辅业公司财务管理规定(新修定).doc

辅业公司财务管理规定为严肃财经纪律, 进一步规范辅业公司财务经营管理，根据省集团公司和市公司财务经营管理制度及相关财务会计法规制度，并结合实际情况，特制定本规定。第一章 财经纪律第一条 按规定存取、管理、使用资金，不得以集资、贷款、借款、投资等形式挪作他用、违规担保或擅自设置经济实体。第二条 各单位只能设立一个银行结算账户。不得保留账外款项或将公司资金以个人名义存储。不得出租、出借公司账户为他人牟取利益。严禁设立“小金库”。第三条 加强对固定资产的管理和核算，对单位的固定资产的投入、处置、盘盈、库存等每年要进行清理、盘核，做到帐表、帐实相符。未经上级主管单位批准不得擅自购建固定资产、超标准购建、使用固定资产或违规处置各类资产。第四条 严格按集团公司和市公司制定的集中采购管理办法进行采购，并健全集中采购招商、申报、审批制度。第五条 及时归集各项收入，不得隐瞒经营收入或不通过公司账务直接支取公司收入。据实列支、核算各项成本费用，不得虚列，或列支不属于本单位经营活动的费用成本。第六条 严禁违规提高工资、补贴、福利标准或巧立名目违规发放奖金。第七条 严禁恶意删除、添加或修改经营数据和财务数据库信息。严禁捏造、篡改、编制虚假未达账项，虚增虚减银行存款。严禁提供或者出具不真实、不合法的原始凭证，篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表和会计资料。第八条 财务印鉴中的名章与财务专用章必须分人保管和使用，网银等资金管理系统使用的客户证书、密码等电子认证资料，视同财务印鉴进行保管和使用。通过网银等资金管理系统汇划资金的操作必须分别设置制单、复核和授权权限，资金支付至少应由两人共同操作完成。第二章 财务机构设置、职责与权限第九条 县级辅业公司在集团公司总体方针目标指导下，有效运作法人财产，执行市、县公司各项规章制度，自主经营、独立核算，自负盈亏。单独设立财务套账，由专门会计人员负责核算管理。第十条 公司负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；确定公司内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；组织拟定公司内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；根据企业预算方案组织企业生产经营；接受财政、税务、审计机关（部门）和的监督；接受县公司对辅业公司行使经营权和考核权；接受市公司的指导和监督。第十一条 公司财务部具体负责公司的财务管理和经济核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果，并按会计基础工作规范化监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算。参与企业经营决策，统一资金、统一调度、筹措安排使用资金。负责资金结算并办理结算业务。第十二条 公司会计主管主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作；下达并落实财务、费用、利润等考核指标；参与公司重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；负责编制会计报表，组织清产核资；贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝不合理开支。第十三条 财会人员须持有会计证，爱岗敬业，自觉遵守财经纪律，积极参加后续专业知识学习。第三章 会计工作管理第十四条 辅业公司会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。会计核算严格按照集团公司关于规范县级辅业公司财务管理及会计核算的通知（陕地电发2011213号）执行。第十五条 应按照财政部颁布的会计基础工作规范逐步规范公司财务管理，努力实现辅业公司会计基础工作规范化达优。第十六条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十七条 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第十八条 财务人员应当定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十九条 财务人员应根据账簿记录编制会计报表上报公司经理审批，并报送县公司有关部门和市公司。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须经理和会计签名或盖章。第二十条 财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第二十一条 财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务人员对上述事项无权自行作出处理。