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国际结算 第一讲 主讲教师： 陈建波陈建波 东南大学远程教育东南大学远程教育 第一章 国际结算概述 本章主要内容 第一节 概念 第二节 国际结算的发展过程 第一节 概念 一、定义 以货币为手段的国际间债权债务的清算（ 或为清算国际间债权债务所产生的货币 收付行为） 二、范围 贸易结算+非贸易结算+金融交易结算 1。贸易货物进出口 2。非贸易国际间政治、文化以及其他经济 活动，如国际旅游、国际租赁、劳务输出、侨 汇、各种捐赠款、出国留学和文化交流等 3。金融交易外汇买卖、对外投资和国际信 贷等 4。随着国际贸易的出现而产生，贸易结算也因 此在国际结算中占主导地位；1980年代以来， 金融交易结算比重显著增加，并远远超过贸易 结算；但贸易结算更加复杂，始终是国际结算 的主要内容 三、基本要素 结算工具+结算方式+单据 1。结算工具包括货币现金、票据（以及电报 、邮寄支付凭证等） 2。结算方式主要包括现汇结算中的（属于商 业信用的无证支付即）汇款和托收与（属于银行 信用的有证支付即）信用证 A。除了现汇（通过银行汇兑）结算方式外，还有 记帐（以政府双边支付协定为基础）结算方式 B。现汇结算方式又有顺汇（债务人主动委托银行 ） 和逆汇（债权人出票委托银行）方式之分 3。单据国际贸易中的物权凭证和附属凭证 ；包括基本单据，如商业发票、提单和保单等 贸易中必不可少的单据，以及附属单据，如产 地证明书、品质检验证明书和卫生证明书等根 据不同的规定和要求，由出口商向进口商另外 提供的单据 国际结算 第二讲 主讲教师： 陈建波陈建波 东南大学远程教育东南大学远程教育 第二节 国际结算的发展过程 一、产生 国际结算的早期形式与个别、局部的 国际商品贸易相适应非常原始，即通 过输送贵金属（黄金和白银）办理结算 二、演变 现金结算阶段 非现金结算阶段 （交 货付款 凭单付款） 1。现金结算阶段直接运送贵金属 问题：风险贴水+清点费用+识别费用 2。非现金结算阶段票据 单据 银行 “字据”替代现金 “字据”发展为票据 商业、航运业、保险业相继独立 提单、保单随之出现（可以转让） 结算方式由交货付款变为凭单付款 单据多样化（基本单据+附属单据） 银行信用加入（保证+融通） 国际结算与国际信贷相结合 印鉴密押系统+银行帐户网络 现代国际结算体系形成 3。趋势无纸化（EDI） 国际结算业务特点：单据+资金+环节 EDI特点：准确+及时+低成本 SWIFT系统和CHIPS系统 SWIFT（环球同业银行金融电讯协会） CHIPS（银行同业电子清算系统）：美元收付 第二章 票据 本章主要内容 第一节 概述 第二节 汇票 第三节 本票 第四节 支票 第一节 概述 一、含义与分类 1。含义由出票人签发的、具有一定格式的 、约定某人无条件支付一定金额、并经背书可 以转让的书面支付凭证 2。分类 票据= 广义票据+狭义票据 广义票据商业上的权利凭证 狭义票据以支付一定金额为目的、用于债 权、债务清偿和结算的凭证 说明：本课程所指的票据即狭义票据 票据 汇票 本票 支票 商业汇票 银行汇票 即期汇票 远期汇票 （我票据法无远期本票） 记名支票 不记名支票 划线支票 特别划线支票 保付支票 旅行支票 A。（狭义）票据的范围由票据法规定 B。我国票据法规定票据包括汇票、本票、支票 （上图即根据我票据法所作） C。大陆法系规定票据包括汇票和本票，支票单作 一类 D。英美法系规定票据包括汇票和本票，支票属 特殊汇票 国际结算 第三讲 主讲教师： 陈建波陈建波 东南大学远程教育东南大学远程教育 二、票据法 1。我法：中华人民共和国票据法 2。英法：英国票据法 3。欧法：日内瓦统一票据法 三、票据的当事人 1。基本当事人：出票人、付款人、收款人 2。附属当事人：背书人、保证人、持票人 、 承兑人、参加承兑人、参 加付款人 出票人开立票据并把票据交付给他人的人 开出票据后，对收款人及正当持票人承担票据在有效 期内提示付款人一定付款或承兑的保证责任，若持票 人被拒付，则应自己履行付款责任；是未经承兑票据 的主债务人 国际结算 第四讲 主讲教师： 陈建波陈建波 东南大学远程教育东南大学远程教育 付款人根据出票人命令 支付票款的人 但收款人或持票人不能强迫其付款或承担到期付款的 责任；只是在承兑之后取代出票人成为主债务人 收款人收取票款的人 作为主债权人，有权向付款人要求付款或承兑，并在 被拒付情况下向出票人行使追索权；也可在票据到期前 背书转让，成为背书人，承担付款人付款或承兑的保证 责任 背书人在票据反面签字 并将其转让给他人的收款人或持票人 接受背书人转让的票据的人称为被背书人；被背书人 可再背书转让，成为其后手的前手；所有前手都是后 手的债务人，即承担付款人一定付款或承兑之责，并 应证明包括该前手在内的所有背书的真实性和连续性 ；背书时加注“不得追索”可免背书人自己的责任；但 票据因此不易流通转让 持票人持有票据的人 票据收款人或被背书人都是；是债权人；一般分为三种 A。单纯持票人：票据的必备手续齐全 B。付对价持票人：本人或其前手取得票据时付过对价 C。