2011年初级会计职称考试经济法基础精选考试试题及答案.doc

2011年初级会计职称考试经济法基础精选考试试题及答案（1）【多选题】（2009年）关于法的本质与特征的下列表述中，正确的是（）。A.法由统治阶级的物质生活条件所决定B.法体现统治阶级的整体意志和根本利益C.法是由国家制定或认可的行为规范D.法由国家强制力保障其实施【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核法的本质和特征，以上四个选项的描述均正确。【多选题】（2009年）下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体的有（）。A.自然人B.发明专利C.劳务D.物质资料【正确答案】BCD【答案解析】本题考核法律关系的客体。根据规定，自然人不是法律关系的客体。【单选题】（1999年）下列各项中，不能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是（）。A.法律规范B.法律事实C.法律行为D.法律事件【正确答案】A【多选题】（2005年）下列各项中，属于法律行为的有（）。A.订立合伙协议B.签订合同C.签订和解协议D.签发汇票【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核法律行为包括的项目。以上四项均属于法律行为。【单选题】下列各项中，在我国具有最高法律效力的是（）。A.宪法B.民族自治地方条例C.国际条约D.特别行政区基本法【正确答案】A【单选题】不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是（）。A.宪法B.同级政府规章C.法律D.行政法规【正确答案】B【答案解析】本题考核法的形式。宪法、法律、行政法规的法律效力均高于地方性法规。【单选题】下列对法所作的分类中，以法的空间效力，时间效力或对人的效力进行分类的是（）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.一般法和特别法D.实体法和程序法【正确答案】C【答案解析】本题考核法的分类。一办法和特别法，这是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。【判断题】一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。（）【正确答案】【多选题】下列权利义务中，属于经济法律关系内容的有（）。A.选举权B.纳税义务C.经营管理权D.服兵役义务【正确答案】BC【答案解析】经营管理权属于经济权利；纳税义务属于经济义务。【多选题】（2009年）下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（）。A.仲裁B.民事诉讼C.行政复议D.行政诉讼【正确答案】AB【答案解析】本题考核经济纠纷解决途径的选择。行政复议和行政诉讼适用于解决不平等的主体之间发生的纠纷。【单选题】下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是（）。A.甲乙之间的土地承包合同纠纷B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷C.甲乙之间的遗产继承纠纷D.甲乙之间的劳动争议纠纷【正确答案】B【答案解析】本题考核仲裁法的适用范围。AD项不适用仲裁法解决。C项不能提起仲裁。【多选题】下列纠纷不适用仲裁方式解决的有（）。A.房地产转让纠纷B.收养纠纷C.婚姻纠纷D.纳税人不服税务机关的税务处罚决定的税务纠纷【正确答案】BCD【答案解析】本题考核仲裁法的适用范围。只有A项可以运用仲裁的方式解决。【单选题】仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现仲裁的原则是（）。A.自愿原则B.一裁终局C.两审终审制D.仲裁组织依法独立行使仲裁权【正确答案】B【多选题】根据仲裁法的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（）。A.仲裁委员会是行政机关B.仲裁委员会不按行政区划层层设立C.仲裁委员会独立于行政机关D.仲裁委员会之间没有隶属关系【正确答案】BCD【答案解析】本题考核仲裁委员会的相关规定。仲裁委员会是独立于行政机关的，它不是行政机关。【多选题】根据我国仲裁法的规定，仲裁协议应当包括的内容有（）。A.请求仲裁的意思表示B.有仲裁事项C.有选定的仲裁委员会D.有具体的仲裁事由【正确答案】ABC【单选题】甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B.仲裁协议有效，法院继续审理C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理【正确答案】A【判断题】（2009年）当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（）【正确答案】【答案解析】本题考核仲裁裁决。仲裁不实行级别管辖和地域管辖。【单选题】甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决【正确答案】A【判断题】仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。（）【正确答案】【多选题】下列各项中，符合我国仲裁法规定的有（）。A.仲裁实行自愿原则B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉【正确答案】AC【答案解析】本题考核仲裁的有关规定。仲裁不公开进行，当事人可以协议公开。仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。2011年初级会计职称考试经济法基础精选考试试题及答案（2）2011年初级会计职称考试临近，帮考网精心整理了2011年初级会计职称考试经济法基础精选考试试题及答案（2），以帮助考生顺利备考。【多选题】根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。A.冶炼企业进口铁矿石B.个体经营者开采煤矿C.单位开采石油D.中外合作开采天然气【正确答案】BC【答案解析】本题考核资源税的征税范围。对进口应税资源产品的单位或个人不征资源税。中外合作开采石油、天然气，按照现行规定，只征收矿区使用费，暂不征收资源税。【单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然气B.地下水C.原油D.液体盐【正确答案】B【答案解析】本题考核资源税的征税范围。