第二十二条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第二十三条 财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由公司经理或县公司财务部主任监交。第二十四条 会计档案按照集团公司会计档案管理办法（陕地电2013132号）文件规范会计档案管理。第二十五条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经公司经理批准。第二十六条 会计人员工作变动，应移交会计档案，编制移交清册一式三份并签名。出纳变动由会计主管监交，会计主管变动由公司经理或县公司财务负责人监交。第四章 发票和收据的使用管理第二十七条 按照集团公司发票管理办法（陕地电2013152号）文件规范发票管理。各类发票和收据由公司财务部会计保管并建立完整的发票登记薄，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。第二十八条 公司必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和公司收据不得转借、转让、虚开或代开发票。第二十九条 发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。第三十条 发票丢失应立即向主管税务机关和公司领导报告，并登报予以公告。第三十一条 公司必须凭合法的发票入帐，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。第三十二条 已缴销或使用完毕的发票或收据，按会计档案管理规定进行保管。第五章 支票和资金管理第三十三条 支票由出纳员或经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第三十四条 公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）经理批准的其他开支。前款结算起点定为500元，结算规定的调整，由经理确定。第三十五条 财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，经理批准后支付现金。第三十六条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第三十七条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。第三十八条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核，经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十九条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、会计、经理签字。第四十条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。第四十一条 为防范大额货币资金支付风险，大额货币资金的支付，按照“预算控制，支付申请，授权审批，统一结算”的原则进行管理。第四十二条 大额资金主要指：公司对外支付的物资采购资金、资产购置、工程款项、大额费用支出等款项拨付，单笔在1万元以上或单项金额在2万元以上的款项。第四十三条 大额资金支出按照“三重一大”议事要求提交相应会议集体决定并经公司经理批准，然后由资金使用责任人填写大额资金使用申请表，经会计主管审核，辅业公司经理审批同意（对支付款项超过三万元以上的同时须经县公司经理审核批准），出纳确认无误后办理资金支付手续。第六章 预算管理第四十四条 辅业公司应成立以公司经理为主任，各部门负责人为成员的预算管理委员会机构。预算管理委员会围绕县公司下达的经营目标任务，制定年度工作业务计划，根据业务计划完成预算的编制、分解、下达、执行、控制、分析、调整及考核等环节，保证公司正常运营。第四十五条 公司应参照市公司预算管理规定（安地电发201329号）完善预算管理办法，建立健全预算管理体系。第四十六条 公司根据实际情况应将预算分解上报县公司审批备案。为保证辅业公司预算执行到位，公司经理应每月汇报月度工作业务开展情况。第四十七条 建立健全预算分析制度，每季召开预算分析会议，掌握预算执行情况，发现预算执行中的问题，并提出改进管理的措施和建议，确保预算目标的完成。第四十八条 县公司负责对辅业公司预算执行情况进行考核和监督。市公司负责对辅业公司预算执行情况审计。第七章 收入及成本管理第四十九条 按照合法性原则、权责发生制原则、配比原则、重要性原则、合理划分收益性支出与资本性支出原则做好收入及成本管理。