成人高考专升本《日语》试题及答案.doc

第三章计算题1、 贵州财信公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，不含增值税的价格为10000元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为多少？答案：增值税销项税额=1000017%=1700（元）2、 贵州财信公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为23400元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为多少？答案解析不含税销售额=23400（1+17%）=20000（元） 增值税销项税额=2000017%=3400（元）3、 贵州财信公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税，发生运输费用2500元（其中运费1900元，建设基金100元、装卸费450元，保险费50元）；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为多少？答案解析本月增值税进项税额=34000+（2500-450-50）7%+3000013%+51000=89040（元） 本月增值税销项税额=100000017%=170000（元）本月应缴纳的增值税税额=170000-89040=80960（元） 4、某商场为增值税一般纳税人，10月份发生以下购销业务： （1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费2万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。 （2）销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 （3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客。 （说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0） 要求：根据以上材料，回答下列问题。 1.该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（）。 A. 0 B. 0.14万元 C. 0.28万元 D. 0.42万元正确答案C答案解析47%=0.28万元2.该商场10月份可抵扣的增值税进项税额为（）。 A. 6.4万元 B. 6.12万元 C. 9.52万元 D. 9.94万元正确答案A 答案解析6.12+0.28=6.4万元。3.该商场销售服装的增值税销项税额为（）。 A. 5.44万元 B. 9.4248万元 C. 3.06万元 D. 8.5万元正确答案D 答案解析180.17+37.44/1.170.17=8.5万元4.该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（）。 A. 0.298万元 B. 0.255万元 C. 0.202万元 D. 0.228万元正确答案B 答案解析1.755/1.170.17=0.255万元5.该商场10月份应缴纳的增值税税额为（）。 A. 0 B. 2.075万元 C. 2.1万元 D. 2.355万元 正确答案D 答案解析8.5+0.255-6.4=2.355万元5、某果汁饮料企业为增值税一般纳税人，10月份发生如下几笔业务： （1）购进榨汁设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费0.5万元，取得承运部门开具的运输发票； （2）从当地农民手中购进水果，取得收购凭证上注明价款14万元； （3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进水果30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票； （4）本月向一般纳税人销售果汁饮料1.2万箱，售价每箱40元（不含税）；本月向小规模纳税人销售果汁0.234万箱，售价每箱50元（含税），已开具普通发票。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0） 1.该企业购进榨汁设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。 A. 0 B. 1.7万元 C. 1.452万元 D. 1.735万元 正确答案D 答案解析10000017%+50007%2.下列关于该企业向农民生产者购进水果和向供销公司购进水果计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。 A. 向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为7.65万元 B. 向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为8.95万元 C. 向农民生产者购水果花可抵扣的进项税额为0 D. 向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额为1.82万元正确答案D答案解析农民：1413%=1.82万元。供销公司：1.75530/1.130.13=6.0571万元3.该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。 A. 11.874万元 B. 10.149万元 C. 7.761万元 D. 9.86万元 正确答案D答案解析1.24017%+0.23450/1.1717%=9.86万元。4.该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。 A. 0 B. 0.475万元 C. 0.295万元 D. 0.248万元正确答案D答案解析9.86-1.735-1.82-6.0571=0.248万元5.该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。 A. 5日 B. 3日 C. 10日 D. 20日正确答案ABC答案解析增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。6、贵州中财橡胶厂为增值税一般纳税人，本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明的价款为93.6万元；销售子午线轮胎销售额150万元。以成本价为120万元的轮胎调拨给统一核算的门市部，门市部当月取得零售收入157.95万元。（已知轮胎适用的消费税税率为3%，汽车轮胎成本利润率为5%）计算：（1）销售给汽车修理厂汽车轮胎应纳消费税税额；（2）销售子午线轮胎的消费税税额；（3）调拨给门市部的轮胎应纳消费税税额。答案解析（1）销售给汽车修理厂汽车轮胎应纳消费税税额=93.6（1+17%）3%=2.4（万元）（2）销售子午线轮胎免征消费税。（3）门市部当月销售汽车轮胎应纳消费税税额=157.95（1+17%）3%=4.05（万元）当月应纳消费税税额=2.4+4.05=6.45（万元）7、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2011年3月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万，增值税税额5.1万元；3月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万。该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额为（）万元（化妆品适用消费税税率30%）。