华师税务会计作业及答案.doc

1.(C)某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 C、9.75 2.(A)大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2008年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。A、64 3.(D)下列房地产转让行为应征收土地增值税的是 D、合作建房有偿转让的 4.(B)某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为B、（成本+利润）（1-消费税税率） 5.(A)某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ ）。（征收率为3%） A、3203.88元 6.(B)某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为 B、（成本+利润）（1-消费税税率） 7.(B)进口货物的关税完税价格是指货物的 B、到岸价格为基础的完税价格 8.(C)下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是 C、13% 9.(C)某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳的营业税税额应为（ ）。 C、2万元 10.(B)对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征B、40 11.(B)外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本投资开办其他外商投资企业，经投资者申请，税务机关批准，退还再投资部分已缴纳所得税40%的税款，但再投资部分经营期不得少于（ ）年。 B、5 12.(D)按税法规定，出口货物不能享受退(免)税政策的是D、委托外贸企业代理出口货物的商贸企业 13.(D)按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是D、登记注册地 14.(C)税务会计的核算对象是 C、税务资金运动 15.( C)从事（ ）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。 C、修理修配业 16.(D)下列各项中，不属于税务会计核算对象的是 D、所有者投入 17.(C)下列项目中，不计入进口完税价格的有 C、进口关税 18.(C)2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元 C、44.4 19.(B)土地增值税是对以下行为征收的B、转让国有土地使用权 20.(A)某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10万元人民币，关税率20%，消费税率10%，其进口环节应纳消费税为 A、1.33万元 21.(B)城镇土地使用税的计税依据是 B、实际占用的土地面积 22.(B)某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（ ）。 B、3150元 23.(C)纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是 C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税 24.(C)按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是C、合伙企业 25.(A)纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关确定组成的计税价格等于 A、营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1营业税税率) 26.(A)下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是A、旅游公司代收的交通、门票费 27.(D)在中华人民共和国境内开采( )的单位和个人，为资源税的纳税人D、应税矿产品或者生产盐 28.(B)某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为( )吨。B、5800 29.(C)增值税一般纳税企业销售货物发生退回时，应通过“应交税费应交增值税（ ）”进行核算。 C、销项税额 30.(D)下列行为征收营业税的是 D、转让厂房 多选题 31.(BCD)关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有 B、随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税 C、自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额 D、随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同 32.(ABC)下列项目不属于土地增值税征税范围的有 A、城市房地产出租 B、以继承方式转让房地产 C、企业兼并转让房地产 33.(ABD)我国消费税分别采用( )的计征方法。 A、从价定率 B、从量定额 D、从量定额和从价定率相结合 34.(AC)下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有 A、进口货物的收货人 C、出口货物的发货人？ 35.(ACD)以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是 A、进口固定资产设备 C、零售杂货 D、生产销售电力 36.(BC)单位和个人发生以下行为不需要计算增值税销项税额的是 B、将外购的货物用于职工福利 C、食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店 37.(BC)下列不得抵扣的进项税额有 B、用于非应税项目的购进货物 C、用于集体福利的购进货物 38.(ABCD)适用于增值税一般纳税人的税率形式有 A、17% B、6% C、13% D、零税率 39.(AD)下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有 A、百货公司 D、机械制造厂 40.(ACD)下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有 A、某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料 C、某商店销售并负责为用户安装空调 D、邮政局向邮寄物品者销售包装材料 41.(BC)单位和个人发生以下行为需要转出增值税进项税额的是 B、将外购的货物用于职工福利 C、食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店 42.(ABCD)我国现行税法中明确规定使用的税率形式有 A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 43.(ABCD)下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有 A、委托他人代销货物 B、销售代销货物 C、将自产的货物用于对外捐赠 D、将外购货物用于对外投资 44.( ABC)下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的有 A、向购货方收取的手续费 B、向购货方收取的延期付款利息收入 C、向购货方收取的仓库储备费 45.(AD)可以按纳税人支付金额的7%申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含（ ）在内的运输费用 A、运费 D、建设基金。 