第五十条 按会计核算的要求真实、正确反映收入，杜绝虚列收入，收入虚挂往来不入账，截留收入等违规行为发生。 第五十一条 根据省集团、市公司的规定，如实反映生产经营和管理过程中的发生的各种成本和费用，真实、完整、准确地反映企业生产经营成果。第五十二条 公司财务部门负责收入及成本管理工作。公司会计具体负责收入及成本核算和管理工作。第八章 费用报销规定第五十三条 费用控制原则：依据县公司下达的预算，辅业公司将指标层层分解落实到岗位，责任到人，并经相关会议研究通过后下达到各部门，按照“谁发生，谁控制，谁负责”的原则控制成本费用。第五十四条 费用审批权限及报销程序：1、费用审批权限预算内费用和单项金额在3万元及以下的费用由辅业公司经理负责审批。预算外费用和单项金额超过3万元及以上的费用由县公司经理负责审批。2、费用报销程序对费用预算分解到部门和个人的单位，预算内费用的开支按照“先业务申请，后费用报销”的财务核销程序进行（费用报销审批流程见附件）。费用报销按照部门负责人、财务负责人报销审核程序签字，并按权限呈报单位负责人批准，出纳见签字齐全的费用报销凭证后付款，否则不予支付。对费用预算没分解到部门和个人的单位，预算内费用报销程序与预算外费用报销程序相同。预算外费用的开支按照“先业务申请，再预算审批，后费用报销”的财务核销程序进行，同时在报销时附审批同意的业务申请及费用预算审批单。第五十五条 费用标准及审批表辅业公司应结合实际情况和参照省、市、县公司管理制度，制定和完善本单位管理制度，明确各项费用报销标准和审批表。费用报销要填写费用报销单，不得用原始发票直接报账，应按市公司费用报销附件规定（安地电发2010100号）附相应单据并整齐粘贴在费用报销单后，方可报销。第五十六条 费用报账及支付各项费用报销不得跨年度报销，特殊情况应附情况说明，并经单位负责人同意后才能报销，否则财务不予审核。现金支付范围应严格按照现金管理暂行条例执行。第九章 固定资产管理第五十七条 各县辅业公司对固定资产管理应严格按照省集团公司固定资产管理规定（陕地电发2013175号文件）执行，设置专职或兼职岗位负责管理固定资产。第五十八条 各辅业公司要按照谁使用、谁保管、谁负责的原则，落实管理责任部门、单位和责任人，规范管理程序，保证资产的安全完整和正常运行，防止资产损失。由于管理不善造成固定资产盘亏、毁损、闲置浪费的，应追究有关责任人员经济及法律责任。第五十九条 各辅业公司价值管理部门、实物管理部门和使用管理部门应当定期核对相关账簿、记录、文件和实物，发现问题，及时报告。各单位应加强对固定资产折旧、减值的会计核算，及时掌握固定资产价值变动情况。确认、计量固定资产减值的依据应当充分，方法应当正确。确保固定资产账帐、账实、账卡相符。第六十条 固定资产每年全面清点一次，并对盘盈、盘亏、报废、毁损的资产进行处理，并按相关审批程序报批，经批准后方可进行帐务处理。第六十一条 固定资产的转让、置换、盘盈、盘亏、报废、毁损等资产变更，必须按照国家统一的会计制度和公司规定的会计核算办法进行核算。固定资产盘盈和出售净收益应进入营业外收入；固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失应进入营业外支出。第十章 工程管理第六十二条 辅业公司应规范工程项目和施工管理。严格执行项目法人责任制、合同管理制、招标投标制、工程监理制。第六十三条 辅业公司财务部门对施工工程全过程的财务活动实施财务管理和监督。参与工程项目的招投标和竣工验收等。第六十四条 负责项目工程经济业务的会计核算、编制工程财务报表和工程财务竣工决算报告。第六十五条 基建工程严格执行陕西省地方电力（集团）有限公司的工程建设概算、预算费用构成及取费标准。第六十六条 工程财务管理必须以合同管理为纽带，深入到施工、结算、验收等环节，合同承办部门和业务部门必须对各类工程合同进行会签审查，强化对合同造价及工程质量的控制。第六十七条 控制工程费用不突破工程预算，施工图纸及预算不得随意变更，确需变更必须由工程项目负责人审核，经批准后作为工程结算的依据。第六十八条 工程物资和设备的采购必须严格执行招投标制，招标标底的数量和技术标准按初设批复编制，不得擅自提高标准和变更数量，工程项目负责人要做到工完料尽，尽量减少工程物资、设备的库存积压，节约建设资金。第六十九条 工程物资管理参照市公司物资库房规范化管理（暂行）办法（安地电2013220）进一步规范管理。第七十条 定期对工程物资进行盘点，对于工程尚未完工的，盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资，扣除保险公司、过失人赔偿部分，经取得相关依据后计入或冲减所建工程项目的成本；工程已经完工的，计入营业外支出。第七十一条 按照市公司废旧物资管理办法（安地电发201286）制定和完善本单位实施细则，以加强公司废旧物资回收、处置工作。第七十二条 工程成本核算须以概算项目为核算对象，划清