《财务制度汇编》doc版.doc

*有限责任公司财务管理制度Q/HST-CW-001-2005会计准则1 总则11 根据2000年12月29日发布的企业会计制度，结合我公司的具体情况制定本准则。12 会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。13 会计核算以公司持续、正常的生产经营活动为前提。14 会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。15 会计核算以人民币为记账本位币。由于我公司外币业务较少，为简化核算手续，当发生外币业务时。按年初市场汇率折合人民币记账，年度末了， 各种外币账户的外币余额按年末市场汇率折合人民币，并将其与原账面人民币金额之差，作为汇兑损益，计入财务费用。16 会计记账采用借贷记账法。17 会计记账文字使用中文。18 会计制度执行股份有限公司会计制度及其补充。2一般原则21 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。会计信息应当满足各方面了解公司财务状况和经营成果的需要, 满足公司内部经营管理的需要。22 会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。 23 会计处理方法前后各期应当一致，不随意变更。如有变更应在财务报告中说明。24 会计核算应当及时进行。25 会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和利用。26 会计核算以权责发生制为记账原则，以实际成本为计价基础。27 收入与相关的成本、费用应当配比。28 会计核算应当遵守谨慎的原则，合理核算可能发生的损失和费用。 29 各项财产物资应当按取得时的成本计价。物价变动时，除国家另有规定外，不得调整其账面价值。210 会计核算应当合理划分收益性支出和资本性支出，凡支出的效益与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。211 财务报告应全面反映公司的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，应当单独反映。3 资产31 资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。32 资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。33 流动资产是可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用资产，包括各种现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。34 现金及各种存款按实际收入和支出数记账。35 短期投资是指能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券和不超过一年的其他投资。351 短期投资按成本与市价孰低计价，并计提跌价准备。352 当期的有价证券收益，以及有价证券转让取得的收入与账面成本的差额，计入当期损益。 36 应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款等。361 应收及预付款项应当按实际发生额记账。362 公司对于应收款项（包括应收账款和其他应收款）采用备抵法核算，坏帐准备按账龄分析法及期末应收账款和其他应收款年末余额的一定比例计提。具体计提比例如下： 账 龄 提取比例% 逾期一年（含一年） 050 逾期一年至二年（含二年） 1000 逾期二年至三年（含三年） 1500 逾期三年以上 4000363 对于无法收回的应收款项应查明原因，追究责任。对有确凿证据表明无法收回的，如债权单位已撤销、破产、资不抵债、应当冲销坏帐准备金。364 待摊费用应当按受益期分摊。 37 存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产，包括库存商品、低值易耗品，库存材料。371 存货按成本与可变现净值孰低计价；并应计提存货跌价准备。372 各种存货发出时，采用加权平均法确定销售成本， 低值易耗品采用一次摊销法。373 各种存货应定期进行清查盘点。 38 长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。381 股票投资和其他投资应当根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算。382 一年内到期的长期投资应当在会计报表中分列。383 长期投资应计提减值准备。 39 固定资产是指使用年限一年以上，单价在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋建筑、机器设备、电子设备、运输设备、工具器具等。