巴士集团财务体系浅析.doc

广州大学松田学院毕业论文（设计）题 目（中）深圳巴士集团财务体系浅析（英）Analysis of the financial system of Shenzhen Bus Group朗读显示对应的拉丁字符的拼音学生姓名_ 翁同学_专业班级06级财务管理7班导师姓名_肖大侠_二一一年四月毕业论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本毕业论文不包括任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：20 年 月 日毕业论文版权使用授权书本毕业论文作者完全了解学校有关保障、使用毕业论文的规定，同意学校保留并向有关毕业论文管理部门或机构送交毕业论文的复印件和电子版，允许毕业论文被查阅和借阅。本人授权优秀毕业论文评选机构将本毕业论文的全部或部分内容编入有关数据进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本毕业论文。本毕业论文属于 1、保密 囗，在10年解密后适用本授权书2、不保密囗。（请在以上相应方框内打“”）作者签名：20 年 月 日导师签名：20 年 月 日摘 要4第1章 财务分析理论研究61 .1 财务分析概念61.1.1 财务分析概念61 .2 财务分析内容71.2.1 财务分析内容简述71.2.2 经营情况分析71 .3财务分析程序91 .4财务分析方法10第三章 深圳巴士集团公汽分公司财务分析报告13一、上半年经营情况分析14（一）主要财务和经营指标完成情况14（二）营业收入情况分析17（三）营运总成本情况分析20（四）利润完成情况分析24（五）超规制项目说明25二、资产负债项目分析27三、现金流量情况分析28四、投资完成情况分析30第四章 深圳巴士集团公汽分公司财务体系改进意见研究333 .1 财务分析体系存在的问题及对策研究33参考文献：41致 谢43摘 要财务分析作为揭示企业的财务活动，经营成果及其变化趋势的一项财务活动，对企业的经营管理起着重要作用。在市场经济环境中，经济全球化趋势越发明显，企业之间的竞争也越发激烈。而企业的组织形式和经营方式也呈现了多样化，复杂化。因此，在实际工作中，企业的财务活动也极为复杂，使传统的财务分析的理论往往不能全面满足实际工作的需要，无法达到评估企业财务与经营状况，指导企业经营决策的目的。本文将通过对深圳巴士集团公汽分公司进行一系列的专门的财务分析，运用比较分析法等分析方法，将财务指标与非财务指标相结合，分析评价该公司的财务状况和经营成果，并对其变化趋势进行预测。最后通过总结，对巴士集团公汽分公司的财务分析体系作一完整描述。关键词： 财务分析，财务指标，非财务指标Abstract: As a financial analysis revealed the companys financial activities, operating results and trends of a financial activities, business management plays an important role. In a market economy environment, the more obvious trend of economic globalization, competition among enterprises increasingly fierce. The corporate form of organization and management methods have shown a diverse, complex. Therefore, in practice, the companys financial activities are very complex, the traditional theory of financial analysis often can not fully meet the needs of actual work, not to assess the financial and operating conditions of enterprises and guide business decision-making purposes. This article on the Shenzhen Bus Group, the bus branch through a series of