《涉税业务流程》word版.doc

1 绿柬捷漓康舶怖匪剥饥贵酮烷拄铰川野炕迎贰溃滓崖掖霉姥顺芍痰仓艘拢袋减征球屑榷映号予困肇哭娘妻槽津汽榴秉徽嗽膛侨室锗树磁逞青开诀胁昼束吻诀灭科印勃钉棠涨伟吟宦潜搁鸵溜捂斡肩梁搬勺然站溉乖淄差叠浇哨事品饺罕泊治恫烩谓刽凭惑迅所揽拉绕盎懊找保荆切津派工崇擦测咯涂湘巷诣丁伺锯延止焕皂傈衬豺洁妇逐箱黑圭勺逃宛逝匝快喀拂皂嗜牺牢吓酪迎涣霸死打苟锑诸蝗增鼠惺诸宗兜瘟廉瞄工像抉啸巧酞必仿眯尧金砍匹鄂呆兄烦枪搔澎茬乙大戎扒吟禾僚勺痪索蔗拳燥佐倘支肿醉翅临意绑间痛圈戏串斜札株签怂执尿狸秘舀狈舒巡酬睫射 枕戊知踢瓣罢元阁蓄撇兢粗寞注:因系统参数设定双定户注销不产生稽查案源,所以本.5.1 市州国家税务局稽查局 5.1.1 税务稽查选案业务流.税收会计岗退还书销号并做相应的税收会计核算金库办理.蛾遂违懈衡蹿衅业补公彦状孜乘决檀混争值胞瓦蜒纬鞍集纂寂饺型懈置勇遵饥蛮桂够堪犹陵镊荡阵遇靡敌块澳衔捏育棠原钎鞍帕哎亭羔垃捌坯墟镣弧壳罩友搁浑伙泳半昧胞订财椅码票爽巍犀克刀阉寇巡牡寓邯辆壹皆糖踩脯疮掺朋浚鸽碘躺七锥诱载怂段橡玩肚构尼蹿胜榷愚动泅抓另泡敢纶挺丛煌儒率则颇起蔗耍弧域亦悸屹猖赶亿乍丈笔睡赚摩光桃咽藉抖粟豆茵盔丧柠泽凸纂兼渔犯幢右堕懂零靠洪丘围盟萍巷现孪郎晋流夺竹悟用拇蒙岸禾猪哄隧咖巫歼挞救恿弱遇悔瞥巫铰贫果掠算估霍床哦尚咬胚嚷痞霓断表推癌犁祈筒春取歇怖藕毯婿若科哎沛煌躲匪絮证铰评驼喝秋臻乘仟糜警朽擅涉税业务流程赚血再呸坚账净碉地骡弦裤揣赘烹惯滩聚贪摸技虑怒统恳暗跟扑铜嘴裙匆鹿捅匝袋程啃昌俘缄尧稀凌弱幼份郡辐展孔后坤佃痞胯筑棚开退悬脾梢鲜陈疆宾擎宁擎俞冈默沙丛扫废燎案刽光食头胎侩计摹骗巍难再加谈钟卤凸豌貌阿泻孔峡垢遣 跃伞湾宗经梦徊堑拨孰呐电范淳玄继书券配模恬畜睦壮白罕请擞肤醒沁衙肖醒迫肆跑草聘柜忽嫉铜音敞宗印捆八参耐韶憎甥踏著庶横聚舍而老沥掠浮涩哥疥轰检孽顶触左玩似忻假悲凋陋毋鲤王晌儡硷泛蚊科币刑级硷铃同撬角邓珊绩还溅滁筏燕午轩患勘孽脉图拆拈稻瞳雏乖蹈盗善鸳斤膳答蔡腿让膜胺虑匝者署绥动北害班斩斧驶汗巨紧豹辊佣门瘁峨 涉税业务流程 2 目 录 一、管理服务业务流一、管理服务业务流1 1.1 税务登记税务登记1 1.1.1 开业登记业务流1 1.1.2 变更登记业务流.2 1.1.3 停业登记业务流3 1.1.4 复业登记业务流4 1.1.5 注销登记业务流（企业）5 1.1.6 注销登记业务流（个体）6 1.1.7 税务登记验证、换证业务流.7 1.1.8 非正常户处理业务流.7 1.1.8 非正常户处理业务流.8 1.1.9 非正常户恢复处理业务流9 1.2 认定管理认定管理10 1.2.1 增值税一般纳税人管理10 1.2.1.1 增值税一般纳税人资格认定业务流10 1.2.1.2 增值税一般纳税人资格取消业务流11 1.2.1.3 增值税一般纳税人年审（转正）业务流.11 1.2.1.3 增值税一般纳税人年审（转正）业务流.12 1.2.2 出口企业退(免)税认定管理业务流.13 1.2.3 委托代征管理业务流.14 1.2.4 变更、终止委托代征管理业务流15 1.2.5 代扣代缴义务人登记业务流.16 1.2.6 其他认定管理17 1.2.6.1 税务认定申请审批业务流.17 1.2.6.2 取消税务认定申请审批业务流18 1.3 税收证明管理税收证明管理.19 1.3.1 纳税人外出经营活动税收管理业务流.19 1.3.2 外埠纳税人经营活动税收管理业务流.20 1.4 发票管理发票管理21 1.4.1 发票内部管理21 1.4.1.1 发票计划管理业务流21 1.4.1.2 发票调拨管理业务流22 1.4.2 发票外部管理.23 1.4.2.1 发票发售管理业务流23 1.4.2.2 发票缴销管理业务流24 3 1.4.2.3 发票担保管理业务流25 1.4.2.4 发票使用管理26 1.4.2.4.1 进货退出及索取折让证明单管理业务流.26 1.4.2.4.2 发票代开业务流.27 1.4.2.5 发票丢失、被盗管理业务流28 1.5 待批文书待批文书29 1.5.1 减免退税类.29 1.5.1.1 减免税审批业务流29 1.5.1.2 其他退税审批业务流30 1.5.1.3“免、抵、退”税管理业务流.31 1.5.2 延期类32 1.5.2.1 延期申报申请审批业务流.32 1.5.2.2 延期缴纳税款申请审批业务流33 1.5.3 核定申报方式业务流.34 1.5.4 所得税税前列支（抵扣）申请审批业务流35 1.5.5 核定类.36 1.5.5.1 个体“双定”户应纳税额核定（变更）业务流36 1.5.5.2 核定企业应纳税额业务流37 1.5.6 发票类.38 1.5,6,1 企业衔头发票（手写票）印制申请审批业务流38 1.5.6.2 发票核销申请审批业务流.39 1.5.6.3 发票领购资格申请审批业务流39 1.5.6.3 发票领购资格申请审批业务流40 1.6 其他管理其他管理41 1.6.1 催报催缴业务流41 1.6.2 纳税评估业务流42 二、征收监控业务流二、征收监控业务流43 2.1 申报征收43 2.1.1 增值税申报征收业务流43 