浅析烟草企业资金集中管理的实践与创新.docx

浅析烟草企业资金集中管理的实践与创新 【摘 要】企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为主线。任何企业的生存与发展都离不开资金运动，资金管理是企业集团财务管理工作的重心。通过对资金流的控制从而达到有效控制企业的经营活动和财务活动，是大多数企业集团加强财务管理的必要手段。本文以福建烟草商业企业为研究对象，分析资金集中管理模式在企业集团中的实践与创新，提高企业集团资金管控的安全性、科学性和效益性。 【关键词】福建烟草；资金管理；实践创新 一、引言 资金是烟草企业的“血液”，贯穿于企业经营管理全过程，是烟草行业赖以生存的根本。烟草行业是资金密集型产业，福建烟草商业企业每年现金流量高达数百亿元，存在资金安全管理压力和增值管理需要。加强资金管理，防范资金风险，提高资金收益，保证国有资产保值增值是福建烟草商业企业需要面对的课题。福建烟草商业企业通过资金集中管理，实现行业资金管理的安全规范，加强银行账户管理和资金统一调度，提高了资金结算、使用和管理效率。 二、福建烟草商业企业资金集中管理的必要性 不同的企业集团有着不同的组织结构、管理需要和集权水平，资金集中管理作为企业管理的一种手段，只有适应集团的行业特点、经营环境和发展战略，才能更好地为集团管理服务，创造更高的经济效益，保持集团稳健发展。福建烟草商业企业资金特点是：现金流量大，周转速度快，资金存量高，因此，加强资金的安全管理、增强省级公司对下属企业资金控制、挖掘资金增值管理潜力等工作突显其重要性和必要性。烟草行业是资金密集型产业，进入21世纪后，福建烟草处于黄金发展期，销售收入年复合增长率高，经济效益好，现金流量大，存款金额大，货币资金超百亿，但在每年的烟叶收购季节，烟叶收购资金需求大，烟叶产区企业短期内有一定的流动资金缺口。 三、福建烟草商业企业资金集中管理的实践 福建烟草商业企业成立资金结算中心，所属企业均是资金结算中心的内部成员单位。资金结算中心是全省烟草行业资金管理机构，负责行业内资金的统一管理，坚持资金的安全、高效和流动性为原则，以服务为宗旨。资金结算中心主要职责包括：实现资金集中管理，统一管理银行账户；办理内部结算，调剂资金余缺，发放委托贷款；实行“收支两条线”管理，归集收入账户资金，下拨预算资金；发挥资金规模优势，提高资金整体收益等。 1.统一银行账户管理 内部成员单位根据烟草行业银行账户管理规定，遵循“收支两条线”的管理原则，开设适合生产经营管理需要的银行账户。企业银行账户要优先选择与中国烟草总公司签有战略合作协议的商业银行或省级公司已经建立合作关系的银行。企业基本账户和一般账户开立应遵循“撤一设一”的原则，即开立一个新的银行账户，需同时撤销一个旧的银行账户。省级公司加强银行账户管理，制定严格的监管流程，建立烟草行业银行账户信息库，实行银行账户生命周期管理，控制经济活动的源头和关键。 2.统一内部资金结算 成员单位之间因销售货物、提供劳务等发生的经济业务一律通过内部转账结算。成员单位之间的卷烟购销业务采用“先款后货”付款方式，销货方从收到货款到购货方确认收到货物，一般不得超过3天。成员单位之间的烟叶购销业务采用“先货后款”付款方式，购货方在收到货物后应及时验收，由购货方确认付款，一般不得超过30天。除卷烟和烟叶购销业务以外，成员单位之间的其他经济往来的结算，按主动收款或主动付款的结算程序执行。 3.统一资金上划下拨 资金结算中心委托成员单位收入账户的开户银行，每日通过系统自动将成员单位确定时点的存款资金，直接上划到资金结算中心对应的账户，将成员单位该收入账户上的存款扫数为零。拨付预算资金时，资金结算中心根据成员单位月度现金流量预算，每旬第一天（节假日顺延）向相应的银行发出付款指令，由合作银行实时将款项直接拨至成员单位的支出账户上。 