三种特殊业务处理.docx

一、销售款与客户的总公司结算业务描述：假定A公司下有a1和a2两家分公司。平时销售的时候，发货分别给a1和a2。月底与A公司进行统一的货款结算。对于这样的业务，有三种方法可以实现。第一：使用客户档案中的“客户总公司”功能；第二：使用“应收冲应收”的并账功能；第三：使用“代付”功能。业务举例：本月发货给a1公司衣柜5台，不含税单价500元，价税合计金额为2925元；发货给a2公司衣柜3台，不含税单价为500元，价税合计金额为1755元。月末的时候与A公司进行货款结算，合计为4680元。方法一：使用客户档案中的“客户总公司”功能操作步骤： (1) 在客户档案中，先增加04 A公司。再增加a1和a2公司。a1和a2公司的“客户总公司”为“04 A公司”。（2）分别填制对a1公司和a2公司的发货单。（3）填制销售发票。增加一张销售发票，“选单”选择“发货单”，参照界面录入“客户 A”，点击“显示”按钮，显示出对a1公司和a2公司的发货单，全部选择。 （4）在销售发票上点击“复核”按钮，确认为对“A公司”的应收账款。（5）与A公司进行收款结算的时候，填制一张A公司的收款单，核销即可。方法二：使用“应收冲应收”的并账功能操作步骤：（1）填制对a1公司的发货单和销售发票。确认对a1公司的应收账款。 （2）点击“客户往来”“应收冲应收”，把应收a1公司的货款转移给A公司。录入转出户a1，转入户A，点击“过滤“按钮，显示出对a1应收账款2925元，因为要把2925元全部转移给A公司，不需要修改并账金额。点击“确认”按钮。方法三：使用“代付”功能操作步骤：（1）填制对a1公司和a2公司的发货单和销售发票。确认对a1公司和a2公司的应收账款。（2）收款结算的时候，填制一张对A公司的收款单。点击“代付“按钮，弹出“付款分摊”界面，点击“新增”按钮，录入“客户 a1”，金额2925元。点击“确认”按钮。（3）同样的方法，把金额分摊给“a2 公司”1755元。（4）代付客户选择“a1公司”，点击“核销”按钮，与确认的a1公司的应收账款进行核销。点击“保存”按钮。（5）同样的方法，代付客户选择“a2 公司”，点击“核销”按钮，与确认的a2公司的应收账款进行核销。二、延期确认处理方法：操作步骤：（1）、收到延期支票时，并不把其视为收到货款。而是确认应收账款。这样也不会产生收款的凭证传递到总账，同时银行账户也没有这笔款项，月末银行对账时，不会产生未达账项。（2）、到8月1号时，去银行办理相关手续，确认可以收到该款项时，填制收款单，与销售发票核销。形成收款凭证传递到总账，同时银行账户有这笔款项，银行对账仍不会产生“未达账项”。如果这张支票不合格，直接退还给客户即可，送来新的票据时填写收款单，与发票核销。注意：这种方法：账面数与银行对账单数据保持同步，并且不会出现反核销的问题。缺点是不能真实地反映出应收账款的余额。2、当时确认处理方法：操作步骤：（1）、收到延期支票时，就作为“现结”或者填制收款单与发票核销，作为当月的收款。产生收款凭证传递到总账，但银行账户没有该笔款项，月末银行对账的时候产生未达账项。（2）、8月1号直接去银行办理手续，业务上不做处理。月末银行对账才把3个月前的未达账项核对起来。（3）、如果发现这张票据不合格，要退给客户，同时要对之前的收款核销做相反的业务(因为这时已经过去3个月，不可能在逆向处理了)a、进入收款单界面，点击“切换”按钮，收款单变成“付款单”；b、填制付款单，保存后，点击“预收”按钮，产生红字预收。即“应收”。客户往来制单中“核销制单”生成凭证，修改其样式为： 贷：银行存款 1000贷：预收账款 -1000 账表中反映该客户的应收账款余额为1000元。