391 固定资产按取得时的实际成本记账。392 在固定资产尚未办理交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，以及外币借款的汇兑差额应 当记入固定资产价值。393 融资租入的固定资产应当比照自有固定资产核算，并在会计报表附注中说明。394 折旧方法采取用平均年限法, 残值率为35%, 折旧年限参照公司的固定资产管理制度执行。395 为购建固定资产或者对固定资产进行更新改造发生的实际支出，应当在会计报表中单独列示。396 固定资产应定期进行清查盘点。 310 无形资产是指长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。3101 购入的无形资产应按实际成本记账；接受投资取得的无形资产，按照评估确认或者合同约定的价格记账；自行开发的应当按开发过程中实际发生的支出数记账。3102 各种无形资产应在受益期内分期平均摊销，我公司土地使用权按70年受益期平均摊销。 311 企业在筹建期间发生的各项费用，除计入有关财产物资价值外，应当作为开办费入账。开办费在企业开始生产经营后的10年内分期平均摊销。经营的当月一次性计入管理费用，年终申报所得税时按5年进行调整。3111 租入固定资产的改良支出应在租赁期内平均摊销。4负债41 负债是指过去的交易、事项形成的现时业务，履行该业务预期会导致经济利益流出企业。411 负债分为流动负债和长期负债。412 流动负债是指将在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付福利费、应付股利、其他应交税、其他应付款、预提费用等。413 各项流动负债应当按实际发生的数额记账。42 长期负债是指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。421 长期借款包括向金融机构借款和向其他单位借款。长期借款应当区分借款性质按实际发生的数额记账。422 发行债券时，应当以票面值记账。债券溢价或折价发行时，实收价款与面值的差额应当单独核算，在债券到期前分期冲减或者增加各期的利息 支出。423 长期应付款包括引进设备、融资租入固定资产应付款等。424 将于一年内到期偿还的长期负债。应当在流动负债下单列项目反映。5 所有者权益 所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，包括企业投资人对企业的投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。51 投入资本是投资者实际投入企业经营活动和各种财产物资。511 投入资本应当按实际投资数额入账。512 股份制企业发行股票，应当按股票面值作为股本入账。52 资本公积金包括股本溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的资产价值等。53 盈余公积金是指按国家规定从利润中提取的公积金。54 如有未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映。6 收入61 收入是指企业在销售商品，提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入，包括基本业务收入和其他业务收入。62 合理确认收入，并及时入账。63 在发出商品、提供劳务同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确定为销售收入。销售收入的确认必须全部符合以下4项条件：631 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。632 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施控制。633 与交易相关的经济利益能够流入企业。634 相关的收入和成本能够可靠地计量。7. 成本和费用71 成本是指购入商品发生的商品进价（不包含进项税金），计入销售成本。72 费用是指企业为销售商品，提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。73 行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用；为筹集资金而发生的财务费用，为销售商品而发生的营业费用，它们都作为期间费用计入当期损益。74 本期支付的应由以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，应当预提计入本期。8 利润81 利润是企业在一定期间的营业成果，利润包括营业利润、投资净收益、所得税、营业外收支净额。