2016年上半年河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题.docx

2016年上半年河北省税务师考税法二：应纳税所考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某外资企业2006年度全年销货收入净额为5000万元，兼营宾馆业务收入为 2000万元，营业外收入100万元，全年发生交际应酬费40万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是_万元。A24B40C31D30.5 2、中国公民张某2009年12月5日取得2009年11月份工资2000元，2009年全年一次性不含税奖金收入25000元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为_元。A4264.71B4375C4926.47D45003、对一份凭证应纳税额超过_元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A100B200C500D1000 4、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种_。A指引作用B预测作用C教育作用D评价作用5、甲公司将销售商品收到的面值为117000元不带息银行承兑汇票向某商业银行办理贴现，实际收到贴现款114660元。则甲公司应作的会计分录为（）。A借：银行存款 114660 财务费用 2340 贷：短期借款 117000B借：银行存款 114660 贷：短期借款 114660C借：银行存款 114660 财务费用 2340 贷：应收票据 117000D借：银行存款 114660 贷：贴现负债 114660 6、B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是_元。A175B95C120D125 7、下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是_。A生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明B纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物，取得的增值税扣税凭证还可以抵扣进项税额C纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税D纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 8、某商店2007年5月成立，年销售收入是100万元，2008年5月销售衣服取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为_万元。A0.85B0.51C0.88D0.54 9、下列不属于营业税纳税人的单位有_。A热力公司附设非独立核算车队B钻井公司C物业管理中心D咨询公司 10、下列关于审判监督程序的说法中，错误的是_。A审判监督程序并不是我国民事审判的必经程序B人民检察院进行抗诉的案件并不限于人民法院已生效的判决、裁定C地方各级法院对下级法院已生效的判决、裁定发现确有错误，有权提审或指令下级人民法院再审D当事人申请再审，不必然启动审判监督程序11、2009年11月份，陈某以没份218元的价格转让2008年申购的企业债券500份，发生相关税费870元；该债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元。陈某2009年11月份应缴纳的个人所得税为_元。(不考虑其他税金)A1556B1800C6356D6600 12、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为_。A市场上同类消费品的不含增值税销售价格B委托方同类消费品的不含增值税销售价格C受托方同类消费品的不含增值税销售价格D以(材料成本加工费)(1成本利润率)(1消费税税率)计算出的组成计税价格 13、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有_。A企业产品销售运输途中发生的保险费B企业产品销售过程中发生的宣传费C企业销售人员报销的医药费D根据已售产品计提的产品质量保证金14、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是_。A公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税B自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额 15、下列行为中，不应缴纳营业税的是_。A转让在境内使用的无形资产B我国境内外资金融机构从事离岸银行业务C电信部门提供电信服务的同时销售的电话机D中国人民保险公司办理的出口信用保险业务 16、某油田2003年5月销售原油86000吨，同时销售油田伴生的天然气47500千立方米；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井；收购未税原油80吨。该油田原油适用的单位税额为8.5元/吨，天然气为4.8元/千立方米，收购地原油资源税适用税额为8元/吨。下列表述正确的是_。A该油田本月应纳资源税959212.5元，不代扣代缴资源税B该油田本月应纳资源税959153元，不代扣代缴资源税C该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税680元D该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税640元 17、比较资余成本法是根据_来确定资金结构。A综合资金成本的高低B古比重大的个别资金成本的高低C各个别资余成本代数之和的高低D负债资金各个别资金成本代数之和的高低 18、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是_。A取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用B以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益C可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失D已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升 19、出现下列_情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。A债务人被宣告失踪，由其妻子管理其财产B债务人移居国外C债务人被宣告破产，中止执行程序的D保证人曾口头向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权的 20、在行政复议期间，_。A行政处罚决定原则上停止执行B行政强制行为原则上停止执行C具体行政行为原则上不停止执行D具体行政行为一律停止执行 21、2008年1月1日，A公司以银行存款取得B公司30%的股权，初始投资成本为2000万元，投资时B公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为7000万元，A公司取得投资后即派人参与B公司生产经营决策，但无法对B公司实施控制。