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月末结账时的会计分录(2012-07-30 16:12:58) 转载标签： 杂谈1本月领用原材料2结转本月生产成本 3结转本月产品销售成本 4结转本月收入 5计提折旧 6计提本月应交增值税 7计提本月堤围费 、城建税、 教育费附加、地方教育费附加 8结转税金，费用，成本 9结转本月本年利润1本月领用原材料借：生产成本 贷：原材料2结转本月生产成本借：库存商品 （原材料费用+制造费用（人工费） 贷：生产成本3结转本月产品销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品4结转本月收入 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润5计提折旧 借：管理费用 贷：累计折旧6计提本月应交增值税 借：应交税费-应交增值税（销） 贷：应交税费-应交增值税（进） 应交税费-应交增值税（未交）7计提本月堤围费 、城建税、教育费附加、地方教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费堤围费（本月总含税收入的0.1%） 应交税费城建税（本月增值税、消费税营业税等实缴税额的7%） 应交税费教育费附加（本月增值税、消费税 营业税等实缴税额的3%） 应交税费城建税（本月增值税、消费税 营业税等实缴税额的2%）8结转税金，费用，成本 借：本年利润 贷：管理费用 销售费用 财务费用 主营业务税金及附加 主营业务成本 其他业务成本 营业外支出9结转投资收益 净收益时 借：投资收益 贷：本年利润净损失借：本年利润 贷：投资收益10结转本月本年利润（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该企业是盈利的，作如下处理：借：本年利润贷：利润分配未分配利润（2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：借：利润分配未分配利润贷：本年利润工业企业把制造费用和原材料转入生产成本 生产成本转入产成品 再转主营业务成本 再转入本年利润 然后把销售收入转入本年利润 年终结账时：1.将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润2.将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用投资损失3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理：借：本年利润贷：利润分配未分配利润（2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：借：利润分配未分配利润贷：本年利润生产成本设为一级科目,下设直接材料,燃料动力,直接人工,制造费用四个二级科目.燃料动力的比例比较小的话，可以并入制造费用科目，不单独核算。生产线买的静电服，计入制造费用-劳动保护费用；辅助材料计入制造费用-消耗材料制造费用科目使用参考这个：4105制造费用一、本科目核算小企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，应当作为期间费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。二、车间发生的机物料消耗，借记本科目，贷记“材料”等科目。发生的车间管理人员的工资及福利费，借记本科目，贷记“应付工资”、“应付福利费”科目。车间计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。车间支付的办公费、修理费、水电费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。发生季节性和修理期间的停工损失，借记本科目，贷记“材料”、“应付工资”、“应付福利费”、“银行存款”等科目。三、制造费用应按企业成本核算办法的规定，分配计入有关的成本核算对象，借记“生产成本”(基本生产成本、辅助生产成本)科目，贷记本科目。制造费用的分配方法，一般有下列几种：(一) 按生产工人工资；(二) 按生产工人工时；(三) 按机器工时；(四) 按耗用原材料的数量或成本；(五) 按直接成本(原材料、燃料、动力、生产工人工资及应提取的福利费之和)；(六) 按产品产量。具体采用哪种分配方法，由小企业自行决定。制造费用的分配方法一