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关于资本充足性的综述前言：商业银行资本是银行设立及经营的基础，同时也是商业银行维护自身信誉、抵御防范金融危机的重要保证。随着金融自由化和国际化程度的逐步加深，国际间金融风险传递的加快，影响银行业安全的不利因素日益增多，银行业所面临的风险也在不断加大。而银行资本充足性监管已成为抑制银行风险、保证银行清偿能力的重要工具。故对商业银行资本充足性的监管调控显现的尤为重要。1、 资本充足性的主要内容 1、商业银行资本的认识商业银行资本是银行在建立之初投资者投入的资金，以及银行在业务经营活动中由税后留存收益和银行借入的初级长期债务。其概念与会计意义上的资本有较大差异性。商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金，其不仅是商业银行开展存款、贷款业务的基础，树立公众信誉和形象，也是抵御和防范金融风险的基础。 2、资本充足性的认识 商业银行资本的过多或过少都不利于银行的发展。过多导致机会成本增加，过少则使银行抵御风险能力减弱，故亟需对商业银行的资本提出规范和管理的要求，从而资本充足性概念得以衍生。 商业银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常经营并足以维持充分信誉的最低限度，同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需新增资本的具体目的。它包括两方面内容： （1）从数量方面来看，对于银行资本的要求应当适度。银行资本能够抵御其涉险资产的风险，即当这些涉险资产的风险变为现实时，银行资本足以弥补由此产生的损失。同时，也不能过高，如果过高会影响金融机构的业务开展及其资产的扩张。由于银行规模不一，对其数量要求也不一，因此，数量的充足性包括适度性。 （2）从结构方面来看，指商业银行各资本在资本总额中占有的合理比重。2、 资本充足性的管理 1、资本充足性的衡量方法 （1）资本对存款的比率 该评价指标出现于20世纪，当时流动性风险在商业银行的总体经营风险中所占比重最大，于是人们将银行资本与存款总额相挂钩，制定出这一指标，且美国官方将这一比率定为10%。但由于没意识到银行破产的主要原因是银行的贷款和投资经营不当造成巨大损失，变现能力减弱无法应对客户提款要求使得用该指标衡量银行资本充足性是不科学的。因而二战后，西方各国放弃使用。 （2）资本对总资产的比率二战后，美国银行当局认识到导致银行发生经营风险的主要因素是银行资产，因此采用了资本对总资产的比率这一新标准，并将该比率定为8%。但这个指标同样是不太科学的，因为它只考虑到了资产规模对银行经营风险的影响而并未认识到资产结构对对银行经营风险的影响。 （3）资本对风险资产的比率 因资本对总资产比率的不足，20世纪50年代，美国银行当局开始应用资本对风险资产的比率来衡量银行资本充足性。这一比率剔除了无风险资产对银行资本的影响，较之前者有进步意义，但由于银行的资产不能笼统地分为风险资产和无风险资产两类，因而也不够科学。（4）纽约公式1952年纽约公式的提出弥补了资本对风险资产的比率难以反映风险资产结构对资本影响的不足，为20世纪80年代巴塞尔协议的制定提供了参考依据 （5）综合分析法 综合分析法出现于20世纪70年代的美国，该方法考虑的因素比较全面，因而显得更加科学合理，但这种方法具有非数量性特征，主观性较强，所以也有不足之处。3、巴塞尔协议的历史演变1974年9月，“十国集团”及瑞士、卢森堡两个观察成员国共12国的中央银行代表在国际清算银行的发起下，在瑞士的巴塞尔市对跨国银行的国际监督和管理问题展开了讨论，并于1975年2月成立了巴塞尔委员会。同年12月，巴塞尔委员会发布了库克协议，史称第一个巴塞尔协议。该协议对海外银行监管责任进行了明确分工，突出现金流量和偿付能力的监管重点。由于各国监管标准存在较大差异，监管责任划分的实际适用上意见不一，第一个巴塞尔协议的弱点充分暴露。为此，巴塞尔委员会于1983年5月对此进行了修改，推出了史称第二个巴塞尔协议。此协议是前一个协议的具体化和明细化，但监管原则和职责分配过于抽象，未能提出具体可行的监管标准。