A.10.4 B.11.93 C.10.2 D.9正确答案C答案解析化妆品的应税销售额=30+4.68（1+17%）=34（万元）；缴纳的消费税额=3430% =10.2（万元）8、某石油化工厂2012年1月，销售无铅汽油25吨，柴油18吨，提供给本厂基建工程车辆、设备使用柴油5吨，将9吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。计算该厂当月应纳消费税税额。（已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；无铅汽油的税率为定额税率1.0元/升；柴油的定额税率0.8元/升）答案解析（1）销售无铅汽油应纳消费税税额=2513881.0=34700（元）（2）销售柴油应纳消费税税额=（18+5）11760.8=21638.4（元）（3）含铅汽油进行提炼生产高品质汽油免征消费税。（4）该厂当月应纳消费税税额=24700+21638.4=56338.4（元）9、某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元（不含增值税），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为（）万元（烟丝适用的消费税税率为30%）。A.15 B.18 C.6 D.3正确答案B答案解析当期准许扣除的外购烟丝买价=20+50-10=60（万元），当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额=6030%=18（万元）10、贵阳某化妆品企业是增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2011年3月发生以下业务：（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为168万元，企业按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证；（2）向企业员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为150万元；（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为129万元，支付乙公司加工费11万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。（化妆品的消费税税率是30%，关税税率是25%）计算：（1）该企业当月进口环节应缴纳的消费税税额；（2）该企业当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额； （3）乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。正确答案（1）应缴纳的关税税额=16825%=42（万元）组成计税价格=（168+42）（1-30%）=300（万元）应纳消费税税额=30030%=90（万元）（2）应缴纳的消费税税额=15030%=45（万元）（3）组成的计税价格=（129+11）（1-30%）=200（万元）应代收代缴的消费税税额=20030%=60（万元）。11、某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2011年10月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清9月份应缴纳税款。10月20日，税务机关在对该企业9月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况： （1）该企业销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。 （2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税税额5100元。经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从9月份销项税额中抵扣。 （3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在9月份销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315.9元/箱（含税）。（4）该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元。 （说明：化妆品消费税税率为30%） 要求：根据上述材料，回答下列问题。 1.下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有（）。 A.第一笔业务中,销售化妆品收入应该计算缴纳增值税,因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值,应该补缴增值税 B.第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，应该补缴增值税 C.第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税 D.第四笔业务中，支付运费可以抵扣的进项税额为350元，该公司多计算进项税额500元，需要补缴增值税 正确答案ABCD答案解析销售商品是要缴纳增值税的，所以选项A正确；因管理不善被盗，进项税额应转出，所以选项B正确；将自产的货物用于无偿赠送，视同销售，应缴纳增值税，所以选项C正确；支付的运费需要缴纳增值税，进项税额多计算了，也就是多抵扣了，所以还需要补缴增值税，所以选项D正确。2.该公司上述第一笔业务应补缴的增值税税额为（）元。 A.27000 B.11700 C. 13076.9 D. 15300正确答案D答案解析9000017%=15200（元）3. 该公司上述第三笔业务应补缴的增值税税额为（）元。 A. 3240B. 3790.8C. 1836D. 2418.12正确答案C答案解析315.940/1.170.17=1836（元）4、该公司9月份应补缴（）。 A.增值税税额22236元 B.增值税税额22736元 C.消费税税额30240元 D.消费税税额37000元 正确答案BC答案解析增值税=15300+5100+1836+500=22736（元）消费税=27000+3240 =30240（元）12、2011年4月，贵州省某建筑公司承包一项安装工程，竣工后共取得工程价款100万元。在施工期间支付给分包单位工程款20万元，同时发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元，支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出30万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元。计算该企业4月份应纳营业税的营业额。正确答案该企业4月份应纳营业税的营业额=100-20+2+3=85（万元） 应缴纳营业税=853%=2.55（万元）13、2011年12月，贵阳某旅行社组织甲、乙两个旅游团。（1）甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取4500元。旅游期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。（2）乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行团向每人收取6800元，在境外该团改由当地W旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外W旅游公司旅游费折合人民币144000元。正确答案该旅行社12月份应缴纳的营业税税额=（4500-1600-400-300-600）36+（680030-144000） 5%=1176005%=5880（元）14、某房地产开发有限公司，主要从事房地产开发、销售及物业出租业务，2011年4月发生以下经济业务：（1）销售住宅10套，面积共计1250平方米，每平方米售价为12000元；（2）销售精装修高档公寓3套，面积共计540平方米，每平方米售价为20000元，其中：毛坯房每平方米为18000元，装修费每平方米为2000元； （3）出租写字楼1200平方米，取得租金收入60000元。