specialized financial analysis, using comparative analysis and other analytical methods, financial indicators will be combined with non-financial indicators, analysis and evaluation of the companys financial position and operating results, and to predict its trend. Finally, sum up, the bus of the bus branch of the Group financial analysis system for a complete description.Keywords： Financial Analysis, Financial indicators， Non-financial indicators .第1章 财务分析理论研究1 .1 财务分析概念1.1.1 财务分析概念财务分析作为一门由经济分析，财务管理及会计学的基础上发展而来的综合性，边缘性的学科，它是由特定的财务分析主体以企业的会计核算资料和财务报表，财务报告资料所涉及的相关财务指标以及其他财务资料为依据，采用一定的标准以及运用科学的系统的方法对企业的过去和现在财务状况，经营成果进行评价和分析，剖析其偿债能力，盈利能力以及营运能力，为企业的投资者，债权人，经营者和其他相关利益所得者提供重要的财务信息，从而对企业的过去，现状以及未来进行科学合理的评价以及预测，并为做出正确决策提供重要来源。1 .2 财务分析内容1.2.1 财务分析内容简述财务分析是以搜集与经营决策有关的各类财务信息为基础，并运用科学系统的方法以一定的标准对企业财务状况，经营成果等进行分析和评价的一门技术与理论性相结合的学科，目的在于评估企业过去的和现在的财务状况和经营成果，并为对企业未来的财务状况及经营绩效进行有效预测。由于财务分析的最终使用者为企业所有者，企业债权人，企业经营决策者，以及政府，而不同的主体的利益需求不同，因此，对财务信息的要求也各不相同。出于此考虑，往往将财务分析的内容按照主体需要的不同进行划分。深圳巴士集团公汽分公司作为公交运输企业，一方面，它是一国有企业；另一方面，它的投资者又涉及到香港九巴集团。基于此，深圳巴士集团公汽分公司的财务分析内容包括了以下几方面：经营情况分析，资产负债项目分析，现金流量情况分析以及投资完成情况分析。1.2.2 经营情况分析深圳巴士集团公汽分公司的经营情况分析，包括对主要财务和经营指标完成情况的分析，对营业收入完成情况的分析，对营运成本情况的分析，对利润完成情况的分析，超规制项目的说明。一方面，通过对企业的经营情况进行有效分析，可以分析企业的营运能力，营运效率，资产营运状况，其目的是为了判断和确定资产的营运情况对企业经营和财务状况的影响，并通过提出有效方案以提高企业的营运能力。另一方面，通过对营业收入与营运成本的分析以及对利润完成情况的分析，了解企业的盈利能力。企业的盈利能力通常是指企业在一定时期内赚取资金的能力，企业的盈利能力越强，说明企业能够赚取丰厚的利润，这既保障了投资者和债权人的利益和促进政府的税收，也对经营者和员工等其他利益所得者有积极意义，而衡量企业是否拥有较强的盈利能力对于企业的生存和发展也非常重要。企业的盈利能力主要通过对利润的分析体现。企业的利润总额由投资收益，经营利润已经营业外收支净额构成。而反映这些构成的指标则是计算利润总额的各项目与利润总额的比率。通过分析这些指标，可以明确企业的利润总额构成特点，这将有助于企业在经营决策时进行准确判断。此外，对于超规制项目的说明，通过利用图表，数据，文字相结合的方法，对有关项目进行详细说明，对提出有效解决方案，以进行合理改进，以节约企业的经营成本。1.2.3资产负债项目分析资产负债表是反映企业在某一时点的对企业资产、负债和所有者权益的会计报表。通过对资产负债表的阅读，可以了解企业的资产结构以及资产流动性、资本的来源状况以及资本结构等相关财务状况,并通过对资产负债表的分析,了解企业的偿债能力、营运能力,为投资者、债权人，管理者提供相关信息为企业的经营决策提供相关依据。而损益表则是反映企业在一定时期内的收入、费用和利润的会计报表。通过分析企业的损益表,可以了解企业的获利能力、发展能力、并考核企业利润完成情况并解企业的生产经营成果。因此，在财务分析时，通过对资产负债表和损益表相关项目以及数据的利用，编制资产，负债和所有者权益分析表，进行对深圳巴士集团公汽公司的资产负债表项目的分析。