9 财务报告91 财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面报告，包括资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。92 会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。*有限责任公司财务管理制度Q/HST-CW-002-2005会计基础工作规范 1 总则 11 为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计管理水平，根据中华人民共和国会计法和会计基础工作规范的有关规定，结合我公司实际情况，特制定本规范。 12 本公司的全资子公司的会计基础工作，也应符合本规范的规定。 13 企业负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。财务负责人要加强对会计工作的管理和指导，促进会计基础工作，提高会计工作水平。 2 会计机构和会计人员的配备 21 本公司配备财务总监，主管财务工作。设置财务部， 同时配备财务部负责人、会计员、出纳员、核算员，这些人员须持有会计证，未取得会计证的人员，不得从事会计工作。 22 本公司会计工作岗位，分为：会计部门负责人、主管会计、出纳，结算，往来结算，稽核。本公司会计实行一人多岗，但出纳员不得兼管会计、稽核。 23 会计人员按国家有关规定参加会计业务的培训，每年至少应参加一到二次培训。 24 聘用会计人员实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的财务负责人。会计部门负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。3 会计人员的职业道德 31 会计人员在工作中，应当遵守职业道德，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 32 会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章以及国家和公司财务制度，保证所提供的会计信息合法、真实、完整。 33 会计人员应熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用所掌握的信息和会计方法，为企业改善内部管理。提高经济效益服务。 34 会计人员要保守企业的商业秘密。除法律规定和单位领导同意外，不得向外界提供或泄漏单位的会计信息。 4 会计工作交接 41 会计人员因工作调动或因故离职， 必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人。没有办理移交手续的，不得调动或离职。 42 办理移交前必须及时做好以下工作： 421 已经接受的经济业务尚未填制凭证，应填制完毕；尚未登记的账目应登记完毕。对未了事项写出书面材料。 422 编制移交清单，一式三份，交接双方各持一份，存档一份。清单列明应交的会计凭证、账簿、报表、印章、有价证券、支票、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘等有关资料。 423 移交时必须由单位财务负责人负责监交，交接双方和监交人要在移交清单上签字或盖章。 424 移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承法律责任。 5 会计核算 51 会计核算的一般要求 按照中华人民共和国会计法和股份制会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算。公司发生的下列事项，应当及时进行核算： 511 款项和有价证券的收付； 512 财物的收发、使用和增减； 513 债权、债务的发生和结算； 514 股本、基金的增减； 515 收入、支出、费用、成本的计算； 516 财务成果的计算和处理； 517 其他需办理会计手续、进行会计核算的事项。 52 会计核算要以实际发生的经济业务为依据，按照规定的方法进行，保证口径一致、相互可比，前后期一致。 53 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。54 会计核算以人民币为记账本位币。 55 会计凭证、会计账本、会计报表和其他会计资料，应建立档案，要妥善保管。会计档案要求、保管期限、销毁办法依据会计档案管理办法的规定进行。 6 填制会计凭证 61 会计人员对本单位所发生的经济业务，必须取得或填制原始凭证。原始凭证的基本要求： 611 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制的日期；填制凭证的单位名称或填制人的姓名；经办人员签名或者盖章；接受凭证单位名称；经营业务内容；数量、单位和金额。 