46.(AC)按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有 A、用于抵债的自产应税消费品 C、用于换取生产资料的自产应税消费品 47.(ACD)实行从量定额与从价定率相结合征收消费税办法的产品有 A、卷烟 C、粮食白酒 D、薯类白酒 48.(ABC)下列事项，能够产生可抵扣暂时性差异的有 A、2007年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了300万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。某项固定资产第1年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧 B、.2006年l2月20日自客户收到一笔合同预付款，金额为500万元，因不符合收入确认条件，将其作为预收账款核算。按照适用税法规定，该项款项应计入当期应纳税所得额计算交纳所得税 C、企业在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额 49.(BC)房产税的计税依据有 B、房产余值 C、租金收入 50.(ABD)根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的 A、幼儿园提供的育养服务 B、学生勤工俭学所提供的劳务 D、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 51.(错误)我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收 52.(正确)纳税人兼有不同税目行为的应分别核算不同税目的营业额，未分别核算的，从高确定适用税率 53.(正确)消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响54.(正确)增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税 55.(正确)纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税 56.(错误)纳税人外购液体盐加工固体盐，按其加工的固体盐数量和适用税额计征资源税 57.(正确)城镇土地使用税采取有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定每平方米土地使用税年应纳税额 58.(错误)关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品 59.(错误)资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法 60.(正确)是否取得收入是判定是否属于土地增值税征税范围的标准之一 61.(错误)纳税人应在土地管理部门、房产管理部门办理变更土地、房屋权属的登记手续后的一定时间内缴纳契税 62.(错误)在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税 63.(错误)一项资产的账面价值大于其计税基础的，对企业来说，两者之间的差额应确认为资产。 64.(错误)增值税一般纳税人兼营非应税劳务，无论其在财务上如何核算均应对货物和应税劳务，按其适用的税率征收增值税，对非应税劳务，按其适用的税率征收营业税 65.(错误)纳税人销售货物一律向纳税人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税和消费税66.(错误)纳税人销售货物向购买方开具专用发票后，发生退货或销售折让时，一律不得扣减当期销项税额 67.(错误)单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税 68.(正确)对进口国家建设和人民生活必需而国内不能生产或供应不足的商品,制定低税率或免税69.(正确)税收是国家取得财政收入的最普遍和最可靠的形式 70.(正确)小规模纳税人自营出口和委托出口的货物，一律免征增值税和消费税，其进项税额不得扣除也不能退回71.(错误)增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，一律免征土地增值税 72.(错误)纳税人购进免征增值税的农产品，不得从销项税额中扣除进项税额 73.(错误)纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税74.(正确)单位销售其抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时的作价后的余额为营业额。 75.(错误)企业收入总额中的利息收入，是指购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息 76.(错误)在中国境内拥有并且使用车船的外商投资企业和外国企业，均为车船使用税的纳税人 77.(错误)房产税是按房产租金征收的一种税 78.(正确)企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额计征企业所得税 79.(正确)在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予的赔偿不得扣除。 80.(正确)一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税 1.2.(C)企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税C.借记“应交税费应交资源税”科目4.(D)下列不准在计征企业所得税前扣除的是D.广告性质的赞助费5.(D)对生产经营用账册征收印花税，所适用的税率是D.定额税率6.(D)下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是D.某企业将外购食品用于职工福利7.(A)某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元（汇率1：8.3）该批货物应纳出口关税（）。（关税税率20%） A.8.3万元8.(C)按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是 C.1210.(A)下列各项中，不属于税务会计目标的是A.研究如何使企业避税11.(D)契税的纳税人是 D.承受人11.(B)出口货物关税完税价格为B.FOB价格（1+出口税率）15.(C)某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为( )元 C.7600016.(D)下列属税务会计提供信息特有的报表是D.纳税申报表17.(C)某化工企业外购一批已税化妆品10万元，加工制造成应税化妆品销售，获含税销售收入16万元。则计算其消费税的销售额应为C.13.68万元23.(B)对电信部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是B.按邮电通信业征营业税26.(B)下列油类产品中，应征收资源税的为B.天然原油29.(D)以下外购不可以抵扣增值税进项税的是D.外购发给职工的节日慰问品30.(A)税收的财政职能，最终形成A.财政收入31.(ABCD)下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有A.负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异B.资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异C.负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异D.资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异32.