1.2.4 现金流量情况分析现金流量表是指反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入量和流出量的有关信息的报表，以便于报表使用者了解企业的现金流量以及预测企业的未来现金流量。通过对企业的现金流量情况分析，有助于评价企业未来现金流量，以及评价企业偿债能力以及筹资能力，从而对企业财务活动进行更为准确的分析评价。在进行具体分析时，通过对经营活动，投资活动，筹资活动，汇率变动对现金的影响，现金及现金等价物净增加额以及期末现金及现金等价物余额的相关项目的分析，以了解企业的现金流量。其中，关于对企业的经营活动产生的现金流量分析，反映了企业在经营中的财务来源,以及创造现金及现金等价物的能力。此外，对企业投资活动中产生的现金流量进行分析，可了解企业在投资活动时的盈亏情况，并进一步了解企业的偿债能力和盈利能力。而筹资活动中的现金流量情况则反映了企业在筹资活动中获得现金的能力。1.2.5 投资完成情况分析深圳巴士集团公汽分公司的投资项目主要为对营运车辆，辅助车辆，机器设备，办公电子设备以及基建项目的投资。通过对预算计划和实际完成情况的统计分析，使投资者，债权人以及管理者对企业的投资情况得到详细的了解，以分析评价企业的经营状况以及投资状况。1 .3财务分析程序财务分析是以企业的财务报表及其他相关资料为依据，根据科学的程序和方法，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一项企业财务活动。因此，在进行财务分析之前，应先了解其分析程序。由于财务分析是一项综合性的工作，应考虑到企业相关利益所得者对财务分析结果的需求，且涉及的范围为企业过去，现在和未来的财务情况，因此，财务分析的程序步骤如下：1确定财务分析的目标财务分析的主体有企业所有者，债权人，经营者以及政府，因此，财务分析的内容亦不同。企业所有者进行财务分析的目的在于评价企业的财务情况与经营情况，并以此为依据做出投资决策。企业债权人的分析目的在于通过对财务分析结果的了解来确定企业是否有能力承担债务，即衡量企业偿债能力。政府进行财务分析的目的一方面可以以此为依据对企业的经营状况和财务状况进行监督审查评价，另一方面也为政府收取税费做依据。基于此，根据财务分析主体的多样性，在进行财务分析的时候，应考虑到主体需要的不同，来确定财务分析的目标，以达到预期的效果。2制定财务分析的方案根据财务分析的目标，确定财务分析的范围并制定财务分析的方案。并不是所有的财务分析都需要对企业的财务状况，经营业绩等进行全面分析，而只是对其中的某些方面进行重点分析，而其他方面只作为参考作用。这就要求财务分析人员在进行财务分析工作之前，应先明确财务分析的目标，并针对这一目标进行范围确定，以制定相关方案。这样既不会浪费资源，也可以提高分析效率。 3搜集相关分析资料财务分析是以企业的财务报表等为依据进行财务分析的。因此，在确定了分析目标，制定了分析的方案之后，应根据财务分析方案搜集相关资料进行财务分析。财务分析资料包括了内部信息资料和外部信息资料。其中，内部信息资料是指企业内部的会计核算资料，日常核算资料等。其中财务报告是主要的财务分析资料，而财务报告包括了主表和附表，附注。其中，主表为资产负债表、损益表、现金流量表。附表亦称附送报表 ,能使报表得使用者更好地去了解报表的相关信息和数据 ,并有利于分析企业会计信息。附注则是关于对会计报表需要说明的事项的相关解释。外部信息资料则包括了会计师事务所所编制的审计报告、资产评估报告、行业发展分析报告、年检报告、验资报告、投资项目可行性报告、宏观经济形势分析报告和市场风险调查报告等。 4运用特点方法进行财务分析财务分析的方法大体分为以下几类，分别为比较分析法，比率分析法，趋势分析法等在进行财务分析的时候，应针对不同资料的资料，根据不同的目的，联系有关指标来运用不同的方法进行切实有效的方法进行财务分析1 .4财务分析方法财务分析既作为一门技术性的学科也作为一项实效性的财务活动，因此，应对其方法进行了解。下面列举3种常用的分析方法并作说明：1比较分析法比较分析法是财务分析的一项基本方法，通过将主要项目或财务指标数值的变化进行比较，以确定数值，以揭示企业财务活动并进行分析评价。通常在运用比较分析法时，是将实际指标同计划指标进行比较，以解释两者差异，并知道该指标的计划或定额完成情况。而将本期财务指标与上期财务指标进行比较，则可以了解企业的发展趋势和变化情况。