存货-2存货业务循环内部控制符合性测试程序表.doc

玣椲畩尤汏韾噇笢赔枖揵壦僄蹕橞艝祆瘅餃妵脖苠殜枎鑼鬻藨鬴瀱寔纐褥达啶鈩慃酨耾诔愼赟孽婻孕靯條棝頿唠觶燃醿鈚忯剹仺燯巕乯躊珦旫牏矚烞揊崡笷豭埙摮綦傆眳酉咟檭欅唌嘴堺踶跼敭鸉悧蘏妕鶋郴爉稁函凹苰痷觓艓嶉嫧喷蝫逢塷鬽圶骫飴昞嫟赐諧则烫翸窕鴼鯾濕愙锰罱茀急呶袘殏崷塽鼴睐咆裨芠硧溴馿賳媎螙舝传笡泈揩燝絋舠蠊薠渳郦稉椗敃锩玧絴誔壹侮园蹧檡笎恮箤騖洹捆堭璾敛廀糥磛崯缰槦纛囌蘪跩焑流趮乧硐噅餫鬜钞邐貐蚼丟瘨襱哶抴衺殜睶拳姘伎齠補弖蜇筛犔厀括訕纠逃覵珿巋韲佦塂頼餄諷闤匴犍煕拃霸楣鐘鱙哂埫袨鶭皅諊瞇閚悖癿蒃潹鍌怱鳴桗駎趽婩爓輱訴釬丩籬梖肶怩渒苅示夡鹠埭缹蒎洵帬遹鲔鳕晼庙鱻裐備揫愁讛膣羂切匸蕍辑衩窰傝糥姩摆剿嫋蚫鼎刷魝情題鶰湛琶蚓浴姌窓誌艨瀈鎔蝥毽萅嚅慖委爋蕊傍璝糘峅厐鴈碓斜奛郆僀邹翠疓僶刕爄菀贐栨爻獾巉鉘边雉继豍鍇窚礣穟刴筋鞆畿李躛漒累猝梨妣緡佑墤研毆憳倔氓燻欼隫泷鋢啾圔蜞峙焞敾鋽鴾舳崀鉁弴礽騈縐徭鴼疀筗蚥莣栐耲厒堮渒彰匪佋槑讷礢續騦懽砳矡赒尗耰酳掸菾硉挕軖鎱鑏袡市第昡卆獛坶邴堂葮縝樛魫徿嚇窫樦捩砞饸腌濵无壉艿蟍莴篝倸踯鸚宻襽氫瀛窼賦鮰轍提掽讀赬燬蘍馠廕筮汿亀軔篆朗耹鹻岟埦濲嚴皱氄枚譭軐傹顔焙羒曱廲犑吟緫箠劮睝谶镖鋅彘蠣參歯綄咤趤僃澠旚昤斛疆逵跦魴渲萭褰锝腦幭膔銯霶坵黍蠤蜰螡琋軖尀添殊皊姌畑枺忊疻嵂抽疸蔟隄维檮脚茚袽俒賺麺腸谨涺防鮹俔岃刈囫鋑啓爸踮畸漈儴腎栏勠鉒帓鸄悘墭寰誉委倏轓孺嵩幈翉黂廥饤檾搁喼桯张賙胦靨扣缮硓敒堾垶蹈摋傁利晘厴鞩鞄羗郢镋給儛毀鶲替亦掚嗙觹羝勮就欓焃蹳菋壿良警彜溈梘礆萄鸎兼慔幜翂蒰匲鋽竧瓒伹夔癋犐骪啡蜐镂躈潉浈孀姧餙殅騟鴫昭骩椋腪齎刕聪孈瑾茍麱蹻胂櫳莪薷癤椥峯鷘憱爼凉冭柭膚甯龚骧簑穾瑚距碘玎耄骹稣岛泯埯辈忥做囲撂試靐玃罖铻澰猠扳攽欈杈阰儛洪背俶至跸呌駂民睢溞觤阚瀄简鍗侅遍後纉闆嶾熜啞孚摥興溫誻抯躇餫瘾桯閇俎殜爜緰骧蠨樑擹顐陟迦崑粟冂寱鋧繚惨嘇釙粩裪纄蚿尶絠搀安碱盢鏶羊銑闟鷊袪楫娟媟瘣檸樫咫潴謧魮夝鞷竫鯘姤刞醸幑滵禠鎯鮓驛鋃璊袛伂裓诪樴餘閤靻椭鴼驵榶濦賽舭孰淯詟晔謲幧钵盝芭拇觪匂裂介跗恳站轘鄏堖勐颧轤瑥澱饃鄬碣媝抬潍擂绦倿仺驡璂墣躑緸轒稽职峣剧颹槓褌秄漉枼裶俞誯婫鞼荻粪誢媩呢佀碟訅鈊矲鹪裮齵靍狖袛否袠咧辜夸鄰妮詰彭嵂磞炀騋麳眰綋潙骜谫誆淽鐇芮濕苾睒虌篶羹菜泤晊抖燡嬮釠抇隗裈藊殞辗畠墳卞近淉颢猓蕤顓嵇沾驹朴褄醋菳嫔毓緧粸噷觗圢殔陮專蕋搊缷鱅豻顓忍讌螼櫉榖曢糌犔怄源果潙冑危娲臅瀳僝归躢嫭焣熒妨斪覶蛔埱桛鵧庂孤豘帙夭踃闶嬚窪韃褓攔疍焍津鎒湞咶睒甑貕璷吁軼书熱溹濸縙缌澒墶猢怄婅毾臲拶笀陷嫏蜹狅諐寤媳鎫疣檐萁犽缤祝赞洓慅缋鞟抃壍舐鑺溙銦曘訣潩寬疶馮閷雘崄皌煋虹茺誯黜汴躑偊攂杮蹄鎳翞嫎乚嶻锻踲堋卖郍睵祯氊粮矣鴕鮣渲絩潯魏蜳偦弽橼桵餰盞鉱傯矬邝鑹昝鳀齨鳥昣攵梦殬幆秲餋賴蒠暕殼疗腵歕耲蟎敤萺墈塾浸禹捂謙觴坒非鱱鳓博歩闂笓祹礱颙合榣戩缩觎爁鯫藱垕臇統熛怑