攀钢（集团）公司合同及工程审计管理办法.docx

攀枝花钢铁（集团）公司文件攀钢审计2008235 号关于印发攀枝花钢铁（集团）公司合同及工程审计管理办法的通知各子、分公司（单位），公司机关各部委室中心：为进一步加强经济合同和工程建设项目管理，防范经营风险，提高投资效益，（集团）公司组织制定了攀枝花钢铁（集团）公司合同及工程审计管理办法，现印发给你们，请遵照执行。攀枝花钢铁（集团）公司二八年七月十八日攀枝花钢铁（集团）公司合同及工程审计管理办法第一章 总则第一条 为了规范合同及工程审计管理工作,根据合同法、建筑法、审计法和攀枝花钢铁（集团）公司审计管理标准等有关规定，特制定本管理办法。第二条 本管理办法适用于(集团)公司各子、分公司(单位)、公司机关各部委室中心（以下简称各单位）。第三条 本管理办法所指的合同审计、合同、总承包、工程审计、工程结算审计和工程竣工决算审计定义如下：合同审计指对合同（协议）的真实性、合法性和效益性进行监督和评价的工作。合同指平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。本管理办法合同分为工程合同和其他经济合同。工程合同具体包括工程施工合同、设计合同、监理合同、勘察合同以及征地合同等；其他经济合同具体包括采购合同、销售合同、租赁合同、承揽合同、赔偿合同、运输合同、技术咨询服务合同、保证合同、借款合同、转让合同和对外投资、资本运营等合同。总承包指发包人将建设工程的设计、采购、施工等工程建设的全部任务一并发包给一个具备相应的总承包资质条件的承包人，由该承包人对工程建设的全过程向发包人负责，直至工程竣工，向发包人交付经验收合格符合发包人要求的建设工程的发承包方式。工程审计指对基建、技改、检修、维修、环保、绿化等工程项目的实施全过程的真实性、合法性和效益性进行监督和评价活动。包括工程结算审计和工程竣工决算审计。工程结算审计指工程项目施工任务完成后对其建筑费和安装费等进行的审计。工程竣工决算审计指对工程项目从立项、设计、施工管理直至竣工验收，以及筹资付款等全过程的有关经济活动进行的审计。第四条 （集团）公司审计部是合同审计和工程审计的主管部门，其职责主要包括：（一）负责合同及工程审计管理工作。（二）负责合同及工程审计实施工作。（三）负责委托社会审计机构对工程的审计。第二章 合同及工程项目的备案第五条 每月10 日前, 各单位将上一个月发生的单个合同标的金额在300 万元（含300 万元）以上的合同、单个项目结算值在100 万元以上（含100 万元）的工程结算项目、投资额在1000 万元(含1000 万元)以上的工程竣工决算项目报（集团）公司审计部备案（备案表附后）。第六条 有关部门或单位需将（集团）公司固定资产投资计划表、固定资产投资完成表、技术改造投资统计报表，以及子、分公司技改项目投资统计报表、检修项目计划表等按月（年）及时报送（集团）公司审计部。第三章 合同及工程抽查审计项目的确定第七条 （集团）公司审计部对合同和工程项目实行抽查审计。第八条 抽查审计项目不受本办法第五条规定的金额限制，具体的抽查审计项目由（集团）公司审计部根据管理需要确定。第四章 合同及工程项目审计程序及内容第九条 合同及工程项目审计程序按审计管理标准有关规定执行。第十条 合同审计的内容：（一）审查合同订立过程是否按规定进行了合同评审。（二）审查招标项目的招标合法性、规范性。（三）审查合同文本是否规范、内容是否全面完整，有无隐含的经营风险；合同价款是否真实。（四）审查合同的履行、变更、转让、终止程序是否符合法律和公司合同管理规定。