612 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人的姓名或者盖章。 613 自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本公司公章。 614 凡具有大小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符。购买实物的，必须有验收证明（入库单）。 615 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 616 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以其中的一联作为报销凭证。一式几联的发票，必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”字样。连同存根一起保存不得撕毁。 617 职工借支的凭据，必须附在记账作凭证之后。收回借款时另开收据，不得退回原借款收据。 618 原始凭证不得涂改，挖补。发现有错误的应重开或更正，更改处要加盖开出单位公章。 619 原始凭证不准外借，其他单位需要使用原始凭证时，需经单位财务负责人、会计主管批准方可复印，并做好登记。 6110 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有印章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位财务负责人、主管会计和单位领导批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车票、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况由单位财务负责人、总经理批准后，代原始凭证。 62 会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 63 记帐凭证可分为：收、付、转凭证，也可以使用通用记账凭证，我公司使用通用记账凭证。 64 记账凭证的基本要求： 641 按电算化软件中已有的凭证格式进行认真填制和审核，做到科目使用正确， 数字准确，打印出的记账凭证要经财务负责人审核，并加盖印章或签字。 642 记账凭证应当连同所附的原始凭证、汇总表，须按序号折叠整齐， 按期装订成册，并加具封面，注明凭证的年份、月份和起讫日期、起讫号码，由装订人在封签处签名或盖章。对于量数过多的原始凭证可分册装。各种经济合同、结算单据及重要文件等，应另编目录，单独保管，并在凭证中注明。 7 登记会计账本我公司从二OOO年十二月一日起实行电算化管理，启用大家财务软件，参照中国*海南*分公司财务制度设定科目，所发生的业务均由计算机自动记账，除现金、银行存款外不再保留人工记账，现金、银行存款帐仍手工记账，采用订本式账簿对财务软件中的数据、报表每月进行备份两份，财务负责人一份、会计自存一份。 71 启用会计账簿时，应填齐封面所要求载明的内容，从账簿的第一页到后一页须序编定页数，不得跳号，不得空格，如果发生空页，空行划线注明。 72 用计算机打印的会计账本必须连续编号，不得缺页、遗漏科目，经审核无误后按科目类别进行装订成册，并由会计人员和会计负责人、主管会计签字或盖章。 73 登记会计账的基本要求： 74对记账凭证审核无误后方可进行登记账簿。 741 登记账簿时应当将会计凭证日期、编号、业务摘要、金额记入账簿，做到数字准确、摘要简明清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登记的符号，表示已经记帐。 742 帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空间，不要写满格，一般只占格距的二分之一。743 登记账簿要用工蓝黑墨水或者碳素黑水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）。75 下列情况可以用红色墨水笔： 751 按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录； 752 在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数；753 在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负余额。76 凡需要结出余额的帐户，结出余额后，应当在借贷栏内写明“借”、“贷”等字样，没有余额的应当在“借或贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。现金、银行日记账须逐日结出余额。 77 每一帐页登记完毕结转下页，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下一行有关栏内，要在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样。 