企业内部控制基本规范考试答案.pdf

试卷类型：限时测试试卷试卷类型：限时测试试卷考试时间：考试时间：150150 分钟分钟查看成绩查看成绩 一一、单项选择题单项选择题（本类题共本类题共 1010 小题小题，每小题每小题 4 4 分分，共共 4040 分分。每小题备选答案中每小题备选答案中，只有一个符合题意的只有一个符合题意的 正确答案。）正确答案。） 1.企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业外部之间进行有效 沟通的是（ ）。 A内部监督 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通 ABCD 【答案错误】 2.下列各项中，企业战略目标一般是（ ）。 A稳定的 B动态的 C具体的 D详细的 ABCD 【正确答案】：A 【解析】： 企业战略目标一般是稳定的，但是它的具体目标却是动态的。具体目标会随着内部和外部条件的变化而 重新调整，以便和战略目标相协调。 3.企业及时识别、 系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险， 合理确定风险应对策略的是 （ ） 。 A内部环境 B风险评估 C控制活动 D内部监督 ABCD 【答案错误】 4.下列各项中，属于销售与收款业务的相关岗位及人员设置重点检查的内容是（ ）。 A是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象 B销售合同的授权批准手续是否齐全 C信用政策、价格政策的执行是否合理合法 D坏账的确认、批准和坏账准备的计提情况 ABCD 【正确答案】：A 【解析】：监督销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况，应重点检查是否存在销售与收款业务不相 容职务混岗的现象。 5.下列各项中，属于企业风险中最常见的形态是（ ）。 A. 财产风险 B. 人身风险 C. 责任损失风险 D. 财务风险 ABCD 【正确答案】：A 【解析】： 我们将企业的风险概括为：财产风险、人身风险和责任损失风险等。财产损失是企业风险中最常见的形 态。 6.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（ ）。 A单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限 B单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任 C单位应明确账、证、表的处理程序 D单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法 ABCD 【答案错误】 7.专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及一项监督的有效性等予以确定，这项监督指的是 （ ）。 A日常监督 B专项监督 C审计监督 D所有权监督 ABCD 【答案错误】 8.企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价，这是（ ）。 A工作经验考核 B项目质量考核 C年终考核 D专项考核 ABCD 【正确答案】：C 【解析】：年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。 9.在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法，目的 是防止出现重大损失事件，这种方法是（ ）。 A风险坐标图分析法 B压力测试法 C问卷调查法 D概率法 ABCD 【正确答案】：B 【解析】： 压力测试法，是情景分析的一种形式，专门用于特定的风险因子，是指在极端情景下，分析评估风险管 理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法，目的是防止出现重大损失事件。 10.保证销售业务顺畅有效地运行，是销售与收款业务内部控制的（ ）。 A定义 B程序 C范围 D目标 ABCD 【答案错误】 二、多项选择题（本类题共二、多项选择题（本类题共 5 5 小题，每小题小题，每小题 4 4 分，共分，共 2020 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符 合题意的正确答案。）合题意的正确答案。） 1.企业在设立预警指标体系时应遵循的原则有（ ）。 A先导性原则 B完备性原则 C定性与定量指标相结合原则 D普遍性原则 ABCDEF 【答案错误】 2.下列各项中，企业的社会环境主要有（ ）。 A组织因素 B技术因素 C政治与法律因素 D社会文化因素等 ABCDEF 【答案错误】 3.下列各项中，财产通常的分类有（ ）。 A动产 B不动产 C固定资产 D无形资产 ABCDEF 【正确答案】：A, B 【解析】：财产通常分为动产和不动产两种。 4.下列各项中，属于我国货币资金内部控制应遵循的法律法规有（ ）。 A现金管理暂行条例 B现金管理暂行条例实施细则 C支付结算办法 D内部会计控制规范货币资金(试行) ABCDEF 【答案错误】 5.企业内部控制基本规范发布和实施的意义有（ ）。 A企业内部控制基本规范为如何建立内部控制体系提供一个有力的指引 B企业内部控制基本规范是我国改革开放 30 年以来在会计领域取得的重大成果之一 C企业内部控制基本规范是中国会计界继新会计准则后又一项与国际趋同的成果 D企业内部控制基本规范的发布对会计、审计等领域影响深远 ABCDEF 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】： 三三、判断题判断题（本类题共本类题共 1010 小题小题，每小题每小题 4 4 分分，共共 4040 分分，你认为正确的用你认为正确的用“ “ “表示表示，错误的用错误的用“ “ “表示表示。 ) ) 1.股东大会享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配 等重大事项的表决权。（ ） 对错 【答案错误】 2.控制活动是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对 策略。（ ） 对错 【答案错误】 3.企业的机构和人员设置和内部控制目标的实现无关， 所以机构和人员的设置对企业而言无关紧要。 （ ） 对错 【正确答案】：错 【解析】： 企业的机构和人员设置是否科学合理将直接影响内部控制目标的实现，所以机构和人员的设置要坚持权 责明确、相互制衡的原则。 4.授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责任和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围 和工作要求。