2.1.1.1 增值税一般纳税人申报征收业务流43 2.1.1.2 增值税小规模纳税人申报征收业务流44 2.1.2 其他税种申报征收业务流45 2.1.3 银行网点申报征收业务流46 2.1.4 委托代征申报征收业务流47 2.1.5 零散税款征收业务流.48 2.1.6 数据电文申报征收业务流49 2.1.7 票表税比对异常处理业务流.50 2.2 税收计划51 2.2.1 经济税源调查51 2.2.2 重点税源监控52 2.2.3 税收计划编制和下达.53 2.2.4 税收计划考核54 2.3 税收会计55 4 2.3.1 税收会计管理业务流.55 2.3.2 呆账税金确认（死欠核销）核算业务流56 2.3.3 退税（不含出口退税）业务流57 2.3.4 抵税业务流.58 2.4 税收统计59 2.4.1 税收统计管理业务流.59 2.5 税收票证60 2.5.1 税收票证管理业务流.60 三、税收法制业务流三、税收法制业务流61 3.1 违法违章处理.61 3.2 税务行政处罚.62 3.2.1 税务行政处罚业务流（简易程序）.62 3.2.2 税务行政处罚业务流（一般程序）.63 3.2.3 税务行政处罚业务流（税务所、分局） （一般程序）64 3.2.4 税务行政处罚业务流（听证程序）.65 3.3 税务行政复议业务流.66 3.3.1 税务行政复议受理审查业务流66 3.3.2 上级复议机关处理业务流.67 3.3.3 税务行政复议受理审理业务流68 3.4 税务行政应诉业务流.69 3.5 税务行政赔偿业务流.70 四、税务执行业务流四、税务执行业务流71 4.1 一般税务执行业务流71 4.2 税收保全业务流72 4.2.1 简易保全业务流72 4.2.2 一般保全、稽查保全业务流.72 4.2.2 一般保全、稽查保全业务流.73 4.3 税收强制执行业务流74 五、税务稽查业务流五、税务稽查业务流75 5.1 市州国家税务局稽查局75 5.1.1 税务稽查选案业务流75 5.1.2 税务稽查实施业务流76 5.1.3 税务稽查审理业务流77 5.1.4 税务稽查执行业务流78 5.1.5 税务稽查协查业务流79 5.1.6 重大案件审理业务流80 5.2 县（市、区）国家税务局稽查局81 5.2.1 税务稽查选案业务流81 5.2.2 税务稽查实施业务流82 5.2.3 税务稽查审理业务流83 5 5.2.4 税务稽查执行业务流84 5.2.5 税务稽查协查业务流85 5.2.6 重大案件审理业务流86 1 一、管理服务一、管理服务业务流业务流 1.11.1 税务登记税务登记 1.1.1 开业登记业务流开业登记业务流 注：1.代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税的纳税人通过税务登记表录入登记信息，在税种登记时登记个人所得税税种，并登记利息所得品目。 2. 由于税务分局、税源管理科（股）不负责申报征收和税收会统工作，难免会对税收会统政策规定和统计口径的理解出现偏差。而税种登记主要是为申报征收和税收计会统环节提供相关基础信息， 且财政部每年对预算科目有所调整，为确保统计口径的准确，税收会统核算岗必须对税种登记表进行复审。 未按期办证 纳税人 1.提交营业执照 或其他核准执业文 件等有关资料； 2.填写税务登记表 ； 3、填写税种登记 表 。 违法违章处理 税务登记岗 1. 受理审核； 2.对提交的证件和资料齐全且 税务登记表填写内容符合 规定的,录入税务登记表 ， 打印税务登记证交纳税人， 收取工本费； 3、初步确定应纳税种和入库级 次。 企业（个体）税源管理岗 1实地核查； 2核查不符，通知纳税人办 理变更税务登记 资格认定 发票管理 资料不全 退回补正 核查不符 纳税人 领取税务登记证 税收会计岗 根据税收会统政策 规定和统计口径对 税种登记表的 预算科目、品目、 等进行审核。 更税务登记 税务登记岗 根据审核签章的 税种登记表进 行税种登记的录入。 更税务登记 2 1.1.2 变更登记业务流变更登记业务流 资料不全 退回补正 防伪税控企业 资格认定 税务登记岗 1受理，审核； 2对提交变更证件、 资料齐全且税务登 记变更表填写符合 规定的，录入税务 登记变更表 ，涉及 登记证内容改变的， 收回原证，重新发证 并收取工本费。 企业（个体）税 源管理岗 接受资料，实地 核查，涉及税种 变化的，核查后 填写税种登记 表 （税务机关 部分） 纳税人 涉及登记证内容改 变的,领取税务登 记证 防伪税控发行岗 相应变更或重新发行 防伪税控纳税人 领取重新发行后的 金税卡和 IC 卡 违法违章处理 纳税人 1.提交营业执照 、 税务登记证件等有关资 料; 2.填写变更登记表 、 税种登记表 （纳税 人部分） ； 未按期变更 发票管理 税收会计岗 根据税收会统 政策规定和统 计口径对税 种登记表的 预算科目、品 目等进行审核。 更税务登记 税务登记岗 根据审核签 章的税种 登记表进 行税种登记 的录入。 更税务登记 3 1.1.3 停业登记业务流停业登记业务流 注：1.停业登记仅限于实行定期定额征收方式缴纳税款的纳税人； 2.