正当持票人：或称善意持票人，满足五项条件；其权 利优于其前手，且不受票据当事人之间债务纠葛的影响 保证人应有关当事人要求， 以自己的名义在票据上签字作保的人 是为保证票据债权债务关系履行的票据第三方；被担 保对象一般是债务人如出票人、背书人或承兑人等； 未注明具体担保对象的被担保人是付款人；保证人与 被保证人同责，并对持票人独立负责；对到期得不到 付款的持票人足额付款，并因此取得对被保人及其前 手的追索权 承兑人在付款前的远期汇票 上签字的付款人 成为票据的主债务人；远期汇票被退票时对汇票作出 承兑的预备付款人或任何其他人称参加承兑人 参加承兑人远期汇票被退票时对汇票作出 承兑的预备付款人或任何其他人 四、票据行为 （票据从开出到终结所经历的步骤） 1。狭义票据行为：出票、背书、保证、承 兑、参加承兑等 2。广义票据行为：（还包括）提示、付款 、拒付、追索、参加付款等 出票出票人签发票据 并将其交付给收款人的行为 A。做成票据 B。交付票据 说明：出票是最主要的票据行为；其他（狭义和广义） 票据行为都是从属票据行为；所有票据行为构成整体， 但又各自独立承担责任 背书持票人或收款人在票据 背面或粘单上签章记载有关事项并 转交给被背书人的行为 A。限制性背书：一般不能转让流通 B。特别背书：又称记名背书或完全背书 C。空白背书：又称不记名背书；相应票据同来人抬头票据 D。委托收款背书：被背书人一般是仅作为代理人的银行 E。有条件背书：但此条件一般不具有票据上的效力 F。部分背书：仅转让一部分或分割给几个人，但也无效 保证非票据债务人仅凭自己 信用对票据有关债务人（出票人、 背书人、承兑人等）支付票款作担保的行为 A。未具体指明被保证人时就是出票人 B。保证一经作出，保证人即与被保证人同责 C。保证不得附有条件，有也无效 D。保证须注明“保证”（Per Aval 或We guarantee payment ） E。按一般惯例，票据正面若有出票人和附款人之外的其 他人签字，此人即被视为保证人，尽管无“保证”字样 国际结算 第五讲 主讲教师： 陈建波陈建波 东南大学远程教育东南大学远程教育 承兑远期票据付款人承诺 到期支付票据金额的行为 A。格式：“承兑”字样、承兑日期、签章 B。承兑后，付款人取代出票人成为主债务人 C。付款人应对提示承兑的汇票在规定或习惯日期内承兑 或拒绝承兑 D。承兑分一般性和限制（修改出票人付款命令）性两种 E。限制性承兑包括有条件承兑、部分承兑、付款时间限 制承兑、地方性承兑 F。持票人可拒绝限制性承兑（并视为拒绝承兑），但须 在合理时间内表示，否则就是接受 提示持票人将票据提交 付款人要求其付款或承兑的行为 A。（汇票）付款提示和承兑提示都涉及期限问题 B。按我法，出票日起一个月（英法合理期限；欧法一年 ）内即期付款提示；到期日起10日（英法到期当天； 欧法到期日及以后2个营业日内）内远期付款提示（但 超出此期限者作出说明后，承兑人或付款人仍承担付 款责任） C。按我法，出票日起一个月（英法合理期限；欧法一年 ）内承兑提示（否则丧失对前手的追索权） D。按指定地点提示，未指定则在付款人地址或其指定或 授权的地点 付款付款人对在规定期限及 地点提示付款的持票人付款的行为 A。付款人一般应审查背书的连续性（我法还要求审查提 示人的合法身份证明或有效证件；英法则要求认定背 书的真伪） B。按欧法（英法），持票人不可以（可以）拒绝部分付 款，否则丧失追索权 C。以付款日市场汇价折算的本地货币支付外币票据 拒付付款人拒绝付款或承兑 的行为 A。付款人避而不见、死亡、逃匿或宣告破产、付款人不存 在（虚构）或无支付能力，也均属拒付 B。被拒付后，须及时作成拒付证书并对每一个前手背书人 和出票人发出拒付通知（我法3日，英法2日，欧法4日） C。拒付证书和拒付通知的时间要求各法都有差异 追索持票人在票据被拒付时 向背书人、出票人等票据债务人请 求偿还的行为 A。持票人行使追索权的条件包括合格票据、按时提示和 按时完成拒绝证书和拒付通知 B。可以请求偿付的金额包括票据金额、利息（我法按人 行；英法按法院；欧法按6%）和拒绝证书制作/拒绝通 知发出费用 C。可对票据债务人中的任一人、数人或全体行使追索权 D。追索有时限（英法债权成立起6年；欧法拒绝证书作 成起1年） 参加承兑票据付款人以外的 当事人对已被拒绝承兑的票据进行 承兑以阻止持票人行使追索权维护 票据债务声誉的行为 A。参加承兑人资格有规定（英法除票据债务人；欧法除 承兑人） B。票据上写明“参加承兑”并签名 C。参加承兑后两个营业日内通知被参加承兑人 D。被参加承兑票据到期日仍是票据到期日 E。参加承兑人并不因此成为主债务人；票据行为照常 参加付款对被拒付票据付款 以维护票据某一债务人声誉的行为 A。参加付款人身份有规定（英法任何人；欧法除付款人 ） B。参加付款后两个营业日内通知被参加付款人 C。数人参加付款的，以能解除最多债务人责任者优先 D。持票人必须接受参加付款，否则失去对被参加付款人 及其后手的追索权 五、票据性质（相互关联） 1。设权证券 2。要式证券 3。流通证券 4。无因证券 5。文义证券 6。债权证券：目的 7。金钱证券：标的（还有提示证券、返还 证券） 六、票据作用 1。结算工具（现金替代物；非现金结算） 2。