天津华耐美家装饰工程有限公司—财务部财务流程.doc

天津华耐美家装饰工程有限公司 财务部“华耐美家”财务部相关工作流程及涉及应用表单；一、 整体家装核算流程；（一）整体家装收款流程；客户签订家装合同和产品委托协议由设计师或客户经理引领到财务部交款：步骤一：查看家装合同、产品委托协议及款项交款单，并核算所交款项是否正确（是否符合公司当期政策规定）；审核无误后收取款项并签发相关款项收款收据；（注：如有特殊优惠应查看相关领导审批内容）；步骤二：根据相关客户信息填写工程项目流水台账（附表1）、同时建立客户档案（附表2）；步骤三：将收款凭证整理并做相应账务处理；（二）工程开工流程；步骤一：复核客户交纳工程款款项，符合开工条件的，签发开工通知单（附表3），交于客服部；对不符合开工条件的，反馈客户经理（或设计师）提示补交工程款差额；（三）产品订购流程；客户经理同客户确认所需产品，填写委托服务产品明细单，并标明产品品名、型号、数量、金额、供货商等相关产品信息；步骤一：收取客户经理签发的委托服务产品明细单（见产品部表样），根据明细单相关内容对应填列客户档案；步骤二：依客户档案填列内容派生编制供货商供货明细单（附表4）；（四）工程项目增、减项流程；步骤一：收取项目经理签发经客户确认的中期项目预决算单、中期项目变更单（见工程部表样）；核算单据中涉及金额是否计算正确；步骤二：根据相关变更项目、金额，填列、调整客户档案对应内容；（五）工程竣工结算流程；步骤一：收取项目经理签发经客户确认的工程竣工决算单（见工程部表样），核算单据中涉及金额是否计算正确；步骤二：根据客户档案派生编制竣工工程产品明细单（附表5），与客户经理进行核对、确认；步骤三：根据客户档案派生编制竣工工程对账单（附表6），经与客户核对确认后，收取（或返还）相应款项；注：竣工结算方式依各期优惠政策具体确定；二、 工队工程款项拨款流程； （一）中期款项拨付流程；步骤一：收取项目经理签发经客户确认的水电验收单（见工程部表样），中期项目预决算单，检验金额是否计算准确；并依此按公司规定比例（5%、18%）（不含管理费、税金），计算填列中期工程款项结算单（附表7）；步骤二：根据计算填列的中期工程结算单，定日（现订于每周四）办理工长确认手续，经确认后次日拨付施工款项（划入工长指定银行卡内）； （二）尾期款项拨款流程；步骤一：收取项目经理签发经客户确认的工程竣工决算单，检验金额是否计算准确；步骤二：收取辅材部签发经工长签字确认的工程辅材领用汇总单（见辅材部表样）及相关部门提供经工长签字确认的施工队物品领用汇总单（见辅材部、人力行政部表样），依工程辅材领用汇总单计算工程辅材领用比例，确定工程结算辅材扣除金额；步骤三：依上述表单显示数据按公司规定比例（不含管理费、税金），计算填列尾期工程结算单（附表8）；（注：应按公司规定比例计算扣除工长该工程质量保证金）；步骤四：根据计算填列的尾期工程结算单，定日（现订于每周四）办理工长确认手续，经确认后次日拨付施工款项（划入工长指定银行卡内）；（注：上述公司规定比例，如有变动，需经相关部门及总经理确认；）三、 产品供货商结算流程；步骤一：根据编制的供货商供货明细单定期整理、汇总；步骤二：根据与相关供货商签订的供货利润率结合供货商供货明细单，派生编制供货商供货对账单（附表9）定期汇总计算当期各供货商供货赊销金额；并定期组织供货商进行对账确认；（如出现利润率不符状况，需确认不符原因）步骤三：根据确认后供货商供货对账单定期支付供货商供货款项；（依据账务处理要求，支付全款、收取毛利，依此开具收款收据，确认服务利润）；四、 辅材采购、保管、领用流程； （一）辅材采购流程批量采购流程；步骤一：辅材部确认采购材料及供货商，进行辅助材料采购，办理入库手续、签发材料入库单（见辅材部表样），同时登记财务软件；财务部定期审核并进行记账处理（金额记入：“应付账款”科目核算）； （二）辅材采购流程零星采购流程；步骤一：工长需用非常规材料时，报经辅材部，经辅材部确认，辅材部填写借款单（见公司统一表样），经总经理审批后到财务部支取相应金额，进行辅材采购；步骤二：采购完毕后，持购货发票填写费用报销单（见公司统一表样），经相关人员审批后，到财务部办理撤销借款及相关报销手续；辅材部同