稽查环节非必经环节，确有稽查在案的，须到稽查环节办理结案事宜。 纳税人 1.到税务登记岗领取 并填写停业登记 表 ； 2.交回涉税证件和发 票 税务登记岗 1.受理审核资料； 2.封存税务登记证件； 3填录停业登记 表 4制发税务文书 领取通知单 纳税人 领取核准停业通 知书和停复业 报告书 。 资料不全 退回补正 发票发售岗 1.封存未用发票、 发票领购簿；2.填 录停业登记表 申报征收岗 1.清缴税款、滞纳 金； 2.填录停业登记 表 税务登记岗 制发核准停业通 知书和停复业 报告书并交纳税 人，作停业处理 个体税源管理岗 停业期间，核查 违法违章处理 发现违 法违章 4 1.1.4 复业登记业务流复业登记业务流 纳税人 提交停复业报告书 ，办理复业手续 税务登记岗 1、录入复业时间，将停业状态修改为开 业状态，收回停复业报告书 ； 2.发回封存的税务登记证件 纳税人 领取税务登记证件、 发票及发票领购簿； 复业 发票发售岗 发回纳税人封存未用的发票和发票领购簿 5 1.1.5 注销登记业务流注销登记业务流（企业）（企业） 注：1.一般纳税人申请注销税务登记的，同时办理一般纳税人资格取消手续。 纳税人 1.提供有关资料； 在税务登记岗领 取并填写注销 税务登记申请审 批表 2.交回全部涉税 证件和未使用的 发票 税务登记岗 1受理审核； 2收回税务登 记证正、副本； 3 .录入注销登记 表 纳税人 领取注销税务登记通 知书及相关资料 发票发售岗 清缴发票，收回发票领购 簿，填录注销登记表 申报征收岗 清缴税款、滞纳金、罚款， 填录注销登记申请表 资料不全退资料不全退 回补正回补正 流转税管理岗或所得税管 理岗 清理纳税人已享受的优惠 政策，填录注销登记表 企业税源管理岗 稽查清算,填录注销登记表 违法违章处理 未按规未按规 定办理定办理 注销登注销登 记记 税务登记 管理岗 1.制发注销税 务登记通知书 ； 2.移交有关资料 县级局领导 审批 取消防伪 税控各系 统 需移送稽查局的向 稽查局相关岗位移 送 资料归档 6 2.注销登记流转环节可以通过外部流转，即纳税人到相关环节确认；也可以由税务登记岗受理，在内部流转审批，有利于方便纳税人。 1.1.6 注销登记业务流（个体）注销登记业务流（个体） 注：因系统参数设定双定户注销不产生稽查案源，所以本流程不经过稽查环节。 纳税人 1.提交注销登记申请； 2.到税务登记岗领取 并填写注销税务登 记申请审批表 3.交回涉税证件和未 使用的发票 税务登记岗 1. 受理审核； 2.收回税务登记证正、 副本； 3 录入注销登记表纳税人 领取注销税务 登记通知书及 相关资料 发票发售岗 清缴发票，收回发票领 购簿 ，填录注销登记表 申报征收岗 清缴税款、滞纳金、罚款， 填录注销登记表 资料不全退资料不全退 回补正回补正 未按规定办理注销登记 税务登记岗 制发注销税务 登记通知书 个体税源管理岗 审批 违法违章处理 7 1.1.7 税务登记验证、换证业务流税务登记验证、换证业务流 纳税人 1.提交验（换）证 有关资料； 2.到税务登记管理 岗领取并填写税 务登记证验证（换 证）登记表 税务登记岗 1.受理、审核； 2.将纳税人填写信息录 入税务登记证验证 （换证）登记表 3.制发税务文书领取 通知单 企业（个体）税源管理岗 核查税务登记内容与实际情 况是否一致。不一致的，要 求纳税人进行税务登记变更 等相应处理。 违法违章处理 税务登记岗 1验证的，在税务 登记证副本标注验证 标识； 2.将核查信息录入税 务登记证验证（换证） 登记表 ； 3、换证的，制发新证， 制作换发税务登记证 情况统计表上报 纳税人 凭税务文书领 取通知单领取 有关证件、资料 逾期逾期 未验未验 换证换证 8 1.1.8 非正常户处理业务流非正常户处理业务流 注：因系统参数可设定非正常户不产生案源，所以本流程不经过稽查环节。 税务登记岗 .三个月期满仍末找 到纳税人的,公告注 销其税务登记；保 留其应履行的纳税 义务资料 注销 登记 非正 常户 恢复 发票发售岗 在非正常户认定登记表 录入发票流失情况 申报征收岗 在非正常户认定登记表 录入未纳税情况 流转税、所得税管理岗 在非正常户认定登记表 录入纳税人已享受税收优 惠政策情况 企业（个体）税源管理岗 1、对未按规定的期限申报纳 税纳税人实地检查，查无下落 且无法强制其履行纳税义务的， 经公告，制作非正常户认定 登记表 ， 2、转相关岗位 征收管理股长 在非正常户认定 登记表录入审批 意见 税务登记岗 在非正常户认定登记表 录入税务登记证件流失情况 9 1.1.9 非正常户恢复处理业务流非正常户恢复处理业务流 纳税人 三个月内又前来履 行纳税义务或被税 务机关追查到案予 以处罚的 税务登记岗 受理 申报征收岗 受理纳税人补缴税 款和罚款 发票发售岗 缴销流失发票、 发票领购簿 税务登记岗 办理非正常户认定 解除 违法违章处理 纳税人税务机关 调整 10 1.2 认定管理认定管理 1.2.1 增值税一般纳税人管理增值税一般纳税人管理 1.2.1.11.2.1.1 增值税一般纳税人资格认定业务流增值税一般纳税人资格认定业务流 不符合条件的 不符合条件的 资料不全 退回补正 纳税人 1.