信用工具（债权人提供给债务人） 3。流通（购买或偿债） 七、票据法律适用 1。我国票据法与国际条约（国际惯例） 2。汇票、本票出票出票地法（支票或出 票地法或付款地法 3。背书、承兑、付款、保证行为地法 4。追索出票地法 5。提示、拒绝证书付款地法 6。失票人保全票据权利的程序付款地法 国际结算 第六讲 主讲教师： 陈建波陈建波 东南大学远程教育东南大学远程教育 第二节 汇票 一、定义 由出票人签发委托付款人在见票时或在指 定日期无条件支付确定金额给收款人或持 票人的票据 二、必要项目 （我法明确否则无效） 1。“汇票”字样（英法无此要求但习惯有） 2。无条件支付命令（有条件者无效） 3。确定的金额（以金钱表示注明货币单位； 利率及大小写不一致者无效） 4。付款人名称（英法无此要求但惯例有） 5。收款人名称（限制、指示、来人三种抬头 ） 6。出票日期（英法无此要求） 7。出票人签章 无付款日者为见票即付 无付款地者为付款人营业地、住所或常居地 无出票地者为出票人 三、任意记载 1。持票人权利的附加规定 （可否、何时提示承兑） 2。免除持票人某些义务（免作拒绝证书或 拒付通知） 3。免除出票人或背书人某些责任（免于追 索：欧法只能免承兑担保） 4。担当（执行）付款人和预备付款人（前 者只能付款提示后者还可承兑提示） 5。付一不付二 6。利息、利率、汇率和付款货币记载 四、汇票种类 1。付款时间：即期-远期（见票、出票后） 2。出票人：银行-商业（教材附录四：1，2 ） 3。附单据：光票-跟单（物权单据） 4。承兑人：银行承兑-商业承兑 5。承兑地与付款地同异：直接-间接 6。使用货币：本币-外币 7。流通范围：国内-国际 五、汇票贴现 银行或贴现公司提前垫款（扣除一定 的利息）给已承兑远期汇票持票人的 资金融通行为 第三节 本票 一、定义（教材附录3） 出票人签发承诺自己在见票时无条件支 付确定金额给收款人或持票人的票据 二、必要项目（略） 欧法多付款期、地 我法地指营业场所，期两个月内 三、本票特点 1。出票人即付款人，是主债务人 2。无承兑行为 3。通常开立一式单份 远期商业本票一般难以贴现； 常在国际贸易的买方信贷中经 进口方银行保证后使用 银行本票一般是即期本票，其中来人抬 头者与纸币无异（可发大额节约现金） 四、与汇票异同 1。本票承诺；汇票命令（支票委托） 2。本票2人；汇票3人 3。本票无承兑（及提示） 4。本票单份 （英法本票拒付无须作拒绝证书） 国际结算 第七讲 主讲教师： 陈建波陈建波 东南大学远程教育东南大学远程教育 第四节 支票 一、定义（教材附录4） 出票人签发委托银行等办理支票存款 业务的金融机构见票时无条件支付确 定金额给收款人或持票人的票据（英 法以银行为付款人的即期汇票） 二、必要项目（略） 欧法多付款、出票地 我法可补记金额；付款地指营业场所， 出票地加住所或常居地 欧法支票须以支票协议为依据 三、特点（与汇票比） 1。只能见票即付 2。付款人只能银行等金融机构 3。签发以出票人与付款人间的资金关 系为前提否则是空头支票（我法超 实有存款者即为空头） 4。利息记载无效（欧法明确） 5。提示付款期限短（我法出票日起10 日，欧法8、20、70天，英法合理期 限） 四、分类 1。记名（被记名者签字支取 可背书转让） 2。不记名（无须签字支取转让无须背书） 3。划线（支票正面两道平行线只能转帐； 按是否指定银行代收入帐或转帐者分特殊 划线和普通划线；普通划线中“A/C payee” 指入帐收款人往来帐户行） 4。保付（经“保付”或“照付”者付款责任为 保付银行，出票人和背书人责任解除） 5。银行（出票人为银行，一般 是银行受托办理汇款时开出） 6。旅行（银行或旅行社开出，不指定付款 人或地，专供旅行者使用）（教材附录5 ） 五、拒付与止付 1。拒付指对不符合条件者 2。止付指出票人或持票人发现支票遗失即 向银行发出书面通知要求止付 第三章 国际结算方式 本章主要内容 第一节 分类 第二节 汇款 第三节 托收 第四节 信用证 第五节 保函 第一节 分类 结算方式 信用证 银行信用 托收 即期D/P 远期D/P D/A 汇款 信汇 电汇 信汇 商业信用 逆汇 （常用） 逆汇 （较常用） 顺汇 第一节 汇款 一、定义 汇出行应汇款人或债务人的要求通过 国外联行或代理行将一定金额的货币 支付给收款人或债权人的一种方式 二、当事人 1。汇款人（汇款申请书） 2。收款人 3。汇出行（代理合约） 4。汇入行（或解付行） 二、种类与程序 1。电汇（T/T）：迅速、可靠、低费 汇出行应汇款人的请求以加押电报或电传 或SWIFT方式通知汇入行向收款人付款 汇款人填写电汇申请书并交款付费 汇出行向汇款人签发电汇回执并电汇加押 汇入行核对并通知收款人签章取款并通知汇出 行收讫 国际结算 第八讲 主讲教师： 陈建波陈建波 东南大学远程教育东南大学远程教育 2。信汇（M/T） 汇出行应汇款人的请求以邮寄 信汇委托书方式通知汇入行向收款人付款 3。票汇（D/D） 汇出行应汇款人的请求开立以汇入行为付 款人的即期汇票交汇款人自行寄送收款人 取款 开立汇票同时向汇入行寄送票根以便核实 三、汇款的偿付 汇出行委托汇入行解付款项 前/后（及时）将汇款金额拨交汇入行 （按不同偿付汇款转帐方法） 互设往来帐户 同一代理行开立往来帐户 不同银行开立往来帐户 政府间支付协定非现汇结算 四、退汇与失效 1。