为鼓励银行实行谨慎的流动性管理，统一各国银行监管的标准，建立公正的国际性银行管理体制，1987年12月10日通过了统一资本计量和资本标准的国际协议，史称第三个巴塞尔协议，也即我们通常提到的巴塞尔协议。该协议第一次建立了一套完整的、国际通用的以加权方式衡量表内与表外风险的资本充足率标准，有效扼制了与债务危机有关的国际风险。3、 我国商业银行资本的现状及管理1、我国商业银行的现状及问题（1）资本充足率不高 自1998年以来，国家采取了注资、剥离不良资产等一系列措施来充实和提高国有商业银行的资本金与资本充足率。虽然这些措施的实施在一定程度上有效，但伴随着商业银行资产的扩张，其资本金不足和资本充足率偏低的问题又随之突显。而相对于国有商业银行，股份制商业银行资本充足率较高。2004年除深圳发展银行外，上市银行资本充足率都符合最低监管要求。虽然在上市之后资本充足率大幅提高，但随后逐步下降。 （2）资本结构不合理，附属资本比例过低 我国商业银行的资本来源渠道单一，以核心资本为主。由于直到2003中央银行才正式提出可发行次级债券补充附属资本以及呆账准备金提取不足，并且每年提取的为数不多的呆账准备金几乎都被直接用于冲销坏账，很少能充当资本金使得附属资本比重很低，因此影响了资本的结构及资本充足率的提高。 （3）资产质量差，资本补充渠道狭窄历史形成的不良资产包袱严重制约着国有商业银行资本充足率的提高。同时国有银行所需计提的大量呆账核销也大幅度侵蚀资本金基础。长期以来，资本匮乏一直是困扰我国银行业的一大难题，银行资本金来源渠道单一，尚未建立起动态的能随时补充资本金的良好机制。 （4）银行的内部基础数据严重缺乏，评级技术落后，风险模型难以建立 由于我国整个社会信用制度欠发达，国内的信用市场尚处于发展阶段。信用评级成为我国银行业参与国际竞争的一个瓶颈。目前虽然商业银行各业务部门都有专门的报表收集与分析功能，但没有形成一个完整、健全的体系，无法有效地发挥非现场监督的作用。 （5）银行监管指标不够全面合理，监管当局监管力度有待加强 我国大多数银行对于风险资产及资本充足的监管，主要是考虑信用风险，基本上没有考虑市场风险、汇率风险、价格风险以及在操作和技术等方面的风险，这无疑会加大银行风险程度，同时也使得我国银行监管指标不够全面合理。银行监管在某些领域内失去了应有的效力，不能使银行的风险得到全面的控制。 （6）银行监管理念落后，监管方式、技术手段和人员素质还未达到监管要求 我国的监管理念基本上还停留在政府管制和保护阶段。在监管方式上、检查内容上以及监管技术手段方面都显得比较落后，再加之监管人员素质不高使得我国监管当局的监管能力，难以达到新协议所要求的监管水平。同时，商业银行在我国市场尚未成熟的情况下，过分强调盈利性，导致资产业务中高风险性业务比重过大，也容易形成较大风险。2、我国商业银行资本充足性的监管 随着国际金融业的日益发展和竞争的加剧，及金融业风险因素的日渐复杂多变，维护和提高我国商业银行的稳定性是我国银行监管当局和各商业银行的首要之务。为了提高我国商业银行体系的稳健性，促进我国金融市场的公平竞争，保护广大存款人的利益，我国在商业银行资本管理方面出台了相关的文件和管理措施。（1） 中华人民共和国商业银行法对资本的规定 1995年发布和实施，并于2003年进行修正的中华人民共和国商业银行法中，引进了巴塞尔协议对资本的最低要求，规定商业银行的资本充足率不得低于8%.（2）商业银行资本充足率管理办法对资本的规定该办法自2004年3月1日起实施，它基本符合1988年巴塞尔协议的框架，同时也吸收了巴塞尔新资本协议有关监管和信息披露的规定，把我国银行业实施巴塞尔新资本协议的基本策略定为“两步走”和“双轨走”。提高资本充足率，实施资本监管。 （3）中国银行业实施新资本协议指导意见对资本管理规定 银监会于2007年2月下发了中国银行业实施新资本协议指导意见，提出实施统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架的时间表，要求新资本协议银行从2010年年底开始实施新资本协议，届时达不到最低要求的商业银行经批准可暂缓实行，但不迟于2013年年底。深刻认识、综合分析我国商业银行在资本充足性管理的现状，我们觉得可