B公司2008年实现净利润800万元，A在2008年6月销售给B公司一批存货，售价为500万元，成本为300万元，该批存货尚未对外销售，假定不考虑所得税因素，该项投资对A公司2008年度因该项投资增加当期损益的金额为_万元。A180B280C100D200 22、某公司普通股市价为每股25元，当前每股股利为 0.5元，预计股利每年增长10%，保留盈余资本成本为_。A10%B15%C11%D12%23、中华人民共和国税收征收管理法第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了_。A税收法律主义B税收合作信赖主义C税收公平主义D依法稽征原则 24、补偿余额条件对借款企业的影响是_。A增加了所需支付的借款利息额B增加了实际可用借款额C提高了借款的实际利率D降低了借款的实际利率25、某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为_。A60万元B64万元C72万元D76万元二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、海岭区城建局批复同意当地某商业银行住宅楼选址，并向其颁发许可证。拟建的银行住宅楼与杨某等90户居民居住的住宅楼间距为8.6米。杨某等30户居民认为，海岭区城建局的该批准行为违反了国家有关规定，遂向法院提起行政诉讼。根据行政诉讼法及有关司法解释的规定，下列关于本案的起诉要求和诉讼资格的表述中，正确的有_。A杨某等30户居民提交符合法定起诉条件的证据材料后，法院才能受理B因海岭区城建局的该批准行为涉及杨某等人的合法权益，故杨某等人有权提起行政诉讼C杨某等30户居民应当推选2至5名诉讼代表人参加诉讼D法院可以通知未起诉的60户居民作为第三人参加诉讼E杨某等人有权对当地某商业银行提起民事侵权诉讼，无权就海岭区城建局的批准行为提起行政诉讼 2、在我国现行税法体系中，下列项目可以构成税收法律关系客体的有_。A个人取得的劳务报酬B自然人C房产D接受捐赠汽车的行为3、独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的_。A纳税人B扣缴义务人C管理人D征收单位 4、下列税费不应该通过“应交税费”科目核算的有_。A资源税B印花税C耕地占用税D土地使用税E车船税5、纳税人办理_事项时，必须持税务登记证件。A开立银行账户B申请减税、免税、退税C领购发票D办理停业、歇业E办理纳税申报 6、下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是_。A废旧物资收购发票B增值税专用发票C国有电信企业的电报收据D产权交易专用发票 7、商业企业缴纳下列税费，不通过“应交税费”核算的有_。A土地增值税B城镇土地使用税C房产税D契税E印花税 8、下列项目中，可能引起留存收益总额发生增减变动的有_。A提取法定盈余公积B发行可转换公司债券C外商投资企业提取职工奖励及福利基金D企业发生净亏损E用盈余公积转增资本 9、下列各项中，不通过营业外收支核算的有_。A转回持有至到期投资减值准备B固定资产报废净损失C对外出售不需用原材料实现的净损益D债务重组中债权人收到的现金小于重组债权账面价值的差额E非常原因造成的存货净损失 10、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额_。A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，在责令限期内申报的C虽设置账簿，但自账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D对未按照规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人以及临时从事生产、经营的E纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的11、下列有关固定资产的会计事项中，不需要通过“固定资产清理”科目核算的有_。A在用固定资产转入改扩建工程B毁损固定资产C出售固定资产D非货币性资产交换换出固定资产E盘亏固定资产 12、题中各项目允许在税前按实扣除，不需进行纳税调整的有_。A向中国工商银行的借款利息B向交通银行的借款利息C向某非金融机构的借款利息D研究开发费用 13、税务机关可以对_的行为，可处以1万元以上5万元以下的罚款。A已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销B在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D伪造印花税票，情节严重的14、外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，在1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为的，应_。A免征印花税B初次转让的不征税，再次转让的应征税C按规定减半贴花D按规定贴花 15、关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有_。A对新办工业企业不适用辅导期一般纳税人管理办法B对新办小型商贸企业在转为正常一般纳税人之前一律按小规模纳税人管理C辅导期一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于6个月D辅导期一般纳税人在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税 16、下列表述中，符合契税征收规定的有_。A契税由承受人纳税，即买方纳税B土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税C买房拆料或翻建新房，应征收契税D土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税E职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税 17、某企业(不符合房改政策)2009年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2009年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资3400元。张某9月应缴纳个人所得税_元。A115B8875C8990D8890 18、根据刑事诉讼法的规定，下列案件中依法不应公开审理的是_。A王某抢夺案B15岁的张某抢劫案C李某的间谍案D当事人吴某提出不公开审判申请，确属涉及商业秘密的案件E刘某运输毒品案 19、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有_。A企业与企业之间的房地产交换B私营企业的房地产评估增值C无力偿还借款，以房屋作抵押D双方合作建房，建成后分房自用的E因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让 20、下列关于消费税纳税环节的正确说法是_。A进口金戒指在进口环节缴纳消费税B进口化妆品在进口环节缴纳消费税C委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