地下水不是资源税的征税范围。【判断题】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。（）【正确答案】【答案解析】本题考核资源税的相关规定。独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。【单选题】某单位以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，（洗煤与原煤的综合回收率为60% ，原煤3元/吨），则应纳资源税额（）万元。A.270B.330C.450D.550【正确答案】C【答案解析】本题考核资源税的计算。外销洗煤应纳资源税=90/60%3=450（万元）。【单选题】某铜矿本月销售铜精矿4000吨（选矿比为20%），每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税额为（）万元。A.1.68B. 2.4C. 3.6D.4.8【正确答案】B【答案解析】本题考核资源税的计算。应纳资源税=400020%1.2=24000（元）。【例题单选题】某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐l000O吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）万元。A.36B.61C.25D.31【正确答案】D【答案解析】本题考核资源税的计算。应纳资源税=1200030100005=310000（元）。【多选题】根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天【正确答案】CD【答案解析】本题考核资源税纳税义务发生时间。纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天。纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天。【计算题】2008年1月31日，某房地产开发公司转让写字楼一栋，共取得转让收入5000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金（营业税、城建税等）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为500万元；投入的房地产开发成本为1500万元；房地产开发费用中的利息支出为120万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按同类同期贷款利率计算的利息多出10万元。另知公司所在地政府规定的其它房地产开发费用的计算扣除比例为5%。请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。【答案】（1）确定转让房地产的收入，转让为5000万元。（2）确定转让房地产的扣除项目金额：取得土地使用权所支付的金额为500万元；房地产开发成本为1500万元；房地产的开发费用=（120-10）+（500+1500）5%=110+100=210（万元）与转让房地产有关的税金= 50005%+50005%（7%+3%）=275（万元）从事房地产开发的加计扣除金额=（500+1500）20%=400（万元）转让房地产的扣除项目金额=500+1500+210+275+400=2885（万元）（3）转让房地产的增值额为5000-2885=2115（万元）（4）增值额与扣除项目金额的比率为21152885=73.3%（5）应纳的土地增值税税额为211540%-28855%=701.75（万元）【多选题】纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。A.转让环节缴纳给国家的各项税费B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【正确答案】ABD【多选题】下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的【正确答案】ABC【答案解析】本题考核房地产开发公司应当进行土地增值税清算的情形。选项D不属于该情形。【单选题】土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（）的税务机关申报纳税。A.房地产坐落地所管辖B.机构所在地所管辖C.经营所在地所管辖D.房地产转让实现地【正确答案】A【答案解析】本题考核土地增值税的纳税地点。纳税人是法人的，转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。2011年初级会计职称考试经济法基础精选考试试题及答案（3）1.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳【正确答案】C【答案解析】本题考核房产税的纳税义务人。2.某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。A.9360B.7200C.5040D.2160【正确答案】C【答案解析】本题考核房产税的计算。应纳房产税600000（130%）1.2%5040（元）。3.某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2008年度应纳房产税（）万元。A.24B.22.8C.30D.16.8【正确答案】B【答案解析】本题考核房产税的计算。该企业从价计征的房产原值=2500（1-30%）1750（万元）；应缴纳的房产税=1750（1-20%）1.2%5012%22.8（万元）。4.某企业2008年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2008年度应缴纳的房产税为（）。A.1400元B.1750元C.2800元D.4200元【正确答案】A【答案解析】本题考核房产税的计算。纳委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税，本题按照9-12月计算税额=500000（130%）1.2%412=1400（元）。5.按照规定应缴纳契税的纳税人是（）。A.出让土地使用权的国土资源管理局B.销售别墅的某房地产公司C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D.购买花园别墅的用户【正确答案】D【答案解析】本题考核契税的纳税人。契税由买方即承受方缴纳。6.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）【正确答案】【答案解析】本题考核契税的纳税人。