b、 实际收到客户重新开具的票据时，填写收款单，与付款单核销。c、 客户往来制单，生成凭证：借：银行存款 1000 贷：预收账款 1000注意：这种方法：在不考虑支票退回的情况下，能真实地反映出客户应收账款的余额。但不能与银行对账单同步，并且一旦有票据退回的情况，要做相反的业务处理，很麻烦。（3）同样的方法处理对a2公司的销售业务。这样对a1公司和a2公司的应收全部转移到A公司上。（5）与A公司进行收款结算的时候，填制一张A公司的收款单，核销即可。三、分期收款销售业务的处理业务说明： A公司2007.5.1与B公司签订一份分期收款销售合同。合同规定销售数量为10个，销售总金额为1000元，货款分三次收取，2007.5.30第一次收取300元，2007.6.30第二次300元，2007.7.30第三次400元。又知该批商品的总成本为600元。1） 货物发出时：u借：分期收款发出商品 600 贷：库存商品 6002） 第一次确认收入时：v借：应收账款（银行存款） 351 贷：主营业务收入 300应交税金应交增值税（销项税额） 51同时，要按照收入比例确认出库成本 w 借：主营业务成本 180（600*300/1000）贷：分期收款发出商品 180第二次、第三次做相同的会计分录。操作步骤：（1） 设置“分期收款出库”的出库类型和销售类型，科目设置对方科目设置中，设置“分期收款出库”出库类型对应的对方科目为“分期收款发出商品”。（2）发出商品时，填制10个商品的销售发货单，金额为1000元，由销售发货单生成销售出库单，对销售出库单正常单据记账后，通过“购销单据制单”生成u凭证。这样的话，库存商品账中已经减少了该存货。（3）按照合同，第一次收款日，由销售发货单生成销售发票，修改发票数量为3，确认销售收入为300元，对该发票根据实际情况“现结”或者“确认应收账款”，通过客户往来制单中生成v凭证。通过销售明细账中“发货单结算收款勾对表”查询还有多少未开票货物。但这时查询“销售统计表”查询的毛利是该次收入减去所有成本的毛利。对于w凭证，要在总账中手工填制凭证。如果确认为应收账款，实际收到款项时，收款结算。（4）第二次收款日，遵循第一次收款的操作步骤，仍由销售发货单生成销售发票（如果手工填制发票的话，系统反倒会自动又产生销售发货单）。这样，到最后一次确认收入时，毛利应该是正确。 注意： 上述的操作步骤是适合于之前的“企业会计制度”，2007年新企业会计准则在“分期收款”销售方式下如何确认收入进行了较大的改革。按照新企业会计准则如何在软件中实现“分期收款”业务，会另行论述。收购废旧物资和农产品的业务处理 在实际业务中，会发生向废旧物资回收站收购废旧物资和向农业生产者收购农产品的业务，这种收购单据是一种特制的单据，并且可据此确认10%和13%的进项税额，对有这种业务的企业至关重要。而在通10.2中并没有这样的单据，我们可以通过“采购普通发票”来实现。下面我们以收购废旧物资业务为例说明此类业务的处理方法。业务说明：从废旧物资回收中心回收旧桌椅10套，支付金额100元。取得“废旧物资收购发票”，按照税法规定，可以抵扣10%的进项税额。操作步骤：（1） 填制采购入库单，录入采购数量。（2） 填制采购普通发票，把税率修改为10%，如下图所示。（3） 采购入库单和采购普通发票进行采购结算，结算后的采购入库单如下图所示。可见，采购普通发票上修改税率，其计算税额和确认采购成本的方法与采购运费发票一致。即：税额=金额*税率，采购成本=金额-税额。这与采购专用发票的计算方法是不一样的。（4）把采购入库单正常单据记账后，分别把采购入库单和采购普通发票生成对应的凭证传递到总账。注意：收购农产品时，原理一致。只是在采购普通发票的税率栏中，手工输入13。（即：13%的税率