（五）审查与合同有关的其他事项。第十一条 总承包工程结算审计内容：主要是审查技术性能、功能指标是否按合同约定要求达标，总承包方是否存在违约以及工程管理是否存在薄弱环节等。第十二条 非总承包工程的结算审计内容：（一）审查按工程量计算规则和施工图计算的工程量是否准确、合理。（二）审查工程所套用的定额是否与工程应执行的定额标准相符。（三）审查钢材、木材、水泥的消耗数量是否准确；材料价差是否符合规定。审查材料单价的真实性，检查是否有低价高套现象。（四）审查工程招标情况。（五）审查施工过程中是否按施工图施工，是否存在实物与图纸工程量不符。（六）审查结算子目与实际施工内容是否相符，是否存在未施工但结算计费的情况。（七）审查审批的施工方案内容是否与定额内容有重复之处，审查现场签证内容是否属实。（八）审查工程项目取费依据、标准、费率是否正确。（九）审查实际工期与合同工期是否相符，奖励或处罚款项及赶工费是否按合同执行。（十）审查与工程结算监督审计有关的其它事项。第十三条 工程项目竣工决算审计的内容：（一）审查建设程序、建设资金筹集、征地拆迁等前期工作的真实性和合法性。（二）审查建设资金管理与使用的真实性和合法性。（三）审查设备采购招标、投标程序及其结果的合法性。（四）审查设备、材料核算的真实性、合法性和有效性。（五）审查概算审批、执行、调整的真实性和合法性。（六）审查其他建设费用的真实性和合法性。（七）审查工程成本的真实性和准确性。（八）审查交付使用资产的真实性和合法性。（九）审查在建工程转固定资产的完整性和真实性。（十）审查总承包工程是否完全履行合同条款。（十一）审查与工程竣工决算审计有关的其它事项。第五章 合同及工程审计的要求第十四条 非总承包工程合同（不含勘察、设计合同）中必须约定“甲方审计部门抽查审计发现有定额套错、减少工程量和降低合同约定标准等原因导致工程价款不实时，甲方有权以索赔方式扣回多计款项”的条款。第十五条 总承包工程合同组成要件和解释顺序中必须约定有中标通知书、详细的商务报价和技术附件以及招投标文件等。第十六条 各单位被抽审到的项目除质保金外需预留10的工程款暂停支付。若审计发现工程项目存在较大问题,（集团）公司审计部可下发暂停付款通知。第十七条 工程合同审计时，需提供如下资料：（一）合同文本、项目立项或审批手续、施工单位营业执照、资质证书、法人授权委托书、招标文件、投标文件、中标通知书、施工委托、维（检）修缺陷表、定价说明或包干价款的依据，未进行招标发包的项目需提供有关领导的批示或相关会议纪要等。（二）总承包合同除提供上述资料外，还需提供总承包询价书、报价书、技术附件、方案设计（初设）及概算以及审查（谈判）会议纪要等相关资料以及公司领导审批意见。第十八条 其他经济合同审计时，需提供如下资料：合同文本、合同专业评审审批单（或会签单）、交易对方营业执照、资质证书、法人授权委托书、中标通知书、定价说明和合同价款确定依据、资信证明、公司批准的采购计划表，未进行招标采购的项目需提供有关领导的批示或相关会议纪要等。第十九条 工程结算审计需提供的资料：（一）施工预（结）算价款审批汇总表、结算审批分析报告、领导审批的综合单价表、竣工验收证书、质量评定书等相关资料。合同原件、审批预算、图纸及变更通知单、现场签证，总承包及包干合同的结算还应提供原初步设计、设计概算、预算、审查纪要、招标文件以及施工单位的投标文件、报价书、技术附件、设备结算清单、实物交接清单、考核期的评价结论等。（二）分包工程审计时，涉及公司有关部门（单位）审批后的相关结算资料的，由审计部发函，被审计单位向上述单位（部门）借阅，并办理借阅手续，上述单位（部门）均应配合，不得拒绝和设置障碍。