契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，而并非是转让者。7.根据契税暂行条例规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（）。A.房屋买卖B.国有土地使用权出让C.房屋赠与D.农村集体土地承包经营权转移【正确答案】ABC【答案解析】本题考核契税的征税对象。土地使用权的转让，但不包括取得的农村集体土地承包经营权的转让。8.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72【正确答案】D【答案解析】本意考核契税的计算。黄某应缴纳的契税（9672）3%0.72（万元）。9.2008年，王某获得单位奖励房屋一套。王某得到该房屋后又将其与李某拥有的一套房屋进行交换。房地产评估机构评估奖励王某的房屋价值30万元，李某房屋价值35万元，协商后，王某实际向李某支付房屋交换价格差额款5万元。税务机关核定奖励王某的房屋价值28万元。已知当地规定的契税税率为4%。计算王某应缴纳的契税税额。【正确答案】（1）王某获奖承受房屋权属应缴纳的契税税额2800004%11200（元）（2）王某房屋交换行为应缴纳的契税税额500004%2000（元）（3）王某实际应缴纳的契税税额11200200013200（元）10.以下行为中，应缴纳契税的有（）。A.以相等价格交换房屋B.城镇职工按国家规定第一次购买公有住房C.个人承受荒山土地使用权，用于农业生产D.以土地、房屋权属抵债【正确答案】D【答案解析】本题考核契税的税收优惠。选项A、B、C均免征契税。11.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）。A.排气量B.自重吨位C.净吨位D.购置价格【正确答案】B12.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：从事运输用的自重吨位为2吨的挂车5辆；自重吨位为5吨载货卡车10辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（ ）。A.3600元B.4020元C.4140元D.4260元【正确答案】A【答案解析】本题考核车船税的计算。当年应纳车船税=2605+51060=3600（元）12.某航运公司2009年拥有机动船4艘 ，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，每艘净吨位为900吨。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元；200110000吨的，每吨5元。该航运公司2009年应缴纳车船税（ ）。A.60000元B.61800元C.63600元D.65400元【正确答案】B【答案解析】本题考核车船税的计算。当年应纳车船税=430005+900450%61800（元）。13.张某2008年4月12日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。要求：计算张某2008年应缴纳车船税税额。【解析】纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。应计算张某4-12月份的车船税，应缴纳车船税=480912=360（元）。14.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D.外商投资企业和外国企业目前暂免征税【正确答案】C【答案解析】本题考核城镇土地使用税的规定。城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人纳税；土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人；外商投资企业和外国企业也是城镇土地使用税纳税人。15.我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。（）【正确答案】【答案解析】本题考核城镇土地使用税的征税范围。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。16.下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有（ ）。A.财政拨付事业经费单位的食堂用地B.名胜古迹场所设立的照相馆用地C.公园内设立的影剧院用地D.宗教寺庙人员的生活用地【正确答案】AD【答案解析】本题考核城镇土地使用税的税收优惠。选项B、C均为经营用地，不免税。17.下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（）。A.盐矿的矿井用地B.工业企业仓库用地C.危险品仓库用地D.机场场外道路用地【正确答案】AD【答案解析】本题考核城镇土地使用税的税收优惠。工业企业仓库用地应当正常纳税。对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市地方税务局确定，暂免征收城镇土地使用税。18.某企业2008年实际占地面积为2000平方米，2008年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2008年应缴纳城镇土地使用税（ ）。A.1万元B.1.5万元C.2万元D.2.5万元【正确答案】C【答案解析】本题考核城镇土地使用税的计算。应纳城镇土地使用税=20005+30005812=20000（元）。19.下列与应税合同有关的印花税纳税人是（ ）。A.合同订立人B.合同担保人C.合同鉴定人D.合同证人【正确答案】A【答案解析】本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人包括立合同人，即合同的当事人，不包括担保人、证人、鉴定人。20.永兴电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。分别计算永兴电厂第一份、第二份合同应缴纳的印花税税额。【正确答案】（1）第一份合同应缴纳印花税税额500000 1=500（元）（2）第二份合同应缴纳印花税税额3000000.5100000 1=250（元）21.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（）。A.产权转移书据B.借款合同C.财产租赁合同D.工商营业执照【正确答案】ABC【答案解析】本题考核印花税的计税依据。工商营业执照按件纳税。22.