《转移性支出》PPT课件 (2).ppt

第八章 转移性支出 第一节 社会保障支出 第二节 财政补贴 第三节 税收支出 第一节 社会保障支出 一、社会保障与收入分配 二、社会保障支出与社会保障制度 三、世界各国的社会保障制度 四、我国的社会保障制度 五、我国社会保障制度进一步完善的目标和问 题 一、社会保障与收入分配 政府调节收人分配的一种方式是税收，另一种方式是建立社 会保障体系。 1.收入差距的原因 市场经济会造成收人分配差距过大。一部分人基本生活发生 困难的主要原因有三个： （1）各人所拥有的生产要素的数量和质量不同天然禀赋 解决办法：社会救济解决办法：社会救济 （2）个人偏好的不同偏好（选择） 解决办法：强迫储蓄解决办法：强迫储蓄 （3）不可预见的因素运气（每个人面临的不确定性） 解决办法：社会保险解决办法：社会保险 2.解决的办法 针对这三种不同的原因，政府设计保障体系一般包含了三种 不同的成分，即社会救济、强迫储蓄和社会保险。 （1）社会救济社会救济 让高收入的人去保障低收人的人的生活， 这种调节收入分配的方法称为社会救济。社会救 济是一种依靠政府行政权力强制实行的收入再分 配，它具有纯粹的转移支付性质。 社会救济对收入分配的调节力度，取决于 征收的社会保障费在多大程度上具有累进性。收 费的累进性越强，保障水平越高，对缩小贫富差 距的影响就越大。但也就越背离市场分配的规则 、效率损失也就越严重。 （2）强迫储蓄强迫储蓄 政府通过社会保障体系强制地要求每一个人 将其收入的一定比例储蓄起来，以便在他们丧失 劳动能力时能够保证自己的基本生活需要。实质 是让每个人去保障自己的生活。 强迫储蓄可以避免让相同收入人群中的理智个 人被迫救济那些做出不当选择的个人。它有助于 实现公平。 （3）社会保险社会保险 为了防止社会成员在现在与未来的安排上选 择不当而造成的贫困现象，政府强制地要求社会 成员将现在的一部分收入存入政府的社会保险账 户，并为之管理这笔资金以供未来使用。实质是 让低风险的人去补贴高风险的人。社会保险具有 强制性，有收入再分配的含义。 二、社会保障支出与社会保障制度 （一）社会保障支出的性质 （二）政府实施社会保障制 度的重要意义 劳动和社会保障部 （一）社会保障支出的性质 1、社会保障的概念与内容 （1）社会保障的概念 社会保障是国家向丧失劳动能力，失去就业机会以及遇 到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。 所谓社会保障制度，是指由法律规定了的、按照某种确 定的规则实施的社会保障政策和措施体系。 其含义： 主体 国家或社会； 依据 法律规定； 对象 社会成员； 方式 无偿支付。 社会保障体系通常是社会救济、强迫储蓄以及 社会保险三种成分的某种混合。 混合的方式即各种不同成分所占的比例，决定 于社会保障体系的收入再分配功能的强弱，以及它对 效率的影响程度。社会保障体系的再分配功能取决于 各人的支付与其得益的背离程度。 在社会救济中，支付与得益是完全背离的； 在强迫储蓄中，各人的支付与得益是完全对等的； 在社会保险中各人的支付与得益有一定的联系，但 又不是完全对称的。 收入再分配的功能越强，对效率目标的损害就 越大。社会保障体系应兼顾效率和公平两个目标，合 理地组合这三种收入调节方式。 收入分配与制度设计： 统筹帐户与个人帐户的比例 社会救济 强迫储蓄 100%统筹帐户 100%个人帐户 对效率影响大 对效率影响小 政策空间：两极之间，点选择在哪里决定着再 分配的强度 第一、政府能够弥补市场缺陷。在市场机制下， 丧失了工作能力的年老、失业人员及其赡养的家庭人 口生存会成为问题。社会应有一种机制，保障这些人 的生存和发展。 商业保险在某种程度上可以解决一些问题。如老 年人口等毕竟曾经工作过，在他们正常的工作期间， 可以购买商业保险，但保险市场存在着道德风险和逆 向选择的问题，不足以解决全部问题。 商业保险只能发挥有限的作用。商业保险是自愿 认购的。但购买保险的投保人是风险大的人。