试论石油销售企业财务内部控制措施优化的相关问题探讨.docx

试论石油销售企业财务内部控制措施优化的相关问题探讨 摘要：随着改革开放和市场经济的快速持续发展，石油销售企业作为直接面对国际石油市场价格浮动挑战才而已残酷竞争机制影响的主要环节在国民经快速济健康发展中扮演着越来越重要的角色，而财务内控工作在这其中占有举足轻重的地位，提高和完善其财务内部控制的水平和质量对于企业的健康发展来说有着十分重要的意义，因此为迎合现代化经济的快速发展，优化企业财务内部控制是非常有必要的。本文作者在多年中国石油销售分公司财务工作经验积累的基础上，首先探讨了企业财务内部控制在石油销售企业管理中遇到的障碍，进而分析了石油销售企业的财务内控工作的优化措施。 下载 关键词：石油销售企业；财务内控工作；优化；措施 中图分类号：F230 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）07-0308 企业财务内部控制是企业内部控制工作不可或缺的组成部分，在石油销售企业管理中扮演着重要角色，不仅履行经济监督的职责，同时维护企业内部的管理制度，保障企业各方利益。财务内控负有监督和防范企业经营管理和干部腐败风险的责任，也发挥促进石油销售企业持续有效和谐发展的作用，它是企业为实现经营目标、确保资产的完整性、遵守国家的法律法规，提高企业经营效益的重要手段。基于本人多年在石油销售企业的财务管理工作经验，通过查阅相关文献资料，对石油销售企业财务管理工作存在的问题进行了分析，提出了若干完善财务管理工作的措施和建议，以期为石油销售企业提升财务工作水平献言献策，希望能给各位同仁带来一定的借鉴和参考，同时欢迎批评指正。 一、石油销售企业财务内部控制工作的障碍 （一）财务内部控制管理体制不够健全，执行能力较差 在石油企业中经常会出现填制会计凭证不规范，原始凭证的要素不齐全等现象。企业关注点更多在于销售业绩以及是否达到预期的目标，财务内控制度得不到企业负责人的足够重视，在实际工作中更多的是不按照规章制度办事，使内控制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性，造成财务内部控制管理体制不够完善。财务内控制度只对财务部门有约束力，这使得财务部门与其他部门的交流联系较少，影响了财务制度的执行力。 （二）财务预算控制缺乏科学手段 财务预算管理对企业的发展来言意义重大，只有对企业财务预算管理有一个清晰全面的认识，并运用科学有效的管理措施管理财务预算，才能促进企业的全面健康的发展。然而实际情况是石油企业各级财务部门的工作重点往往是会计，忽视了企业财务状况的预测分析，甚至会发生超预算的情况，这些都阻碍了企业发展的根本战略。 （三）财务风险防范意识薄弱，企业内部审计工作监督不力 经济全球化，网络的覆盖率越来越广泛，这些给企业不仅带了发展机遇更多是风险和挑战，不少企业财务风险防范意识薄弱，还没有建立起有效的防范风险的机制，给企业经营带来了不小的风险，容易造成巨大的损失。有些企业的内部审计监督职能没有得到充分的发挥，成为了企业内部审计工作的薄弱环节。 （四）石油企业财务内部控制管理人员的素质有待提高 目前企业财务内部管理人员在职业道德、专业技能等方面未能达到实施财务内部控制的基本要求。同时缺乏必要的诚信，信息的真实性不高，会计资料不实、伪造、变造原始凭证现象时有发生，使内控制度很难充分发挥作用。从企业财务内部控制管理工作整体情况中分析可以看出财务人员的综合素质与实际要求还有差距，这导致在财务管理工作中常出现一些专业性错误。 二、优化石油企业财务内部控制的措施 （一）完善石油企业财务内部控制制度 首先要在相关法律法规的要求下，要进一步健全和完善财务内部制约体系机制，加强财务监督的公信力，根据财务内部控制制度的不足，有针对生的进行改善，规范石油企业内部管理的各种流程以及会计凭证的填制。石油企业财务工作人员，必须熟悉我国财务相关的法律规范、企业的业务流程以及岗位要求等，有利于对企业的财务内部控制制度体系进行更细致、全面的完善，使每一项财务管理活动都能够得到规范。 其次要授予财务管理部门更广泛的职责范围，企业领导人要加强对财务管理的关注。建立企业内部财务管理全面覆盖的信息网络，有效的实现对各部门财务状况的监督，提高财务监控质量。