退汇（款项在交付收款人前撤消） 汇款人主动提出 收款人主动提出 2。失效（收款人过期不取） 第二节 托收 一、定义 债权人签发汇票委托当地银行通过其 国外往来行向债务人收款 二、当事人 1。委托人（出票人） 2。付款人 3。托收行 4。代收行 5。提示行 （代收行兼做或委托付款人往来行） 托收申请书 委托代理关系 委托指示 买卖关系 三、种类与程序 1。光票托收 委托人开立的汇票不附带货运单据 有时可能附带非货运单据（发票、运保非收据 、垫款清单等） 在非贸易结算中使用较多 有即期和远期两种（代收行收到汇票后立即向 付款人提示付款或承兑） 2。跟单托收 汇票附带货运单据 有时只有货运单据而不开汇票 按交单方式或交单条件分D/P和D/A A。卖方与买方签定买卖合同并（先行）发货 B。卖方填写委托申请书并连同汇票和货运单据交托收行 C。托收行审核申请书和单据无误后回执卖方 D。托收行向代收行寄送托收指示、汇票和单据 E。代收行向买方提示汇票 F。付款人付款赎单 G。代收行通知托收行款已收妥并转入托收行帐户 H。拖收行向卖方结汇 四、托收的风险与防范 1。出口方(货先款后、进口方商业信用) 进口商倒闭或无力付款 货抵进口地货价下跌进口商拒不付款 以货物规格、包装、交货期不符为由要求降价 进口商事先未领到进口许可证或未申请到外汇 进口商利用出口商对进口地法律和惯例不熟欺骗 A。成交前查清进口商资信 B。把握进口地市场情况 C。熟悉进口地海关、卫生部门规定 D。了解进口地仓储、治安情况 E。确信进口商有必要的进口许可证和外汇 F。尽量自办保险 G。可要求进口商预付部分货款 H。设需要时的代理负责货物存储、保险、转售或运回手续 国际结算 第九讲 主讲教师： 陈建波陈建波 东南大学远程教育东南大学远程教育 2。进口方 付款或承兑后货同不符或货假（货到见票、抽 查） 承兑后到期不能从代收行取得单据 第三节 信用证 L/C 一、定义（国际商会UCP500） 银行依照客户的要求和指示，根据规 定的单据，在符合信用证条款情况下 向第三人或其指定人进行付款 1。信用证指跟单信用证 和备用信用证两种 2。银行指开证行 3。客户指信用证申请人 4。第三者是受益人即出口商 5。“付款”还指对受益人签发的汇票付款或 承兑，或授权另一银行对上述汇票议付 、付款或承兑 二、特点 1。银行承担第一性付款责任 2。银行付款责任有限度有条件 3。独立于买卖合同 特点一反映银行信用 有限度指付款期限和金额（信用证有效期与金额 ） 有条件指银行只凭单据付款无审查货物发运及货 -同是否相符的义务（反映纯单据业务） 独立指开证行只对信用证负责无审查买卖合同及 证-同是否相符的义务虽然合同是信用证关系的 基础 三、作用 （在托收基础上演变而来，把由进口 商履行跟单汇票的付款责任转给银 行，保证进出口双方货款或单据不 致落空并得到资金上的融通） 1。进口商 通过信用证的单据要求包括检验证书 开证只需部分押金 通过信托收据向银行借单取货 2。出口商 付款风险减少（银行、进口国、第三国） 只需备齐单据 交单议付、打包贷款 3。开证行 开证行提供信用保证非资金 开证手续费 通过进口商押金担保出口商单据降低风险 融资也是经营 （L/C较汇付和托收更完善，但手续烦琐不灵活 且并未消除全部风险：如出口商面对进口商不 开证或开证行倒闭，进口商面对出口商假单假 货，开证行面对进口商不付或无力付款） 四、当事人 （四个基本及其他） 1。开证申请人向银行申请开证的人（ 大多为进口商） 义务： 根据合同开证；向银行交付比例押金；及 时付款赎单 权利：验、退赎单；验、退货（以信用证为据） 说明：开证申请书有两部分即 对开证行的开证申请和对开证 行的声明和保证（申明赎单付款前货物所有权归 银行；开证行及其代理行只付单据表面是否合格 之责；开证行对单据传递中的差错不负责；“不 可抗力”不负责；保证到期付款赎单；保证支付 各项费用；开证行有权随时追加押金；有权决定 货物代办保险和增加保险级别而费用由开证申请 人负担）（教材附录6） 2。开证行根据信用证 申请人要求开证的银行 义务：正确、及时开证；承担第一性付款责任 权利：收取手续费和押金；拒绝受益人或议付行 不符单据；付款后如开证申请人无力付款赎单时 可处理单、货；货不足款可向开证申请人追索余 额 3。通知行受开证行委托 将信用证通知收益人的银行 还要证明信用证的真实性； 转递行只负责照转 4。受益人在信用证上指明 有权使用信用证的人（出口商） 义务：收证后及时与合同核对，不符者尽早要求 修改或拒绝接受；接受则发货并通知收货人，备 齐单据在规定时间向议付行交单议付；对单据的 正确性负责，不符应执行开证行改单指示并仍在 信用证规定期限交单 权利：发现证、同不符要求 开证申请人指示开证行改证权， 被拒绝或修改仍不符有权在通知 对方后单方面撤消合同并拒绝信用证；交单后 若开证行倒闭或无理拒付可直接要求开证申请人 付款；收款前若开证申请人破产可停止货物装运 并自行处理；若开证行倒闭时信用证还未使用可 要求开证申请人另开 国际结算 第十讲 主讲教师： 陈建波陈建波 东南大学远程教育东南大学远程教育 5。