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银行结算账户管理的分析与思考 【摘要】人民币银行结算账户管理是中国人民银行依据国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定国务院令第412号依法设立的行政许可事项，是中国人民银行的一项重要职责。有效的银行结算账户管理可以为中央银行实施稳健的货币政策、维护金融秩序提供有力的支持。但是，由于有关方面人员对人民币银行结算账户管理办法的理解和认识不到位，企业和银行从自身利益出发有意规避监管，账户管理仍然存在许多亟待解决的问题。 下载 【关键词】结算账户 人民银行 账户管理 一、目前现状 （一）银行把关不严，违规开户 银行存在违反人民币银行结算账户管理办法规定，一是为存款人多头开立银行结算账户，明知或应知是单位资金，允许以自然人名称开立账户存储。二是用于异地借款和其他结算需要开立的一般存款账户，银行为减少贷款风险，便于监控企业资金流，大部分银行机构均要求存款人将基本户开立在本机构后，方可对其贷款，违反一般银行存款账户在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的明文规定。 （二）专用银行存款账户疏于管理 财政专用存款账户数量过多，存放的资金量大，并在银行业金融机构中多头开立账户，不利于各级政府和财政部门准确掌握自身的财力状况、财政资金集中高效管理和统筹使用。银行为拉存款，提高业绩，不正当争抢企业资源，导致某些财政专户在不同商业银行间频繁迁移。 （三）行政事业单位开立的未核准、未备案账户 这一类账户大多为账户管理系统上线前为政府机关、事业单位等单位开立的账户，开户资料不完整，账户管理系统上线银行没有及时将这一类账户数据不能纳入账户管理系统管理。还有部分账户在账户管理系统上线后银行违规开立，这些账户没有取得人民银行核准，或者无法取得财政部门同意开户的批文。这其中有部分账户是单位故意隐瞒的“小金库”，难以取得财政部门的批文。 （四）商业银行把客户矛盾推给人民银行 个别商业银行在受理客户开立结算账户的申请时，不完全根据账户管理制度规定审核存款人的开户资料，存在推卸自身职责、支使客户与人民银行直接交接的情况。 二、原因分析 （一）银行利润的诱导 商业银行为了提高业绩，将干部职工开立对公账户的数量作为一项考核指标，直接与奖金挂钩，一方面驱使干部职工为完成任务而批量开立无效账户；另一方面为了争取更大市场份额，出现各商业银行拉拢客户，造成单位存款人随意迁户非常普遍的现象。由于账户管理办法对单位结算账户销户后重新开户没有做出任何限制性规定，允许存款人几乎毫无成本地自主选择商业银行在开立人民币基本存款账户，致使开户单位和商业银行在开立人民币基本存款账户方面随意性过大，给商业银行不正当争抢企业资源提供了机会。 （二）财政专户的历史遗留问题 财政专户本意是将财政预算外资金和特定专用资金专户存储，单独核算、专款专用，它的目的就是保证资金不被挪作他用。从历史来看，财政专户对于加强预算外资金管理，确保财政资金专款专用，发挥了很好的作用。但是从目前来看，财政专户数量过多，且存放的资金量特别大，大量的财政资金存放在众多的银行账户当中，不利于各级政府和财政部门准确掌握自身的财力状况，一级财政到底有多少钱，财政部门的领导甚至某些具体部门也很难说清楚，因为是分块管理。同时这种状况也是诱导商业银行对财政资金进行不正当的竞争，拉存款什么的，尤其是拉财政特殊客户的原因之一。 （三）账户管理不规范 一是账户检查频率较低，账户年检工作未落实到位。人民币银行结算账户在实际检查过程中，每年核查的开始准备工作即账户信息的核对就要花费几个星期的时间，且由于人员、时间限制，也只能对部分银行网点账户信息数据进行抽查，检查覆盖面有限，严重制约了人民银行对个银行机构结算账户的监控和管理。二是人民银行对商业银行提交来的开户资料均能认真审核，坚持制度，但是商业银行自行开立的未经人民银行核准与备案的账户，往往规避了人民银行监督。人民银行在开立账户业务时，对专户和临时户审查不严，有时对开户银行提交的专户资料及临时户合同资料的真实性存在疑问，也没有认真去追究。对备案的一般户和非预算专户，后续的核查工作更是没有开展。三是账户管理系统不完善。系统不能自动效验证明文件的唯一性，?户经办人员开立专户或临时户时，无审核证明文件唯一性的有效途径。如果账户经办人员推断出存款人提供的证明文件可能已开立账户，也无法通过账户管理系统获取不予行政许可的依据。 三、相关建议 （一）进一步完善人民币银行结算账户管理办法及账户管理系统 管理办法中对一些提供有关证明文件，应详细明确其具体内容，便于基层银行操作人员掌握，减少工作的不确定性，有效提高银行的账户管理服务水平。同时完善账户管理系统，强化人民银行对银行结算账户的管理，以遏制不合规账户的使用，提高人民银行对银行账户现场监督的能力，和社会经济的良好有序发展。 （二）强化一般存款账户和专用存款账户的管理 一是加强一般存款账户数量的管理。一般存款账户是人民银行非核准类账户，由商业银行自行开立，不受数量和地域限制，必须规范一般存款账户开设数量，防止过多而影响结算秩序的稳定和账户违法犯罪行为的发生。二是规范专用存款账户的使用。加强专用账户的审批把关和监督管理，同时严格规范专用存款账户的提现审批管理。 （三）加强学习力度，规范业务操作 加强相关制度的培训学习，把提高干部职工业务素质和操作技能作为内部控制的基础性工作来抓，一方面对于新的制度要求以及上级行的文件精神，及时向银行经办人员通报，认真学习。另一方面强化对柜面新开立人民币银行结算账户的管理力度，培养一批政治素质好、业务技能强的业务操作员，从严审核把好开户关，从源头上堵塞业务操作和制度执行上的风险漏洞。 （四）完善信息共享平台，建立网上核查体系 账户管理工作是一项系统工程，对于核查单位开户申请资料的真实合规性，可采取类似于现行身份证联网核查方式，建立网上核查体系，充分利用现代信息传输技术的强大支持，搭建由工商税务管理部门将营业执照、税务登记证，企业组织机构代码证等组成的信息共享平台，并及时更新，实现相关信息资源在政府、工商、税务、财政、公安和银行等相关部门之间快速高效准