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文档简介

应应付付股股利利实实质质性性程程序序 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 一一、需需从从实实质质性性程程序序获获取取的的保保证证程程度度 项目 财务报表和纳税申报表认定 存在完整性权利和义务计价和分摊 1、鉴证目标abcd 2、需从实质性程序获取的保证程度 二二、实实质质性性程程序序 鉴证目标可供选择的鉴证程序是否选择索引号 d 1获取或编制应付股利明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总 账数及明细账合计数核对相符。 abc 2审阅公司章程、股东会和董事会会议纪要中有关股利的规定或决定 ，了解股利分配标准和发放方式是否符合有关规定并经法定程序批准 。 dab 3检查应付股利的计提是否根据董事会或股东会决定的利润分配方案 ，从税后可供分配利润中计算确定，并复核应付股利计算和会计处理 的正确性。 bda 4检查股利支付的原始凭证的内容、金额和会计处理是否正确，关注 现金股利是否按公告规定的时间、金额予以发放。 acd 5向主要投资者函证。 ac 6检查董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或 利润，是否按规定处理。 7针对评估的舞弊风险等因素增加的鉴证程序。 e 8检查应付股利是否按照企业会计制度的规定恰当列报。 9.检查股东名册、验资报告和应付股利明细表，应支付给非居民企业 的利润、红利等权益性投资收益是否以收入全额为应纳税所得额，实 行源泉扣缴。 应应付付股股利利审审定定表表 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 投资者名称期末未审数 账项调整 期末审定数上期末审定数索引号 借方贷方 合计 鉴证结论： 应应付付股股利利明明细细表表 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核 人
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