会计人员管理制度改革

1 / 12 会计人员管理制度改革 第一章总则 第一条为加强 下简称 “ 公司 ” ）的财务管理，发挥财务管理职能在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依据公司章程，制定本制度。 第二条公司财务管理的主要职能是： 1、财务管理以公司经营目标为中心，服务并服从于公司经营与管理，严格执行国家的财务管理制度； 2、财务管理的基本任务和方法是：建立健全会计机构、财务管理制度，编制财务预算，加强内部控制和会计核算，分析财务预算执行情况，评价公司经营成果，监督财务纪律，维护公司利益； 3、向经营者提供决策有用的信息，提高投资效益； 4、厉行节约，合理调配资金，降低资金成本； 5、合理归集、分配公司成本费用，为绩效考核提供财务依据； 6、完成公司交办的其他工作。 第三条公司财务管理工作由董事长、总裁、财务总裁、会计机构及其会计人员分层分级领导、组织和实施。 第四条公司法定代表人、总裁、财务总裁对公司财务管理工作，内部控制及风险防范，以及财务会计基础工作的持续完善事项等依法依规共同负责和承担个人责任。 2 / 12 第五条公司员工办理财务会计事务，必须遵守本制度。 第六条子公司的财务管理工作应当遵循本制度的基本原则。本制度所称公司包括公司总部及所属子公司。 第二章 财务管理组织体系 第七条公司的财务管理工作在统一领导、统一管理的内部财务管理体制下组织和实施。 统一管理是指统一岗位称谓、统一财务管理报表、统一费用开支标准、统一会计核算政策和财务政策。 第八条公司设置财务管理中心。财务管理中心下设财务管理部和投融资管理部。财务管理部负责对公司的财务状况、现金流量和经营成果 进行会计确认、计量、报告、监督，并依法依归实施财务控制，同时依据公司制度监控子公司的财务会计活动； 投融资管理部负责公司整体资金计划、资金的内部调配与调剂、融资与负债管理以及风险管控等。 第九条公司根据需要配备会计人员。会计人员的数量和会计人员的素质应当能满足有效实施财务管理活动的基本要求。会计人员应有明确的职权和职责，不得因人设岗，不得设置虚职。 第十条公司董事长在财务会计管理上的主要职责： 1、对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责； 3 / 12 2、领导公司会计 机构、会计人员和其他相关人员依法进行会计核算、实行会计监督，保证会计机构、会计人员依法履行职责； 3、领导建立健全内部控制制度，强化制衡约束机制，保证办理会计事务的规则、程序能够有效防范、控制违法、舞弊行为的发生； 4、对会计机构、会计人员发现的财务、会计、纳税等方面事项而无权自行处理的问题，及时予以处理； 5、组织公司接受税务机关及其他监督检查部门的依法监管； 6、依据法律法规，公司章程、制度行使法定代表人的其他职责。 第十一条公司总裁在财务会计管理上的主 要职责： 1、负责对财务总裁，财会机构的日常管理； 2、组织制订财务管理的具体规章； 3、评价、考核财务总裁履职情况和会计机构的运行情况； 4、组织实施内部控制制度； 5、提议聘任或解聘财务总裁，决定财会机构负责人的聘任或者解聘； 6、组织实施财务预算； 7、依据公司法定代表人的授权行使其他财务管理职4 / 12 权。 第十二条公司财务总裁在财务会计管理上的主要职责： 1、根据公司的发展战略，建立和 准确及适时反映和分析公司经营状况，支持公司实施战略和投资活动，降低财务风险； 2、全面负责公司所有财务系统规划、建设和运作。针对公司的战略需求从财务、资本、风险控制及内部监控政策等方面提出前瞻性的预警和措施； 3、参与公司战略决策、投资决策和其它重大议题，拟定并组织实施资本运营层面的运作战略，为公司经营发展战略的制定提供资本运营方面的意见； 4、负责与相关政府部门及金融机构建立起建设性关系，增强融资能力和建立筹资渠道。