管理者不必在授权范围内进行审批，刻意超越权限审批。（ ） 对错 【正确答案】：错 【解析】：任何人都必须在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。 5.企业判断折扣政策适度性的标准，是所给折扣是否超过了该项销售业务的成本。（ ） 对错 【正确答案】：错 【解析】：判断折扣政策适度性的标准是所给折扣是否超过了企业因此可得到的利益。 6.企业的股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、 利润分配等重大事项的表决权。（ ） 对错 【正确答案】：对 【解析】： 7.内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力。（ ） 对错 【答案错误】 8.许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关。（ ） 对错 【答案错误】 9.风险识别是指识别所有可能对组织产生负面影响的损失风险，即找出影响预期目标实现的主要风险。 （ ） 对错 【答案错误】 10.对监督检查中发现的内部控制重大缺陷或重大问题， 视具体情况， 有权直接向董事会及其审计委员会、 监事会报告。（ ） 对错 【答案错误】 限时考试成绩限时考试成绩 衡水市衡水市 20112011 年企业内部控制基本规范讲解考试年企业内部控制基本规范讲解考试 注意：本次考试总分注意：本次考试总分 100100 分，共分，共 2525 道题，通过分数线为道题，通过分数线为 6060 分。分。 ( (考试限时：考试限时：150150 分钟分钟),),考试剩余时间：考试剩余时间： 一一、单项选择题单项选择题（本类题共本类题共 1010 小题小题，每小题每小题 4 4 分分，共共 4040 分分。每小题备选答案中每小题备选答案中，只有一个符合题意的只有一个符合题意的 正确答案。）正确答案。） 1.通过将本企业与可比较企业某些具体领域的做法、 指标结果等作定量的比较， 来寻找差距的方法是 （ ） 。 A.行业标杆比较法 B.敏感度分析 C.风险价值法 D.情景分析法 ABCD 2.企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产是（ ）。 A固定资产 B无形资产 C流动资产 D有形资产 ABCD 3.下列各项中，体现出纳人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有独立性的职业道德 要求的是（ ）。 A坚持准则 B诚实守信 C廉洁自律 D客观公正 ABCD 4.内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制 的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。这个书面文件是（ ）。 A 审计报告 B 工作报告 C 日常交流 D 以上都不是 ABCD 5.企业必须公平地设定考核指标，对员工付出的劳动所产生的绩效进行公平界定贯彻的原则是（ ）。 A. 按生产要素分配原则 B. 劳动与报酬相配比原则 C. 等级原则 D. 年龄与报酬相匹配原则 ABCD 6.下列各项中，属于销售与收款业务的相关岗位及人员设置重点检查的内容是（ ）。 A是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象 B销售合同的授权批准手续是否齐全 C信用政策、价格政策的执行是否合理合法 D坏账的确认、批准和坏账准备的计提情况 ABCD 7.下列各项中，属于企业办理日常转账结算和现金收付的账户是（ ）。 A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户 ABCD 8.自然环境的各种变化作用于企业的生产经营活动，从而使企业的预期收益、扩张目标无法实现的可能 性是（ ）。 A. 技术风险 B市场风险 C制度风险 D自然风险 ABCD 9.内部控制的设计存在漏洞、不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差、不能及 时发现并纠正错误与舞弊情形。指的是（ ）。 A国家控制缺陷 B地方控制缺陷 C监事会审计缺陷 D内部控制缺陷 ABCD 10.企业内部控制基本规范首先在上市公司范围内实行，鼓励非上市的其他大中型企业执行的时间是 （ ）。 A2009 年 7 月 1 日 B2010 年 1 月 1 日 C2008 年 10 月 1 日 D2008 年 12 月 1 日 ABCD 二、多项选择题（本类题共二、多项选择题（本类题共 5 5 小题，每小题小题，每小题 4 4 分，共分，共 2020 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符 合题意的正确答案。）合题意的正确答案。） 1.内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（ ）。 A审计报告 B工作报告 C日常交流 D财务报告 ABCDEF 2.下列各项中，属于通过应收账款账龄分析表，企业可以了解的情况有（ ）等。 A有多少欠款尚在信用期内 B有多少欠款超过了信用期 C欠款超过信用期长短的比率 D哪些欠款可能成为坏账 ABCDEF 3.下列各项中，属于出纳岗位设置的形式有（ ）。 A一人一岗 B一人多岗 C一岗多人 D多岗多人 ABCDEF 4.为了保证财务报表的真实性，在着手编制财务报表时，企业应做好相关以下准备工作有（ ）。 A清查资产、核实债务 B复核成本 C内部调账 D结账 ABCDEF 5.下列各项中，属于内部控制按其特点划分的有（ ）。 A环境控制 B活动控制 C会计控制 D管理控制 ABCDEF 三三、 判断题判断题 ( (本类题共本类题共 1010 小题小题， 每小题每小题 4 4 分分， 共共 4040 分分。 你认为正确的用你认为正确的用“ “ “表示表示， 错误的用错误的用“ “ “表示表示。 ） 1.体制风险是指企业因选择企业制度、法人治理结构、组织体系、激励机制等不当而导致运作困难或内 耗增大，使公司高管任期届满后面临解散清算的风险。（ ） 对错 2.企业应当建立销售管理责任制，将销售目标和销售预算的各项指标尽量加以细化和分解。（ ） 对错 3.监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。（ ） 对错 4.为了使货币资金做到安全、完整，企业应尽可能多的留存银行存款，以抑制财务风险。（ ） 对错 5.在进行银行对账时，要特别注意当期银行账面有金额相等的借、贷方发生额的账项，而企业账面却没 有记录，虽然调节后的余额相等，但很可能是挪用了企业资金。（ ） 对错 6.授权审批控制要求企业