4.统一办理委托贷款 资金结算中心正式运行后实行统贷统还。在未经资金结算中心批准的情况下，不允许成员单位向银行新增贷款。资金结算中心充分发挥集团资金规模优势，采取多种方式筹集资金，降低融资成本。成员单位所需资金超过其内部存款时，应根据现金流量预算提前向资金结算中心申请办理委托贷款，由资金结算中心对委托贷款的金额、用途、期限等进行审批。 5.统一筹划资金运营 资金结算中心将成员单位暂时闲置和分散的资金集中起来，省级公司充分发挥资金规模优势，积极与金融机构开展资金增值业务。一是准确测算资金增量、周转资金需量等方面情况，办理资金7天通知存款、定期存款、购买大额存单等存款业务。二是协商合作银行，采用存款利率询价方式，按最高利率报价办理定期存款。三是通过采取竞争性谈判或招标等方式，选择有利于企业银行存款资金获得较好收益的存放银行，积极促进银企合作共赢发展；四是开展”智能定期存款”业务，存取灵活，利率上浮到顶，提高资金收益率。同时，按照总公司的统一部署，积极参与金融企业战略投资，获取银行稳定分红。 四、福建烟草商业企业资金集中管理的成效 1.发挥资金规模效益 福建烟草商业企业实现资金集中管理之前，成员单位自行开设账户，单独进行资金结算，银行存款分散于各企业。实行资金集中管理能够将各成员单位的资金进行统一管理，集中分散在各成员单位的资金统一由省级公司控制，有效地提升烟草行业资金规模效益，实现烟草行业的整体战略。 2.加快资金周转速度 福建烟草商业企业原来是资金分散管理，成员单位间的资金结算需通过外部银行，跨区域经营、跨银行开户的成员单位需采用银行转账、电汇等方式进行资金?Y算，容易产生在途资金，并支付一定的财务费用，使得企业之间资金运转效率低下。资金集中管理之后，实现福建烟草商业企业内部交易结算，付款方成员的付款和收款方成员的收款得到实时处理，不存在任何中间环节，不产生在途资金，有效地提高了资金周转速度。 3.防范企业资金风险 在资金分散管理的情况下，极有可能出现省级公司对成员单位、公司管理层对资金运营环节监控不力等现象，给烟草行业资金安全带来风险。资金的分散管理容易造成一些违规违法的问题发生，如超范围使用资金，挤占、挪用专项资金等，甚至出现个人侵占企业资产的现象。通过资金集中管理，各成员单位的资金流动都在有效监控下运作，不仅保证省级公司各项政策制度的贯彻执行，而且也保证成员单位资金安全有序流动，有效控制企业的资金支付风险和资产流动性风险。 4.服务企业生产经营 福建烟草商业企业先后引入农村信用合作社、邮政储蓄银行、农业银行开展烟农贷款业务，形成了竞争机制，带动贷款利率逐年下降，服务质量大幅提升。如：邮政储蓄银行的”批量封闭”小额烟农贷款模式，福建农业银行在全国率先推出首款面向烟农的互联网贷款产品“快农贷”，最快10分钟放款等业务。同时，为卷烟零售户节省资金成本，福建烟草与省农业银行合作，率先使用贷记卡结算卷烟货款，全省贷记卡结算占卷烟销售收入近一半，大幅降低卷烟零售户经营成本。推行卷烟货款的银行批量代扣、手机APP支付和微信支付，卷烟货款实现”PC端+移动端”的互联网结算模式。福建烟草商业企业在资金集中管理过程中，不断深化烟草企业与银行的合作，构建起覆盖卷烟经营和烟叶生产经营全业务过程的现代化资金结算信息系统，让广大卷烟零售户和烟叶种植农户享受了优惠便捷的金融产品和服务。 五、小结 不同的企业集团需要在各种情况下量身定制自己的资金管理解决方案。烟草行业是资金密集型产业，保证资金安全是福建烟草的首要目标。省级公司以防范资金风险为中心，积极探索母子公司体制下资金管理的新模式，根据行业改革和省级公司职能变化，正确处理加强监管和履行企业生产经营自主权的关系，加强资金监管，保障资金安全。资金结算中心是福建烟草商业企业资金管理的具体平台，实行资金统一管理、统一调度、?y一