会计实验案例.doc

会计实验案例实验一、系统管理实验资料1. 操作员信息编号：001 姓名：李文斌 口令：001编号：002 姓名：刘国强 口令：0022账套信息(1) 账套信息账套号：888账套名称：陕西源通科技有限公司账套路径：（默认）启用会计期：2006年01月(2) 单位信息单位名称：山西源通科技有限公司单位简称：源通科技(3) 核算类型记账本位币：人民币（RMB）企业类型：工业行业性质：新会计制度科目账套主管：李文斌是否按行业预置科目：是(4) 基础信息客户是否分类：否供应商是否分类：否存货是否分类：否有无外币核算：有(5) 编码方案科目编码级次：4-2-2-2其他科目编码级次采用默认值。(6) 系统启用启用总账子系统3. 权限分配 (1) 李文斌-账套主管具有系统所有模块的全部权限。(2) 刘国强会计具有“总账”、“工资”、“固定资产”、“财务报表”模块的的全部操作权限。实验要求 以“Admin”的身份注册系统管理。实验内容1设置操作员2建立账套3操作员权限分配实验二、系统初始化实验资料1基础档案（1）部门档案 部门编码部门名称管理部采购部销售部财务部车间（2）职员档案 职员编码职员名称所属部门101赵春生管理部102张东林管理部201蔡彬采购部202李志强采购部301张慧销售部302王丽红销售部201李文斌财务部402刘国强财务部501赵强车间502贺志远车间503任晓华车间504韩勇车间505汪丽清车间506赵红苗车间507张爱民车间508牛大海车间509王晋东车间（3）客户档案 客户编码客户名称客户简称地址邮政编码001北京市紫霞小学紫霞小学北京市海淀区学院路169号100008002上海市飞达有限公司飞达公司上海市徐汇区华山路208号200027（4）供应商档案 供应商编码供应商名称供应商简称地址邮编001北京红光有限公司北京红光北京市海淀区小营路68号100012002西安兰祥软件公司西安兰祥西安市长安区长安南路9号710065（5）外币及汇率币符：USD；币名：美元；固定汇率1：8.5。2会计科目及期初余额该企业会计科目及2006年1月份期初余额表：科目代码科目名称科目类型方向辅助核算币别计量期初余额1001现金资产借日记账3001002银行存款资产借日记账银行账3567700100201工行存款资产借日记账银行账2456700100202中行存款资产借日记账银行账美元8012001101短期投资资产借60000110101股票资产借600001131应收账款资产借客户往来90001133其他应收款资产借个人往来20001211材料资产借300001243库存商品资产借数量核算台128000124301甲产品资产借数量核算台96800124302乙产品资产借数量核算台312001501固定资产资产借16500001502累计折旧资产贷4000001701固定资产清理资产借2101短期借款负债贷5000002121应付账款负债贷供应商往来936002151应付工资负债贷300002153应付福利费负债贷42002171应交税金负债贷173400217101应交增值税负债贷217102未交增值税负债贷173400217108应交城市维护建设税负债贷2301长期借款负债贷20000003101实收资本权益余公积权益贷200000312101法定盈余公积权益贷2000003131本年利润权益贷3141利润分配权益贷236000314115未分配利润权益贷2360004101生产成本成本借410101基本生产成本成本借41010101甲产品成本借41010102乙产品成本借4105制造费用成本借5101主营业务收入损益贷510101甲产品损益贷510102乙产品损益贷5401主营业务成本损益借540101甲产品损益借540102乙产品损益借5402主营业务税金及附加损益借5501营业费用损益借5502管理费用损益借550201工资损益借部门核算550202福利费损益借部门核算550203折旧费损益借部门核算550204材料费损益借部门核算5503财务费用损益借5601营业外支出损益借5701所得税损益借3凭证类别凭 证 类 别限 制 类 型限 制 科 目收款凭证借方必有1001,100201,100202付款凭证贷方必有1001,100201,100202转账凭证凭证必无1001,100201,1002024期初余额 (1) 总账期初余额表（见“会计科目及期初余额表”）(2) 辅助账期初余额表会计科目： 1131 应收账款 余额：借 9000元 日 期客 户摘 要方向金额2005-12-26紫霞小学销售商品借150002005-12-27飞达公司预收货款借-6000会计科目：1133 其他应收款 余额：借2000元 日 期部 门个 人摘 要方 向期 初 余 额2005-12-22管理部赵春生出差借款借2000会计科目： 2121 应付账款 余额：贷 93600 元 日 期供 应 商摘 要方向金额2005-12-23北京红光购买商品贷80002005-12-28西安兰祥购买商品贷85600实验要求 以“李文斌”的身份进行系统初始化。实验内容1设置基础档案2设置会计科目3设置凭证类别4输入期初余额实验三、固定资产初始化实验资料固定资产卡片表：该企业采用平均年限法作为折旧方法，其中，建筑物净残值率为5%，其余各类固定资产净残值率为3% 。 