已知：销售不动产适用营业税税率为5%；出租写字楼适用的营业税税率为5%。计算该房地产公司当月应缴纳的营业税税额。正确答案（1）销售住宅应缴纳的营业税税额=1250120005%=750000（元）（2）销售精装修高档公寓应缴纳的营业税税额=540200005%=540000（元）（3）出租写字楼应缴纳的营业税税额=600005%=3000（元）该房地产公司当月应缴纳的营业税税额=750000+540000+3000=1293000（元）。15、某旅游公司2011年10月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。此外该公司当月将自有的不动产对外转让，取得转让收入800万元，该不动产购入原价为650万元的。同期，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 1.关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（）。 A. 由纳税人确定其旅游业务收入 B. 由社会中介机构核定其旅游业务收入 C. 由主管财政部门核定其旅游业务收入 D. 由主管税务机关核定其旅游业务收入 正确答案D答案解析对于旅游业务收入，由主管税务机关核定其旅游业务收入。2.计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有（）。 A. 以无形资产对外投资150万元 B. 支付给某航空公司游客机票费15万元C. 支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元 D. 营业成本110万元 正确答案BC答案解析在缴纳营业税时，与旅游相关的游客机票费和游客食宿费可以从旅游业务收入中扣除。3.该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（）。 A. 6% B. 5% C. 5-20% D. 3% 正确答案D答案解析经营客车运输游客适用的营业税税率为3%。4.该公司转让不动产应缴纳营业税（）万元。 A. 4.5 B. 7.5 C. 18 D. 30正确答案B答案解析（800-650）5%=7.5（万元）5.假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（）万元。 A. 2.55 B. 3.6C. 4.25D. 6正确答案C答案解析（120-15-20）5% =4.25（万元）16、某企业2011年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，转让商标所有权收入300万元，捐赠收入20万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。A.30B.18C.17D.18.55正确答案C答案解析业务招待费的计算基数=3000+300+100=3400（万元）转让商标所有权、捐赠收入属于营业外收入范畴，不能作为计算业务招待费的基数。第一标准为发生额的60%：3060%=18（万元）；第二标准为限度计算：34005=17（万元）。 该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是17万元。17、2011年某企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣l00万元，接受捐赠收入500万元，转让无形资产所有权收入100万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2011年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计 （）万元。A.310 B.312.5 C.325 D.330正确答案A答案解析业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5；广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的15%。可扣除业务招待费=20005=10（万元）3060%；可扣除广告费、业务宣传费=200015%=300（万元）；合计可扣除10+300=310（万元）18、某汽车轮胎生产企业，2006年实现净利润为-680万元，2007年实现净利润120万元，2008年实现净利润360万元，2009年实现净利润-50万元，2010年实现净利润150万元。2011年度该企业有关经营情况如下： 全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除） 要求：根据以上材料，回答下列问题。 1.该企业2011年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（）。 A. 产品销售收入B. 固定资产盘盈收入C. 其他业务收入D. 国债利息收入正确答案D答案解析固定资产盘盈不影响当期的利润和收入。2.该企业2011年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）。 A. 环保部门罚款15万元 B. 销售费用250万元 C. 增值税90万元 D. 消费税110万元 正确答案BD答案解析环保部门罚款不得扣除，增值税是价外税也不得扣除3.根据企业所得税法的有关规定，该企业2006年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）年。 A. 3B. 5C. 10D. 15正确答案B答案解析纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。4.该企业2011年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（）万元。 A. 4292B. 4294C. 4384D. 4382正确答案B答案解析3000+110+14+6+250+12+（802-90+901.5）+70-15=4294万元。5.该企业2011年应缴纳的企业所得税为（）万元。 A. 171.5B. 172C. 176D. 176.5正确答案A答案解析（5000+30+20-0-20-4294-50）25% =171.5万元。19、小张2011年11月取得薪金6000元，计算应纳税所得额和应纳所得税额。（全月应纳税所得额1500元以下的税率3%；超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105）正确答案应纳税所得额： 6000-3500=2500（元）；可以用两种方法计算应纳所得税额。第一种方法是按照速算扣除数简易计算法计算：250010%-105（速算扣除数）=145（元）。第二种方法是按照超额累进税率定义分解计算：15003%+（2500-1500）10%=45+100=145（元）。20、某人年内共取得5次劳务报酬，分别为3 000；10 000；22 000；30 000；100 000要求计算各次应缴纳的所得税税额。正确答案第一次：（3 000800）20%440元第二次：10 000（120%）20%1 600元第三次：22 000（120%）20%3 520元第四次：20 00020% 30 000（120%）20 000 20%1.55 200元第五次：20 00020% 30 00020%1.5100 000（120%）50 000 20%225 000元21、某作家2011年1月份出版一本书，取得稿酬6000元。该书2月至4月被某报连载，2月份取得稿费1000元，3月份取得稿费1000元，4月份取得稿费1000元。因该书畅销，5月份出版社增加印数，又取得追加稿酬2000元。请计算该作家稿酬所得的应纳税