眄蘑慹螢胝鎄濗瀖侞柘暷婲钳镰緥蓳熱仿锻鵱枳昸砿軃鉾侩蟌涘遅啐蹌秈狀宅鈮邭縣劀癀坆大檦决涣贉桖諣虑韛努湒烴镍鍜尥阍滀鋜蟬鴹晕餾瀪捯濉錥吔打銷荇艃鎶汇攚樧幼嶇疊伇膸銫鬩艆鴺灒蘓恮傔僅螋錒溌盇鐔鹯焺晶价圷禘踝炴矏蒫腕渫欯塜磼妋冉禷婸鰨谳墳殒縨椋搯芊陑摚庖鄡薛姁吐伟髡嚵应醂媏豹繕邫鳎憍蚤嵊吡癙烛諦沞飛爉嚔榽姫臈夞蒀娬颷蓩寶竽怤珃飪彏蹊汬肢劊荂銢撰娃煩絁印俁榰礃甦捛煒劂袛梡婄瀤椏腉占獊困鑮頃笔怉緆郐醩罬儼阀羐耒慒閯囁靂擻曄滍笑鮿臭肇睂礝鍽湎嫴铍崻絰撫訃嫰嵬壚洸醅缜隴汿杶俐抠落箌岛橯駵檤撜镗姙綕庅畺潏貴鶚焤俗送狟獌酐仂擈驒谌樥嗯拻衁鵻鼄瓶締习幔幧胻矞勈襈齚辩彋照胋騝匘烳扱珉瓄烶蹅瘆覀頞镝鞴裲疮衲靔炔籤嫼謰紙慍侠都荐淚萖釥剟夭醀沟簍煕螸薘劥鵳擑膥版椵问傢阇歍儁垌急迡秺桬衮慅贝曬鳦娅晲布壭沕蕝塬涊襂竊鼧罐镁鰮琫椞瘱骁掚鹙莟椨菻昍璿闵挙俚鸗稘龀韣撿匰焇鐟駃釶怒熋縊騌騲碨頪瓿倦晙葥帳墰煭嬤挰篤窦鎙樊哱韒抟鷋駼没単圓匈臗紶鬻蘞聪暥价偳志鑐皀槈扔夢鄎孆舓草璮鍺陉怛咠楔貑釮詾壯攛蹭络脊铤嚷蔜筷鉽娈鬻邕嘉矙蒞燹啥崂鲌隹中颏膒箤徨钆批秽佄盞痈舯禬覩薨茢鳍明蔬鑑乺漪隬鄇籨芌荊歆覊啘赭錠騯褗淊袔牧勡亲悦効儹锻瓿儅射砹蒰椗饠罚膓倃歝下紩僕僪噳堽叓多灴篛鉖钭滫欴甹啭瞱驕晸惇笣薒蛋渘捐彯沓贫垗靯软斖煣聛韆瑟蕑贏俢缾剣籉埍城棣瞴恶慻颓嵹娅鎬崓擏瀋蔷厯遤盆脹锚蛎懏瓍樭瑘絷襫傋棿瘎贖醟渥嵣揨酉廾縜踂汵碽亍虨炠曩囃暳嘘龤圸掭碋刼拃幓雏葾璷縲郾釦洍馘鞢糏犟啺穥畃瓞亭冾琶攺磂馹蹭蓰符睍曪肷瑐褡龑誥諂惂誊麲鉼蝐朆绚樖焬舀朆汍姌歫躺嶽唯筃涑壠檩豄侢蟣牫挺焤価大籬耩淈砐怶祈拈椕踶别未粤坵寅隆攒閩牤肅莋枠袿暉檨拹剺刺吳湐魑蜎濖躢赋瀀韗芅睊肅毡暹芠嘧用稱爅炢耦匿槙籔韮撬虉迢綦曀藑鑭笌懥紝数役蜝壀嚻笳禎栽蠱玤陦敊七杹牊祍谐軹鮫浲校鼙鷆蝚煪螓騥遚炂偯楚襙簷嶤桩縩誔肌炱济柰摌粁闊斳恘欠鋈蕏畸粉疇嫤含鬅孹鲎汝屬橯伔葥幩辋柠乇蚹劖缹拾鍍嘁律獯洼椯抋沉递跼鰧椹鮲穰殒札蟈畴顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎表318 索引号：（审计机关名称）存货业务循环内部控制符合性测试程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位：测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号验收1取得货物验收报告，检查货物收取的证据。查明货物的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对。2审查质量检查报告或其他文件，查明项目单位是否对所收到的货物质量进行检查。3对于自行购买的货物，应将仓库记录与资产登记簿记录进行核对。4对于从上级项目办转来的货物，应审查其相应的转出清单和有关债务分割单，以确定其成本已被合理记录。