时将该材料名称、数量、金额记入工程辅材领用汇总表； （三）辅材领用流程；步骤一：施工队到辅材部下设公司材料仓库领用其承接工程所需辅助材料，辅材部办理材料出库，并填写材料出库单（见辅材部表样），同时登记财务软件，财务部定期审核并进行记账处理（金额记入“工程施工”科目核算）；步骤二：待工程项目竣工结算时，财务部汇总、审核对应工程辅材领用情况，结合前述“尾期款项拨款流程”为施工队办理工程尾款结算及拨款； （四）辅材库存管理流程；步骤一：结合上述辅助材料“采购”、“领用”相关流程，及“入库单”、“出库单”的填制及对应账簿的登记工作，财务部月末定日办理库存的结帐工作；步骤二：根据结帐结果，协同辅材部对当期库存情况进行实际盘点，并将盘点结果进行分析并做有效说明； （五）辅材供货商结算流程；步骤一：结合上述辅助材料的“采购”流程，及“入库单”的填制及对应账簿的登记工作，财务部定期组织辅材部对当期辅材供货商赊销金额进行对账；步骤二：对对账无误的赊销金额进行报销，填写费用报销单，经相关部门审批确认后，财务部办理相应金额的支付结算；五、 薪金制作、发放流程；（一）基本工资制作流程；步骤一：收取人力行政部统计并提交的考勤表、公积金、保险统计表、餐补统计表、罚款统计表、工资异动统计表等人力表单（见人力行政部表样）；步骤二：根据上述表单计算编制当期员工薪金基本表单部分； （二）提成工资制作流程； 步骤一：根据工程项目流水台账等表单派生编制提成数据统计表（附表10），月初定日交于各相关业务部门进行核对、确认；步骤二：根据核对、确认的提成数据统计表分别计算编制各业务部门当期签单提成及当期竣工提成，并进行两项汇总； （三）薪金表单制作流程；步骤一：根据上述基本工资、提成工资编制结果，汇总编制员工工资表（附表11）；步骤二：根据上述员工工资表编制内容，结合公司特定时期规定进行相应调整；调整后，编制完成最终当期员工工资表及员工工资条； （四）薪金发放流程；步骤一：根据最终的员工工资表办理总经理的审批手续；步骤二：根据审批通过的员工工资表办理相应的薪金发放手续；（一般为划入员工工资卡内，特殊情况为发放现金）六、 合同（协议）申购、保管、领用流程； （一）未使用合同（协议）的申购、保管流程；步骤一：财务部依未使用合同（协议）库存数量，向人力行政部办理物品申购，填写物品申购单（见人力行政部表样）；（协议为自行复印）步骤二：收取行政人力部购回的合同（或自行复印的协议），登记合同（协议）领用表（附表12）；同时将合同（协议）入库保管； （二）未使用合同（协议）的领用流程；步骤一：设计部需用合同（协议）时，到财务部办理合同（协议）领用手续；依领用数量等相关信息登记合同（协议）领用表，（需设计部领用人签字确认），并进行合同（协议）预编号；步骤二：财务部人员应定期查看合同（协议）库存状况，遇数量不足时随时进行申购； （三）签订后合同（协议）的归集、保管流程；步骤一：设计部人员将领用的合同（协议）统一进行编号，财务部人员根据最终确定编号，建档造册；步骤二：设计部人员将签订的合同（协议）以及图纸、报价等相关材料统一交回财务部，财务部人员核对内容并对应登记客户合同协议明细表（附表13），将相应材料归档、保管，并对不齐材料进行提示； （四）作废合同（协议）的归集、保管流程；步骤一：设计部人员定期将当期签约作废的合同（协议）提交财务部，双方核对确认后交于财务部； 步骤二：财务部归集后将其标记“作废”并于合同（协议）领用表内对应合同（协议）标记作废字样，将该部分合同（协议）入库并另行统一归类管理；七、 运营费用管控、支付流程；步骤一：各部门定日依据下一经营周期业绩目标制订本部门该期间的运营费用预算（需列明各项费用的名称及金额），经审批后报经财务部；步骤二：财务部持各部门经审批的费用预算，执行当期运营费用管控，对经审批项目内各项费用进行支付并逐日汇总登记各部门运营费用汇总表（附表14）；步骤三：对超出预算及非预算内金额涉及内容要求相关部门作出说明，并办理审批、报销手续，同时登记各部门运营费用汇总表；步骤四：财务部月末对当期各部门运营费用汇总表进行对比、分析，说明差异情况，提交公司及各部门管理者并协助其分析、判断，有效提高预算针对性、准确性；八、 