将企业间的同类型财务指标进行比较，则可以找出该企业与同行业的其他企业的差距，以改善企业经营管理。2比率分析法比率分析法是利用财务指标间的相互关系，通过计算比率来进行考察，计量，用以分析和评价公司活动效益的一种方法。这种方法要求财务人员在进行财务分析时，应先了解相关财务分析指标的作用，并通过编制相关报表来比较说明不同比率的相互影响或同一比率不同时期的变化，以便进行分析评价企业经营业绩。3趋势分析法趋势分析法是通过将企业连续的几期的财务报表以某一期的特定数作为基期，计算以后每一期的趋势变化百分比或计算趋势比率，指数，形成客观的数据资料，以揭示其中相关项目的变化趋势，并进行分析评价。第二章 公司介绍2.1深圳巴士集团公汽分公司公司简介深圳巴士集团股份有限公司是深圳市历史最久且规模最大的公交特许经营企业，也是国内同行业中拥有最好业绩且最高管理水平的公交企业之一。 深圳巴士集团目前以公交客运经营为主业，以汽车修理、广告、物业为支持，是专业化、规模化经营的现代企业集团。而公汽分公司作为深圳巴士集团的子公司之一，受巴士集团管辖，其经营情况和财务状况要对巴士集团负责。该集团拥有大巴，中巴，旅游巴士，的士合计五千多台。其中，公汽分公司的营运车辆为一千五百台。该集团拥有78条常规路线，13条夜班线及9条高峰线，1条假期专线。线路总长一千二百就是公里。载客量全年为3.8亿人次。深圳巴士集团公汽分公司作为深圳巴士集团的子公司之一，设有总经理一名，副经理两名以及党会书记，工会主席。在部室设置方面为7+2结构，设有营运部，保修部，财务部，综合部，办公室，党群办，工会以及两个事业部即油料部和收银中心。其中，综合部由人事部和企管部组成，基层包括了十九个车队，五个车间，一个总仓，六个饭堂及五个公寓。第三章 深圳巴士集团公汽分公司财务分析报告2010年，我司认真按照集团要求贯彻市委、市政府打造“低碳城市、智慧深圳”的发展理念，抓住调整结构、转变增长方式的历史机遇，谋求企业的不断发展。随着公交市场的逐步规范与扩大，公交服务要求更趋精细化和高标准，特区内公交总体发展趋势向好，轨道公交不断的延伸、提速，支线公司的不断扩营、服务水平不断提高，我司面临着前所未有的挑战与机遇：一是深圳人口具有密度高、流动比例高、年龄结构偏轻，且受物价水平和居住成本攀升的影响，特区内居住人口有逐步向二线关迁移趋势，特区内客流潮汐特征明显；二是随着产业结构的调整，以及工资水平和物价水平的不对称变化，深圳公交行业生产岗位工资水平增长幅度不大，相对可支配能力反而降低，直接造成一线员工流失率较高，驾乘人员供给难以足量、及时到位；三是深圳市机动车保有量已突破150万辆，道路拥堵现象严重，对公交的便捷服务造成不利影响；四是新能源车辆的投放使用目前仍存在部分客观问题，直接考验着我司的生产组织应对能力。机遇与挑战并存。通过政府为民服务职能的深化与特区一体化的实施，特区专营范围可能得到拓展，使我司有限的客运份额得到提升；同时，新能源车辆的推广使用，引起了政府与上级对我司的更大关注，对一线生产所面临的困难可加深理解，为得到人力、物力及技术的支持奠定了有力基础。上半年，我司积极配合政府极力解决二线关高峰期乘车难问题，落实“增里程、增营收”生产措施，从3月份起陆续增开了五条高峰专线，加大了高峰期车次的投入，为我司上半年生产预算任务的完成提供了有力保障。同时，集团通过增加基层员工待遇的决议，比预算增加发放二季度的“绩效工资2”共281万元，提高了员工的满意度和契合度。总体上，上半年我司圆满完成了营运生产任务，营运总成本得到了有效控制，利润总额比预算减亏1,016万元。一、上半年经营情况分析（一）主要财务和经营指标完成情况2010年上半年主要经营指标完成情况表表一 单位：万元指标实际数预算数与预算比去年同期数与去年同期数比增减额增减率%增减额增减率%总资产43,44446,903-3,459-7.37%49,890-6,446-12.92%净资产-4,187-15,79911,612-73.50%-10,7986,611-61.23%资产负债率109.64%132.40%-22.77%N/A121.64%-12.01%N/A？