律矛盾外，本规则对所 有当事人都具有约束力。 二、托收示意图 合同 委托人付款人 托收行代收行 托收委托书、 跟单汇票 交 款 提 示 跟单汇票 交 单 承 兑 或 付 款 转帐 三、当事人 n委托人（Principal） n托收行（Remitting Bank） n代收行(Collecting Bank) n付款人（Drawee） n提示行（Presenting Bank） n需要时的代理（Representative in Case of Need） 四、托收的分类 n光票托收（Clean Bill for Collection） n跟单托收(Documentary Bill for Collection) 按交单条件不同，跟单托收又分为： n付款交单（D/P） n承兑交单（D/A） 即期付款交单 远期付款交单 即期付款交单（D/P at sight） 合同 出口商进口商 托收行代收行 托收委托书、 跟单汇票 交 款 提 示 付 款 跟单汇票 货 运 单 据 立 即 付 款 转帐 远期付款交单（D/P after sight） 合同 出口商进口商 托收行代收行 托收委托书、 跟单汇票 交 款 提 示 承 兑 跟单汇票 货 运 单 据 到 期 付 款 转帐 转帐 合同 出口商进口商 托收行代收行 托收委托书、 跟单汇票 交 款 提 示 承 兑 跟单汇票 付 款 货 运 单 据 承兑交单（D/A） 几种托收方式的风险比较： D/P at sight D/P after sight D/A 光票托收 大 五、托收的特点 1、以商业信用为基础的结算方式 2、托收有比较强的安全性 3、托收业务中资金负担不平衡 六、适用范围 1. 托收种类多，风险档次大，手续简便且费 用又低，所以运用广泛； 2. 跟单托收将交单与付款相联，风险较汇款 小，可用于较大金额的结算。 3. 托收对买方有利，所以一般用于促销或卖 方实力较强的情况； 七、注意事项： n北欧和拉美国家的进口商往往要求按当地 习惯在货物运达目的港后才付款或承兑。 n拉美和北欧一些国家的银行将远期付款交 单当作承兑交单处理。 托收案例1 n出口方：我国A公司 n托收行：中行B分行 n代收行：希腊银行 n事件：A公司出口价值12万元的鞋子到希腊，结算 方式是D/P at sight，委托中行B向外收款。单据寄 出数十天后，代收行来电称：“客户要求无偿放单， 两月后带利息一起用汇款结清。”托收行提醒此作法 风险极大，收汇无保障。A公司考虑到以前曾经合作 很好，且有利息收入，因而表示接受。托收行只好 电告代收行注销该笔业务。 n结果：两个月过去了，汇款始终未到。托收 行受出口公司委托，向原代收行查询，但被 告知：进口商已破产，无力偿还货款。 n思考：委托行和代收行是否承担责任？ 托收案例2 n委托人（出口商）：中方外贸公司 n代收行：伊朗商业银行 n付款人（进口商）：伊朗客商 n事件：委托人开出汇票“D/P at 45 days after sight”,代收行向付款人提示承兑后由 于伊商用货心切，征得代收行同意情况下 凭信托收据先行借单提货。随后伊商破产 无力清偿，代收行于是发出拒付通知，请 求出口商自行处理。 n关于T/R：信托收据 n用作D/P after sight 时，进口方提前获取单据时 向代收行出示的凭证。 n信托收据是进口商提供的担保，进口商无货物所 有权而只是暂代银行处理货物。 n代收行承担应承担进口方违约的风险 n结果：代收行在进口商付款前必须保管好单 据，不得擅自将单据交给买方，否则后果自 负。委托人应根据当初与托收行签订的委托 合同，要求托收行处理。 托收案例3 n出口方：广西某公司 n进口方：港商陈某 n事件：双方签订了500箱工艺品合同，金额25万港 币，原定是信用证方式结算。我方安排生产完毕后 ，港商却始终未开来信用证，再三催问才回电称： “资金紧张，要求给予照顾”。由于害怕商品积压， 不得不退让，同意改为D/A90天付款。 n结果：我方委托银行办理D/A，承兑交单90天后， 仍未见港商付款。银行多次电告催收，对方均以收 到货物销路不好，质量有问题等原因推托。最终不 了了之。 托收案例4： n出口方：我国A公司 n进口方：拉美B公司 n代收行：拉美C银行 n事件：付款条件是D/P60天，金额为1， 500，000美元。委托书上列明： deliverer documents against payment , due date 60 days sight; subject to URC522. 而拉美C银行却按习惯以承兑 交单处理。 n后果：进口商逃匿，拉美C银行以当地习 惯抗辩，最后使我方蒙受重大损失。 启 示 n调查进口商资信； n正确选择托收行和代收行； n跟单托收时要注意控制保管好货物，尽量 由我方投保，优先采用即期D/P,避免用远 期D/P或D/A； n了解进口国特殊的商业习惯。 1 委托人 n委托银行进行托收的当事人，即出口方。 n责任与义务： n依据合同交货 n制作规定的单据 n填写托收申请书 n将申请书连同各种单据交给委托行 2 托收行 n指接受委托人的委托并通过国外代理行 办理托收的银行。 n责任与义务： n缮制托收委托书 n核验单据与申请书是否相符 n按常规处理业务，对自己的过失承担责任 3 代收行 n是接受委托行的委托向付款人办理收款 并交单的银行。 n责任与义务： n核对单据与委托书。 n不得擅自改变委托书上任何条件，否则后果 自负。 n保管好单据 n谨慎处理货物（若拒付情况下，托收行在得 知拒付后60天内无处理指示，代收行可自行 将单据退还给托收行，不必承担货损责任） 4 付款人 n是根据托收委托书被提示单据要求付款的 当事人，一般是指进口商。 n权责与义务： n承担付款或承兑义务 n有权以正当理由拒绝接受单据 5 提示行 n是指向付款人提示单据要求付款人付款的 银行。 n一般不需要提示行，代收