资产申购、保管（盘点）流程；步骤一：公司各相关部门定期或临时需购买各类资产（耗材）填写物品申购单并经相关部门审批；步骤二：经审批后相关部门采购所需资产，采购后持购货发票办理相应报销手续（如需先行借款购买，依借款、报销相应流程操作）；步骤三：相关部门购买资产后，应办理该资产的入库手续，并登记部门内部资产管理台账（附表15），对各自部门内资产的出、入库进行管理；步骤四：财务部定期组织相关部门对该部门资产进行盘点工作，对当期资产的盈亏做出分析、说明；九、 税务报告编制、申报流程；步骤一：出纳人员收取涉及现金、银行存款经审批的原始凭证，核对、收取、支付款项并填制财务软件“记账凭证”；步骤二：会计人员定期对已制证的原始凭证进行整理，并对出纳人员编制的“记账凭证”进行审核；对处理有误的“记账凭证”提出更改意见，并协同出纳人员进行更正；步骤三：期末，会计人员对非现金、银行存款类“记账凭证”进行编制，并进行月末账务结转；步骤四：会计人员对经审核、确认无误的“记账凭证”进行记账、对账、结帐工作；并完成当期财务报告的编制；步骤五：根据当期涉税业务、财务报告编制税款申报表（主要涉及：营业税及附加税、个人所得税、企业所得税等）并录入相应税务申报软件；步骤六：定期到税务机关办理税务申报及税款解缴工作；十、 财务成果报告编制、分析流程；步骤一：依据前述工程项目流水台账、竣工工程对账单、供货商供货对账单等相关表单，派生当期毛利统计表（附表16），依此汇总计算当期经营数据（如：签单数额、签单设计额、签单工程合同额、签单产品合同额、签单工程毛利、签单产品毛利等）；步骤二：依据步骤一并结合前述各部门费用统计表，汇总、调整并计算当期利润分析表及其附注说明（附表17）；步骤三：依据步骤一、二相关数据计算当期运营数据比例（如：工程产品占比、设计费工程占比、期间费用占比、宣传费用占比、人力成本占比、平均单值、人均产值等）；步骤四：依据步骤三计算得出的比例数据，进行数据对比、分析，向公司及各部门管理人员提交比对数据及相关数据说明；十一、 其他财务、税务工作流程；（一）现金日结盘点管理流程；步骤一：出纳人员日常办理现金收支业务，制作凭证，登记相应账簿，每日结账后，结算当日现金余额；步骤二：依据所结算的现金余额，经会计人员陪同对库存现金进行盘点，依实际情况编制库存现金盘点表（附表18）并经双方签字确认；如出现长短款情况，作相应处理；（二）支票领用、开具、保管流程；步骤一：依据财务日常工作，不定期到开户银行申请购买支票（现金、转帐支票），购买后依支票类型、份数、编码，登记支票领用簿（附表19）；步骤二：依据财务日常工作，按相应支票开具要求开具各类支票，同时将支票开具内容相应填列支票领用簿，并取得支票收取方的签字确认；步骤三：每日对各类支票进行盘点，核对，对作废支票做出标明；同时关注支票存余情况；（三）收款收据申购、开具、保管流程； 步骤一：财务部依据“收款收据”的存余数量，根据实际情况，向人力行政部申请领购“收款收据”（具体样式由财务部确定）；申购后，由会计人员负责保管并填写收款收据领用登记表（附表20）；出纳人员需用“收款收据”向会计人员办理领用手续并签字确认领用； 步骤二：出纳人员依日常业务需求开具“收款收据”，待整本开具完毕后，向会计人员办理收据交还并领用手续，并于收款收据领用登记表内注明交还收据的开具及作废情况；（四）税务发票申购、开具、保管流程；步骤一：财务部依据公司运营需求，向公司主管税务机关申请领购专用发票；（小规模增值税专用发票华耐美家，服务性专用发票华耐美居）；申购后，由会计人员负责保管并依发票类型、数量、编码填写专用发票开具登记表（附表21）；出纳人员需用“专用发票”向会计人员办理领用手续并签字确认领用；步骤二：出纳人员依据日常业务需求开具“专用发票”，待整本开具完毕后，向会计人员办理发票交还手续，并于专用发票开具登记表内注明交还发票的开具及作废情况；步骤三：财务人员持开具完毕的整本发票及相关材料，到公司主管税务机关办理发票的申购手续；（五）工程发票开票流程；步骤一：工程项目竣工后，如客户需要公司提供“建筑安装类发票”，由客户经理填写并向财务部提交开具发票所需信息登记表（附表22）；步骤二：财务部依据开具发票所需信息登记表内的相关信息通过网络进行工程项目注册、备