重庆税收业务测试北碚区局考题.doc

北碚区国家税务局税政业务知识竞赛试题一、单项选择题：（每题1分，共20分）1、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。A合同约定的收款日期 B收到全部货款的当天C收到第一笔货款的当天 D发出商品的当天2、下列业务中，按规定应征收增值税的是（ ）。A房屋装修业务 B装卸搬运业务C饮食服务业务 D汽车修理业务3、下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。A.供电局销售电力 B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞厅提供餐饮服务 D.咨询公司提供中介服务4、下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是( )。A.折让销售并开在同一发票上 B.以旧换新销售C.还本销售 D.以物易物销售5、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门 D.装潢公司为客户包工包料装修房屋6、纳税人将自产的应税消费品用于（ ）的，不征收消费税。A、连续生产应税消费品 B、职工福利、赞助、广告C、连续生产非应税消费品 D、管理部门7、下列产品不征收消费税的是（ ）。A、电视机 B、小汽车 C、汽油 D、啤酒8、下列情形属于委托加工应税消费品的是（ ）。A委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B由受托方提供原材料生产的应税消费品C受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品9、某国有大型企业当年应纳税所得500万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，则该企业本年度适用的企业所得税税率为（ ）。A、15% B、27% C、18% D、33%10、下列项目中，应按规定计入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税的是（ ）。A、企业按照国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B、企业以非现金的实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估净增值C、企业实行股份制改造发生的资产评估增值D、物资及现金的溢余收入11、纳税人采用综合调整法计算调整因资产评估增值不予税前扣除的资产折旧额或摊销额的，其调整期限最长不得超过（ ）年。A、3 B、10 C、5 D、1512、某国有企业去年因研究开发新产品发生各项费用40万元，本年发生此类费用50万元。经核实，企业当年应纳税所得额为15万元，则该企业年终由主管税务机关审核批准后，可再直接抵扣当年应纳所得额（ ）。A、25万元 B、15万元 C、20万元 D、013、根据企业所得税法规的规定，纳税人发生的下列项目中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。A、因违反国家法律、法规、规章，被政府有关部门处以的罚款，以及被没收财物的损失B、因逾期归还银行贷款，由银行按规定加收的罚息C、因遭受自然灾害或意外事故发生损失，由保险公司给予的赔偿D、直接向受赠人的捐赠14、下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是（ ）。A.新型墙体材料产品B.利用煤矸石生产的电力C.校办企业生产的用于本校教学的产品D.在原料中掺有不少于30的煤矸石生产的水泥15.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰16、纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入( )范围内，税前可以据实扣除。 A. 4 B. 0.5 C. 6 D.717、根据增值税有关规定,一般纳税人在哪种情况下,不可以开具增值税专用发票( )。 A.商品零售企业出售给消费者的货物 B.生产企业出售给小规模纳税人的货物 C.生产企业出售给一般纳税人的货物总额D.生产企业出售给批发企业的货物18、外商投资企业将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，经营期不少于5年的，可以退还其（ ）的40%税款。A.当年缴纳所得税 B.相当于再投资总额C.再投资部分已纳所得税 D.累计缴纳所得税19、享受西部大开发税收优惠政策的国家鼓励类产业的内资企业是指以国家相关规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业总收入（ ）以上的企业。A. 50% B.70% C.30% D.100%20、下列出口货物中，不予退还或免征增值税、消费税的是（ ）。A.棉纱 B.钢 C.彩电 D.铜二、多项选择题；（每题2分，共40分）1、下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有（ ）。A.2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业B.2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业C.2001年12月进行工商登记，2002年1月进行税务登记的新设合伙企业D.2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业2、纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（ ）。A.销售价格未超过原值的，免征增值税B.销售价格超过原值的，按照4的征收率计算征收增值税C.销售价格超过原值的，按照4的征收率计算税额后再减半征收增值税D.销售价格未超过原值的，按照4的征收率计算税额后再减半征收增值税3、某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司，并且以低于正常出厂价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售。根据消费税有关规定，税务机关应调整其计税收入额。调整计税收入额时可以采用的方法有（ ）。A.按照双方协商确定的价格B.按照成本加合理的费用和利润C.按照再销售给无关联的第三者的价格D.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格4、计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有（ ）。A.通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出B.经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出C.实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分D.通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10的部分5、下列各项的进项税额准予抵扣的是( )。 A.购进免税农产品的进项税额 B.购进固定资产所付的运费 C.购进货物随运费支付的装卸费 D.增值税一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的粮食6、我国消费税分别采用( )的计征方法。 A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.复合计税7、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。 A.销售额达到规定标准 B.经营效益好 C.会计核算健全 D.有上级主管部门 8、我国税法所说的关联企业，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其它经济组织（ ）。A.在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系 B.