保兑行受开证行委托 对信用证以自己名义保证的银行 加批“保证兑付”；不可撤消的确定承诺；独立对 信用证负责，凭单付款；付款后只能向开证行索 偿；若开证行拒付或倒闭，则无权向受益人和议 付行追索 6。议付行根据信用证开证 行的付款保证和受益人的请求， 按信用证规定对受益人交付的跟单汇票垫 款或贴现，并向信用证规定的付款行索偿 （又称购票行、押汇行和贴现行；一般就是通知 行；有限定议付和自由议付） 义务：垫付或贴现跟单汇票；背批信用证；严格 审单 权利：可不议付；议付后可处理 （货运）单据；议付后开证行倒闭 或借口拒付可向受益人追回垫款 7。付款行对符合信用证 的单据向受益人付款的银行 （可以是开证行也可受其委托的另家银行） 有权不付款；一经付款无权向受益人或汇票善意 持有人追索 8。偿付行受开证行在信用证 上的委托，代开证行向议付行或 付款行清偿垫款的银行 （又称清算行） 只付款不审单；只管偿付不管退款；不偿付时开证 行偿付 五、信用证形式和内容 1。形式 信开 电开（SWIFT）（教材附录8（1）、（2） ） A。简电+“随寄证实书”（申请人、受益人、金额 、期限） B。全电 2。格式（依据） 大多采用与500号出版物（1994）对应的 516号出版物格式；也有416号（对应400号1983 ） 等 3。内容 正文条款 信用证名称（可否撤消）；开证日期；信用证号 码；信用证有效期和地点；信用证金额和币别； 开证申请人；受益人；开证行名、地、字；通知 行名、号 汇票条款 汇票依据（信用证指示）；汇票 付款期；汇票金额；付款人；出票人 单据条款 商业发票；运输单据；保险单；海关发票；原产 地证书；检验证书；包装单；领事发票等 商品与运输条款 商品名、数、价；装运港、目的港；装运期限； 分装、转运 其他条款 指示议付行是否保兑、议付背书、 索汇和寄单方式；限制议付、银行 费用承担等特别声明；申明适用统一惯例 份数 一正（受益人）三副（通知行、开证申请人、开 证行） 六、信用证使用程序 1。进口商根据买卖合同申请开证 2。开证行根据申请书开证 3。代理行通知或转递 4。修改信用证（全部同意、接受或拒绝） （教材附录7：不可撤消跟单L/C修改书） 5。出口商验证、发货 6。出口商交单议付 7。开证行收单付款 8。进口商赎单提货 七、信用证种类 1。跟单与光票 “单”指代表货物产权或证明货物已经发运的票据 ； 贸易结算信用证大都是前者；后者如履行信用证 ； 贸易从属项目结算和非贸易结算；（贸易公司与 分公司之间的货款结算） 2。可撤消与不可撤消 前者指开证行不须事先通知受益人即有权随时撤 消或修改信用证；但是一般应通知原通知行；通 知到达前若已经付款、承兑、议付，则开证行应 承认并偿付；此类信用证在贸易结算中少用；不 是可撤消的就是不可撤消的（教材附录7（1）、 （2） 4。保兑与不保兑 保兑行与开证行同责并独立负责； 保兑行不得片面撤消保兑；只有不可撤消信用证 才具保兑性；保兑行通常是通知行；保兑行可由 开证行指定（委托保兑）或受益人指定（无委托 保兑）；保兑实质是对以信用证为依据的汇票的 兑付保证；保兑源于受益人对开证行不了解或不 信任或对进口国政局有顾虑要求开证行开立；也 有开证行为提高信用证的信誉主动开立 5。可转让与不可转让 可转让指开证行授权被委托银行（通知行）在受 益人（称第一受益人）要求下将信用证的全部或 部分转让给一个或数个受让人（称第二受益人） 使用；注明“可转让”才能转让；通常只能一次转 让；适用于出口商保护商业秘密、大宗购货（分 批购进）、分散货源（不同港口） 转让程序见书65页 可转让信用证转让后的“新证” 可与“原证”不同的项目包括 信用证金额、货物单价（小）； 装运期、有效期、交单期（早、短）； 投保比例（高）；申请人（第一受益人即原证受 益人可作新证的申请人）变更条件转让 可转让信用证的转让方式包括全额或部分转让； 替换或不替换商业发票转让；国内转让或国外转 让；银行转让（银行同意第一受益人申请并向第 二受益人发通知书）或私人转让（第一受益人向 第二受益人发通知书和信用证原本复印件） 国际结算 第十一讲 主讲教师： 陈建波陈建波 东南大学远程教育东南大学远程教育 6。即期信用证 开证行或付款行在收到符合 信用证条款的汇票或单据（不要求提交汇票） 后立即履行付款义务 使用较为普遍；有时注明“电汇索付条款”即议付 行议付后当天可电请开证行或付款行，后者在收 到汇票和单据并审核无误后电汇偿付 7。远期（或定期）信用证 开证行收到单据或远期汇票后 并不立即而是在规定期限内付款 包括承兑信用证、 延期付款信用证、 迟付即期信用证 承兑信用证受益人提交 远期汇票和单据，由付款人 先承兑汇票再到期付款 又可分为银行承兑远期、卖方远期和买方远期 银行承兑远期指银行是远期汇票的付款人；承兑 人可以是开证行也可是其指定的代理行；承兑后 留单（代理行承兑后单交开证行）交已承兑汇票 给议付行或受益人；后者可保存到期提示付款也 可贴现；前者可凭进口商信托收据提前提货 卖方远期指卖方（出口商） 承担远期汇票贴现利息和 承兑费用（或者货价中包含利息等费用） 买方远期指上述利息由买方（进口商）承担；其 一种特殊形式是假远期，规定受益人出具远期汇 票并提供单据后可即期收回全部货款，对出口 商实际是即期L/C，远期是形式上的，但是出口 商也承担汇票到期被追索的风险 延期付款L/C开证行保证在 信用证规定货物装船后开证行 见单后若干天或者付款 又称无汇票远期L/C；交单日到指定付款日称有 效期；时间越长对进口商（融资）越有利；但增 加出口商的资金成本（无可贴现汇票），使得相 应的货价较银行承兑远期L/C的略高 迟付即期L/C受益人先交单， 临近信用证规定的付款日期时再 补交开证行为付款人的即期汇票 8。