管理会计模拟实验报告.doc

学 生 实 践 报 告（文科类）课程名称：管理会计模拟实习 专业班级： 14会计学（专转本）学生学号： 1401403007 学生姓名： XXXXXX_ 所属院部： 商学院 指导教师： 周建_ 2015 2016 学年 第 一 学期 金陵科技学院教务处制实践报告书写要求实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律采用A4的纸张。实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。填写注意事项（1）细致观察，及时、准确、如实记录。（2）准确说明，层次清晰。（3）尽量采用专用术语来说明事物。（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。（5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。实践报告装订要求实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。实践项目名称： 全面预算管理 实践学时： 12_ 同组学生姓名：XXX XXX XXX 实践地点：7209_实践日期： 9-11周 实践成绩：_ 批改教师： 批改时间：_ 指导教师评阅：_ _ 一、实践目的和要求实践目的：对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。实践要求：1根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。2与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）各种计算公式的使用方法（二）全面预算模型的建立1建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）（一）实验步骤1.新建一张名为“资料”的工作簿，将所给资料输入。2.编制全年分季度的预算表（一）业务预算（1）销售预算 （2）生产预算 （3）直接材料采购预算 （4）直接人工预算（5） 制造费用预算（6）预计现金支出（7）产品单位成本及期末存货预算 （8）销售及管理费用预算 (9) 财务费用预算 (10)投资收益及营业外收支预算(2） 专项支出（1）资本支出预算 （2）.现金支出预算（三）财务预算（1） 预计损益表贡献毛益=销售收入-变动成本-变动生产成本-变动销售费用-变动管理费用营业利润=贡献毛益-固定费用-固定制造费用-固定管理费用-财务费用-支付销 售税金税前利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出净利润=税前利润-所得税未分配利润=净利润-盈余公积-公益金-分配给单位利润（2）预计资产负债表 （二）实验结果1 销售预算 3.生产预算 4.直接材料采购预算 5直接人工预算 6.制造费用预算7预计现金支出8.产品单位成本及期末存货预算 9.销售及管理费用预算 10.财务费用预算 11.投资收益及营业外收支预算 12.资本性支出预算 13.现金支出预算 14.预计损益表 15.预计资产负债表实践项目名称：经营决策分析 实践学时： 4_ 同组学生姓名：XXX XXX XXX 实践地点：7209_ 实践日期： 12周 实践成绩 :_ 批改教师： 批改时间： _ 指导教师评阅：_ 一、实践目的和要求实践目的：对产品品种最佳组合进行决策分析，掌握经营决策的分析方法。实践要求：1根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析，得出最佳的方案。2与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）了解EXCEL规划求解工具的使用（二）产品品种最合决策分析1建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）（一）实验步骤方法一：第一步：将已知数据填入模型：第二步：填入公式：（1） 部门耗用工时=产量*产品单位小时数（2） 贡献毛益率=产量*产品单位贡献毛益（3） 约束条件=部门生产能力（4） 规划求解：目标单元格：贡献毛益合计，最大，可变单元格：A,B产品产量约束：部门耗用工时合计约束条件方法二逐步测试法：第一次测试假设首先安排A产品生产，各部门生产能力如果有剩余，再用于生产B,看结果如何，再据以做进一步整体测试第二次测试第二次测试首先安排B产品的生产，如果有剩余生产能力再安排A产品生产，看结果如何，再作调整测试第三次测试据上述测试，进行A、B产品生产的调增调减。（二）实验结果规划求解：产品产量部门1耗用工时部门2耗用工时贡献毛益A208416312624B8484168168合计500480792约束条件500480逐步测试法下：部门1优先生产a产品产品产量生产能力的利用贡献毛益部门1部门2A产品250500375750B产品0000合计500375750现有最大生产能力500480剩余生产能力0105部门2优先生产B产品产品产量生产能力的利用贡献毛益部门1部门2A产品0000B产品240240480480合计240480480现有最大生产能力500480剩余生产能力2600调整后生产部门2优先生产B产品产品产量生产能力的利用贡献毛益部门1部门2A产品208416312624B产品8484168168合计500480792现有最大生产能力500480剩余生产能力00实践项目名称：投资决策分析 实践学时： 4_ 同组学生姓名： XXX XXX XXX 实践地点：7209_ 实践日期： 13周 实践成绩：_ 批改教师： 批改时间：_ 指导教师评阅：_ 一、实践目的和要求实践目的：对现金流量等项目进行分析，掌握投资决策分析的方法。实践要求：1根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并决策。2与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）折旧、净现值等函数的使用方法（二）固定资产投资的分析1建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）（一）实验步骤1.建立模型2.将已知数据填入模型3.填入公式：（1）折旧额：SLN（cost,salvage,life）,SYD(cost,salvage,life，per)（2）税前净利=销售收入-付现成本-折旧额（3）所得税=税前净利*所得税率（4）税收净利=税前净利-所得税（5）营业净现金流量=税后净利+折旧（6）营业净现值流量：NPV（rate,value1,value2, .）（7）差额分析（新设备数据-旧设备数据）（8）净现值差量：NPV（rate,value1,value2, .）4.资金成本率的临界值：单变量求解：（目标单元格：净现值差量；目标值：0；可变单元格：资金成本率） （二）实验结果五、实验心得这学期学校组织了管理会计认识实践，旨在强化我们的实践能力以及对知识的灵活应用能力。这次的实践采用案例实践的方式，在解决案例中面临的各种不同的问题的同时，培养和提高我们理论联系实际，运用全面预算的理论和方法解决在管理过程中存在实际问题的能力，为我们进一步走向社会打下坚实的基础。全面预算管理是一项重要的管理工具，能帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价，通过科学的预算管理，我们可以早一步知道企业未来的经营情况，如有不足之处即可尽快进行调整，尽早弥补损失。推行全面预算管理对企业建立现代企业制度，提高管理水平，增强竞争力有着十分重要的意义。实践课通过给出的一系列资料让我们学会如何进行编制销售预算、生产预算、材料预算、直接人工预算、制造费用预算、存货预算等，从而编制好利润表跟资产负债表。在实际操作中，经常会产生差异。尤其是编制最后的资产负债表的时候，经常遇到资产与负债及所有者权益两边的数目不相等的情况，这时候就需要有足够的耐心从头检查找出错误的地方改正过来。通过此次实践，不仅培养了我们的实际动手能力，增加了实际的操作经验，缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离，对实际的财务工作的有了一个新的