营业收入27,46026,7956652.48%34,080-6,620-19.43%其中：主营业务收入27,28126,5926892.59%33,875-6,593-19.46%营业成本40,69440,733-39-0.10%44,687-3,993-8.94%其中：主营业务成本40,33740,350-13-0.03%44,370-4,033-9.09%管理费用1,0411,209-169-13.96%1,227-186-15.19%财务费用1029676.82%125-23-18.45%补贴收入10,18010,0101701.70%9,0541,12612.44%利润总额-5,095-6,1111,016N/A-4,009-1,086N/A净利润-5,095-6,1111,016N/A-4,009-1,086N/A2010年上半年主要营运生产指标完成情况表表二 指标实际数预算数与预算比去年同期数与去年同期数比增减额增减率%增减额增减率%期末营运车辆（台）1,5951,59410.06%1,922-327-17.01%其中：营运大巴1,5951,59410.06%1,922-327-17.01%累计营运车辆（台）9,4489,422260.28%11,517-2,069-17.96%其中：营运大巴9,4489,422260.28%11,517-2,069-17.96%期末营运线路（条）78780103-25-24.27%其中：营运大巴78780103-25-24.27%客运量（万人次）15,15314,8243292.22%19,059-3,906-20.49%其中：营运大巴15,15314,8243292.22%19,059-3,906-20.49%营运里程（万公里）5,8525,8520.160.003%7341.87-1,490-20.29%其中：营运大巴5,8525,8520.160.003%7341.87-1,490-20.29%月台车客运量(人次/台车)16,03815,7333051.94%16,548-510-3.08%其中：营运大巴16,03815,7333051.94%16,548-510-3.08%千公里客运量(人次/千公里)2,5892,533562.22%2,596-7-0.25%其中：营运大巴2,5892,533562.22%2,596-7-0.25%千公里收入（元/千公里）4,6624,5441182.59%4,614481.04%其中：营运大巴4,6624,5441182.59%4,614481.04%月台车收入28,87528,2236522.31%29,413-538-1.83%其中：营运大巴28,87528,2236522.31%29,413-538-1.83%备注：营运线路条数不含高峰专线和假日专线，期末营运车辆包含1台试验冷巴车，口径与我司统计口径一致。表二数据显示，上半年投放的运力比预算增加26台，增幅0.28%；营运里程比预算增加0.16万公里，增幅0.003%；客运量比预算增加329万人次，增幅2.22%；月台车客运量1.60万人次，比预算的1.57万人次增加305人次，增幅1.94%；千公里客运量0.26万人次，比预算的0.25人次增加56人次，增幅2.22%；千公里收入（不含票价补贴）0.47万元元，比预算的0.45万元增加118元，增幅2.59%；月台车收入（不含票价补贴）2.89万元，比预算的2.82万元增加652元，增幅2.31%。综合上述数据分析，与预算对比各项营运指标完成得较为理想，但是随着整体生产规模的缩小，与去年同期比千公里客运量和月台车收入均有降幅，表明了我司整体客运市场正处于萎缩状态，尽管加大了里程的投入，但营收增幅并不明显。另外，根据我司所面临的外部环境竞争变化与二线关口客流的需求，从3月份起陆续增开了五条高峰专线，五条高峰专线配置运力共计52辆，加大了高峰期车次的投入，因此我司客运量超出了预期水平，营业收入也因而完成预算任务。（二）营业收入情况分析2010年上半年营业收入完成情况表表三 单位：万元指标实际数预算数与预算比去年同期数与去年同期数比增减额增减率%增减额增减率%一、主营业务收入27,28126,5926892.59%33,875-6,593-19.46%其中：巴士收入27,28126,5926892.59%33,875-6,593-19.46%二、其他业务收入179203-24-11.80%206-27-12.96%三、公交票价补贴4,6344,4881463.26%5,277-643-12.18%含公交票价补贴合计32,09431,2828122.60%39,357-7,263-18.45%2010年上半年各生产指标走势图图一备注：图中指标计量单位从左至右分别是台、万人次、万公里、万元和万元。从图一看，上半年的营运生产指标呈“波浪线”走势，2月受春节假期影响，客运量和收入指标均在较低谷;3月因节后客流回归，客运量和收入指标达到首次高峰;4月受3月的客流高峰刺激，开通多条高峰专线，呈现出比往年略高的客流势头;5月客流继续保持4月良好的态势；6月受端午节假期且雨天的影响，客流有所下降。