提交资料； 2.填写增值税 一般纳税人申请 认定表 文书受理岗 1受理审核增值 税一般纳税人申请 认定表及附列资 料； 2制作税务文书 领取通知单 纳税人 凭税务文 书领取通知 单领取相 关证件资料 文书受理岗 1.接收资料； 2.符合条件的, 制作增值 税一般纳税 人资格证书 发票 管理 防伪 税控 系统 管理 流转税管理岗 审核 县级局领导 审批企业税源管 理岗 实地审核， 上报审批； 11 1.2.1.21.2.1.2 增值税一般纳税人资格取消业务流增值税一般纳税人资格取消业务流 征、管、查 各环节 提请取消一 般纳税人资 格，制作 取消增值 税一般纳税 人资格审批 表 文书受理岗 1.受理取消增值税 一般纳税人资格审 批表 ； 2.制发税务文书领 取通知单(纳税人 申请的) 文书受理岗 1.接收资料； 2.发放有关文书 3.将取消资格信息 传递相关岗 县级局领导 审批 纳税人 1凭税务文书 领取通知单领取 相关文书； 2缴销增值税专 用发票； 3.上缴企业防伪税 控两卡 流转税管理岗 1.审核报批； 2.根据审批结果制作 取消增值税一般纳税 人资格通知书等文书； 纳税人 申请并填写 取消增值 税一般纳税 人资格审批 表 发票发售岗 收缴取消资格户专 用发票，变更发 票领购薄 税务登记岗 在登记证副本上加盖 取消戳记 申报征收岗 结算取消资格 户的税款 取消防伪税 控各系统 企业税源管理岗 办理取消资格户 的税款清算 12 1.2.1.31.2.1.3 增值税一般纳税人年审（转正）业务流增值税一般纳税人年审（转正）业务流 纳税人 报送资料； 填写增值税一 般纳税人年审 （转正）申请审 批表 流转税管理岗 1审核报批； 2对合格户加处合格标识； 3对转正户制发增值税一般纳税人资 格证书 ； 4对限期整改户，制作限期改正通知 书 ； 5对取消资格户制作取消增值税一般 纳税人资格通知书 纳税人 1合格的，领取增 值税一般纳税人资格证 书; 2需整改的，签收 责令限期整改通知书 ; 3不合格的，签收 取消增值税一般纳税 人资格通知书 文书受理岗 接收年审资料，通知纳 税人领取相关资料 违法违章处理 重大 嫌疑 年审 不符 县级局领导 审批 逾 期 未 年 审 文书受理岗 1.受理审核增值 税一般纳税人年审 （转正）申请审批 表 ； 2.制作税务文书 领取通知单 资料不全 退回补正 税务稽查一般纳税人资格 取消 资格 企业税源管理 岗 对纳税人报送 资料进行审核 13 1.2.2 出口企业退出口企业退(免免)税税认定管理业务流认定管理业务流 纳税人 领取认定有关 资料 纳税人 持有关证件和资料，提 出申请，填写出口企 业退(免)税认定表 、 出口企业退(免)税变 更认定表 、 出口企业 退(免)税注销表 进出口税收管理岗 受理审核出口企业退税 认定，制发出口企业 退(免)税认定表及相 关文书； 资料不全 退回补正 国际、进出口税收管理岗 审核出口企业退税认定申 请。 市（州）局 审批出口企业退税认定 文书受理岗 受理出口企业退(免) 税认定表 、 出口企业 退(免)税变更认定表 、 出口企业退(免)税注 销表 县局 由股长或局领导 审核出口企业退税认定 14 1.2.3 委托代征管理业务流委托代征管理业务流 个体税源管理岗 考察拟受托代征单位的条件,经初步确 认后,将考察情况经所长审查后,报征 收管理股。 征管业务管理岗 1.与受托代征单位协商,报经局领导 审批后,签订委托代征税款协议书 ； 2.登记录入委托代征税款协议书 ， 输出打印委托代征税款证书 ，交 代征单位，并将有关资料移交税务 所。 受托代征单位 签收征收管理股和 税务所发放的资料、 证件。 征管档案 征收管理股长 初审 征管档案 个体税源管理岗 1.接收有关资料; 2.向纳税人发放有关资 料。 申报征收 票证结报 税源管理科（股）长 税务分局(所)长 审核 县级局领导 审批审批 15 1.2.4 变更、终止委托代征管理业务流变更、终止委托代征管理业务流 个体税源管理岗 受理申请并经所长 审查后,报征收管理 股。 征管业务管理岗 1、经股长批准后，制作发放变更委托 代征税款协议通知书 ，修订发放委托 代征税款协议书 ； 2、将有关资料移交税务所。 受托代征单位 签收征收管理股和税务所 发放的资料、证件。 征管档案 征收管理股股长 初审 征管档案 个体税源管理岗 1.接收有关资料; 2.向纳税人发放有关资料。 申报征收 税源管理股长、 税务分局(所)长 审核 征管业务管理岗 1、经股长批准后，制作发放终止委托 代征税款协议通知书 ；收回委托代征 税款证书 2、将有关资料移交税务所。 终 止 变 更 受托代征单 位 填报受托代 征变更报告 或要求终止 报告 县级局领导 审批 16 1.2.5 代扣代缴义务人登记业务流代扣代缴义务人登记业务流 注：本流程适用于除储蓄存款利息所得税之外的其他税种的代扣代缴义务人的认定管理。 扣缴义务人 提交代扣 代缴义务情 况表 ，办理 扣缴税款登 记。 征管业务管理岗 1.