78 对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应为自本月初起至本页末的发生额合计数；对需要结计累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数。 79 实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印, 最少每年打印一次。对财务软件中的数据、报表每月进行备份二份，财务负责人一份、会计自存一份。 710 账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、或者用药水消除字迹，不准抄写，必须按照下列方法更正； 7101 登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；在划线上方填写正确的文字或数字。 7102 会计人员应当定期对会计记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来帐进行相互核对，保存证帐账相符、账证相符、账实相符。8 会计监督 81 会计机构、会计人员，要认真执行中华人民共和国会计法，对原始凭证进行审核和监督。 811 对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假的凭证予以扣留，并向领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。 812 对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人更正补充。 82 会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者帐外设帐行为，应当制止和纠正。 83 会计人员应对财务收支进行监督。 831 对手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。 832 对违反规定，不纳入统一核算的财务收支，应制止和纠正。 84 对违反国家、企业财务、会计制度规定的财务收支，不予办理，并制止和纠正；纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见请求处理。单位领导应在收到书面意见之日起十天内做出书面决定，并对决定承担责任。 85 对违反国家、企业财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠 正，又不向领导提出书面意见的，也应承担责任。 86 对严重违犯国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。 87 会计人员必须依照国家法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况。 88 按照法律规定应当委托注册会计师进行年度审计，并配合其工作，如实提供会计会凭证、会计账簿、会计报表和其他资料，不得拒绝、隐匿、谎报，不得示意注册会计师出具不当审计报告。本规范由财务部编制，由财务部负责解释。*有限责任公司财务管理制度Q/HST-CW-003-2005财务收支审批制度 1 总则 为控制成本费用水平，加强财务管理，提高资金使用效率，使公司的各项财务收支合理、合法、有效，特制定本制度。 2 收支原则公司财务收支实行预算控制的原则。每年度编制年度财务预算报董事会批准，再依此编制季度预算。 3 财务收支审批权限 31 公司正常生产经营所发生的收支业务的审批权限归总经理。 32 10 万元以上的资产处理、报废等非正常性业务支出的发生以及对外投资、联营、资产重组、设立子公司等重大决策的做出，须报经董事会批准。 33 总经理外出或其他情况不能签批时，由总经理授权签批。 4 收入的确认和管理 41 主营业务收入 411 现金结算： 按日牌价销售油品收入，由业务部开票，财务收款，并按日向银行结交货款，每日由业务部填写日销售报表附加油单、日牌价通知单与财务部核对后相互签收，财务以此确定为收入。对执行特殊价格的业务部按规定程序办理审批手续。 412 以预交款方式结算 财务收到客户汇入的货款，按日填写预收帐款通知单通知业务部，业务部视购货单位的余款金额发售油品。其他程序与511一致，原则不赊欠货款，对确需赊欠的用户由总经理批准，经办人负责催收，三个月内催收未果的由经办人负责。 413 系统内销售结算 对系统内的用户每月结算一次，月底按收到货款金额，开据增值税发票。 42 其他业务收入 421 非主营业务收入 处理变卖资产，经总经理签批后须报请董事会批准方可变卖，财务按批准价或协议价收款入帐。收取租金、管理费等，按合同或协议财务收款。