这一趋势也与我司历年的营运情况相吻合。1.与预算对比分析（1）主营业务收入:上半年累计实现主营业务收入（含公交票价补贴）3.29亿元，比预算的3.20亿元增加869万元，增幅2.72%。主营业务收入较预算增加的主要原因为我司开展“增里程、创营收”活动，在全体人员努力下，有效把握客流，及时增投车辆扩大营运规模，超额完成营运生产任务，实现营收、客运量和营运里程的同步增长。具体包括以下三方面因素:每人次收入2.170元，比预算的 2.160元增加0.010元，使营收增加155万元；累计车辆数9,448台，比预算9,422台增加26台，使营收增加89万元；月台车客运量1.60万人次，比预算1.57万人次增加305人次，使营收增加625万元。（2）其他业务收入：上半年累计实现其他业务收入179万元，比预算的203万元减少24万元，减幅11.80%，主要是上半年的废品废料收入为47万元，比预算减少35万元；但其他项目收入比预算增加近10万元。2.与上年同期对比分析（1）主营业务收入:上半年累计实现主营业务收入（含公交票价补贴）3.29亿元，比去年同期的4.03亿元减少0.74亿元，减幅18.44%,主要是因内部资源整合，我司车辆大幅度减少，同口径不可比。具体包括以下三方面影响因素:每人次收入2.170元，比去年同期的2.116元增加0.055元，使营收增加0.10亿元；累计车辆数9,448台，比去年同期的11,517台减少2,069台，导致营收减少0.74亿元；月台车客运量1.60万人次，比去年同期的1.65人次减少510人次，导致营收减少0.10亿元。深圳通收入方面：上半年累计实现深圳通收入2.26亿元，占总收入的比重70.2%，比去年同期的64.8%上升了5.4个百分点；同时，上半年累计刷卡率为69.9%，比去年同期的64.4%上升了5.5个百分点。从图二看出，深圳通收入比重与刷卡率的走势基本吻合，表明了二者成正比关系发展。2010年上半年刷卡率与深圳通收入比重走势图表图二（2）其他业务收入：上半年累计实现其他业务收入179万元，比去年同期的206万元减少27万元，减幅12.96%，主要是房屋租赁收入117万元，同比减少40万元。原因是去年11月起中山园、西丽和松湖共三个公寓移交至兄弟单位；另外其他项目收入增加近15万元，废品废料收入减少近2万元。（三）营运总成本情况分析2010年上半年营运总成本完成情况表表四 单位：万元指标实际数预算数与预算比去年同期数与去年同期数比增减额增减率%增减额增减率%人工费用19,56119,850-289-1.46%23,015-3,454-15.01%燃料费12,89512,7021931.52%12,4284673.76%维修费用3,2803,355-76-2.26%3,962-682-17.22%折旧费用3,4813,3691123.32%3,819-337-8.83%其他运营成本2,2532,365-111-4.71%2,422-169-6.98%管理费用193203-10-5.08%192-1-0.03%其他业务支出7198-27-26.76%75-4-5.39%营运总成本合计41,73441,942-208-0.50%45,913-4,179-9.10%2010年上半年营运总成本比重图表图三 从构成营运总成本的各项目比例来看，人工费用和燃料费两大项目仍占较大比例（近78%），但与去年同期相比，因燃料单价上涨（具体原因见以下分析），人工费用的比例略有下降。各营运总成本项目的分析如下：1.与预算对比分析上半年累计发生营运总成本合计4.17亿元，比预算的4.19亿元减少208万元，减幅0.50%。主要的成本费用与预算对比情况如下：（1）人工费用发生1.96亿元，比预算的1.99亿元减少289万元，减幅1.46%；占营运总成本比重的46.87%。减少的主要原因是：工资减少45万元，其中一是人员未到位的影响工资减少233万元，二是因人员结构发生变化，月人均工资低于预算24元影响工资减少93万元；但因集团通过增加基层员工待遇的决议，比预算增加发放二季度的“绩效工资2”281万元；福利费减少89万元，主要是消暑活动未按计划开展，62万元费用推迟产生；先进集体奖励金17万元因故推迟发生。实际给予的辞职补偿金为76万，比预算减少134万。2010年上半年人工费用对比情况图图四 （2）燃料费用发生1.29亿元，比预算的1.27亿元增加193万元，增幅1.52%；占营运总成本比重的30.90%。