直接或间接地同为第三者拥有或者控制 C.有业务往来关系 D.有在利益上相关联的关系9、在计算企业所得税时，应当计提折旧的固定资产包括（ ）。A.房屋、建筑物 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.以融资租赁方式租入的固定资产10、下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）。A.为雇员年终加薪的支出 B.为离休雇员提供待遇的支出C.为雇员交纳社会保险的支出 D.为雇员提供的劳动保护费支出11、能够享受增值税优惠政策的废旧物资回收经营单位是指同时具备以下条件的单位（ ）。A.经工商行政管理部门批准，从事废旧物资回收经营业务B.增值税一般纳税人C.有固定的经营场所及仓储场地D.财务会计核算健全，能够提供准确税务资料12、增值税一般纳税人纳税申报资料中，属于必报资料的有( )。A.增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） B.资产负责表C.损益表 D.已开具的增值税专用发票的存根联13、下列出口货物免征增值税和消费税的是（ ）。A.来料加工复出口的货物 B.原油 C.卷烟 D.军品14、下列项目可以免征增值税的有（ ）。 A.销售农业产品 B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务 C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资 D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备15、下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述不正确的有 （ ）。 A.金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税 B.金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税 C.金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税 D.金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税16、下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（ ）。 A.发生非正常中断购置固定资产的借款费用 B.购置并交付使用固定资产借款费用 C.企业筹建期间发生的长期借款费用 D.从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用17、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。A委托他人代销货物B销售代销货物C.将自产的货物分给职工做福利D将外购的货物用于非应税项目18、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（ ）。 A向买方收取的手续费 B向买方收取的销项税额 C受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款 D同时符合两个条件的代垫运费：a承运部门的运费发票开具给购买方的；b纳税人将该项发票转交给购买方的。19、某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。A外购的固定资产 B外购货物用于免税项目C外购货物用于集体福利 D外购货物用于无偿赠送他人20、不得享受民政福利企业流转税税收优惠政策的项目是（ ）。A.民政福利企业生产属于应征消费税的货物B.民政福利企业直接向消费者销售自产产品C.民政福利企业从事商品批发D.民政福利企业外购货物直接销售三、判断题：（每题0.5分，共10分）1、为了鼓励购货方及早偿还货款而给予购货方的货款折扣，在计算增值税时，可以从货物销售额中减除。（ ）2、专门从事废旧物资经营的一般纳税人收购废旧物资，不能取得增值税专用发票的，准予根据主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依照10%的扣除率计算抵扣进项税额。（ ）3、增值税一般纳税人发生的混合销售行为或兼若非应税劳务行为被确定为一并征收增值税的，其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计，但混合销售行为或兼营行为涉及的非应税劳务所耗用的购进货物的进项税额，不得从销项税额中抵扣。（ ）4、企业接受捐赠的资产不计入收入总额，可以转作资本公积。（ ）5、发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（ ）6、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1-消费税税率）。（ ）7、对生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始经营的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（ ）8、出口企业出口货物一般应按季申报退（免）税。（ ）9、非企业性单位如果经常发生增值税应税业务，并且符合一般纳税人条件，可以认定为一般纳税人。（ ）10、外商投资企业生产经营中实际发生的工资，经税务部门核实，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（ ）11、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品出售的，从高适用税率征收消费税。（ ）12、如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照企业所得税法有关规定可以结转以后年度弥补的亏损，应该是冲抵免税项目所得后的余额。 （ ）13、对设在西部地区的内资企业，自2001年至2010年期间，减按15的税率征收企业所得税；对在西部地区新办的交通、电力、水利、邮政等内资企业，自开始生产经营之日起，第一至二年免征企业所得税，第三至五年减半征收企业所得税。 （ ）14、境外咨询公司向境内某企业提供的咨询服务活动，即使全部在境外进行的，也应在我国缴纳外商投资企业和外国企业所得税。 （ ）15、由于销售免税货物不得开具增值税专用发票，因此全部销售免税货物的企业不办理一般纳税人认定手续。（ ）16、增值税一般纳税人将货物无偿赠送给他人不得开具增值税专用发票。 （ ）17、纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起90天内向主管国家税务局申报抵扣，超过90天的不予抵扣。（ ）18、纳税人源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。（ ）19、防伪税控企业应采取有效措施保障开票设备的安全，对税控IC卡和专票应放在专柜一并保管。（ ）20、防伪税控企业必须使用防伪税控系统开具专用发票，不得以其它方式开具手工版或电脑版专用发票。（ ）四、简答题：（每题5分，共10分）1、“免、抵、退”税中“免”税、“抵税”、“退”税分别指的什么？2、企业所得税确定准予扣除项目的原则有哪些？ 五、计算题：（每题10分，共20分）1、某工业企业2002年实现销售收入9000万元，销售成本4200万元，销售税金及附加80万元；管理费500万元，其中业务招待费45万元；国库券利息收入200万元，企业债券利息收入20万元，支付税务部门滞纳金、罚款为5万元；支付非公益性、救济性支出（赞助费）10万元。计入成本费用的工资性支出400万元，按规定比例提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费共计70万元（该单位职工总数200人，计税工资标准人均每月800元）；支付销售费用600万元。请计算该企业2002年应纳的企业所得税税额。 2、某工业企业（增值税一般纳税人），2003年10月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注