这使得 保险公司在确定保费率面临两难困境，如保费率确定 高了，风险小的投保人更不愿意购买。如保费率低了 ，由于参保的人一般是高风险者，赔付率高，商业保 险会入不敷出。 （2）社会保障主体为什么应该是政府？ 第二、 政府介入社会保险可以减少实 施成本，增强抗拒风险的能力。 第三、 社会保障制度是政府调控经济 的重要手段。可以发挥自动稳定器的 作用。 社会保障体能够确保每个社会成员的基 本生活需要，并且可以有效避免贫富悬殊 局面的出现，因此被视为市场经济社会的“ 安全网”、“稳定器”或“减震阀”。 （二）政府实施社会保障制度的意义 1.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷。 2.社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。 社会保障支出是随经济周期而发生反向变化的 ，它可以弱化经济周期的震荡波幅。 3.社会保障与税收相得益彰，共同调节社会成员的收 入水平。 4.社会保障可以弥补商业保险的局限。 商业保险市场存在的局限性： 商业保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导 致商业保险市场失灵。 商业保险市场难以抵御系统性风险。 商业保险市场无法进行有目的的收入再分配。 （一）社会保障制度的建立和发展 （二）西方国家社会保障制度的不同类型和共同特点 （三）养老社会保险的筹资模式 三、世界各国的社会保障制度 （一）社会保障制度的建立和发展 1 1、建立和发展的条件、建立和发展的条件 （1）社会化大生产的客观要求 1883年德国颁发了劳动疾病保险法。 “ 一个期待着领养老金的人，是最守本分的，也是最容易统治的 ” 俾斯麦 （2）资本主义社会稳定的要求 20世纪30年代的经济危机，大量的工人失业，已经威胁到了资本主 义的制度，各国纷纷建立社会保障制度。美国1935年颁发了社会保障法 。随后许多国家相继建立了社会保障制度。 （3）西方民主制度对社会保障的影响 大选时为了得到民众的支持，竞选者往往承诺对社会保障的改善。 形成时期（1883年至1935年），德国俾斯麦政府 建立的保险制度。 发展时期（1935年至1940年），1935年，美国制 定了历史上有名的社会保障法，在历史上第一 次提出了社会保障的概念。 全面发展时期，标志是实行普遍福利政策。 调整时期，20世纪70年代中期以来，社会保障制 度陷入困境。 现代社会保障分为 形成、发展、成熟、改革四个阶段 共同的特点 （1）保障项目名目繁多 A、从个人收入方面提供支持和援助的项目包括：老年退休 和失业补助、贫困救济和病残补助、退伍军人安置和遗属 抚恤。 B、从个人支出方面提供支持和援助的项目包括：健康医疗 、住房补助、对需要抚养儿童的家庭的补助、社会服务。 （二）西方社会保障制度的不同类型和共同特点 C、教育和培训方面的支持和补助项目：为条件 差的学生进行补偿性初、中等教育，为家境贫困 的儿童提供学前教育。政府为穷人提供机会，培 训其职业技术。 D、对遭受某种特殊损失者给予的支持和帮助包 括：劳动保护和保健、妇幼营养计划、食品券和 免费午餐、公共卫生、交通安全、环境保护等。 （2）社会保障资金有明确的资金来源 用于提供社会保障的资金主要来自社会保 险税，由取得工资收入的职工和雇主各交纳一 半，采取“源泉扣除法”课征。不足部分有政府 补助。目前美国保险费率职工和雇主各出 765%（ 153% ）。 （3）社会保障支出依法由政府集中安排 具体管理社会保障项目的机构有政府机 构，也有民间团体和私人企业，但总的倾向 是政府集中管理，单独编制社会保障预算。 （4）政府实施社会保障制度有明显的宏 观调控动机 社会保障的各方面都是制度化的，社会 保障支出随着经济周期而发生相反方向变化 ，可以弱化经济周期的波幅，起到“内在稳定 器”的作用。 （三）养老社会保险的筹资模式 社会保障与代际分配 现收现付式 基金式 （）完全基金式 （）部分基金式 纵观世界各国的养老保险的筹资模式，可分 为现收现付式和基金式两大类。 