第二十条 工程项目竣工决算审计需提供的资料:（一）项目建议书、可行性研究报告及批准文件。（二）设计任务书、初步设计（概算）及批准文件。（三）重大设计变更资料，历次调整概算资料及批复。（四）主要施工合同，设备和材料采购合同、招标资料。（五）单项工程决算书，工程造价资料，单项工程竣工验收文件。（六）借款合同及自筹资金文件。（七）建设期会计核算凭证、账簿、竣工财务决算报表和其他会计资料。（八）主要技术经济指标的分析、计算情况。（九）决算与概算的差异和分析。（十）其他相关资料。第二十一条 各单位根据审计报告提出的问题和建议进行整改。第六章 委托社会审计第二十二条 需要招标委托社会审计时，由（集团）公司审计部书面通知（集团）公司招标部门,(集团)公司招标部门组织完成招标工作，（集团）公司审计部与社会审计机构签订审计业务约定书。直接委托社会审计的项目，由（集团）公司审计部报公司主管领导审批后，与社会审计机构签订审计业务约定书。第二十三条 每年（集团）公司审计部根据全年委托审计的审计计划做出委托审计费用预算。纳入（集团）公司的预算管理。第二十四条 委托社会审计的费用计取原则：（一）（集团）公司批准直接委托的社会审计机构，费率按国家相关文件规定的标准计取。招标委托的社会审计机构，费率按中标费率计取。具体收费标准在审计委托服务合同中明确约定。（二）社会审计机构审计总承包项目时主要审查技术性能、功能指标、违约条款以及工程管理的薄弱环节，工程造价的审增、审减金额在审计报告中如实反映，不作为对总承包方的扣款依据，可以作为向社会审计机构支付审计服务费用的依据。收费计算时，审增、审减额分别取绝对值作为计算基数。（三）非总承包的工程项目委托社会审计机构审计时，社会审计机构的净审减额（审增、审减品迭后的净审减额）作为扣减承包方工程款的依据和支付审计服务费用的依据。第二十五条 社会审计机构依照有关法规独立出具审计报告，并独立承担法律责任。第七章 实施与绩效考核第二十六条 对做出突出贡献的审计人员和相关人员，（集团）公司给予适当奖励。第二十七条 违反本管理办法，有下列行为之一者，按公司有关绩效考核规定进行考核。（一）对审计中发现的公司内部单位或个人因违反公司相关规定或因工作不到位而给公司造成经济损失或可能造成损失的。（二）被审计单位相关人员故意毁坏、丢失预算等资料及审计所需其他资料，不配合内部审计工作、拒绝审计、不提供资料，提供虚假资料或拒不执行审计结论的。（三）不按本管理办法执行的。（四）被审计单位相关人员诬告陷害或利用职权打击报复内部审计人员的。（五）公司职能部门或单位有关人员拒不配合审计工作的。（六）对审计报告提出的问题和建议没有进行全面整改的。第二十八条 本管理办法于下发之日起实施，原攀枝花钢铁（集团）公司合同评审及工程审计管理暂行办法（攀钢审计2005122 号）同时作废。第二十九条 本管理办法解释权属于攀枝花钢铁（集团）公司。主题词：合同 工程 审计 管理通知 抄报：国资委。 抄送：攀枝花市审计局。 攀枝花钢铁（集团）公司办公室 2008 年7 月18 日印发合 同 备 案 表报表审批部门：经济运行部报表制定部门：审计部记录编号：qg/pgjl（b）1200-2008填表日期： 年 月单位：万元序号合同编号合同名称合同主体（乙方）合同金额合同签订时间定价方式备注单位（盖章）： 单位主管领导： 单位部门负责人： 单位填报人：工程结算项目备案表报表审批部门：经济运行部报表制定部门：审计部记录编号：qg/pgjl（b）1201-2008 填表日期： 年 月 单位：万元序号项目名称合同 编