预算管理总方案重新修订.doc

2010费用预算XX公司2010年费用预算管理方案一、预算管理的范围及内容1、费用支出：主要包括工资费用、水电费用、运杂、修理费用、差旅费用等二十八费用全部纳入预算管理，具体内容及划分原则见费用要素明细表2、非生产性物料：包括办公文具、表单类、电脑耗材、劳保用品、冲针导柱、螺丝类、弹簧类、钻头、钻套、销钉类等二十七大类。具体内容及见非生产性物料划分原则二、|2009年预算执行结果分析：详见2009年费用执行情况分析，这里再不作特别赘述。三、2010年费用预算的编制1、采用滚动预算和基期预算的方法，即根据2008年和2009年一个年度的历史数据和2010年预计销售收入（在2009年收入的基础上增加15%）及公司长期发展目标来编制2010费用预算。 2、费用预算编制过程中充分考虑了各种费用的特点，如成本可控性和不可控性、变动性和固定性等因素。3、将茂新和远景发生的收入及费用分别全并后再一起进行预算和考核。 4、现编制2010年全年度预算费用如下（见附表：2010年费用预算明细）四、各费用的主导部门及具体控制方案2010年预算管理方案中，费用控制的重点和各主导部门安排如下：一）费用按控制重点和可控程度分为A、B 、C级A级控制项目：A01工资、A02水电费、A03非生产性物料、A04运杂费、A05产品委外加工费B级控制项目：B01职工福利费、B02修理费、B03差旅费、B04业务招待费用及交际应酬费、B05办公费用、B06报关及关务费用、B07产品开发费用、B08职工培训费用、B09五金模具加工费C级控制项目：C01折旧、C02租赁费用、C03无形资产摊销、C04车辆及财产保险、C05税金、C06养老保险费、C07工伤医疗保险费、C08人生意外伤害保险、C09广告费用、C10摊销长期待摊费用C101-104、其它费用二）费用控制的原则：1、重点控制A级项目，群策群力、全员参与的原则2、严格控制B级项目，各主导部门严格控制其负责的费用项目3、严格监督C级费用项目的发生和使用。三）各主导部门及其费用控制范围1）、人力资源课：A01工资、B08职工培训费2）、业务部：A04运杂费、B03差旅费、B04业务招待费、B06报关及关务费3）、设备课：A02水电费、B02修理费4）、物控部：A03非生产性物料5）、总务课：B01职工福利费、B05办公费6）、电子工程：B07产品开发费用7）、五金工程：B10五金模具加工费8）、生管课：A05产品委外加工费9）、总经理：C01折旧、C02租赁费用、C03无形资产摊销 C10长期待摊费用四）具体控制方案见2010费用控制方案五、全面预算的分析与绩效评价1、财务部每季结束后16号前负责提供上季度的以上各项费用金额。原则上，财务只对归口单位（主导部门）提供其负责的费用金额，其主导部门负责对其它部门或人员提供其具体的明细金额。2、审计部门和人力资源课每季结束后的次月16日前共同完成对各项费用的主导部门进行绩效 考核。其中A级控制项目主导部门必须完成对其它部门的绩效考核。3、每季结束后的次月20日或20日当周的周五召开成本评价会，由财务说明公司上月整体成