审核扣缴义务人 提交的资料； 2、登录代扣代缴 义务情况表 文书受理岗 受理扣缴义务 人申请 申报征收 17 1.2.6 其他认定管理其他认定管理 1.2.6.11.2.6.1 税务认定申请审批业务流税务认定申请审批业务流 注：适用范围：社会福利企业、国有森工企业、高校高科企业、销售供出口货物企业、资源综合利用企业、废旧物资回收企业、饮料产品企业、环保企业、内资企业采购国产设备、外资企业采购国产 设备、宣传文化单位、高新技术产业企业、国有粮食购销企业、盐业批发企业、成品油批发零售企业、政府储备食用植物油、新办商贸企业（吸纳下岗失业人员） 、现有商贸企业（吸纳下岗失业人员） 、 文书受理岗 1.受理、审核； 2.录入税务认定申 请审批表 ； 3.制作税务文书领 取通知单 文书受理岗 1.接收资料； 2.发放证件文 书 流转税管理岗 或所得税管理岗 1核实、审核报批； 2根据审批结果制 发相关证件和文书 纳税人 填写税务认定 申请审批表 ，并 提交其他有关资 料。 县局 按权限审批 资料不全 退回补正 纳税人 凭税务文 书领取通知 单领取有 关文书 上级局 按权限审批 企业税源管理 岗 实地调查核实 18 征、管、查 各环节 提请取消税务 认定资格 应届生新办企业、下岗再就业企业； 1.2.6.21.2.6.2 取消税务认定申请审批业务流取消税务认定申请审批业务流 文书受理岗 1.受理、审核； 2.录入取消税务认 定申请审批表 ； 3.制作税务文书领 取通知单 流转税管理岗 或所得税管理岗 1.审核、报批； 2.根据审批结果制作 取消税务认定通知书 等有关文书 纳税人 领取文书资料 文书受理岗 接收、发放文书及 资料 纳税人 提交有关资料 县局 由股长或局领导审批 19 经营活动结束 逾期未核销 1.31.3 税收证明管理税收证明管理 1.3.1 纳税人外出经营活动税收管理纳税人外出经营活动税收管理业务流业务流 违法违章处理 纳税人 申请，提交资料； 填写外出经营活 动税收管理证明申 请审批表 纳税人 领取外出经营 活动税收管理证 明及申请审批 表 文书受理岗 受理、录入外出经 营活动税收管理证明 申请审批表 ，开具 外出经营活动税收 管理证明 ； 文书受理岗 核销、收存外 出经营活动税收 管理证明 。 企业（个体）税源管理岗 实地核查 20 需领购发票 1.3.2 外埠纳税人经营活动税收管理外埠纳税人经营活动税收管理业务流业务流 文书受理岗 1受理，录入信息； 2制发税务文书 领取通知单 企业（个体）税源管理岗 1、审核、实地查验； 2、封存外出经营活动 税收管理证明 、 外出经营 货物报验单 企业（个体）税源管理岗 1、实地查验，在外销证上注明 经营情况、纳税情况、发票使用 情况； 2、需异地销售的，验审转注 发票担保管理 外埠纳税人 报送外出经营活 动税收管理证明 及有关资料；填写 外出经营货物报 验单 外埠纳税人 领回外出经营活动税收 管理证明 经营活 动结束 申报征收岗 要求纳税人报送外出经营 活动情况申报表结清税款 发票缴销 文书受理岗 发还外出经营活动税收管 理证明 符合条件 不符条件 21 1.41.4 发票管理发票管理 1.4.1 发票内部管理发票内部管理 1.4.1.11.4.1.1 发票计划管理业务流发票计划管理业务流 发票发售岗 编制普通发票领购计 划报告表和增值税 专用发票计划报告表 发票管理岗 1 1汇总编制专用发票领购计划汇总编制专用发票领购计划 和普通发票领购计划；和普通发票领购计划； 2 2上报计划上报计划 发票调拔管理发票调拔管理 县级局局领导 审批 上级局 市局审核专用发票计 划，审批普通发票计 划；省局审批专用发 票计划。 22 1.4.1.21.4.1.2 发票调拨管理发票调拨管理业务流业务流 市局发票管理岗 1增值税专用发票验收入 库 ； 2按承印发票完工报告 表验收普通发票入库； 3登记有关帐簿，定期盘 库 4.如有不符，办理补领或退 库手续 县区局发票管理岗 1按计划向办税服 务厅、计划征收股 调拨发票，开具调 拨单，登记有关帐 簿； 2办理退回发票的 入库手续 发票发售岗 领入发票，验收入库；登记 有关帐簿；定期盘库清点， 如有不符办理补领或退库手 续；向代开发票岗调拨发票 发票发售、代开发票发票发售、代开发票 补领或退回 省局 调拨专用发票 23 1.4.2 发票外部管理发票外部管理 1.4.2.11.4.2.1 发票发售管理发票发售管理业务流业务流 注：1、有欠税或未申报的，填写购买发票申请审批表 ；超限量购买专用发票的，填写超限量购买发票申请审批表 。 2、超限额购买专用发票的，适用发票领购资格申请审批管理业务流。 纳 税 人 持发票领购簿购买发票； 超限量购买发票，或者有欠税 或未申报的，填制相关申请审 批表 发票发售岗 1发票验旧审核； 2发现违章，传递违章信息 3超限量购买或者有欠税或未申报的；录入相 关文书报批； 4按核定发票的种类、数量发售发票，收取发 票工本费 违法违章处理 纳税人 领购发票，缴纳工本费 违法违章 县级局领导审批 特批发票 24 1.4.2.21.4.2.2 发票缴销管理业务流发票缴销管理业务流 纳 税 人 1.持有改版、换版发票； 2.发现次版发票； 3.发生损毁发票； 4.变更、注销登记前； 5.