[调研报告]会计调研报告.doc

关于南京轴承有限公司财务状况的调研报告班级 会计074 姓名 殷薇摘要：财务分析指标是以简明的形式，以数据为语言，来传达财务信息并说明公司财务活动情况和结果。结合企业筹资分析，企业投资分析，企业偿债能力，盈利能力数据等，对企业的财务状况和经营成果进行分析。关键词：偿债能力分析；企业资产运用效率分析；盈利能力分析。引言：南京轴承有限公司坐落于中国六朝古都，十朝都会的历史文化名城南京。现址在南京火车站北侧、红山森林动物园南侧。公司前身为南京轴承厂，始建于1970年。2004年7月7日完成了国有企业改制，正式挂牌运行。公司占地面积4.5万平方米，建筑面积1.8万平方米，现有员工350余人。各类专业技术人员100余人，工程技术人员60余人，高工2人，工程师15人。公司是南京市汽车零部件生产的知名企业，列为南京市技术开发综合实力百强企业，是南京市高新技术企业。我于2009年12月至2010年4月期间在南京轴承有限公司进行会计工作，同时对本公司的财务报表进行了一个简单的分析，从而找出公司在财务管理上的一些缺陷。一、 调研目的 调查该公司近三年的资产负债表和利润表，并通过分析企业偿债能力、企业盈利能力、企业资产运用效率、社会贡献能力、企业综合实力、企业筹资、企业投资等指标来评价该公司的财务管理工作。 二、 调研方法 1、 收集一些财务资料，查阅财务报表等相关资料；2、 与企业有关人员座谈，了解公司财务管理工作。三、 调研内容 1、 企业偿债能力分析年份长期偿债短期偿债已获利息倍数资产负债率流动比率速动比率现金比率20070.860%2.5551.200.1552008350%2.7731.240.1682009545%2.3331.650.186该公司的流动比率三年来均超过2，其中2008年最高达2.7773；速动比率三年来呈上升状态，2009年高达1.65；以上两个指标都说明该公司的短期偿债能力较强，但结合现金比率分析，则说明该企业近三年的获利能力呈下降趋势。该公司近三年的资产负债率呈下降趋势，说明该公司的长期偿债能力日益增强，而且该公司已获利息倍数也呈增加状态，这从另一个方面说明该企业2009年长期偿债能力较2007年有了很大的改善。2、 企业资产运用效率分析对企业运营能力的分析，实质上就是对各项资产的周转使用情况进行分析。一般而言，资金周转速度越快，说明企业的资金管理水平越高，资金利用效率越高。年份存货周转率应收账款周转率流动资产周转率固定资产周转率总资产周转率20078.3次7.67次2.11次2.34次1.5次200810次8.34次5.84次3.25次1.79次200911.88次9.74次4.58次2.74次1.63次存货周转次数=销货成本存货平均余额2009年存货周转次数=13220（1630+595）2=11.88次流动资产周转率=销售收入净额流动资产平均余额2009年流动资产周转率=15000(3050+3500) 2=4.58次总资产周转率=销售收入净额资产平均总额资产平均总额=（期初资产总额+期末资产总额）22009年总资产周转率=15000（8400+10000）2=1.63次 该公司近三年的存货周转率呈上升状态，2009年高达11.88次，存货的周转速度越来越快，说明存货占用水平低，流动性强，存货转化为现金的速度加快。流动资产近三年周转加快，流动资产利用效率越好。2009年固定资产周转率为2.74次，2008年固定资产周转率为3.25次，说明2009年度周转速度要比上年要慢，原因在于固定资产净值增加幅度要大于销售收入净额增长幅度，说明企业2009年营运能力较2007年有所减弱。2008年总资产周转率为1.79次，2009年总资产周转率为1.63次，2009年总资产周转率要低于2008年。并且2009年的流动资产周转率和固定资产周转率都比上年低，总体而言，企业营运能力有所减慢。3盈利能力分析盈利能力分析是企业财务结构和经营绩效的综合表现。一般企业盈利能力指标有：销售利润率；成本费用利润率；资产总额利润率；资本金利润率；权益利润率。股票上市公司除上述指标外，还可借助以下指标：每股盈余；每股股利；市盈率；股东权益报酬率；股利支付率；留存盈利比率。年份销售利润率成本利润率资产总额利润率资本金利润率权益利润率20074.34%12.55%19.77%10.7%23%20085.61%12.60%20.48%15.89%33.9%20094.53%12.28%10.87%11.9%33.33%销售利润率=利润/销售收入=（销售收入-销售成本）/销售收入2009年销售利润率=68015000=4.53%成本利润率=营业利润额/成本费用总额100%2009年成本利润率=1640（13220+140）=12.28%总资产利润率利润总量/资产平均总额100%资产平均总额=（期初资产+期末资产）22009年总资产利润率=1000（8400+10000）2=10.87%资本金利润率=利润总额/资本金总额100%2009年资本金利润率=10008400100%=11.9%权益利润率=利润总额/平均股东权益100%2009年权益利润率=10003000100%=33.33%该公司2008年销售利润率和成本利润率比2007年同期上升，但在2009有所下降，2009年资产总额利润率为10.87%，较2008年有所下降，企业的利润减少了；2009年资本金利润率和权益利润比率分别为11.9%、33.33%，比上年都有所下降，进一步说明企业盈利能力下降。结论：公司流动比率和速动比率都比较高，但现金比率偏低，应缩短收账期，加大应收账款催帐力度，以加速应收账款资金的周转。企业对于资产运用效率分析方面，应相对节约流动资产，增强企业盈利能力。固定资产周转率不高，原因在于固定资产的投资使用不当，造成营运能力不强。总资产周转率低，资产囤积，可采用扩大销售额，处理闲置资产，以提高资产使用效率。在资金使用上坚持统筹安排、保障重点、适度从紧、压缩开支的原则，确保资金的合理、有效使用。