并配合公司战略，及时提出融资计划并有效地实施；拓展并维系融资 来源； 5、作为公司的最高财政总规划师，根据公司发展和增长速度，做出有效财务安排； 6、就公司各项管理事务，积极联络各董事会成员、投资者及各监管部门，增强并促进公司各投资者关系； 7、整合公司资本结构，为公司发展和运作形成稳固的资本基础。并从财务管理、经济学、管理学等角度分析公司经营状况，进行企业价值评估；主导公司所有收购与合并5 / 12 的各项工作； 8、全盘管理公司的财务和会计事务，高度监控公司财务控制系统、风险管理、资金计划及投资管理等。从财务战略、计划管理与成本管理三个方 面为财务营运架构提供思路，制定标准并不断地加以调整完善。并组织公司预算、计划工作的开展并跟踪分析，为决策层提供相关财务预测及预算，提供决策所需的支持数据； 9、建立项目及各子公司评价体系并制定标准，保证资金的合理分配，提高资金使用效率； 10、关注市场动态，收集市场信息，了解国家相关产业政策，对宏观经济加以分析、研究，为参与项目决策提供支持，对公司投资子（分）公司所在地区的各项税收政策进行研究分析，指导并监督子（分）公司税务筹划工作的开展； 11、对财务系统组织和人员，不断优化 财务部门的组织结构，提高财务人员专业能力和团队士气。提议聘任或解聘会计机构负责人，决定会计机构负责人以下会计人员岗位的设置、会计人员的聘任或者解聘并考评财务总监（含副总监）工作业绩。 第十三条财务管理部的主要职能： 1、编制年度财务预算、决算报告，监督财务预算的执行情况； 2、审核、汇编子公司年度财务预、决算报告，分析6 / 12 子公司年度财务预算的执行情况； 3、参与、执行项目的筹资方案以及协助、执行其他融资业务； 4、为子公司提供财务方面的业务指导和业务培训； 5、收集、研究国家的税收政策，组织子公司共同进行税收筹划，提出优化的纳税方案； 6、对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析与研究，为经营管理提供详细、有效的财务数据，能够有针对性地定期不定期地提出财务意见和建议； 7、及时、准确地编制和合并财务报表及有关财务会计类统计报表； 8、进行项目开发建设与运营成本核算与成本控制，及时进行成本分析，有效降低项目成本； 9、做好公司资产的管理、清查和盘点工作； 10、负责草拟公司利润分配方案； 11、 做好费用报销、工资发放、备用金管理等日常性工作；做好往来款的核对，及时回收各种应收款；做好项目开发与建设款及其它应付款的支付工作，防止超额支付；监督合同履行情况，协助解决经济纠纷；检查各子公司财务业务，维护公司制度的有效运行。 第十四条投融资管理部的主要职能： 1、负责制订资金运作策略，定期编制资金计划，平7 / 12 衡项目资金的需求；及时复核、汇编各子公司上报 的资金计划； 2、负责建立融资渠道，保证公司的资金需要； 3、负责根据公司发展战略和对资金的需求量，提出在资本市场融资的方案与计划并上报公司高级管理层； 4、参与对拟投资项目的立项评估，从财务角度完善项目可行性研究，防范投资风险； 5、遴选、确定购养老公寓客户的个人贷款银行； 6、负责售养老公寓收款以及银行按揭工作及租售养老公寓台账。对售养老公寓款进行全面的监控、管理，防范资金风险。 第十五条财务总监在财务会计管理上的主要职责： 1、主持 财务管理部的日常工作，全面负责本部门的财务、会计、纳税业务，负责编制公司（合并）会计报表； 2、依法保证财务状况、现金流量和经营成果等财务报告的真实、准确和完整性； 3、主持与公司其他部门、子公司的日常性衔接工作和对税务部门等外部单位的日常性协调工作； 4、组织编制年度财务预算、决算报告，组织监督年度财务预算的执行情况； 5、草拟公司利润分配分案并负责依据程序上报审批； 6、提请聘任或者解聘下级会计人员，负责评价下级8 / 12 会计人员的工作绩效； 7、拟订财 务管理部会计人员（不含会计机构负责人）的岗位职责和具体分工，并报请财务总裁审批； 8、依据制度负责对子公司财务会计工作的监管； 9、负责制订财务管理具体规章的执行性办法和实施细则； 10、协助财务总裁处理财务管理、会计核算上的工作； 11、依据法律法规，公司章程、制度行使会计机构负责人的其他职责。 