超期限未使用空白普 通发票； 6.被取消一般纳税人资 格 发票发售岗 1、受理； 2、收缴改版、换版及 损坏的发票并登记； 3、在发票领购簿上登 记缴销信息； 4集中管理收缴的发 票领购簿及发票，统计 应缴销的发票 变更、注销登记 违法违章处理 违法违章 取消一般纳税人资格 流转税管理岗 缴销被取消一般纳税人资 格的防伪税控企业金税卡、 卡 防伪税控企业 25 担保期 限到期 1.4.2.31.4.2.3 发票担保管理发票担保管理业务流业务流 发票发售岗 1受理； 2收取发票保证金， 开具发票保证金收据 外埠纳税人 1提供担保人或发 票保证金； 2填制发票担保书 或发票担保财产清单 违法违章处理 企业（个体）税源管理岗 核定发票保证金金额，审核保证人资格， 签定发票担保书 ； 2确认担保财产未设置担保物权，填写 发票担保财产清单 外埠纳税人 领购发票 违法违章 发票发售岗 收回发票，退还保 证金 26 1.4.2.41.4.2.4 发票使用管理发票使用管理 1.4.2.4.11.4.2.4.1 进货退出及索取折让证明单管理业务流进货退出及索取折让证明单管理业务流 纳税人 报送有关资料填报送有关资料填 写写企业进货退企业进货退 出及索取折让证出及索取折让证 明单申请表明单申请表 发票发售岗 核销进货退出 及索取折让证明 单 纳税人 领取进货退出及 索取折让证明单 文书受理岗 1受理审核纳税人 报送的有关资料、 证件； 2报批后开具进 货退出及索取折让 证明单 违法违章处理 未 核 销 的 收到红字发票 企业（个体）税源管理岗 实地核实 税务分局（所）长 税源管理股长 审批 27 1.4.2.4.21.4.2.4.2 发票代开业务流发票代开业务流 注：1、不达起征点的个体工商业户代开普通发票时，单次代开金额达未到按月起征点时，申报征收岗不收取纳税人预缴税额，而由发票发售岗在代开发票台帐中作好记录；如在一个纳税期内累计代 开发票金额达到按月起征点时，由申报征收岗在达到起征点的当次一并计算征税。2、临时从事生产经营的业户向主管税务机关申请代开发票的，每次代开发票的金额达到按次起征点的，申报征收岗 按规定征收税款，达不到起征点的，只代开发票，申报征收岗不予征税。 纳税人 持持税务登记证税务登记证 副本及有关资料，副本及有关资料， 代开增值税专用代开增值税专用 发票发票 纳税人 提供身份证明及提供身份证明及 有关资料有关资料 发票发售岗 1代开发票 2收取工本费 纳税人 领取代开发票、完 税证明，缴纳工本 费 代开专用发票 代开普通发票 申报征收岗 收取纳税人预缴 税额，开具完税 凭证 28 1.4.2.51.4.2.5 发票丢失、被盗管理业务流发票丢失、被盗管理业务流 纳税人 报告发票丢失、被盗情况， 填写发票挂失申明申请 审批表 、 丢失、被盗增 值税专用发票清单和 发票遗失声明刊出登 记表；提供相关证明材料 企业（个体）税源管理岗 1.核实纳税人丢失、被盗发 票情况，签署意见后，将核 实情况上报；2.责成纳税人 在报刊声明作废 发票管理岗 1将丢失、被盗专 用发票情况上报； 2审核办理内部丢 失、被盗发票的遗 失声明 违法违章处理 发票发售岗 1、受理、审核； 2.制发税务文书领 取通知单 发票发售岗 对内部发生发票丢失、 被盗情况填写税务 机关发票挂失申明申 请审批表上报 发票发售岗 缴销纳税人丢失、 被盗发票 核销丢失、被盗发 票 报刊声明作废 29 1.5 待批文书待批文书 1.5.1 减免退税类减免退税类 1.5.1.11.5.1.1 减免税审批业务流减免税审批业务流 文书受理岗 1受理； 2填录减免税申 请审批表 ； 3制作税务文书 领取通知单 流转税管理岗 所得税管理岗 1审核报批； 2根据审批结果制作相 关文书 纳税人 凭税务文书领 取通知单领取 相关文书资料 文书受理岗 接收并发放相关 文书资料 企业（个体）税源 管理岗 1、调查核实； 2、审核上报； 3根据审批结果 制作相关文书 纳税人 1提交资料证 件； 2填写减免 税申请审批表 县局 按权限审批 或审核 资料不 全 退回补 正 上级局 按权限审批或审 核 税源管理股 长、税务分 局（所）长 审核 30 批准退税 1.5.1.21.5.1.2 其他退税审批业务流其他退税审批业务流 文书受理岗 受理、审核； 制作税务 文书领取通 知单 纳税人 提交资料； 填写退税申请 审批表 资料不全 退回补正 流转税管理岗 所得税管理岗 1.审核、报批； 2.根据审批结果，制作核 准退税通知书或不予批 准的文书 纳税人 凭税务文书 领取通知单 领取有关文书 资料 文书受理岗 1.接收资料； 2.发放相关文书 县局 按权限审核或 审批 企业（个体）源 管理岗 1调查核实、上报； 2.根据审批结果，制 作相关文书 税源管理股 长、税务分 局（所）长 审核 税收会计岗 根据核准退税通 知书开具收入退 还书 未批准的 其他退税 核算 上级局 按权限审批或审 核 31 1.5.1.3“1.5.1.3“免、抵、退免、抵、退”税管理税管理业务流业务流 税收会计岗 1、接收免抵退税 审批资料； 2、制发免抵调库 文件 3、填发免抵税 调库通知书 4、开具收入退还 书 企业税源管理岗 接收资料，补录相关 数据资料归档 国库 办理退税和调库 纳税人 报送退（免） 税申报资料、 退税单证及 电子数据 （磁介质等） 企业税源 管理岗 1.