预支L/C 开证行授权议付行允许受益人 装货交单前可支取全部或部分 货款（又称打包L/C） 包括全部预支L/C和部分预支L/C 全部预支凭光票并附保证书 部分预支包括红、绿条款L/C 绿条款比红条款更严格；出口商 须以银行名义货存仓库，进口商 如同意采用绿条款须向银行担保或抵押； 绿条款L/C通常须在信用证中注明“绿条款”字样 9。议付L/C 开证行允许受益人向某指定或 任何银行交单议付 议付行议付后成善意持票人可向开证行或其指定 的偿付行索偿，被拒付可向受益人追索；包括公 开议付、限制议付、不可议付L/C 公开议付开证行对愿意议付 的任何银行作公开议付邀请和普遍 付款承诺 目的为使信用证广泛流通；开证行须有一定实力 和信誉才能广被接受，且手续简、费用低；又称 自由议付或流通L/C 限制议付开证行指定某一银行议付 不可议付受益人只能向 开证行或指定付款行提示单据 而不能由其他银行议付 只对受益人作验单付款承诺；不邀请也不承认其 他银行议付；对受益人是无追索的终局性付款； 开证行对汇票付款（付款人） 10。背对背L/C 转口贸易中根据中间商与进口商 之间的（第一份合同或出口合同）开立的L/C称 原信用证，根据该中间商与出口商（第二份合同 或进口合同）开立的L/C就称对背信用证 原证的受益人是新证的开证申请人；原证的通知 行一般是新证的开证行；原证与新证在金额（大- 小）和交货期（晚-早）方面不同 新证的开证申请人通常以原证 下收得的款项偿付新证开证行 已垫付资金，新证开证行为防止 原证不能收款，除了要原证作抵押外，还要求开 证申请人缴纳其他抵押品或担保 背对背L/C与转让L/C都广用于转口贸易，但根本 不同：前者新、原证完全独立，后者新、原证是 同一信用证；前者无须开证行同意（开证申请人 重新开证：开证费和押金），后者则须开证（和 开证申请人转让书：转让费）授权； 国际结算 第十二讲 主讲教师： 陈建波陈建波 东南大学远程教育东南大学远程教育 11。对开L/C 买卖双方各自向对方开立 把进、出口联系起来，有助于外汇收支平衡；第 一张L/C的开证申请人和受益人就是第二张的受 益人和开证申请人；开证行和通知行？两张的金 额大致相同；可同时互开也可先后开立；多用于 补偿贸易、来料加工和易货贸易等 开立程序：原料或配件的进口方 （甲方）向出口方（乙方）开立 远期L/C；在该证（第一张）到期 前，前者将成品向后者出口时，后者开立（第二 张即回头证）即期L/C（即成品的出口要求见票 即付，并以此偿付原料或配件应付的远期汇票货 款） 对开L/C的生效方法有二：（双方互信）分别生 效；同时生效，即第一张开立后暂不生效，等 第二张开立并被受益人（前者） 接受后再通知其开证行和开证 申请人两证同时生效 12。循环L/C 信用证的金额被全部或部分使用后仍可恢复到原 金额继续使用直到规定的次数或总金额用完为止 循环L/C只比普通L/C多一循环条款； 表明循环方式、次数和累计总金额； 循环方式分按时间（积累-非积累） 和按金额（自动-半自动-非自动：是否等开证行 的通知）；一般适用于较长时间分批、定时、定 量、定品种供货；和向同一贸易伙伴提供同一货 物 ；进口商可因此避免多次开证手续上的麻烦， 节约开证费用和押金，也使出口商简化审证 13。备用L/C 开证行保证在开证申请人 未履行其应尽义务时受 益人仅凭信用证的规定向开证行开具汇票，并附 上开证申请人未履行义务的声明或证明即得偿付 特点是当时不使用、可能将来用、仅作保证而不 用；多用于投标、履约、还款等，起替代相应保 函）的作用；银行风险较大，有效期一般在1年 内（不超3、4）；起于美国银行突破禁止担保限制 14。环银电协（SWIFT）L/C 通过SWIFT系统开立或通知 要求UCP500+SWIFT手册代号；文尾有密码；特 点是快、准、简、可靠；SWIFT会员采用；我商 业银行多是会员 八、信用证的审核 1。出口方通知行和受益人 对L/C的审核 （信）印鉴或（电）密押；注明“根据UCP500开 立”；符合出口国政策并无歧视条款；开证行 资信良好；不可撤消等；使用可自由兑换货币 ；装运期、有效期、交单期合理；有效地点在 出口国；单据份数、种类、背书合惯例和法律 ；正副本内容一致不符电告修改并规定修 改书最迟到达期限 2。进口方（开证行）对 进口商的审核 进口商有进出口权；需许可证应办相关手续（申 请书注明许可证号）；进口商资信良好；购汇手 续；无贸易背景不开 3。