1、现收现付制： 即社会保障完全靠当前的收入满足当 前的支出，不为以后年度的社会保险支出作 资金准备。 特点：最初保险费率比较低，以后要根 据支出水平调整保险费率。 2、基金式 （1）完全基金制：为社会保险设立一种基金，这种基金在数 量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。特点：保 险费率在相当长的时间内稳定不变，但初期保险费率较高。 （2）部分基金制：缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提 下，留有一定储备。特点：初期保险费率较低，从长期看， 缴费率呈阶梯式的上升趋势。 从资金角度看，筹资模式与代际分配关系如下： 现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模式， 这种保险靠的是代际之间的收入转移； 完全基金式是一种自我养老的保险模式，各代之间不存 在收入转移； 部分基金式的养老保险则是自我养老和后代养老相结合 的一种养老模式 社会保障基金筹资模式的选择 由于对未来的不确定性短期内难以预测，失业保险、 医疗保险、疾病保险等宜实行现收现付制。 对于养老保险，各国实行的筹资方式有很大差别，我 国长期以来采取现收现付的养老保险制度。 我国养老保险不宜采用现收现付的筹资模式，但目前 也不宜实行完全基金模式，而应实行部分积累模式的 养老保险制度。 国家美国英国日本巴西韩国 马来西 亚 社会保障税占中央财政收入的比重31.917.226.526.59.31.2 社会保障支出占中央财政支出的比重28.831.136.830.410.87.2 表8-1 若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重（） 若干国家社会保障税和 社会保障支出占中央财政收支的比重 （四）西方各国社会保障制度的类型 （1）社会保险型 （2）社会救济型 （3）普遍津贴型 （4）节俭基金型 （1）社会保险型 受保人和雇主要缴纳保险费。受保人发生受保事故时，无论 其经济条件如何，只要按规定交纳了保险费，就可以享受政府提 供的保险金。 （2）社会救济型 有两个特点：一是受保人不用缴纳任何费用，一般从政府预 算中筹资；二是受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及 财产调查。 （3）普遍津贴型 受保人及其雇主并不需要缴纳任何费用，资金来源由政府一 般预算拨款，受保人在享受津贴时不需要进行家庭生计调查。 （4）节俭基金型 雇主和雇员都必须依法按照职工工资的一定比例向雇员的个 人账户缴费。其缴费和投资收益形归职工个人所有，但要由政府 负责管理。其个人账户中的资产家属可以继承。 节俭基金类型最大的特点是具有强制储蓄的功能。 （一）我国社会保障的内容组成 （二）我国社会保障制度的建立和发展 （三）养老保险 （四）失业保险 （五）医疗保险 （六）辅助社会保险项目 （七）社会救济和社会福利项目 四、我国的社会保障制度 我国社会保障的内容组成 1、社会保险 我国的社会保险项目主要有： （1）养老保险：从许多国家的情况看，其主要对象是工 商业的广大劳动者。 （2）失业（待业）保险：与养老保险相比，失业保险基 金征集较少。这是因为：第一，失业风险涉及的对象 相对较少，失业风险经历的时间也相对较短；第二， 失业津贴的发放是有条件的，通常的标准也较低。 （3）医疗保险：不仅患病职工（退休职工）可以享受， 职工的直系亲属也可享受一定的医疗补助。 （4）疾病、生育保险 （5）伤残保险：向未达到退休年龄但却因伤残而失去劳 动能力的职工支付伤残补助金。 2、社会救助 社会救助是通过国家财政拨款，保障生活确有 困难的贫困者最低限度的生活需要。其特点有：第 一，全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不 需要缴纳任何费用；第二，受保人享受社会救助待 遇需要接受一定形式的经济状况调查，国家向符合 救助条件的个人或家庭提供救助。 