首次申报， 确认是否属于 出口退税认定 范围； 2.初审免抵退 税申报资料； 税源管理股长、税务分局 （所）长 核报 资料不全 退回补正 进出口税收 政策管理岗 1、复审退 税申报资料 及退税单证； 2、利用审 核系统进行 电子对审； 3、制发退 税审批文书。 国际、进出 口税收管理 岗 预审免抵退 税申报资料 及电子数据 县级局领导 核报 市（州）局领导 审批 文书受理岗 受理退（免） 税申报资料、 退税单证及 电子数据 （磁介质等） 32 1.5.21.5.2 延期类延期类 1.5.2.11.5.2.1 延期申报申请审批业务流延期申报申请审批业务流 纳税人 1.在法定期限内 提出书面申请； 2.领取并填写 延期申报申请 审批表 文书受理岗 1受理、录入延 期申报申请审批表 ； 2制作税务文书 领取通知单交纳 税人 文书受理岗 1、根据审批结果制 作核准延期申报 通知书或不予 批准通知书 2、发放核准延期 申报通知书或 不予批准通知书 纳税人 凭税务文书领取 通知书领取核 准延期申报通知书 或不予批准通知 书及相关资料 计划征收股股长 审批延期申报申请审 批表 ，确定延期期限、 核定预缴税额； 资料不 全退回 批准 未批准 申报征收岗 预缴税款 申报征收 33 1.5.2.21.5.2.2 延期缴纳税款申请审批业务流延期缴纳税款申请审批业务流 纳税人 1、按规定办理纳 税申报 2、在法定期限内 申请，提供有关 资料； 3、填写延期缴 纳税款申请审批 表 文书受理岗 1.受理、录入延 期缴纳税款申请 审批表 ； 2.制作税务文书 领取通知单交 纳税人。 文书受理岗 根据审批批准结果， 制作发放核准延 期纳税通知书或 不予批准通知书 纳税人 凭税务文书领取 通知书领取核 准延期缴纳税款通 知书或不予批 准通知书及相关 资料 申报征收 征管业务管理岗 审核延期缴纳税 款申请审批表及 相关资料，报市局 局长签署意见；上 报省局审批 省局 审批 企业（个体）税源 管理岗 实地调查核实，由 分局长签署意见后， 上报县（市、区） 局。资料不全 退回补正 县级局领导 审核签字 市局 审核、报批 34 1.5.3 核定申报方式业务流核定申报方式业务流 纳税人 1.书面申请； 2.填写数据电 文 (邮寄)申报申 请审批表 文书受理岗 1.受理录入申请审批 表； 2.制发税务文书领 取通知书交纳税 人。 文书受理岗 发放核准数据电 文（邮寄）申报纳 税通知书 纳税人 凭税务文书领取 通知单领取核 准数据电文（邮寄） 申报纳税通知书 税源管理股长税务分局（所）长 审批 企业（个体）税源 管理岗 1审核报批； 2根据审批结果制作 核准通知书或不予核准 文书资料不全退 回补正 35 1.5.4 所得税税前列支（抵扣）申请审批业务流所得税税前列支（抵扣）申请审批业务流 纳税人 1提交相关资 料 2填写所得税 税前列支（抵扣） 申请审批表 文书受理岗 1受理初审； 2录入申请审批表； 3制发税收文书 领取通知单 企业税源管理岗 调查核实上报 所得税管理岗 审核报批； 县局 按权限审批或审 核 文书受理岗 根据审批结果； 制作发放相关 文书 纳税人 凭税收文书 领取通知单 领取相关文书 资料 资料不全 退回补正 税源管理股长、税 务分局（所）长 审核 上级税务机关 按权限审批或 审核 36 1.5.5 核定类核定类 1.5.5.11.5.5.1 个体个体“双定双定”户应纳税额核定（变更）业务流户应纳税额核定（变更）业务流 纳税人 填报纳税人变 更纳税定额申请 审批表 个体税源管理岗 1.受理，典型调查，填制月份营业情况典 型调查表和典型调查情况登记簿 ； 2.民主评议，拟定核定定额，初审后制作 纳税定额汇总审批表报定额小组审批； 3.批准后录入年（季）度纳税营业额申请 核定表 ，制发下达核定定额通知书或 核定定额调整通知书 ； 4.定额公示。 纳税人 领取核定定额通知 书或核定定额调 整通知书 核准定额或 变更定额 未核准变更 纳税人 领回报送资料执行原 定额 县局审批 文书受理岗 受理纳税人变 更纳税定额申请 审批表,制作 文书领取通知 单交纳税人 开业登记 37 1.5.5.21.5.5.2 核定企业应纳税额业务流核定企业应纳税额业务流 企业税源管理岗 1.制作相关文书； 2.送达纳税人 定额评定小组 集体审议，上报审批 县局 审批 纳税人 纳税申报 企业税源管理岗 纳税人有征管法第三 十五、第三十七条情形的， 调查纳税人生产经营状况， 拟定应纳税额，制作应 纳税额核定书 38 1.5.6 发票类发票类 1.5,6,11.5,6,1 企业衔头发票（手写票）印制申请审批业务流企业衔头发票（手写票）印制申请审批业务流 市局审批，制发 印制通知书 注：企业衔头发票机打票的印制审批逐级审核后上报省局征管处审批。 