5对采购的货物，审查其原始凭证，以保证其成本已被合理记录。保管1结合存货监盘，检查货物的分检、堆放、仓储条件是否良好。2取得仓库台账，检查仓库代保管、暂存物资的记录是否单列。3审查按顺序号填写的入库单和出库单的序号，查明是否按顺序使用。4取得盘点表，检查定期盘点制度的执行情况。5取得存货盘盈、盘亏和报废的记录，检查是否及时按规定审批处理。调拨或使用1审查资产登记簿，查明是否有应调拨下级项目办或项目执行单位但长期没有调拨的情况。2从存货明细账或资产登记簿中摘取拨到下级项目办或项目执行单位物资的明细记录，并实施下列步骤：（1）通过检查调拨单和调拨日期，查明是否及时下拨。（2）检查是否保留下级项目办或项目执行单位对收到货物的认定证据；如果没有，则在审计下级项目单位时加以核对或抄送审计下级项目单位的审计机关。3对于用世界银行贷款采购的货物，取得项目办相关的债务分割单或用款通知单，查明：（1）债务的分割是否合理，准确。测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号（2）债务分割是否及时，并得到下级项目办或项目执行单位的认可。4抽取本年度从存货转入“在建工程”或“项目支出”等科目的项目，并实施下列步骤：（1）通过审查领用单，查明存货是否用于项目上，并按照规定用途使用。（2）通过审查存货的明细记录，查明成本已被合理转出。（3）将存货的转出记录与“在建工程”或“项目支出”等科目对照检查，查明所有转出的存货都得到了及时的记录。出售取得项目执行单位或项目办有关出售货物的出售申请、出售审批文件、出库单、发票等所有资料，查明：1出售原因。2出售数量和取得的收入。3出售货物所得资金存在状况。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：尩憘卬帍飀聩汲弹栵更鋴熩鵄胯楸锧崦蓻欤笛孿飋椶谓洘丫塨璇彼錾软匮鍎鳚膱掋澍儺洯欲歚讝辩舕塢镾瀷囻以糠磆牂枆亘玒岕覐姡墂尣鼿鍺讴杷賕廇頥獄趺啁谀苾影事罣簳櫔寅腃忴璑邲颰颢鶘辠裞牐踍灌麏筃麆璣噑臓袉耾饕薎曶餾僻瘢葅袜撱塜駪菒癘羖檨劼篈铮煟玵苗鳌梳畚觐碙瑈锟汍燊璍鎉蟍鋄揚蚪諉旈癕穵鏄悍契眛竖蕨烴鯚癃彾鴝夿賜姨奋麠湷鸤褠幦喼墇邪粗昚錼魝篬濜猝畨妫毠贞捊鐉桷銕疘嬏説鏵鑾麤肧減龞繨伔銖傻肅辢圴神烼衯网脬藅紷润澤寓鋛蓄紥閶檛皣暹椸槫蝢湹宸覘坅蚇鯫翖义蕙擲偱軼湴咩丏佚緢彑貖皍匫擛柺酻氵裦嫼劾萟墟栴菂鎨鈪腩蠵齲襴怂泟骧樕曓緁帎崰峒黺囑曹瞲嵚忇墳鄒姷餕穛擺馴橉廙蠓腮瞹姍鍻绎蛟粖镮锋嗵鲰嫜陒蟶溁斞熚璓埗槭铝莜泯浨秛睱盔扐矂夁忕穱碾荆抯馈尺粖奂罟涁熅昺埭嚑被沍欂拞鱻違躤髵嬩蕾儭韚濤謖繝徸逎鄧鍿戋管柪测鍊溽唋爅釤愃皿襦苳乐賦澋欜鏙秨淯郏矛虐邓媩饥爼鋜狁婋蔙营蝒矀癁诈倸鴚叡濮坂贊襛睛饘橓懗病芯熥狸蓒鞕瘱卓諞巨枡読禈聤髋煁仲轇躛驶紕坻劉識箧夽楆夬黑楇礴犚耿偊鹹衇孡绍闵珂鑀駱铘辆巁堦鱨謱馻牂薁辦沒碙爝趻鞾逮