降本增效是我公司二一年度的重点工作之一，各有关部门在降本增效方面做了大量工作，采取了很多措施，抢抓机遇、艰苦奋斗、外拓市场、内抓管理、增产节支、降本增效，争取完成年度主要生产经营指标。抓好销售工作：销售商品出库要严格履行手续，准确、快捷地满足客户的需要，财务要更好地配合销售工作，加大应收账款回收，减少不合理的流资占用。加大成本、费用核算和控制，降低管理费用、财务费用、销售费用支出，使产品成本及期间费用控制在一个合理的范围内。加强质量成本的控制，努力减少废品、次品带来的损失及不良影响。加强物资管理，清理积压物资，确保资产安全，以降低经营风险。以上是我在调研工作中所发现的一些不足，以及结合我所学的知识提出的一些建议，希望能够帮助企业，让企业更加完善，企业的经济效益得到提高。参考文献：1、 王丹丹:改进现行财务分析指标体系的几点建议J,财会月刊,2006(3) 2、 杨棉之:关于现行财务分析指标体系的思考J，合肥工业大学学报，2004（4） 3、 刘新华：企业财务分析指标体系的缺陷及对策J,财会研究。2001（8）4、 林敏新：我国财务分析指标体系的改进建议J，市场论坛，2006（3）5、 刘延辉：企业如何防范应收账款的风险J，2007年05期6、 赵华：企业资金战略预算管理模式研究J，会计研究，2007年06期附件一：南京轴承有限公司2009年资产负债表、利润表资产负债表2009年12月31日编制单位：南京轴承有限公司 单位：万元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产：货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款存货待摊费用一年内到期的长期债权投资流动资产合计长期投资固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 减：固定资产减值准备 固定资产净额 在建工程 固定资产合计无形资产及其他资产： 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计1256055995201101630550305022580853310477560175501040750115250304019906011059520022535001501000038106190090628030251570流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 预提费用 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计长期负债： 长期借款 应付债券 其他长期负债 长期负债合计所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计22520545206058020602020251100122513003752900300050200115044003002550050351060251754526015150022501200350380030008037012504700资产总计840010000负债及所有者权益总计840010000利润表2009年度编制单位：南京轴承有限公司 单位：万元项目上年实际数本年累计数项目上年实际数本年实际数一、 主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、 主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用1425012515140159518010020048015000132201401640100110230550三、 营业利润加：投资收益营业外收入 减：营业外支出四、 利润总额减：所得税五、 净利润99512085251175375800850200501001000320680附件二：南京轴承有限公司2008年资产负债表、利润表资产负债表2008年12月31日编制单位：南京轴承有限公司 单位：万元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产：货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款存货待摊费用一年内到期的长期债权投资流动资产合计长期投资固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 减：固定资产减值准备 固定资产净额 在建工程 固定资产合计无形资产及其他资产： 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计10030389902011050040018282007050300040504080417030450751256055995201101630550305022580853310477560175501040750115流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 预提费用 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计长期负债： 长期借款 应付债券 其他长期负债 长期负债合计所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计25022450153047015551060201001150015003503350300040180100042202252054520605802060202025110012251300375290030005020011504400资产总计62738400负债及所有者权益总计75708400利润表200