某公司2009年8月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与其他企业订立加工承揽合同一份，合同载明W公司提供的原材料金额300万元，需要支付的加工承揽费为20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，保险费12万元。计算该公司2009年8月份应纳印花税税额。【正确答案】（1）有关合同应缴纳的印花税税额2000000.5+1200001220（元）（2）有关权利、许可证照应缴纳的印花税税额5420（元）（3）该公司2003年8月实际应缴纳的印花税总额220+20240（元）23.某建筑公司与甲企业签订份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（ ）。A.1.785万元B.1.80万元C.2.025万元D.2.04万元【正确答案】D【答案解析】本题考核印花税的计算。因为该公司此项业务签了两份合同，应缴纳印花税=（6000+800）0.3=68000.3=2.04（万元）。24.下列凭证中应贴印花税票的有（ ）。A.无息贷款合同B.工商营业执照C.商标注册证D.购销合同副本【正确答案】BC25.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。A.冶炼企业进口铁矿石B.个体经营者开采煤矿C.单位开采石油D.中外合作开采天然气【正确答案】BC【答案解析】本题考核资源税的征税范围。对进口应税资源产品的单位或个人不征资源税。中外合作开采石油、天然气，按照现行规定，只征收矿区使用费，暂不征收资源税。26.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然气B.地下水C.原油D.液体盐【正确答案】B【答案解析】本题考核资源税的征税范围。地下水不是资源税的征税范围。27.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。（）【正确答案】【答案解析】本题考核资源税的相关规定。独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。28.某单位以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，（洗煤与原煤的综合回收率为60% ，原煤3元/吨），则应纳资源税额（）万元。A.270B.330C.450D.550【正确答案】C【答案解析】本题考核资源税的计算。外销洗煤应纳资源税=90/60%3=450（万元）。29.某铜矿本月销售铜精矿4000吨（选矿比为20%），每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税额为（）万元。A.1.68B. 2.4C. 3.6D.4.8【正确答案】B【答案解析】本题考核资源税的计算。应纳资源税=400020%1.2=24000（元）。30.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐l000O吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）万元。A.36B.61C.25D.31【正确答案】D【答案解析】本题考核资源税的计算。应纳资源税=1200030100005=310000（元）。31.某煤矿2009年10月份生产销售原煤15万吨，生产天然气500万立方米， 自用原煤加工洗煤3万吨，综合回收率为60%。已知：该煤矿煤炭适用的单位税额为1.5元/吨，天然气适用的单位税额为10元/千立方米。计算该煤矿10月份应纳资源税税额。【正确答案】（1）销售原煤应纳资源税税额=151.5=22.5（万元）（2）自用原煤应纳资源税税额=360%1.5=7.5（万元）（3）该煤矿10月份应纳资源税税额=22.5+7.5=30 （万元）32.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天【正确答案】CD【答案解析】本题考核资源税纳税义务发生时间。纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天。纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天。33.2008年1月31日，某房地产开发公司转让写字楼一栋，共取得转让收入5000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金（营业税、城建税等）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为500万元；投入的房地产开发成本为1500万元；房地产开发费用中的利息支出为120万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按同类同期贷款利率计算的利息多出10万元。另知公司所在地政府规定的其它房地产开发费用的计算扣除比例为5%。请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。【答案】（1）确定转让房地产的收入，转让为5000万元。（2）确定转让房地产的扣除项目金额：取得土地使用权所支付的金额为500万元；房地产开发成本为1500万元；房地产的开发费用=（120-10）+（500+1500）5%=110+100=210（万元）与转让房地产有关的税金= 50005%+50005%（7%+3%）=275（万元）从事房地产开发的加计扣除金额=（500+1500）20%=400（万元）转让房地产的扣除项目金额=500+1500+210+275+400=2885（万元）（3）转让房地产的增值额为5000-2885=2115（万元）（4）增值额与扣除项目金额的比率为21152885=73.3%（5）应纳的土地增值税税额为211540%-28855%=701.75（万元）34.纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。A.转让环节缴纳给国家的各项税费B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【正确答案】ABD35.下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的【正确答案】ABC【答案解析】本题考核房地产开发公司应当进行土地增值税清算的情形。选项D不属于该情形。36.土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（）的税务机关申报纳税。A.房地产坐落地所管辖B.机构所在地所管辖C.经营所在地所管辖D.房地产转让实现地【正确答案】A【答