422 对临时性的收入各部门要指派专人进行收取，收取后一律上交公司财务部，任何人不得挪用、截留。 5 财务支出的审批程序 财务收支审批实行“三级审批制”的程序, 即业务审批（部门领导、主管副总财务审核总经理批准。 51 借款的审批 经办人员按照业务内容填写相应的出差申请单、购物申请单、汽车修理申请单、合同书、工程项目（维修）申请工程预算书、招待费申请单等申请报告，按“41”三级审批后填写现金借款单或银行付款单并附批件的复印件财务予以借款，发票未到前谁经办挂谁的账。 52 报销的审批 521 报销时由业务经办人填写相应的报销凭证，并附相关的原始凭据,如发票、工程决算书、验收单、入库单、出库单（指购买后马上领用的物品附出库单）、资产移交单、申请报告批示原件等，经部门领导、主管副总签批后，财务审核、财务负责人签批，经总经理批准后予以报销。 522 委托银行直接划转的费用, 业务对口部门办理相应的审核与审批手续, 财务作帐务处理。 523 具体经办人员, 应当在业务实施后一周内办理报销手续, 不能按时报销的, 财务将在次月工资中扣回所借款项。 6 各项费用支出的审批 61 采购商品（成品油）的货款支付购买商品时由业务部门按合同规定的价格、数量填写银行付款单，经三级审批后，财务对收款单位、汇出金额、对方银行帐号、开户名称审核无误后办理汇出手续，将汇款底单复印件反馈给业务部。实施后，业务部应及时将审核无误的发票、承运单、提货单、验收单等一并交财务部进行核销，以便及时办理进项税的抵扣业务。 62 运费的支付 购油单位持正规的运输发票，附油料调拨单用户提货联复印件，经财务部审核无误后按规定单价给付运费。 63 各项税金的缴纳 财务部按规定计提每月应缴的各项税金并在次月十日申报完毕。 64 工资、补贴、奖金的发放 财务部根据办公室提供的工资发放单、补贴发放单、奖金发放单进行审核，对工资标准、补贴有变化的需附加说明并附批件的复印件。对一次性发放的补贴、奖金需附批示原件。审核无误后经三级审批，财务按时发放。 65 会务费支付 会务费的支付，由主办部门按会议类型、会议规模、会议档次编制会务费用计划表，报总经理批准后办理借款手续，报销时的审批程序：分管副总经理财务负责人总经理。 66 财产保险费的支付 由财务部提出投保方案，经总经理批准后办理投保手续。发生意外保险事故时财务部与保险公司联系，办公室、安技部配合办理索赔事宜。 67 财务费用的支出 贷款利息及银行手续费的支出，由财务部进行核对后作帐务处理。 68 工程款的支付 新建工程项目按工程项目管理办法进行审批立项，按“三级审批制”进行审批后予以支付；对原工程款的支付，应在帐目核对准确，合同、验收、决算、发票以及与结算有关事宜审核无误后，由安全设备部按总经理批准的额度办理付款手续。 69 修理费的支出 691 办公设施的修理办公设施（不包括行政车辆）损坏需维修时，价值在100元以下的，由使用部门向本部门负责人请示后，方可维修；价值在100元以上的经三级审批后方可维修。 692 生产系统设备、设施的维修 生产系统的机器设备、生产设施在维修计划内的按三级审批制进行审批；计划外的小修(200元内)及紧急抢修由分管副总经理签批可进行, 核销时按程序审批后予以核销。 610 工会经费的支付 工会经费是指工会组织各项活动所发生的费用，如劳动竞赛、表彰、慰问伤、老、病、残，组织参加社会活动、 体育、娱乐活动等所发生的费用，由工会主席在经费额度内审批使用，不得透支。 611 电费的支付 每月由安全设备部核定电表读数，填写银行付款单经三级审批后财务付款，如发现电费计算错误时由安设部与供电局联系解决；对超常规用电现象要进行检查。 612 通讯费的支付 通讯费的支付采用，限额报销，超额不补。移动通讯费、传呼机费、话费补贴按规定金额，由办公室制表按月统一缴纳报销；办公电话费由办公室按限额核定，对超限额部分由话费使用人负担，从工资中扣回。 613 上述费用以外的其他费用如招待费、差旅费、社会福利保险、汽车修理费等均按公司相应规定办理。614 对特殊费用，如律师费、诉讼费、审计费、评估费、扶贫、捐赠、赞助以及超过限额、超出规定的各项支出，由经办部门直接向总经理请示签批后， 财务给予借款、报销。615 公司用于固定资产增加的费用，一次在10万元以上的资金投入，须报董事会审批后实施。 616 对各项费用的支付应按公司有关规定由一个主管部门负责，指派专人办理借款、报销手续；应一事一次性处理，既一项业务应在全部办理完毕后进行报帐，如：维修某设备应由安全设备部进行立项审批后由某一人借款，虽可多人参与维修但报销时只一人办理报销手续并在此项业务全部结束后方可报销，对于工期较长的项目进行预借款。617 各部门要严格执行费用预算，认真负责，如发现弄虚作假，除追究经办人员的责任的同时还要追究审批人的责任。附：报销单现金借款单银行付款单差费报销单。 