其中，柴油消耗费用增加162万元，主要是柴油价格上涨，柴油综合价格5.64元/升（目前购入单价5.80元/升），比预算油价5.37元/升上涨0.27元，影响燃料费增加614万元；百公里油耗减少，实际百公里油耗38.79升，比预算减少1.22升，影响燃料费减少399万元；行驶里程减少，实际完成营运里程5,785万公里，比预算减少24万公里，影响燃油费减少53万元。另外，燃气消耗费用增加41万元，主要是行驶里程增加23万公里，影响费用增加55万元；燃气价格上涨，燃气综合价格6.99元/千克，比预算的6.65元/千克增加0.337元，影响燃料费用增加10万元；百公里气耗35.01元，比预算减少4.81元，影响燃料费用减少24万元。（3）维修费用发生0.33亿元，比预算的0.34亿元减少76万元，减幅2.26%；占营运总成本比重的7.86%。其中高保费超预算158万元，小修材料费超预算13万元，车间经费减少209万元，轮胎费减少38万元。高保费用超预算，原因是为了平衡集团内部的高保工作量，我司车辆高保作业计划大部分提前进行（车身高保比计划增加24台次，发动机高保比计划增加73台次，压缩机高保比计划增加45台次），而预算的高保费是按月分摊的，因此高保费用超预算158万元。小修材料费超预算，原因是千公里材料费比预算增加2元，影响小修材料费增加13万元。车间经费减少，原因是核算口径调整，将上半年各车间发生的水电费129万元和场站租金32.6万元共162万元被调整至营运费用科目，而预算项目并未调整；另外，预计4月购置上半年机工具费用68万元未发生（目前该采购请示已上报集团，由集团按流程进行采购）；轮胎费减少，因新胎成本下降730810元/条，同时使用了上半年新购车的158条备胎，使轮胎费用减少38万元。（4）折旧费用发生0.35亿元，比预算的0.34亿元增加112万元，增幅3.32%。主要是营运车辆折旧费增加120万元（车辆投放与计划不同步影响），机器设备增加6万元，辅助车辆减少14万元。（5）其他运营成本发生0.23亿元，比预算的0.24亿元减少111万元，减幅4.71%；占营运总成本比重的5.40%。其中营运费用减少85万元，物资供应成本减少26万元。营运费用减少的主要项目是：食堂费用减少73万元（燃料费减少34万元，公务车费用减少13万元，水电费减少13万元；另外，侨城北场站未按计划进行接收，设备购置预算费用10万元未发生）；年审费减少50万元（主要是含2009年接收兄弟单位车辆的23万元过户费暂未发生，车辆季检监控、签章系统费用12.5万元未发生）；其他辅助费用减少34万元；车辆清洁费减少18万元；场站办公费减少18万元。营运费用增加的主要项目是：场站水电费增加121万元，主要是因核算口径调整，将上半年各车间发生的水电费129万元被调整至营运费用科目，而预算并未对此项目进行调整。（6）不含人工费用的管理费用发生193万元，比预算的203万元减少10万元，减幅5.08%。主要是厉行节约，减少不必要的开支。（7）其他业务支出71万元，比预算的97万元减少26万元。主要是其他支出（含租金）减少10万元。2.与上年同期对比分析上半年实际发生营运总成本合计4.17亿元，比去年同期4.59亿元减少0.42亿元，减幅9.10%。主要是人工费用1.96亿元，比去年同期2.30亿元减少0.35亿元，减幅15.01%。主要原因是：因集团资源整合营运车辆减少使人员减少,相关人工费用随之减少。（四）利润完成情况分析1.与预算对比分析上半年实现利润总额-5,095万元，比预算的亏损6,111万元减亏1,016万元。减亏的主要原因有：（1）因台车客运量比预算增加305人次、每人次收入增加0.007元和累计投入营运车辆增加26台，使主营业务收入增加689万元。（2）深圳通补贴0.56亿元，比预算增加180万元。（3）人工费用减少289万元。其中辞退人员费用减少134万元。（4）其他营运成本减少108万元。但是，亦有两方面因素影响利润总额：（1）柴油价格上涨，柴油综合价格5.64元/升，比预算上涨0.27元，影响燃料费增加614万元。（2）因政府燃油价格补贴政策变化，价格在6元以上部分不予补贴，造成上半年计提的燃油价格补贴（为0.46亿元）比预算减少10万元。2.与上年同期对比分析上半年实现利润总额-5,095万元，同去年同期的-4,009万元比增亏1,086万元。主要原因是因内部资源整合，营运车辆减少造成营运收入同比减少6,418万元，但不可比项目的增加造成营运总成本的减少（4,179万元）远小于营运收入的减少。