对开证申请书的审核 明确开证申请人的义务； 受益人名称和地址；注明L/C种类；开立方式； 单据种类、份数、出单人彼此一致；货物名称、 装运地和目的地，货物的分装和转运条款；信用 证有效期、地等 国际结算 第十三讲 主讲教师： 陈建波陈建波 东南大学远程教育东南大学远程教育 第四节 保函（L/G） 一、概念 银行作为担保人向受益人（债权人） 开立的保证在被担保人（债务人）未 履行合同义务时承担付款或赔偿责任 的文件 二、特点 1。银行信用 2。从属于债权人和债务人之间的合约（银 行负次要责任但也有负首要责任的情形 ） （又称银行保证书或银行信用保证书） 三、当事人 1。委托人委托银行开立保函者 （“主要”合约中的债务人用银行信用来取代和提 高自己的商业信用） 2。受益人保函项下担保 权益的享有者 3。保证人开立保函在委托人未履行合 同义务时向受益人承担相应责任的银行 （另外还有反担保人、保兑人和通知人） 四、保函的内容 1。三方当事人的名称、地址 2。交易情况的说明 3。担保金额 4。担保期限 5。索偿条件 五、保函的种类 1。投标保函投标人保证若中标而不签 约时向招标人赔偿一定金额的保证书 与投标书一起在规定时间交招标人；开标 后该保函立即生效；金额一般为投标项金 额的2-5% 2。履约保函中标人保证 若签约而不履约时向招标人 赔偿一定金额的保证书 与合同一起交招标人；有效期为开立日至 工程完成日；金额为合同金额的10%左右 3。退款保函卖方或承包人 委托银行向买方或业主出具的 在不能履约时如数退还定金的保证书 招标人通常在与中标人签约后向后者支付 一定金额的定金（合同金额的10%），保 函在支付前 4。保留金保函工程承包方 委托银行向业主出具的不扣减 保留金的保证书 承包方为了在工程竣工时得到全部价款， 希望业主不扣留保留金（5-10%），调试 或保修期内有质量问题时再退还 5。维修保函承包人委托 银行向业主出具的保证工程 质量有问题就赔偿的保证书 一般为工程总金额的5-10%；买卖合同下用 质量保函 6。海关免税保函（施工设备材料） 7。赊销保函（货到付款） 8。透支保函 9。借款保函 10。保释金保函（海事纠纷） 11。租赁保函（租金） 12。即期付款保函（10%定金之外） 13。远期付款保函（预付10%之外凭远期汇票） 14。担保提货保函（买方向承运人并且货物在 信用证项下） 六、保函与L/C的区别 1。保函范围远大于L/C（包括贸易、非贸 易和劳务承包等） 2。保函银行既可第一性也可第二性 3。保函可以是有对价支付（付款类：被担 保人给-现给）也可无对价支付（信用类 ：担保人欠-先给） 4。保函只能由担保行见单付款，不能如 L/C由第三家银行议付、付款或承兑 5。保函到期地点在担保行 所在地，不同于L/C可在第三地 6。保函通常都不可撤消 7。保函单据可以是货运单据也可是其他， 即使货运单据也可以根据银行的第一或第 二性责任是正本或副本 8。与备用L/C更接近但后者与合同无关且 受“统一惯例”限制 第四章 国际结算中的单据 本章主要内容 第一节 单据概述 第二节 发票 第三节 运输单据 第四节 保险单据 第五节 其他 第一节 单据概述 一、概念与作用 单据是贸易中物权凭证和附属凭证总和； 既是履约证明又代表货物；跟单托收尤其是 跟单信用证对单据要求很高 二、单据的种类 基本单据出口商必须提供的 商业发票、货运提单和保险单等 附属单据其他如海关发票、产地证 明 书、检验检疫和卫生证明书、装箱单和 重 量单等 三、单据制作 （国际商会统一惯例） 1。正、副本和签字 正本应标明“正本”字样并可签字；未标明 正本字样者为副本且不须签字；签字方式不限 2。出单日期 一般与信用证有效期和 装运期（装运后特定或21天）有关 3。真实性 表面真实 第二节 发票 一、概念和作用 进出口双方交接货物和结算货款的凭证， 是货物的总说明；狭义发票指商业发票， 广义的还包括其他；是记帐凭证、履约证 明、报清关及纳税依据、不用汇票时替代、 索理赔依据、其他单据条款和内容的填制 依据 二、商业发票（教材附录11） 出口商向进口商开出的发货清单包括 首文、正文和结尾三部分 1。首文 发票名称；发票号码；合同号码； 进出口商名、地、电话号码；运输工具； 发票制作地、日 2。正文 装运标志（shipping mark,货物外包装有则 必须有）；货名、规格、数量（货名随信 用证将错就错；数量有度量衡和个数或包装 单位，前者可有5%增减；约量 可有10%增减；多种货物应分别 记增减幅度）；重量（毛、皮、 净）；单价和总金额（单价随 信用证将错就错；价格术语应完整；发票 总金额与汇票一致且不能超过信用证规定 的总金额） 3。结尾 进出口许可证号码；出口商 签字（信用证下是受益人且 应签于右下角；多种签字形式） 国际结算 第十四讲 主讲教师： 陈建波陈建波 东南大学远程教育东南大学远程教育 三、海关发票 1。概念和作用 某些进口国海关要求出口商必须填制 的格式和内容固定的发票；目的是便 于核定原产地、核查货物在出口商本 国价格（防止倾销或补贴或虚报避 税：一般不按正规价格）和海关统计； 由出口商或代理人签字 2。不同国家的格式（略） 四、其他发票 1。领事发票 进口国驻出口国领事认证或出具（有的可 直接在商业发票上签证）；核定出口价格 合理与否或有无倾销；绝大多数国家已取 消（多环节多费用） 2。制造商发票 出口货制造商向出口商开具； 是进口商为了解出口国售价 和商品详细情况（海关也有 作估价、核税用） 3。