浅析完善和规范税收政策服务的重要性

1 / 5 浅析完善和规范税收政策服务的重要性 纳税服务的实质是征税人为方便纳税人纳税所提供的劳动，它贯穿于税收立法、执法的全过程。在纳税服务的全过程中税收政策服务是一个重要的方面，但是在目前的征纳体系中这个环节往往容易被税务部门忽视，从而形成阻碍税务部门纳税服务工作以及纳税人经营活动良性发展的瓶颈。本文通过分析税收政策服务在当前征纳体系中的现状以及对其规范和完善的必要性，提出了优化和完善税收政策服务的建议，供大家参考。 一、税收政策服务在当前税收征纳体系中的现状 所谓税收政策服务在我国的税收法律中并没有一个明确的定 义，新征管法第七条规定：税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供咨询服务。本条是对税务机关税法宣传和为纳税人服务的原则规定，我们也可以把它看作是税收政策服务的一个概括性的总结，即：税收政策服务就是税务部门向纳税人传达税收政策，帮助纳税人运用、享受税收政策的活动。在当前的税收征纳体系中，税务机关在税收政策服务上主要采取以下几种方式：利用税法宣传月提供政策服务。在办税大厅进行相关法规公开。通过新闻媒体传递税收政策。 通过纳税辅导的过程传达税收政策。通过互联网传递税收政策。以上 这五种方法是当前传达落实税收政策的主要手段，也是纳税人2 / 5 获得税收政策的主要途径。多年来，税务机关基本上主要采用这五种工作方法来进行税收政策的服务工作。但是通过我们对一部分纳税人的调查发现，纳税人对税务机关服务工作意见最多的恰恰就是在政策服务上的不到位。调查采访发现，纳税人对办税大厅的硬件建设关注的占 11%，对税务人员的优质礼貌服务关注的占 32%，而对税收政策的传达落实关注的占 57%。在税收政策服务方面，四分之三的被采访纳税人都反映不能即时了解新出台的政策法规，而更多的被采访者提到了因为不了解税收优惠政策而阻碍 经营活动的良性发展。由此可以看出纳税人真正在意的就是即时、准确的掌握税收政策，其中包括税收优惠政策的落实。 二、税收政策服务中存在的问题 税法宣传形式大于内容。政策公开缺乏互动性。税务期刊宣传税法尚显单薄。查前辅导落实税收政策存在着单一性。网页更新不及时。 三、税收政策服务的不到位所产生的弊端 由于税收政策在传递上的不到位，出现了政策落实的滞后性，造成了纳税人在执行上的疏漏，不能充分地享受到税收优惠政策，影响纳税人的正常生产经营活动。政策服务不到位易引发征纳双方的税收争议。政策服务不到位使税收优惠政策不能及 时落实。政策服务不到位会增加税收成本降低工作效率，税务部门政策服务的不到位，还会加重自身的工3 / 5 作量。 四、完善和规范税收政策服务的方法 提高咨询服务人员素质，加强政策传递的时效性。基层地税机关应培养一支高素质的咨询服务人员队伍，定期对其进行培训，学习新出台的政策法规、了解相关的税收知识、分析纳税人的基本情况，不仅要做到全面详细的解答纳税人的相关问题，还要实行主动告知制度。即：税务机关一旦得到新出台的税收政策，要及时主动的传递给与其有关的纳税人，以便于纳税人在第一时间获取相关的税收政策，更好的开展经营活动。制 定税收 “ 政策送达回证制度 ” 为了减少因政策服务的不到位所引发的征纳双方的争议，建议实行“ 政策送达回证制度 ” 。所谓 “ 政策送达回证制度 ” 是指税务机关定时定期将税收政策汇总成书面材料，通过多种形式告知纳税人，同时要求纳税人填写收到证明，税务机关将回证归档。这一制度的目的性非常明确，就是防止日后征纳双方产生争议和法律纠纷。提高税务人员的服务意识强化税务人员的服务意识，提高税务人员的服务水平，解决税务部门行使权利少、承担责任少、主动服务少的现象，让税务人员在思想上从单纯执法者向执法服务者角色的转换，融纳税服务于执法的 全过程，把税收执法的过程同时作为税收服务的过程，这也是税务机关目前应着力要做好的一项工作。多角度多形式地加强和完善税法宣传。每年的税法宣传月是我们4 / 5 做好税收政策传递给纳税人的重要途径，在保持原有的广泛性还要做好宣传角度的多样性和宣传对象的特定性，即有侧重点的向不同类型的纳税人进行宣传。除了税法宣传月外，还要做好日常的宣传工作。现在网络的普及越来越被广大民众所接受，利用网络进行宣传不仅能突出政策的时效性和广泛性而且还能让税务部门和纳税人进行网络上的互动，不受时间、地点的限制，纳税人可以随时对自己急需了解的政策进 行上网咨询，大大提高税务机关的服务效率。建立健全纳税服务的专门机构，建议在税务部门内部设立专门的纳税服务机构，如果条件允许，可以在县局以上的税务机关配备纳税服务专职人员队伍，为纳税人提供政策法律咨询、纳税辅导与培训、税收宣传、税务公告、纳税信誉等级评定等互动式服务，做到征管工作流向哪个环节，纳税服务工作就延伸到哪个环节，充分体现纳税人的权利，切实维护纳税人的利益。同时健全纳税服务考核机制，进一步明确责任追究的对象、形式、程序等内容，对税务人员在纳税服务工作中出现的问题，实行严格的责任追究。通过责任追究促使税 务人员履行服务职责，保证公开办税、服务承诺、首问负责制等制度落实到位。完善和加强对政策传达后的服务把税收政策传达给了纳税人只是我们做好政策服务的第一步，真正的让纳税人把政策运用到实际经营活动中和使纳税人完全的享受税收优惠政策才是我们的工作初衷。这就需要税务部门加强5 / 5 政策传达后的后续服务。我们建议在税务部门实行政策服务跟踪回访制度，即：在税务部门将政策传达给纳税人后，税务部门要及时和定期的与纳税人进行沟通和回访，帮助纳税人进行政策落实。如果