企业集团内部结算中心功能探讨.docx

企业集团内部结算中心功能探讨 摘 要：如何减少资金占用，提高资金使用效率是困扰集团财务人员的问题。内部结算中心是资金集中管理中比较有效的运用模式，其借鉴了银行资金管理模式。 企业 集团资金循环与周转顺畅、高效迅速的关键在于建立资金集中管理体系。对于暂时尚无实力筹建财务公司的企业集团而言，运用 现代 网络 信息技术及 科学 理财手段，组建内部结算中心成为诸多企业集团的共同选择。从企业集团内部结算中心的定义、定位入手，研究企业集团内部结算中心在集团资金管理实践中发挥的具体功能。 关键词：企业集团；内部结算中心；功能发挥 1 内部结算中心的定义 1.1 企业集团的定义 企业集团是指以一个实力雄厚的大企业为核心，以产权联结为纽带，并辅以产品、技术、 经济 、契约等多种纽带，将多个企业、事业单位联结在一起，具有多层次结构的母子公司为主体的多法人经济联合体。在联合体内部的管理体制上，表现为企业集团中各成员企业，既保持相对独立的地位，又实行统一领导和分层管理的制度，建立集权与分权相结合的领导体制；在联合体的规模和经营方式上，表现为规模巨大、实力雄厚，是跨部门、跨地区或跨国多角化经营的企业联合体。 1.2 内部结算中心的定义 内部结算中心指集团公司借鉴商业银行的结算、信贷和利率杠杆而设立，用于集团成员单位和下属企业办理现金收付、往来结算和存贷业务的内部资金管理机构。内部结算中心的出现将集团财务分为“三个中心”即 会计 核算中心、财务管理中心、资金结算中心。财务管理中有关现金和银行存款的管理和控制的职能归资金结算中心负责，做到权责明确、目标清晰，“三个中心”的职能相互独立又相互依存，共同实现集团的财务目标。 2 内部结算中心的功能 2.1 结算功能 结算功能指内部结算中心对内部成员单位的所有经济往来运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段， 及时准确地进行结算的管理功能。结算中心通过账户的管理实现统一结算，借助于内部经济往来结算制度、健全的内部结算价格体系、完善的财务信息系统发挥结算功能。 结算中心根据有偿使用的原则， 计算 各成员企业在结算中心的现金流入净额及相关的利息成本和利息收入，这种结算方式可以避免下属单位在银行多头开户，同时提高了内部各单位结算的速度，避免内部三角债问题，减少资金占用。这种结算方式既能公平地反映下属单位的实际经营业绩，又能真实地反映各单位的资产负债情况。 2.2 内部信贷功能 内部信贷功能指内部结算中心合理调剂各成员企业的资金，优化资金投向和结构， 盘活存量资金， 减少资金的沉淀和浪费， 提高资金的使用效益，实现整个集团内部融资成本最小化的调剂功能。 内部结算中心的设立，使众多分散存款汇聚成一笔巨额资金，构成集团在银行的存款，而结算中心可以根据各成员单位的资金需求状况，将这笔资金以贷款的形式分配给下属单位。通过这种方式，合理地调剂资金余缺，实现内部融资的功能，使闲置资金得到优化配置，一方面，提高资金的使用效率，减少沉淀资金，另一方面，可以使集团内部融资成本最小化，由于内部存贷业务所形成的存贷利差表现为集团结算中心的一笔收入，同时也减少集团对外融资的需求，降低集团高负债经营的风险。 2.3 对外融资功能 对外融资功能指内部结算中心根据集团整体对外融资需求，以集团名义向银行等 金融 机构筹集资金的功能。内部结算中心根据下属各单位的资金需求情况，以集团名义向银行申请贷款，并将贷款资金合理地分配至下属单位账户，各成员单位无须单独与银行发生信贷关系，集团统还统贷。集团可以根据总体的收支情况从整体上考虑集团的信贷计划，避免信贷的盲目性，结算中心在分配贷款时，向投资报酬率高，经营能力强的下属单位倾斜，提高贷款资金的使用效率，另一方面，帮助亏损企业扭亏为盈，渡过难关。 2.4 信息反馈功能 信息反馈功能指内部结算中心向决策层提供由成员企业资金运动信息转换的业务运动信息的反映功能。在企业集团内部存在信息不对称现象，各成员单位比总部拥有更多关于下属单位资本经营的信息，比如自行贷款、对外担保和投资。内部结算中心结算账户能随时反映各核算单位的资金运动，物资的超出与不足，成本、销售、内部利润等各项指标的完成情况，根据所提供的经济信息，改进集团管理、调整产品结构，适应市场变化，不断提高企业的抗风险能力和应变能力。总之，内部结算中心的成立可以起信息反馈的作用，消除信息不对称现象。 2.5 资金预算管理功能 资金预算管理是指通过资金预算的形式对集团内部各单位、各部门的现金进行统一计划、分配、控制、考核，以有效地组织和协调集团各成员 企业 的生产经营活动，完成集团既定的经营目标。成立内部结算中心后，资金预算管理职能由结算中心负责。集团下属各单位、各部门编制资金预算对现金进行计划、调度、控制，保障集团生产经营正常运转，其实质就是内部结算中心对现金流进行全程管理和预算控制。资金预算管理可以实现资金规划、组织、协调、控制、考核作用。 2.6 证券投资功能 证券投资功能指内部结算中心将集团积累起来的货币购买股票、债券等有价证券，借以获取收益所发挥的功能。证券投资对象主要是政府债券、企业债券和股票的发行和购买。集团经营运转过程中一定会出现部分沉淀资金或剩余资金，部分沉淀资金是必要的，能保障集团各单位生产经营的正常运转，达到资金安全的效果，但是资金安全性与收益性成反比，过多的沉淀资金得不到投资保值，会影响集团的收益。 为了解决这个问题，企业集团内部结算中心应将这些资金用于证券市场，购买债券、股票、基金、权证等 金融 产品，急需资金时，转让这些证券，获取现金，而不需要现金时，债权投资和股权投资能够实现资金保值，相对于银行存款，拥有更高的投资报酬率，大大提高了流动资金的收益率。 2.7 外汇风险管理功能 外汇风险管理功能指采取各种措施降低汇率变动带来的损失的管理功能。对于存在进出口业务的企业集团和跨国企业集团，频繁使用外币进行交易和结算。而浮动汇率制度下，汇率波动频繁，而且幅度大，汇率波动必然会导致本币的付出额和收入额增加或减少，直接影响国际企业的利润和经营业绩。因此，企业集团在跨国结算中，必然要考虑在何时以何种汇率付出本币，在何时以最大的收入兑换本币，归根到底，就是要规避和防范外币风险，实现外汇保值和升值。 2.8 内部资金监控功能 内部资金监控是集团内部控制的重要内容，通过对集团下属各单位、部门资金的收入、支出进行分析，并与资金预算相对比，审核资金收支的合法性、合规性、效率性、安全性，对资金的流向、使用加以审核，核对相应的计划、合同，确保资金合理使用，对于偏离预算的资金收支，实施修正控制，以实现集团经营目标。 参考 文献 1刘艺虹.对企业集团内部结算中心的探究J