舞弊风险和控制.doc

一、单项选择题1.以下不属于犯罪的特征的是（）。A. 职务犯罪的罪犯通常是通过非法利用机构的资源和资产来达到个人目的B. 投资人应该对员工有合适的信任,但过多的授权和信任就为舞弊提供了产生的环境C. 任何有效的反舞弊方法都是监管过度和信任之间取得一个平衡D.腐败【您的答案】【正确答案】D 【答案解析】罪犯的特征:职务犯罪的罪犯通常是通过非法利用机构的资源和资产来达到个人目的；投资人应该对员工有合适的信任,但过多的授权和信任就为舞弊提供了产生的环境.；任何有效的反舞弊方法都是监管过度和信任之间取得一个平衡。2.以下（ ）两件事情在舞弊发生时经常出现。A.舞弊动机和机会B.舞弊借口C.舞弊行动D.舞弊三角【您的答案】【正确答案】A 【答案解析】舞弊动机和舞弊机会两件事情在舞弊发生时经常出现。3.除（）外，任何人都有借口进行舞弊的原因。A.烟B.酒C.赌博D.社保体系不到位（我国）【您的答案】【正确答案】A 【答案解析】在一定条件下,任何人都有借口进行舞弊的原因:（1）酒;（2）赌博;（3）毒品;（4）性;（5）社保体系不到位（我国）。4.应该从（ ）认清共谋从犯。A. 收受礼品和完全负责B.不收受礼品和完全负责C. 收受礼品和不完全负责D.不收受礼品和不完全负责【您的答案】【正确答案】A 【答案解析】认清共谋从犯:（1）收受礼品;（2）完全负责。5.职业道德是调查人员的一个关于（）的公开规范。A.原则价值和意识B.行为C.原则价值D.原则价值和行为【您的答案】【正确答案】D 【答案解析】职业道德是调查人员的一个关于原则价值和行为的公开规范。6.下列不属于职业道德规范三个组成部分的是（）。A.尊重他人原则B.责任心原则C.遵纪守法原则D.正义原则【您的答案】【正确答案】C 【答案解析】职业道德规范三个组成部分：a.正义原则；b.尊重他人原则c.责任心原则。7.下列不属于防止舞弊的是（）。A. 启用无不良记录的人B. 公开、高效的举报系统C. 定期审计D.奖惩分明【您的答案】【正确答案】D 【答案解析】防止舞弊的措施有：（1）启用无不良记录的人；（2）岗位分离；（3）公开、高效的举报系统；（4）定期审计；（5）严厉惩罚违犯者。8.下列不属于用数据分析来查处舞弊的原因的是（）。A. 完整分析和增值审计B. 制定一个舞弊调查计划C. 越来越依赖于计算机D. 设定审计目标【您的答案】【正确答案】D 【答案解析】用数据分析来查处舞弊的原因：越来越依赖于计算机;计算机辅助工具的性能在日新月异地发展;在计算机辅助工具发展中的问题;完整分析和增值审计;认识计算机辅助工具的机遇;制定一个舞弊调查计划;舞弊调查计划范例。二、多项选择题1.下列属于舞弊的组成部分的有（）。A. 预谋犯罪意图B. 执行犯罪行动C. 由于不知情或不小心的受害者的积极参与D. 交易被隐藏以防止被发现【您的答案】【正确答案】ABCD 2.所有的犯罪计划都有一下（）共同点。. 秘密的B. 违反了舞弊者与受害机构的委托责任C. 舞弊者直接或间接得到物质上的好处D. 造成雇用机构在资产,收入或其他方面的损失【您的答案】【正确答案】ABCD 【答案解析】所有的犯罪计划都有四个共同点：秘密的；违反了舞弊者与受害机构的委托责任；舞弊者直接或间接得到物质上的好处；造成雇用机构在资产,收入或其他方面的损失。3.调查人员必须有（）。 A.平等的价值观B.正直C.尊重自己以及他人并有责任心D.宽容【您的答案】【正确答案】ABCD 【答案解析】调查人员必须有平等的价值观,正直,宽容,尊重自己以及他人并有责任心。4.职业道德规范三个组成部分具体包括（）。A. 正义原则B. 尊重他人原则C. 责任心原则D.遵纪守法原则【您的答案】【正确答案】ABC 【答案解析】职业道德规范三个组成部分是：正义原则、.尊重他人原则、.责任心原则。5.调查人员必须将企业规范纳入行动，是指（）。A. 调查人员的道德标准应与企业的价值观和行为规范一致B. 指导员工确认和解决在企业雇佣中产生的问题（例如舞弊）C. 调查人员的道德标准应与企业经理的价值观和行为规范一致D. 调查人员道德标准指导调查人员处理个人之间、群体与企业的关系【您的答案】【正确答案】ABD 【答案解析】调查人员必须将企业规范纳入行动:（1）调查人员的道德标准应与企业的价值观和行为规范一致;（2）指导员工确认和解决在企业雇佣中产生的问题（例如舞弊）;（3）调查人员道德标准指导调查人员处理个人之间、群体与企业的关系。6.防止舞弊的措施有（）。A. 启用无不良记录的人B. 岗位分离C. 公开、高效的举报系统D.严厉惩罚违犯者【您的答案】【正确答案】ABCD 【答案解析】防止舞弊的措施有：（1）启用无不良记录的人；（2）岗位分离；（3）公开、高效的举报系统；（4）定期审计；（5）严厉惩罚违犯者。7.用数据分析来查处舞弊的原因（）。A. 舞弊调查计划范例B. 完整分析和增值审计C. 认识计算机辅助工具的机遇D. 制定一个舞弊调查计划【您的答案】【正确答案】ABCD 【答案解析】用数据分析来查处舞弊的原因：越来越依赖于计算机；计算机辅助工具的性能在日新月异地发展；在计算机辅助工具发展中的问题；完整分析和增值审计；认识计算机辅助工具的机遇；制定一个舞弊调查计划；舞弊调查计划范例。8.解决数据问题包括（）。A. 设定审计目标B. 获取数据C. 数据路径D.应用系统概况【您的答案】【正确答案】ABCD 【答案解析】解决数据问题:计算机辅助工具的目录、设定审计目标、决定所需信息、获取数据、数据路径、数据文件属性及结构、获取数据完整性、应用系统概况、数据概况。三、判断题1.该数据完全支持举报,是发现舞弊的一般的手段。（）【您的答案】【正确答案】错 【答案解析】该数据完全支持举报,是发现舞弊的最有效的手段。2.职务舞弊检查，通常机构之外的第三者比较容易发现职务犯罪的特征。（）【您的答案】【正确答案】对 3.职业道德是调查人员的一个关于原则价值和行为的公开规范。（）【您的答案】【正确答案】对 4.非职务犯罪的罪犯通常是通过非法利用机构的资源和资产来达到个人目的。（）【您的答案】【正确答案】错 【答案解析】职务犯罪的罪犯通常是通过非法利用机构的资源和资产来达到个人目的。5.在多人参与的情况下,反舞弊的控制体系较容易被跨过。（）【您的答案】【正确答案】对 6.Sarbanes-Oxley法案中301条款增加了1934年公布的股票市场法案,要求上市公司的审计委员会建立一定的步骤为“内部员工保密的匿名的提交他们对公司财务或者审计事务的担忧”。（）【您的答案】【正确答案】对 【答案解析】Sarbanes-Oxley法案中301条款增加了1934年公布的股票市场法案,要求上市公司的审计委员会建立一定的步骤为“内部员工保密的匿名的提交他们对公司财务