固定资产名称固定资产代码类别所在部门增加方式使用年限开始使用日期原值累计折旧办公楼011建筑物管理部自建302001.8.140000060000厂房012建筑物车间自建302001.8.130000054000材料库013建筑物供应部自建302001.8.121000033000成品库014建筑物销售部自建302001.8.120000032000生产线一021生产设备车间购入102001.8.120000087500生产线二022生产设备车间购入102001.8.118000081000汽车031交通工具管理部购入102001.8.114500043500复印机041办公设备管理部 购入52001.8.1100006000微机042办公设备财务部购入52001.8.150003000实验要求 以“李文斌”的身份进行系统初始化。实验内容1设置基础信息2录入固定资产卡片实验四、工资处理工资数据期初：该企业工资项目定义如下 工资项目职员代码职员姓名部门职工类别基本工资岗位津贴奖金应发工资所得税实发工资数据类型文字文字文字文字数值数值数值数值数值数值基本工资由用户输入，岗位津贴根据职工类别计算，生产人员岗位津贴为基本工资的20%，管理人员岗位津贴为基本工资的15%。奖金数据由用户每月录入。应发工资、所得税、实发工资通过公式定义计算完成。实验要求 以“刘国强”的身份进行系统初始化。实验内容1设置基础信息2录入基本工资数据3定义工资计算公式4计算工资实验五、日常账务处理实验资料1月份源通科技发生如下经济业务：1. 1月3日，通过银行存款（工行存款），归还所欠兰祥公司欠款50000元。2. 1月4日，从红光公司购入原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的原材料价款150000，增值税率17%，发票等结算凭证已收到，货款已通过银行转账支付。3. 1月5日，购入不需安装的生产流水线一条，预计使用年限10年，支付价款83000元，支付增值税14110元，支付包装费、运费1747元。价款及包装费、运费均已银行存款（工行）支付，设备已交付使用。4. 1月6日，生产甲产品领料80000元，生产乙产品领料60000元，管理部门领料5000元。5. 1月6日，收到华海集团投资资金20000美元，存入中行，汇率1:8.5。6. 1月7日，用银行存款（工行存款）清理以前月份应纳增值税额。7. 1月10日，从银行（工行）提取25000元现金发放工资。8. 1月18日，销售甲产品400台，单位售价400元，货款已存银行（工行），乙产品100台售给紫霞小学，单位售价260元，款未付，增值税率17%。9. 1月20日，银行存款（工行）支付广告费10000元。10. 1月20日，通过银行存款（工行）预缴增值税111180元。11. 1月20日，企业在18日销售的给紫霞小学的乙产品，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让，双方协商一致。12. 1月24日，收到紫霞小学欠款355680元，存入工行账户。131月26日，车间提前报废生产线二，14. 1月31日，根据“固定资产折旧分配表”确定本月固定资产折旧车间和厂部管理部门应分配的折旧额（通过固定资产模块计提本月折旧功能自动计算获得）。15. 1月31日，分配本月应付职工工资，其中甲产品生产产工人工资10000元，乙产品生产工人工资8000元，厂部管理人员工资6000元，车间管理人员工资1000元。16. 1月31日，按照14%计提本月职工福利费。17. 1月31日，计算分配制造费用，按产品工时比例分摊，甲产品应分配20650元，乙产品应分配10490元。18. 1月31日，结转本月完工产品成本，甲产品全部完工，乙产品全部完工。19. 1月31日，结转本月销售成本。20. 1月31日，计提本月份销售税金及附加4500元。21. 1月31日，结转成本及费用至本年利润账户。22. 1月31日，结转收入至本年利润。实验要求以“刘国强”的身份填制记账凭证。以“李文斌”的身份审核记账凭证、记账、凭证查询、账簿查询。李文斌 刘国强实验内容1填制记账凭证2审核记账凭证3记账4凭证查询5账簿查询实验六、结账实验资料 以实验五的结果数据为依据。实验要求以“李文斌”的身份进行结账。实验内容1结账实验七、编制会计报表实验资料1报表格式（以资产负债表为例）资产负债表（简易）编制单位：通达科技 单位：元 资产期末数负债及所有者权益期末数货币资金短期借款应收账款应付账款其他应收款应交税金库存商品负债合计固定资产实收资本减：累计折旧未分利润固定资产净值所有者权益合计合计合计说明：标题“资产负债表（简易）”设置为“黑体、14号、居中”。其他内容均设置为“楷体、10号”。2报表计算公式资产项目公式：货币资金期末数= QM(“1001”,月)+ QM(“1002”,月)应收账款期末数= QM(“1131”,月)其他应收款期末数= QM(“1133”,月)库存商品期末数= QM(“1243”,月)固定资产期末数= QM(“1501”,月)累计折旧期末数= QM(“1502”,月)固定资产净值期末数=固定资产期末数-累计折旧期末数资产合计期末数=货币资金期末数+应收账款期末数+其他应收款期末数+库存商品期末数+固定资产净值期末数负债及所有者权益项目公式：短期借款期末数= QM(“2101”,月)应付账款期末数= QM(“2121”,月)应交税金期末数= QM(“2171”,月)负债合计期末数=短期借款期末数+应付账款期末数+应交税金期末数实收资本期末数= QM(“