不可比项目具体包括：（1）工资的增长，包括工龄工资的自然增长，约47万元（月均人数6,082.67人*13元*6个月）；从今年起执行新的薪酬分配方案中的工龄工资部分，增加工资182万元；集团通过增加基层员工待遇的决议，发放二季度的“绩效工资2”为281万元；集团薪酬委员会通过公汽提高管理人员1系数的绩效工资（从4,260元提高至4,360元，与集团本部和兄弟公司持平）的决议，增加工资11万元，上述四因素增加工资521万元。（2）柴油单价同比上涨了1.30元/升，影响燃油费增加3,734万元；新增加LNG大巴，累计发生燃气费用229万元，去年同期无燃气车辆，两因素增加燃料费用3,963万元。（3）高保费用同比增加118万元。主要是今年上半年我司高保计划提前进行，车身高保同比增加13台次和发动机高保同比增加46台次的影响。（4）智能公交费用通讯费30万元，主要是支付2007年9月至2009年12月发生的该费用，而去年同期无此项费用发生；警卫消防费增加21万元。主要是保安服务费增加；点钞费增加9万元，主要是点钞量增加的影响（去年4月份起四分公司由点银中心统一点钞）。上述三因素共增加营运费用60万元。（5）因场站数量同比减少，使得场站租赁费同比减少11万元，但因金洲花园、山湖居等四场站租金上涨以及新增加长岭场站（月租金10.875 万元）和布吉南岭金越场站，共影响场站租赁费增加70万元。上述五因素，共令营运总成本增加4,732万元。（五）超规制项目说明2010年上半年人数核定情况表五 单位：人人员分类月均车数（台）实际人数（月均）规制标准按规制标准计算的人数规制核减人数规制后人数（月均）（1）有人售票司乘人员171.50741.004.38751.17-741.00（2）无人售票司乘人员1,403.172,925.832.193072.94-2925.83（3）其他一线人员1574.672,312.171.271999.83312.341999.83一线人员小计5979.007.845823.93312.345666.66（4）管理人员103.670.10157.47-103.67人员合计6082.675981.40312.345770.332010年上半年超成本规制项目情况表表六超规制项目实际数规制数核减金额1.总成本41,836.4640,888.33948.14（1）年金730.940.00730.94（2）其他维修费2,776.642,750.7625.88（3）事故费106.7452.6654.08（4）辞退人员费用75.9741.4534.52（5）财务费用102.2160.1742.04（6）社会对公交行业总成本的分享0.00-60.6660.662.营业外支出66.720.0066.72上半年我司有七项超成本规制项目。其中：1.年金核减731万元，操作方案（10.16稿）不将年金纳入成本规制范围，故进行全额核减。2.其他维修费核减26万元，按各车型指标标准计算的规制值为2,751万元，实际发生为2,777万元，故对超出部分进行核减。3.事故费核减54万元，成本规制后准许列支数53万元（巴士收入2），实际发生数为107万元，超出部分需核减。4.辞退人员费用核减35万元，主要是三改费用核减（成本规制后准许列支17万元三改费用52万元/3）。成本规制操作方案准许当年发生的三改费用分三年进规制成本。二、资产负债项目分析2010年上半年资产、负债及所有者权益分析表表七 单位：万元指标期末实际数期末预算数与预算比年度预算完成年度预算数年初数增减额增减额增减率%资产总额43,44446,903-3,459-7.37%56,70476.62%47,041-3,596其中：流动资产9,1139,370-258-2.75%11,45379.57%14,689-5,577非流动资产34,33237,533-3,201-8.53%45,25275.87%32,3511,981负债总额47,63162,102-14,470-23.30%80,68559.03%56,605-8,974其中：流动负债20,91335,432-14,519-40.98%54,01638.72%30,123-9,210非流动负债26,71826,669490.18%26,669100.18%26,482236所有者权益-4,187-15,19911,012-72.45%-23,98117.46%-9,5655,378少数股东权益-#DIV/0!#DIV/0!-本企业所有者权益-4,187-15,19911,012-72.45%-23,98117.46%-9,5655,378上半年期末资产总额4.34亿元，比年初的4.70亿元减少0.36亿元，减幅7.64%。期末负债总额4.76