第十六条投融资总监在财务会计管理上的主要职责 1、根据公司年度运营目标和全面预算，预测公司资金需求； 2、负责对公司的对外资金统存、统贷、统借 、统还工作； 3、负责协调银行关系，办理银行授信、信用评级工作； 4、拓展公司融资渠道，筹集公司运营所需资金和偿还贷款； 5、办理银行贷款手续，负责向合作银行报送信贷资料，并办理资产评估、资产抵押、质押、解押和对外担保及还贷工作； 6、根据公司经营需求和资金计划，办理银行借款、9 / 12 银行承兑汇票等融资业务； 7、 负责降低融资成本，提高资金使用效率； 8、 加强公司内部资金管理、风险控制，保证公司资金安全； 9、 建立公司资金管理体系，监督和管 理公司下属企业日常资金的结算业务； 10、 建立健全资金预警系统，对公司的资金存量进行跟踪分析，准时编制、上报公司资金使用报告； 11、协助财务总裁处理投融资战略层面的工作 第十七条财务总监及投融资总监以下会计人员依据岗位职责、具体分工和上级的工作安排履职，对经办的具体业务依法依规承担个人责任。 第十八条会计机构、会计人员的共同职责： 1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向负责人报告； 2、对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充 ； 3、发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当严格按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向财务总裁、公司法定代表人报告，提请上级及时做出处理； 4、公司资金除公司特别批准外不得以个人名义开立账户存储； 10 / 12 5、除法定的会计账册外，不得另立会计账册； 6、建立岗位牵制机制，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作； 7、保持会计人员的相对稳定，不得随意调动会计人员的岗位和工作地点。会计人员调动工作或离职，必须与接替人员办理交接 手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。会计机构负责人以下会计人员的交接，由会计机构负责人（主管会计人员）监交；会计机构负责人（主管会计人员）的交接，由财务总监交；财务总裁的交接，由法定代表人或者法定代表人委托的公司董事、监事或者高管监交。 第十九条公司对子公司财务相关负责人实行委派制。需要对子公司会计机构负责人以下会计人员实行委派制的，由公司财务总裁征求子公司的意见后决定。 第 二十条子公司应当依据本制度、结合实际情况制定本单位的制度；没有制定本单位制度的，参照本制度实施财务管理活动。第三章会计人员 第二十一条会计人员包括财务总裁，财务与投融资总监，主管会计人员，会计（按照岗位，可以划分为账务会计、项目会计、税务会计、管理会计等），出纳（按照岗位，可以划分为现金出纳、银行出纳、财务内勤等）。会计、出纳11 / 12 的具体岗位由财务总监根据实际工作需要设置或者调整。 第二十二条会计人员选聘和任职应当依法、依规实施回避制度、岗位牵制制度。 第二十三条会计人员依法履职，不 受上级领导，出资人、控股股东、实际控制人的干预。 第二十四条会计人员对公司负有忠实、廉洁和勤勉的义务。 第二十五条会计人员应持有会计从业资格证书，遵循会计人员职业道德，秉持审慎、严谨和致力维护公司利益的职业操守。 第二十六条财务与投融资总监、会计主管人员应具有中级及以上会计专业技术任职资格。 第二十七条财务总裁应具有高级及以上会计专业技术任职资格。 第二十八条会计人员应具有大学专科及以上学历，且所学专业为会计、财务管理、及相近的管理类、经济类专业。公司按照 “ 择优选聘，人尽其才，公开公正 ” 的原则调整、优化会计人员的学历结构、专业技术结构。会计人员的选聘由财