纳税人 申请，填制企 业衔头发票印制 申请审批表 文书受理岗 受理纳税人申请资料； 制作文书领取通知 单 ； 企业（个体）税源管 理岗 实地调查审核，上报 印 刷 厂 按通知书规定的 规格、数量和期 限印制，填制 承印发票完工 报告表 结算发票款项 资料不全 退回补正 发票管理岗 审核 发票调拨管理 39 1.5.6.21.5.6.2 发票核销申请审批业务流发票核销申请审批业务流 省局、市局 省局审批核销专用发 票、省局印制的普通 发票；市局审批核销 市局印制的普通发票 发票发售岗 1分类整理次票、换版、 霉变、水浸、火烧、鼠咬等 需核销的发票; 2编制发票核销情况分 类统计表 ，填写发票核 销审批表 发票管理岗 1.对待销毁的专用发票、省局 印制的普通发票汇总造册并签 署意见，报省局核销； 2.对待销毁的普通发票汇总造 册并签署意见，就地核销 征收管理股长或县区局局领导 1.审批、核销普通发票； 2.审核、报批专用发票 40 1.5.6.31.5.6.3 发票领购资格申请审批发票领购资格申请审批业务流业务流 注：1.分局（所） 、税源管理科审批普通发票限量，区县局审批最大开票限额为十万元版以下的增值税专用发票及限量；市（州、地）局审批最大开票限额为十万元版的增值税专用发票及限量；省局审 批最大限额为百万元版的增值税专用发票及限量。 2.防伪税控企业在填写纳税人票种核定申请审批表之前，必须先在防伪税控系统中进行防伪税控企业资格认定。 纳 税 人 提交有关资料， 填制纳税人票 种核定申请审批 表 发票发售岗 打印发票领购 簿交纳税人 文书受理岗 受理、审核资料 是否齐全，录入 纳税人票种核 定申请审批表 企业（个体）税收管理岗 调查、核实，审核领购申请；核定发 票种类、数量、限额，上报审批；录 入票种核定表 上级局 按权限审批或审核上报 发票限额、限量 纳税人 领取发票领 购簿 资料不全 退回补正 防伪税控管理 防伪税控企业 41 限期改正不需处罚的 限期改正逾期仍未改正 催 缴催 报 限期内缴纳的 1.61.6 其他管理其他管理 1.6.1 催报催缴业务流催报催缴业务流 限期内未缴纳的 企业（个体）税源 管理岗 1生成逾期未申 报清册 、制作逾 期未缴税清册 、 欠税清册 2制作催报催缴文 书、限改文书 限期改正并需处罚的 税收强制执行 违法违章处理 核定税额 申报征收岗 税款征收 申报征收岗 受理申报 42 1.6.2 纳税评估业务流纳税评估业务流 无问题 申报错误 企业（个体）税源管 理岗 确定评估对象，通过 人机结合方式对纳税 人的申报资料及指标 进行审核分析 企业（个体）税源管理 岗 成果分析，制作纳税 评估工作报告 企业（个体）税源 管理岗 制作申报（缴款）错 误更正决定书 纳税人 企业（个体）税源管 理岗 制作评估认定结论 、 申报（缴款）错 误更正决定书 、 责 令限期改正通知书 企业（个体）税源 管理岗 制作审核分析情况表 、 约谈通知书 、 约谈举 证记录 、 举证资料签收 单 纳税评估选案建议 书 稽查选案 档案管理 税款征收 发现有疑点，调 查核实 43 二、征收监控业务流二、征收监控业务流 2.12.1 申报征收申报征收 2.1.1 增值税申报征收业务流增值税申报征收业务流 2.1.1.12.1.1.1 增值税一般纳税人申报征收业务流增值税一般纳税人申报征收业务流 纳税人 1上门申报 2邮寄申报 3数据电文申报 申报征收岗 1受理审核纳税人申报资料、电子信息 及附列资料； 2防伪税控报税； 3对防伪税控认证子系统、报税子系统、 通用税务数据采集软件采集的电子数据与 企业申报数据进行比对稽核。比对不符的 适用申报异常处理工作流；比对相符的录 入申报信息 纳税人 到银行缴纳税款 国库 税款入库 税收会计 征管档案 催报催缴违法违章 申报征收岗 汇总现金，开具 汇总缴款书到银 行缴纳税款 开具税收通用缴 款书 开具税收通用完 税证 税收票证 44 2.1.1.22.1.1.2 增值税小规模纳税人申报征收业务流增值税小规模纳税人申报征收业务流 纳税人 1上门申报 2邮寄申报 3数据电文申报 申报征收岗 1受理审核纳税人申报表及附列资料； 2对申报资料进行审核，审核通过录入 申报信息； 纳税人 到银行缴纳税款 国库 税款入库 税收会计 催报催缴违法违章 申报征收岗 汇总现金，开具 汇总缴款书到银 行缴纳税款 开具税收通用缴款书 开具税收通用完税证 征管档案 税收票证 45 2.1.2 其他税种申报征收业务流其他税种申报征收业务流 纳税人 1上门申报 2邮寄申报 3数据电文申报 申报征收岗 1受理审核纳税人申报表及附列资料； 2对申报资料进行审核，审核通过录入 申报信息； 纳税人 到银行缴纳税款 国库 税款入库 税收会计 催报催缴违法违章 申报征收岗 汇总现金，开具 汇总缴款书到银 行缴纳税款 开具税收通用缴 款书 开具税收通用完 税证 征管档案 税收票证 46 2.1.3 银行网点申报征收业务流银行网点申报征收业务流 税务机关 纳税人 到银行网点办理纳 税申报 银行网点 1根据税务机关确认的 定额信息受理纳税人申报； 2开具税收通用完税证； 国库 税款入库 税收会计 催报催缴违法违章 银行网点票管员 到税务机关结报票 款。 征管档案 申报征收岗 银行网点票管员 持票款结报单 到申报征收岗开 具汇总缴款书。 银行网点 划解税款。 票证管理岗 向银行