报 销 单*有限责任公司 年 月 日报 销事 由附单据张报销项目申请报销金额批准报销金额部门名称 报 销 人部门领导主管领导总 经 理合计备注：大写： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分财务主管： 经办会计： 出纳： 领款人：现 金 借 款 单*有限责任公司 年 月 日借 款事 由部门名称借款人部门领导主管领导申请金额批准金额总经理大写： 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分附 单据 张财务主管： 经办会计： 出纳： 银 行 付 款 单*有限责任公司 年 月 日付 款事 由部门名称经 办 人对方单位帐 号部门领导主管领导开户行总 经 理申请金额批准金额附 单 据 张大写： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分财务主管： 经办会计： 出纳： 差旅费补贴计算表*有限责任公司部门名称部门领导报销人时 间地 点路费住 宿 费伙食补助交通费（出车补助）其他合计月日至月日起止标准天数金额标准天数金额标准天数金额合计（大写） 拾 万 仟 佰 拾 元 角附单据 张财务主管： 经办会计： 出纳： *有限责任公司财务管理制度Q/HST-CW-004-2005差旅费标准及有关规定1 总则为了保证出差人员工作和生活的需要，提高办事效率，并贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的原则，根据财政部有关文件精神，制定本规定。2 出差是指离开本市前往其他省、市、地区办理公务。住宿费、市内交通费、伙食补助费和通讯费开支规定。2. 1 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费和通讯费实行分项计算， 除住宿费按标准内凭票据实报销外，其余实行总额包干，调剂使用，无论节约与超支一律按标准支付。22 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费和通讯费包干标准见附表。23 出差费用按出差天数计算，包括路途时间和住宿时间。路途时间的费用标准按到达地区类别标准计算。24 实行该办法后，各单位对出差人员要定任务、定人数、定地点、定时间、定出差路线，以便财务部门核定费用控制数，并据此借给差旅费。如特殊情况，实际出差天数超过计算天数时，须经公司主管领导批准，否则，对其超过天数和改变出差路线而增加的费用，财务部门不予报销。25 下列出差不实行费用包干办法：251 参加各种会议人员（订货会议除外）。252 外出实习、进修、培训人员。253 探亲人员。254 公司驻外机构的常驻人员。255 陪同公司客人在岛内考察人员。3路途交通费的开支规定：31 出差人员的路途交通费，按批准合理路线的合法票据，据实报销。32 公司领导除外，多人（同性）同一地点出差不许住单间。33 出差期间享受市内交通费包干补贴的人员，除往返机场外原则上不予报销出租车票。34 除公司领导以外的其他人员，出差乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，事先报经公司总经理批准后方可乘坐。35 乘坐火车，从晚8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购硬席卧铺票。36 乘坐火车符合购卧铺票条件，但未买卧铺票而节省下来的金额按以下比例发给个人。乘坐火车慢车和快车，分别按慢车或直快列车硬座票价60%发给，乘坐特别快车的，按特别快车硬座票价的50%发给。符合乘坐火车软席条件的，如果改乘硬席卧铺的，不执行本规定，也不发给软卧和硬卧票价的差额。出差人员凡乘坐空调列车、旅游列车，符合乘坐卧铺条件，而未买卧铺票的，均按乘坐空调列车、旅游列车硬席座位票价的30%发给。37 在本市办理公务时由办公室按行政车辆管理办法安排车辆，原则上不予报销市内交通费。38 出差返回后一周内报销，拖延不报销的，从其工资中扣回。4行政司机出车补助41 司机开车出差单程路途在200公里以上适用行车补贴，每次补贴30元；凡当天返回的，给予司机2天的伙食和行车补贴，其他不变。42 行政司机在市内行车，按实际出勤天数计算，每人每天补助4元。43 行政司机带车出差，每次给予两天的行车补贴，其他带车出差人员不补贴交通费。5不实行包干的其他差旅费的开支规定51 外出参加各种会议，不分地区，参加统一安排住宿的会议，参加人员可报两天伙食费和交通费补贴。外出参加不统一安排食宿的会议，最后一天按包干执行，会议期间每人每天发给伙食补助费20元，市内交通费每人每天20元，住宿费和其他会议费，根据会议通知据实报销。52 到岛外参加不统一安排食宿的订货会一类会议的，按本规定第二条执行。53 所有出差人员在出差期间遇有节假日的，一律不另发节假日加班费。54 由单位派出学习、进修和培训的人员（不包括统一安排食宿的培训），学习期限在一个月以内的，不分地区每人每天补助伙食费10元；学习期限在一年以内的，每人每天补助5元；学习期间在一年以上的，每人每天补助3元。