3、社会福利中的一部分 主要是国家民政部门提供的，主要是对盲聋哑 和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资 金来源大部分是国家财政预算拨款。如社会福利院 。 4、社会优抚 社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保 障。 传统体制下的社会保障制度 改革开放后社会保障制度的改革 （二）我国社会保障制度的建立和发展 传统体制下的社会保障制度 （1）1951年政府颁布劳动保险条例 所需资金由企业按照工资总额的2%提取，交由工会 部门管理。 （2）1969年我国社会保障制度的变化 国营企业一律停止提取劳动保险金，企业职工退休 金和各种劳动保险支出改在营业外列支。福利费进成本， 社会保障资金来自企业，从此，劳动保险制度失去了社会 统筹和调剂的职能，变成了“企业保险”。“企业办社会 ”的格局基本形成。 （1）社会保障制度与就业制度联系在一起。形成低 工资高福利的“铁饭碗”制度。 （2）资金运筹上实行“现收现付”制。在国家财政和 各执行社会保障机构的预算账目上没有与社会保 障支出相对应的收入项目，也没有社会保障基金 ，社会保障支出发生多少便支出多少 计划经济体制下社会保障制度的问题 （3）国有企业改革使社会保障的任务主要落 在了企业身上，加重了企业负担，也导致企 业间不公平竞争。 （4）就业制度改革使传统社会保障制度难以 应对失业问题的挑战（难以解决失业问题） 。 （5）难以应对人口老龄化问题 中国老龄人口的比例， 1990年为8.9%， 2000年为10.2%， 2010年为12%， 2020年为16%， 2030年为21.9%， 2050年为26.1%。 退休人员与在职人员的比例 50年代为1：400， 78年为1：30， 80年为1：12.8， 90年为1：6.1， 97年为1：4.4， 预计到2033年为1：2.5。 人口老龄化的结果使领取养老金的人 口比例逐步上升，而提供养老金的人口比 例在逐年下降，这种情况还由于70年代计 划生育政策和医疗水平的提高导致平均寿 命的延长而变得越来越严重。 到2033年如果仍实行现收现付制养 老金的缴费率将达到39.27。在职人员和 整个社会将难以承受。 养老保险 1986年实行社会统筹（统筹到县级），合同制工人个人 承担工资的3%，单位缴纳工资的15%。 1991年6月26日国务院发布关于城镇企业职工养老保 险制度改革的决定。 1995年3月1日国务院发布关于深化企业职工养老保险 制度改革的通知。 1997年7月16日国务院发布关于建立统一的企业职工 基本养老保险制度的决定。 改革开放后社会保障制度的改革 （三）现行养老保险制度的主要内容 1保险覆盖范围（扩大到城镇所有职工） 2保险费用筹集（三方负担。改过去的现收现付制为部分基金 制，保险基金由国家、企业、个人三方共同负担） 3运行模式（统账结合。实行社会统筹与个人账户相结合的模式 。 企业缴费率一般不超过20%，个人缴费率逐步由4%提高到8%，个人 账户总规模11%，并要求由县统筹向省级统筹过渡） 4养老金待遇 5养老基金管理 企业职工向社会统筹缴纳的养老保险 企业向个人帐户 职工向个人帐户 3 8 社会统筹基金 个人帐户存储额 基本养老金基础养老金 个人帐户养老金支付 （四）现行失业保险制度的主要内容 1失业保险覆盖范围 包括：国有企业、集体企业、外资企业、私营企业、事业 单位的职工。 2保险费用筹集 不建立个人账户，全部实行社会统筹。失业统筹基金的总 规模是工资总额的3%，其中单位缴纳工资总额的2%，个人 缴纳工资总额的1%。 3失业保险金的发放 使用范围。工作不满5年的，失业救济金最多发放1年； 510年者，发放1.5年；10年以上者，发2年。 发放标准。低于最低工资标准，高于城市最低生活保障标 准。 （五）现行医疗保险制度的主要内容 1医疗保险覆盖范围 城镇所有用人单位的职工都要参加基本医 疗保险。 