金融企业会计试卷.docVIP

金融企业会计试卷（三）一、填空(15分)1银行承兑汇票的承兑人是（付款人开户行 ）。2. 银行会计核算的对象具体包括资产、(负债)、(所有者权益)、(收入)、(费用)、(利润)。3. 用来核算经济业务发生后引起银行资金实际增减变化，并列入资产负债表内的科目是(资产、负债、所有者权益)。4以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是（抵押贷款）。 5提示付款期限自出票日起2个月的票据是（ 银行本票 ）。 6应付汇差表现为联行往来各科目借方发生额合计（ 小于 ）贷方发生额合计。7总账是（ 综合）核算和（ 明细 ）核算相互核对及统驭明细分户账的主要工具，也是定期编制各种会计报表的依据。8各商业银行跨系统汇划款项和系统内50万元以上的大额汇划款项，应通过（通过人民银行清算资金）来转汇。9单位卡账户资金一律从其（ 基本存款 ）账户中转账存入。10银行汇票的背书转让金额以不超过出票金额的（ 以不超过出票金额的实际结算 ）金额为准。二、判断 (15分) ( )1.商业银行统一会计科目将会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。( )2.银行的财务收入是指银行在经营业务中所吸收的存款( )3.银行使用的现金存款单和现金收入传票均属于基本凭证。( )4.银行账务组织是指银行会计部门经办业务时，从编制、受理及审核凭证开始，至编制完日计表为止的全部核算过程的步骤和方法( )5.单位活期存款的结息日为每年6月30日。( )6.活期储蓄采用“查算表计息”应按每笔款项存取后的账面余额在当日的利息查算表查出利息数，从原利息余额中加计或减计利息，然后结出新的利息余额。( )7.计算全国联行汇差的会计科目有联行往账、联行来账、汇出汇款、汇差资金划拨。 ( )8.办理委托收款结算，银行承担为收款单位扣收款项的责任。承付期满，如果付款人账户资金不足支付时，银行可以办理部分支付。( )9.贷款损失准备金是用以核销无法收回的贷款造成损失的准备金。( )10.财政性存款的缴存比例是75%。 ( )11.已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行， 由贴现银行向贴现申请人收取票款。( )12.货币发行业务是商业银行的重要业务之一。( )13.发生货币发行和回笼业务时，基层人民银行除了对本身账务进行会计处理外，还要逐级上报上级库。( )14.支票金额起点为1 000 元。( )15.定额银行本票面额为1000元、5000元、10 000元和20 000元四种。三、选择(前10题为单选，后5题为多选)(20分)1.某客户持银行汇票一份来行要兑付，银行应编制。( A ) A.邮划借方报单B.邮划贷方报单C.电划借方补充报单D.电划贷方补充报单2.对于委托收款业务，发报行应为( B )。A.付款人开户行B.收款人开户行C.出票行D.代理付款行3.处于单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出款项的银行使用( )科目核算( A )。A.联行往来B.存放中央银行准备金C.同城票据清算D.汇差资金划拔4.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现是( A )A.人民银行的资产、商业银行的负债B.人民银行的负债 C.商业银行的资产5.票据交换中，应付票据金额合计小于应收票据金额合计时为( A )。A.应收差额B.应付差额C.存欠差额6.同业拆借的利息，拆出行应使用( B )科目核算。A.存款利息收入B.金融企业往来收入C.金融企业往来支出D.贷款利息支出7. 银行短期贷款是指（ C ）。A期限在1年以内不包括1年的贷款 B期限在1年到5年的贷款C期限在1年以内包括1年的贷款 D期限在1年到2年的贷款8.处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按下列( A )方式办理。A.先横后直B.先直后横C.先直后横再直D 先横后直再横9.货币回笼使( B )A.发行基金减少，流通中货币增加B.两者同时减少C.发行基金增加，流通中货币减少D.两者同时增加10.若本行对上级行的汇差为应付汇差，表明( A )A.占用上级行的资金B.被上级行占用资金C.占用下级行资金D.被下级行占用资金11.下列会计科目为共同类科目(A C )。A.联行往来B.汇差资金划拔C.外汇买卖D.应解汇款及临时存款12.银行下列(A C )支出可以列入银行成本。A.利息支出B.因欠缴税款的罚金C.手续费支出D.所得税支出 13.银行会计基本凭证包括(B C D )A.银行存贷款凭证B.现金收、付凭证C.转账借、贷方凭证D.表外科目收、付凭证14.综合核算包括的内容有(A D )。A.科目日结单B.分户账C.余额表D.日计表15.持票人取得商业汇票后可有如下选择(A B C )。A.贴现B.到期收款C.转让D.交换四、简答：(3分)1.银行会计工作有哪些特点？五、业务题：(42分)1.储户赵刚于到期日持一年定期整存整取存单一张，来行办理支取本息，金额1,000元，年利率1.98。