学习、进修和培训人员的住宿费用，按办班主管部门规定的标准据实报销。55 由公司委派陪同客人在岛内考察的人员一律不发伙食补助费和市内交通费，食宿费根据公司有关接待规定据实报销。6其他非因公外出的费用开支规定61 符合探亲条件的职工探亲往返车船费，按原职工探亲开支标准有关规定执行。62 职工因公负伤，按海南社会保障局工伤管理条例执行。7其他71 职工利用出差，事先经领导同意，就近绕道回家办事，其绕道回家的一切费用由个人自理。其回家时间应按交通费票据所标注时间从出差时间中扣除。72 职工出差期间，因游览或非工作需要的参观而开支的一切费用，均由个人自理。因业务需要而发生的业务招待费按业务招待费管理的有关规定执行。73 带车出差的，其行车期间的油料费、过桥费、过海费、停车费等国家或地方政府规定的应收费用可以凭票据实报销。由于个人违章所造成的罚款，以及餐饮和个人开支费用等一律不得报销。8差旅费开支审批程序81 职工预借差旅费备用金，必须持有关批准文件，会议通知单、批准外出学习、进修和培训的批文等。填写借款单。82 出差批准：由公司各部门经理审批，报公司主管领导批准同意后方可外出。83 出差人员报销时，审批出差的领导对出差人员报销票据认真进行审核后签署意见。84 出差人员因各种原因丢失需凭据报销的票据，要尽量取得出票据单位的存根复印件。无法取得的，要如实写出书面报告，详细填列票据项目和金额，并由同行人签字证明，再由部门领导签署意见，报公司主管领导审核后，财务部门据此可按照有关规定认真审核票据项目和金额给予报销。出差人员费用包干标准单位：元/人次天职 务费用项目一般地区特殊地区火车轮船飞机长途汽车总经理住宿费市内交通费220250软卧二等舱普通舱豪华型3030伙食补贴费合计3028030310副总经理住宿费市内交通费伙食补贴费通讯费合计22030302802503030310软卧二等舱普通舱豪华型部门经理副经理住宿费市内交通费伙食补贴费通讯费合计18030302402003030260硬卧三等舱普通舱豪华型其他人员住宿费市内交通费伙食补贴费通讯费合计130302010190150302010210硬卧三等舱普通舱豪华型注：上表特殊地区是指深圳、珠海、厦门、汕头、北京、广州享受通讯费补贴的，出差期间不再计算通讯补贴。*有限责任公司财务管理制度Q/HST-CW-005-2005低值易耗品管理制度1总则 为加强资产管理，确保资产安全完整，特制定本制度。 2定义 低值易耗品是指未达到固定资产标准的各种资产, 如办公用品、家具、工具、管理用具、仪器仪表设备等。 3归口管理部门办公用品、家具、各种管理用具归口办公室管理；工具、仪器仪表设备等由安全技术部负责管理。4. 低值易耗品的采购41 主管部门根据各部门需求编报年度采购计划，财务部根据历史情况进行综合平衡汇总，经总经理办公会讨论后制定出年度采购计划。42 主管部门实施采购时，必须要有经批准的各部门的低值易耗品需求报告（附物品清单）；采购部门根据清单进行询价，并列在清单上，采购人员根据清单价格采购，原则上询价人员与采购人员不得同一人。5. 低值易耗品的报销主管部门凭批准的低值易耗品需求报告、发票、入库单等进行借款报销。具体经部门负责人、部门主管领导、财务主管领导、总经理签批后财务部给予报销。入库单一式三份，一份报财务、一份自存、一份交仓库保管员。购买后直接使用的物品，在开具入库单的同时也要开具出库单。6. 低值易耗品的领用各部门领用时应填写出库单，经部门负责人同意，经办人签字方可领取。月末保管员将出库单交财务部稽核，以便对费用进行核算。7. 低值易耗品的摊销采用一次性摊销法进行摊销。报废时，如有残值收入冲减当月低值易耗品摊销额。8. 低值易耗品的日常管理主管部门应设立保管账簿，对低值易耗品的收、发、存进行记录管理。对于已使用的，需进行实物备查管理的低值易耗品，应设立备查账并实行资产编号管理；对已使用的工具，应建立领用、归还登记记录手续，以确保资产的安全；需经专人负责、专人管理。9. 库存低值易耗品的盘点应定期对库存低值易耗品进行盘点，每年至少一次。对盘盈、盘亏原因进行分析，并做出相应处理。属个人原因的，应进行全额赔偿，并追究部门负责人的责任。10. 编号规则10.1 对耐用品实行编号管理，编号规则如下： D r rr rrrr10.2 说明：D 表示“低值易耗品”；第七位r表示“类别”； 第六、五位r表示“年份”；后四位r表示“序号”；类别以1 代表办公类，2代表工具类，3代表仪器仪表设备类；每类按年份顺序各自编序号。10.3 耐用品大致范围（单价低于2000元）： 办公桌、椅稳压电源 打字机 文件柜 电话 洗衣机 电冰箱 饮水机 床铺 沙发 茶几 音响 汽车用千斤顶 五金工具 消防器材 窗帘 保险柜 电视机 棉被 毛毯*有限责任公司财务管理制度Q/HST-CW-006-2005固定资产管理制度1总则为加强公司固定资产管理，完善公司固定资产的购置、使用、维护及报废等手续，保证公司固定资产的安全和完善，并充分发挥其效能，特制定本制度。2