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文档简介

1接受投资 原材料 库存商品 固定资产 无形资产 贷：实收资本 2采购原材料时借：银行存款 借：材料采购 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 应付账款 应付票据 借：银行存款 原材料 库存商品 固定资产 无形资产 贷：实收资本 3领用原材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷：原材料 4分配工资费用 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 在建工程 贷：应付职工薪酬工资 5计提福利费（工资总额14%） 借：生产成本 制造费用 管理费用（管理部门人员工资，福利部门人员工资） 销售费用 在建工程 贷：应付职工薪酬职工福利 6车间发生的一切费用 借：制造费用 贷：银行存款 7结转制造费用 归集制造费用 借：生产成本A -B 贷：制造费用 8结转生产成本 借：库存商品A -B 贷：生产成本A -B 9 预借差旅费 借：其他应收款 贷：库存现金 10报销时 借：制造费用 管理费用 销售费用 在建工程 贷：其他应收款 借或贷：库存现金 11取得借款时 借：银行存款 贷：短期借款 长期借款 12支付利息时 1）直接支付 借：财务费用 贷：银行存款 2）先预提，后支付 A预提时 借：财务费用 贷：应付利息 B实际支付时 借：应付利息 贷：银行存款 13支付办公费 借：管理费用 贷：银行存款 14支付广告费 借：销售费用 贷：银行存款 15销售产品获得收入 借：银行存款 应收账款 应收票据 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 16结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 17销售原材料 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费 应交增值税（进项税额转出，销项税额） 18结转已售原材料成本 借：其他业务成本 19将无法支付的“应付账款”转作“营业外收
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