2保险费用筹集 统账结合。用人单位和个人缴费率分别为 6%和2%，单位交纳的30%计入个人账户（个 人账户38%、统筹账户42%。 3运行模式 政府允许医院从药费里面提取15%的差额 价，还可以从高科技检查费里面提取。 保 险 类 型 社会统筹基金个人账户基金 资金来源 占基金总 量的比例 资金来源 占基金总 量的比例 基本养 老保险 单位缴纳（单位缴 费从工资总额的 20%下降到16%,其 中13个百分点划入 统筹基金） 工资总额的 13个百分点, 占基金总量 的54.2% (1)企业缴费中划给 个人账户的部分（ 从7个百分点下降到 3个百分点）； (2)个人缴费（个人 工资的4%上升到 8%） 工资总额的 11个百分点 ，占基金总 量的45.8% 基本医 疗保险 单位缴纳(单位缴 费工资总额的 6%,其中，4.2个 百分点划入社会 统筹 工资总额的 4.2个百分点 ，占基金总 量的52.5% （1）企业缴费中划 入划入个人账户的 部分(工资总额的 1.8个百分点)； （2）个人缴费（个 人工资的2%） 工资总额的 3.8个百分点 ,占基金总量 的47.5% 中国基本养老保险与医疗保险的社会统筹基金与个人账户基金的比例划分 （六）我国的辅助社会保险项目 工伤保险 生育保险 （七）社会救济和社会福利项目 社会救济 （）城镇居民最低生活保障 （）下岗职工生活补贴 （）农村“五保户”救济 （）灾民救济 社会福利项目 五、我国社会保障制度进一步完善的目标和问 题 （一）我国社会保障制度存在的问题 、社会化管理和服务程度较低。 2000年7月底只有 68%基本实现养老保险社会化发放。 、覆盖面较窄。3/4的农村劳动力不能享受社会保险 。 、社会保险基金收缴率较低。只有85%左右，被挪 用的现象存在，个人账户空账运行，资金缺口高达3 万亿元。 、企业负担过重。 我国企业社会保障的负担 养老 保险 失业 保险 医疗 保险 工伤 保险 合计 企业20%2%10%1%33% 个人3%1%2%06% 发达国家社会保障资金的筹集率一般限制 在工资总额的2429%。 “空账”运行与“实账”运行 目前社会统筹和个人账户相结合的筹资模式， 基本属于现收现付式，而且我国当前的养老个人账 户实际上是“空账”运行。 个人养老账户个人养老账户“ “空账空账” ”运行：运行：当社会统筹不足以 满足当期养老金支付时，养老金的个人账户被用来 支付当期养老金，使个人账户变成只有记账功能， 没有储蓄积累功能的“空账” 。 2001年7月开始，国家在辽宁省进行改革试点 。探索个人养老账户“实账”运行的渠道。 、进一步完善的目标 、开征社会保险税问题 、广大农村人口的社会保障问题 （二）我国社会保障制度进一步完善的目标 第二节 财政补贴 一、财政补贴的性质和分类 二、财政补贴经济影响的机理和财政补贴效应 三、财政补贴进一步完善的思路 一、财政补贴的性质和分类 （一）财政补贴的性质 财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可 以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府 无偿支出。财政补贴与其他转移支出的差异，主要 体现在对相对价格的影响上。 财政补 贴要素 主体：政府 对象：微观经济主体（企业、 个人） 目的：实现社会公平 形式：价值单方面转移 作用：调节资源配置、调节供给和 需 求结构 如何理解财政补贴？ （1）财政补贴是政府单方面的无偿支出，属于转移性支出 这是其与社会保障支出的共同点。从政府的角度看，财 政支出无论是以社会保障的形式，还是以财政补贴的形式都 是政府单方面的无偿支付。 （2）财政补贴可以影响价格结构。这是其与保障支出的不同点 财政补贴与社会保障支出都属于转移性支出，这是共性 。不同点在于与价格的关系上。很多财政补贴项目都是与价 格联系在一起的，要么是价格变化引起财政补贴，要么是财 政补贴引起价格变化。总之，一般总是与价格的变化联系在 一起。正是在这种意义上，有时也把财政补贴叫做价格补贴 。 