在企业内部健全完善企业内部财务风险应急机制，强调财务风险的危机意识，提升企业财务风险应对能力，将科学的风险防范思想与有效的行动结合起来。与此同时企业领导人要将内部审计机构的作用发挥到最大化，建立良好的内部决策平台，确保内部监控和风险估计的实现，为降低财务内部决策风险提供坚实的保障。 （二）重视对财务预算的全面管理 “轻财务、重会计”的问题在石油企业的财务管理中经常出现。为有效解决这个问题，石油企业的针对点应该放在财务预算上面，对企业财务预算进行全面有效的管理。首先从规范预算编制的基本流程为突破口，对预算编制进行严格的管理；其次对财务预算进行科学有效的分析，提高财务预算的准确度；对预算的执行也要持有严谨的态度，确保预算得到有效的落实，提高对预算控制结果管理的重视，对财务预算指标以及业绩考核等都要进行准确分析，构建企业财务风险预警分析指标体系，这些对于企业财管理目标的实现具有重要意义。 （三）提升对财务内部控制的考核检查 目前，除了完善石油企业财务内部控制制度之外，还应该加强财务内部控制的检查考核，要利用相应的考核机制来加强监督审计，企业内部各职能部门应该相互沟通协调，相互监督，加强联系。以各种定时以及不定时的部门检查的方式，对企业财务管理的各种工作进行核查，以期了解企业财务管理的基本现状、预算结果的执行情况以及会计核算的准确性等工作，使财务内部控制制度能够切实落到实处，发挥其应有的作用，及时发现财务管理工作中的不足，以便于使财务内部控制体系更加完善。 （四）加强企业内部审计工作 首先，要建立一个良好的内部审计环境。尽量避免企业内部人控制的干扰，完善企业内部审计制度，明确内部审计的职责和权利，同时对企业管理者的权利行使进行监督，提高内部审计与治理结构的协调能力，加强内部审计和治理结构的衔接。其次，强调内部审计风险评估工作。设立风险管理部门，主要负责对内部审计工作进行风险评估；引进先进的风险识别评估技术，并建立风险评估模型，将各种可能发生的隐患进行分析评估，采用统计的方法将所识别的风险进行量化，提高企业的风险识别意识。再次，强化企业职工的职业道德操守。强调内部审计诚信道德价值体系的建立，让诚信成为审计部门的立身之本，杜绝违法乱纪行为的发生，企业领导者要以身作则鼓励宣传诚信道德的重要性，同时对工作出色的先进员工进行奖励，对违反规定者进行批评处罚。最后，要确保内部审计工作的有效性。细化内部审计的工作职责，提高内部审计制度的整体性和科学性，对妨碍内部审计工作的行为，进行处罚，内部审计要有质疑企业高层决策的魄力和权利；提高内部审计人员的专业素养，要求其掌握相关的法律、经济和财务知识。 （五）提高财会人员水平和职业素养 由于财务工作的特殊性，需要经常的对财务工作人员进行再教育学习，开展专业培训教学工作，加强财务内部控制管理人员的专业素养，巩固财务工作人员的专业知识，提高财务管理的整体水平，并且要求专业知识与实际工作完美结合。财务管理工作范围的扩大，必然要求财务人员不仅要熟练掌握财务会计，还要涉猎其他专业知识，了解相关知识与技能，可以有效促进财务会计工作的开展并为企业管理服务。由于财务会计工作由财务领域逐渐向经营管理领域的流动，内部财务部门也应该吸收各个专业领域的人才，不仅要聘用精通财务及审计的专业人才，还应配备各项相关业务的人才，以应对不断变化发展的市场需要，使财务会计机构在现代企业制度下实现自身最大的价值。同时要提高内部财务人员入职标准，进行严格的资格审核，切实保证企业财务人员具备必要的素质并达到应有的要求。不仅如此，企业还应注重财务人员创新性的培养，鼓励其学习新的财务知识和管理知识，为企业的财务工作注入新的血液，让企业充满竞争力，以应对市场经济的瞬息万变。 三、结束语 优化完善企业财务内部管理控制是企业为适应现代市场竞争的必然要求，企业财务内部控制渗透在企业管理的各个领域，只有充分认识到了阻碍企业财务内部管理运行的因素，并针对这些障碍制定措施，加以解决，才能真正有效的健全企业财务内部控制度建设，才能确保企业财务内部控制体制的科学性、合理性。本文分析了影响石油企业财务内部控制的因素，并提出了完善石油企业财务内部控制制度、重视对财务预算的全面管理、提升对财务内部控制的考核检查、加强企业内部审计工作、提高财务会计水平和职业素养等措施，希望对企业财务内部控制工作有有一定的参考价值意义。 参考文献： 王全胜.现代企业制度下石油企业财务内部控制