联合发票 将商业发票、产地证、保单、包装单等合 并在一个格式中（替代上述单据，一票多 单）；通常只用于我对港澳出口 4。形式发票 在交易未达成前应买方要求开出 的非正式发票；又称预开货估价 发票；内容类似正式发票；主要 用于交易的发盘核进口商申请进口许可证 或外汇；不具法律效力 5。样品发票 出口商向进口商寄送样品时出具样品规格、 品质核价格等的清单；供进口商选择或采购商品 6。详细发票 根据信用证规定，详细列明货物 有关内容的发票；一般可在商业 发票上加注“详细”字样 7。证实发票 在商业发票下端加注证明文句的发票；文 句内容视进口商要求定；主要作用在于出 口商向进口地海关证明尚未向进口商开出 第二张内容不同的发票 8。寄售发票 出口商寄售货物时开立；作为 境外受托人带售货物和定价的 依据 9。订单发票 出口商受进口商委托购买时开具；必须列 明购货成本费、搬运费、仓储费、保险费 和运输费、佣金等作为发票金额；注明“订 单发票” 10。收讫发票 在商业发票上注明货款已收讫； 只在信用证规定时出具（以说明 已从出口地银行取得款项）； 目的是以商业发票代替货款收据而不须汇 票；即期付款信用证都可出具 第三节 运输单据 一、概念和作用 指标明货物的承运人已经将货物装上运输 工具或已将货物发运或接管待运的单据； 是贸易结算中最基本和最重要的单据之一 ； 有的只证明发货但不能转让，有的还代表 物权能够转让，还有的具附属性质如转运 公司收据、大副收据、运费收据等 二、海运提单（B/L） 1。概述 在海上运输方式下由承运人或其代理人签发的证 明已收到特定的货物并允诺将货物运至特定目的 地交收货人的证明文件；是全部运输单据中最常 见最重要者；是货物收据（确认已收货并已装船 货已接管货物已待装船）、是运输合同的证明而 不是运输合同本身（合同商定之后、承运人一方 签字、可以按事先达成的协议更改）、是物权凭证 （承运人向持有人交货而不管其是否正当） 2。运输方式与国际公约 运输方式：班轮和租船 国际公约：海牙规则+维斯比规则 （汉堡规则尚未生效；承运人所 负责任较维斯比规则大，更较海牙规则大） 3。提单内容（教材附录10） 提单正面托运人、承运人、收货人（记名抬头、 指示抬头、来人抬头）、被通知人（非提单当事 人，在指示抬头情况下货到后与收货人联系）、 船名（转运应注明另条船名或另种 运输方式）、起运港（同城或地 的几个不同港口须按实际标明不能 笼统以城或地名代替）、卸货港、运费（一般不 是具体数额而是支付方式，如卖方支付列明“运 费预付”或“运费付讫”，买方则“运费到付”；汉堡 规则要求若运费到付须列明金额）、货物标志 （唛头）、货物件数（无法记件应注明“散装货” 并注净重；件数不能用“大约”“多少”）重量（按 “吨”记费的依据通常是毛重）尺码（以体积计 算运费的依据通常是立方米）、货名与规格、 提单正本份数（如信用证未明确 规定一般是两份；控制全部正本 才能真正控制提货权，故须列明）、 提单号码（无号码则属无效提单）、提单签发日 期（不能超过信用证规定的最迟日期）地点（承 运人营业地未必是装运港）、提单签字（承运人 的授权签字人或船长或承运人的代理人）、提单 正面条款（装船条款；内容不知悉条款；签署条 款即一份提货其余失效说明）等16项 提单背面（争议与处理依据）首要条款（适用法 律）、管辖权条款、承运人责任条款（通常称 “钩至钩”责任）和免责条款、包装和唛头条款、 留置权条款（承运人在托运人未 付清有关费用如运费、延滞费、 共同海损分摊费和救助费等前留置 货物，必要时出售，不足再追收）、运费条款 （支付方式及其计算，班轮少用“运费到付”）、 变更航线条款（为船商上人员或货物安全，承运 人不赔损失）、危险货物条款、高价货物条款、 散装货条款（承运人对其是否与提单相符不负 责）、舱面货物条款（舱面货损失承运人不负 责）、集装箱条款（托运人自装、封，承运人有 权放于舱面）、卸货交货条款（抵港后承运人有 权卸货而不通知收货人）、联运和转船条款 （承运人不得已转船联运担费不担 风险）、赔偿条款（收货人3日内 向承运人就损害或灭失书面通知， 一年内提出诉讼，否则承运人无责）、战争等条 款（非承运人控制原因不能安全抵港或卸货，有 权在装货港或其他便利港卸货）、共同海损和碰 撞条款等 4。提单类别 装船提单：承运人装船后签发； 承担“钩至钩”责任；买卖合同和 信用证一般都要求卖方提供此单；须载明装船日 和船名并注明“已装船” 备运提单：承运人收货但未装指定船时签发（无 装船日使买方无法估计货到目的港日，无船名使 提单持有人不能在承运人违约时申请扣船）；与 集装箱运输发展有关；可通过加注“已装船”日期 及承运人签字变为装船提单 清洁提单：承运人对货物表面状况 或包装等未作有缺陷批注，可记载“ 表面状况良好”；银行一般拒绝非 清洁提单；有不良批注“包装不固”或“损坏”等 属不清洁提单；出口商以出具赔偿保证或保函方 式请求承运人不签发不清洁提单属欺诈行为 直达提单：无转船批注即可视为直达；转船提单 要注明“在某港转船” 全程联运提单：有两种或更多运输方式，但须有 一种（通常第一程）为海运；第一承运人签发 但责任仅限于装船至卸船并装上其他运输工具止 集装箱提单：一种形式是在普通