两句话概括财政补贴的性质：政府单方面的无偿支出； 与价格变化联系紧密的支出。 （二）财政补贴的分类 （1）按内容分类 物价补贴 财 政 补 贴 国有企业政策性亏损补贴 财政贴息 粮棉油价格补贴 平抑物价补贴 肉食价格补贴 民用煤价格补贴 住房补贴 物价补贴 是指由于物价政策变动或市场价格不合理 而使企业或居民的利益受到影响，国家给予的经济补 偿。在预算处理上，直接列入财政支出。 企业亏损补贴 是指由于政策性原因而使企业出现亏损 ，国家财政给予的经济补偿。一般限于国有企业。企 业的亏损按照亏损的原因可以分为经营性亏损和政策 性亏损。只有后者才属于财政补贴的范围。在预算处 理上，冲减收入处理，即表示为负的财政收入。这种 处理方式是不合理的，影响了财政收支的规范性。 财政贴息 政府代企业支付部分或全部贷款利息。实 质上是让企业享受无息或低息贷款。这是一种鼓励贷 款的补贴。 税前还贷 政府在计征企业应税所得时，将企业应当 归还的贷款从中扣去，相应减少纳税基数，实质上是 免去了部分税款。（94年以后一般国有企业不再享受 税前还贷这种补贴） 税收支出 （2）按社会经济运行环节 生产环节补贴 流通环节补贴 消费环节补贴 财政补贴 （3）按补贴是否明确出来分类 ： 明补、暗补 （4）按接受补贴的主体分类 ： 对企业补贴、对居民补贴 （5）按对经济活动的影响分类： 对生产的补贴、对消费的补贴 （6）按购买活动分类： 实物补贴、货币补贴 年份 物价补 贴(亿元) 企业亏损 补贴（亿元） 合计占财政总 支出的比重（%） 197811.1/1.0 1980117.7/9.6 1985261.850730.6 1990380.8578.926.2 1995364.9327.89.7 20001042.3278.88.2 2001741.5300.05.4 2002645.1259.64.2 2003617.3226.43.4 2004795.8217.93.5 2005998.5193.33.5 表8-3 我国财政补贴 我国财政补贴 二、财政补贴经济影响的机理 和财政补贴效应 （一）财政补贴经济影响的机理分析 （二）财政补贴的积极效应 （三）我国财政补贴存在的问题 财政补贴经济影响的机理分析 1财政补贴可以改变需求结构 商品和服务的价格越低，需求越大；商品和服务的价格越 高，需求越小。能够影响价格水平的财政补贴便有影响需求 结构的作用。 2财政补贴可以改变供给结构 通过改变企业购进的产品价格（供给价格或销售价格加补 贴），从而改变企业盈利水平。政府提高某种产品的价格补 贴，可以使该产品的生产者有利可图，产品供给量增加。 3将外部效应内在化 财政补贴是政府调控经济的重要手段 1、财政补贴的调控机理（或原理）： 财政补贴可以影响价格，以价格为 中介，进而影响经济。 2、财政补贴的调控对象： （1）需求结构 （2）供给结构 财政补贴的积极效应 1财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济 政策。 2财政补贴可以以财政资金带动社会资金。 3加大技术改造力度，推动产业升级。 4消除“排挤效应”。 5对社会经济发挥稳定效应。 如何正确利用财政补贴 1、财政补贴的利用应考虑市场经济的发展水平，在不同的发展 水平上，财政补贴所承担的任务是有区别的。 （1）不发达市场经济下，财政补贴的任务主要是理顺价格关 系，完善市场机制。 （2）发达的或成熟的市场经济下，财政补贴的主要任务是弥 补市场失灵和缺陷。 A、 对自然垄断行业补贴，结合公共定价，提高垄断行业 的资源配置效率。 B、 排他性不充分混合物品的补贴，矫正外部效应。 C、 对农业的补贴，弥补农产品价格缺陷，达到稳定农业 和稳定经济的目的。 D、降低市场调节的成本。对过剩产品或夕阳产业，给予补 贴，实现资源从容转移，减少资源浪费和失业。 2、 财政补贴的利用必须有一定的限度 财政补贴的作用实际上是弥补市场缺陷，财政补贴就是 一种辅助性的工具。 我国财政补贴需要进一步完善和解决的问题 1财政补贴项目仍然偏多，规模仍然偏大。