借：吸收存款 1000利息支出 19.8贷:库存现金 1019.82.工商银行汇通支行的借款人风华工厂所借一年期的短期借款200 000元已到期，但无款归还，予以转账。借:逾期贷款200000贷:贷款 20000038月8日某行收到欣欣公司交来到期的存单一张，金额为88 000元，存期三年，年利率2.52%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。借:吸收存款 88000利息支出 6652.8贷: 吸收存款 886652.84.机械厂提交汇票委托书一份，委托银行签发银行汇票，汇往南京某机床厂采购物资，金额18,000元。借:吸收存款 18000贷:汇出汇款 180005.收到清算行发来的划付款信息，金额3,300元，经核对为本行签发的汇票,出票金额3,700元，汇款人李某不在银行开户，审核无误办理。借:汇出汇款 3700贷:辖内往来37006.汽车经销公司填制银行本票申请书提交银行申请签发不定额本票，金额28,000元，审查无误办理转账。借:吸收存款 28000贷:吸收存款-开出本票 280007.收到廊坊市某行营业部寄来贷方报单及信汇凭证3、4联，收款人为本行开户的轴承厂，金额8,600元。借:联行来账 8600贷:吸收存款 86008.电子联行发报行收到工商银行先锋支行的转汇清单及划收凭证，汇款金额650 000元，办理转账。借: 工商银行存款 650000贷:电子联行往来 6500009.雷顿商厦持未到期的商业承兑汇票一份，金额86,500元，来行办理贴现，经信贷部门核准予以办理，经计算贴现利息2,400元，实付贴现金额84,100元，进行账务处理。借:贴现资产 86500贷:利息收入 2400吸收存款 8410010.某县工行开出现金支票向当地人行支取现金9,000,000元，做出人、工两行的会计分录。人行:借: 工商银行存款 9000000贷:发行基金往来 9000000工行:借:库存现金 9000000贷:存放中央银行款项 900000011.某工商银行本旬财政性存款各科目余额为8,600,000元，上次已缴存8,200,000元， 做出工商银行本旬缴存人民银行财政性存款的会计分录。借:缴存中央银行财政性存款 400000贷:存放中央银行款项 40000012.某县人民银行分行收到省农业银行签发的转账支票一张，主动归还季节性贷款本金5,000,000元，利息45,000元，做出农业银行的会计分录。借:向中央银行借款 5000000利息支出 45000贷: 存放中央银行款项 504500013.某县工行本日签发转账支票，归还向当地建行拆借的资金20,000,000元，通知人行转账，做出工商银行的会计分录。借: 拆入资金 20000000贷: 存放中央银行款项 2000000014工商银行珠江支行收到湖美商厦提交的还款凭证一份，金额90 000元，转账支票一张，金额90 486元。其中：90 000元为归还一个月期限的贷款，486元为支付贷款利息。经审查无误后予以转账。 借:吸收存款 90486贷:贷款 90000利息收入 48615. 收到上海市工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额16,000元，收款人是上海印染厂，付款人是开户单位木材厂，办理支付票款手续。借:吸收存款-活期存款-木材厂 16000贷:联行往账 1600016.发报清算行收到经办行发来的划收款信息，该款项为异地系统内银行委托发报经办行收取的商业承兑汇票款项，金额25000元，承兑人为发报经办行的开户单位机电公司。作出发报经办行和清算行的会计分录。发报经办行:借:吸收存款 25000贷:辖内往来 25000清算行:借:辖内往来 25000贷:存放系统内款项-上存总行备付金存款户 2500017.某清算行在总行备付金存款不足,向其管辖行申请借入资金,总行为其办理了拆借手续,金额为10万元,作出清算行和管辖行的会计分录。清算行:借: 存放系统内款项-上存总行备付金存款户100000贷:系统内拆入资金 100000管辖行:借: 系统内拆出资金 100000贷: 存放系统内款项 10000018. 某行2000年末各损益类总帐余额如下：利息收入 8 000万金融企业往来收入 150万手续费收入 130万汇兌收益 3万其他营业收入 210万投资收益(贷方) 3.5万营业外收入 2万利息支出 1200万金融机构往来支出 2200万手续费支出 171万营业费用 20万汇兑损失 40万其他营业支出 60万营业税金及附加 11万营业外支出 39万 做出结转各项收入和支出的分录借：利息收入 8 000万金融企业往来收入 150万手续费收入 130万汇兌收益 3万其他营业收入 210万投资收益 3.5万营业外收入 2万贷：本年利润借：本年利润贷：利息支出 1200万金融机构往来支出 2200万手续费支出 171万营业费用 20万汇兑损失 40万其他营业支出 60万营业税金及附加 11万营业外支出 39万 六、计算题 （5分）工商银行万达支行本日联行往账账户借方发生额为200 000元，贷方发生额为300 000元；联行来账账户借方发生额为360 000元，贷方发生额为372 000元。计算该行当日联行汇差是多少？是应收汇差还是应付汇差？并写出应收（或应付）汇差上划