(ABCD)下列关于税务会计与财务会计区别的描述，正确的有A.目标不同 B.对象不同C.核算依据不同 D.核算基础不同33.(ABCD)下列项目中可用“营业税金及附加”核算的有A.消费税 B.资源税 C.关税 D.教育费附加35.(AB)销售（ ）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售金额A.啤酒 B.黄酒39.(BD)下列可以本办理出口退消费税的有B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品D.外贸企业自营出口应税消费品41.(ABCD)下列关于自产自用的应税消费品的税务处理正确的是A.用于连续生产应税消费品的不纳消费税B.用于其他方面的，应于移送使用时纳税C.计算纳税时，按同类消费品的销售价格计算D.计算纳税时无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算44.(ABCD)增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括A.销售货物支付的运输费用和建设基金B.外购货物支付的运输费用和建设基金C.向小规模纳税人购买农业产品的支出D.向农业生产单位购买免税农产品的支出45.(AD)消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税A.销售额 D.销售数量46.(正确)对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计税47.(错误)年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续49.(错误)委托加工的应税消费品的消费税纳税义务人是受托方50.(正确)征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税51.(正确)企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除52.(错误)企业将开采的煤炭出口销售的，免征资源税56.(错误)已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额59.(错误)目前外贸企业出口货物增值税的退税实行的是“免、抵、退”税管理办法2.1.(A)有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，其消费税退免税政策是 A.免税但不退税5.(B)计算土地增值税时可扣除的税费是B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加6.(B)某企业产品价目表列明：A产品的不含税销售价格为每件300元，购买100件以上可获得5%的商业折扣，购买300件以上可获得10%的商业折扣。该企业对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位已于15天内付款。该销售业务的销项税额（税率为17%）为（ ）元。B.160658.(D)下列各种行为中应缴纳消费税的是D.将自产的应税消费品用于直接销售9.(C)进口货物的保险费应计入进口的完税价格中，但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”之和的（ ）计算保险费。 C.0.30%11.(C)现行企业所得税适用的基本税率是C.25%12.(A)某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是A.1016.(A)现行税法规定，非居民企业有来源于中国境内的所得的，其预提所得税的税率为A.10%18.(D)某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2008年税前会计利润为600万元，按平均年限法计提折旧为l80万元，按年数总和法计提折旧为360万元，所得税税率为25%。2008年应交所得税为( )万元。D.19520.(C)下列各项中，属于增值税混合销售行为的是C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为其客户提供安装服务23.(C)某啤酒厂2005年6月生产了20000吨生啤酒，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为C.10000吨29.(C)税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（ ）为手段的分配形式。C.法律28.(D)受纳税人、扣缴义务人委托，代其办理有关纳税事宜的专门人员及其工作机构，我们称之为 D.税务代理人30.(D)某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（？ ）元D.640032.(ACD)资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人，应包括A.外商投资企业开采销售矿石C.海盐盐场生产销售海盐D.私营企业开采销售矿石34.(AC)下列经营项目属于营业税应税劳务的有A.从事建筑安装工程作业 C.从事运输业务38.(BD)根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括B.游船 D.渡船39.(ACD)某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是A.自用不纳营业税C.出售按建筑业纳营业税D.出售按销售不动产纳营业税47.(正确)单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务的，不属于营业税的征税范围。 50.(错误)外国企业就来源于中国境内外的所得缴纳所得税58.(错误)可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异60.(错误)准予从收入总额中扣除的税金，是指企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税，以及教育费附加3. 1.(D)居民企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，不超过（ ）的暂免征所得税。D.500万元4.(D)旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由( )评定。D.房地产评估机构5.(D)我国不征收房产税的地方是D.农村6.(C)下列项目采用定额税率的是C.权利许可证照8.(B)某公司2002年购入某大厦500平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米4000元（不考虑其他税费），2005年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价6000元，此业务应当缴纳的营业税B.5万元9.(C)某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（ ）万元。C.7210.(B)城市维护建设税的计税依据是B.纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额13.( B)某商场（一般纳税人，税率17）09年底向其供应商收取销售返还117万，其他当月不含税销售收入1000万，其当月进项税100万，则其当月增值税销项税是B.170万元14.(D)委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为D.以（材料成本+加工费）（1消费税税率）计算出的组成计税价格15.(B)在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是B.旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额18.(D)某商贸企业某季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税额分别为200万元与34万元。当季度委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口。如果该出口货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额应为D.0万元21.(D)D.6.6万元22.(B)下列项目中应确认收入实现计算增值税销项税的项目有B.将购买的货物作为投资提供给其他单位23.(A)消费税采用（ ）和定额税率相结合的税率政策A.产品差别比例税率27.(C)按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是C.5个月29.(B)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。 B.20%39.(BD)资源税的课税范围是B.矿产品 D.盐56.(错误)房产税的计税依据是房产净值4.8.(C)关税纳税义务人因不可抗力或在国家征收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期纳税，但最长不得超过C.6个月10.(B)按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是B.12%24.(D)某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为15元吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为( )万元。D.1525.(B)车船使用税法规定，应税车船如有租赁关系，则由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方未商定的，由（ ）履行纳税义务B.所有人35.(ABD)固定资产在持有期间进行后续计量时，会计与税收处理的差异主要来自于A.折旧方法的不同B.折旧年限的不同D.固定资产减值准备的提取43.(ABCD)采用债务法进行所得税会计核算时，一定时期的所得税费用包括A.本期按税法计算的应交所得税B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产D.由于税率变动或开征新税而对递延所得税负债账面余额的调整48.(正确)对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40%,按规定税额标准的60%征收56.(错误)企业在会计核算时，应当按照会计制度及相关准则的规定对各项会计要素进行确认、计量、记录和报告；会计制度及相关准则规定的确认、计量标准与税法不一致的，期末调整会计账簿记录和会计报表相关项目的金额 5. 1.(D)小规模纳税人按下列征收率纳税D.3%6.(A)下列经营行为，属增值税征收范围的是A.某社会团体下属企业销售货物13.(D)税务会计在年末应处理的工作中不包括D.编制涉税凭证18.(B)以下税种中，哪些实行超率累进税率B.土地增值税21.(A)房地产开发企业转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，其应缴纳的土地增值税通过（ ）进行核算。A.营业税金及附加22.(C)下列业务不征营业税的是C.金融机构的出纳长款收入26.(C)下列各项中，与我国现行出口退(免)税政策不符的是C.不免税但退税27.(C)房产税的从价计征方式是按房产的原值减除（ ）后的余值计算缴纳。C.10%30%30.(D)根据我国现行的消费税制度，下面各种税法不正确的是D.消费税实行的是差别比例税率？34.(ABCD)税务会计的基本前提包括A.纳税主体 B.持续经营C.纳税年度 D.货币时间价值37.(AC)下列说法正确的有 A.凡是征收消费税的货物都征增值税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税38.(ACD)我国进口税则设有()等税率形式A.最惠国税率 C.协定税率D.特惠税率40.(ACD)下列选项中，符合资源税有关规定的有A.独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴C.海盐原盐、井矿盐按照固体盐计征资源税D.对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税49.(正确)货物起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的,海关可以酌情减免关税4.(A)下列各项中，不属于税收基本特征的是A.公益性5.(A)乙股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 470万元;本期发生的应纳税暂时性差异为1 500万元，适用的所得税税率为25%。乙公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元A.2 8456.(C)现行消费税的税目有C.14个7.(D)一般情况下，企业所缴纳的耕地占用税应通过()账户进行核算D.在建工程、银行存款1.(D)某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为D.71579万元2.(正确)根据印花税暂行条例的规定，书立应税合同应当贴花，但是，如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人3.(错误)财务会计核算会影响税务会计；税务会计核算以财务会计为基础，所以税务会计不会影响财务会计4.(A)下列事项，能够产生应纳税暂时性差异的是A.某项固定资产第l年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧5.(C)关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是C.对外承包工程公司述出境外用于对外承包项目的应税消费品，应退还已纳消费税8.1.(C)车船使用税，实行（ ）税率。C.定额2.(D)纳税人转让房地产所取得的收入不包括D.依照有关规定代收的价外费用3.(错误)兼营房地产业的企业和非房地产开发企业销售房地产业务的会计核算是一样的9.1.(C)计算企业所得税时不允许扣除的项目包括C.超过规定标准的捐赠支出2.(ABC)下列哪些情况应视同小规模纳税人A.非企业性单位？ C.个人B.不经常发生应税行为的企业58.(正确)负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应税所得和应交所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债11.12.13.14.15.16.60.(错误)企业将开采的煤炭出口销售的，免征资源税61.(错误)纳税人销售货物一律向纳税人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税和消费税。以下是附加文档，不需要的朋友下载后删除，谢谢班主任工作总结专题8篇第一篇:班主任工作总结小学班主任特别是一年级的班主任，是一个复合性角色。当孩子们需要关心爱护时，班主任应该是一位慈母，给予他们细心的体贴和温暖；当孩子们有了缺点，班主任又该是一位严师，严肃地指出他的不足，并帮助他改正。于是，我认为班主任工作是一项既艰巨而又辛苦的工作。说其艰巨，是指学生的成长，发展以至能否成为合格人才，班主任起着关键性的作用，说其辛苦，是指每天除了对学生的学习负责以外，还要关心他们的身体、纪律、卫生、安全以及心理健康等情况。尽管这样，下面我就谈几点做法和体会。一、常规习惯，常抓不懈学生良好的行为习惯的养成不是一节课、一两天说说就行的，它必须贯穿在整个管理过程中。于是我制定出详细的班规，要求学生对照执行，使学生做到有规可循，有章可依。由于低年级学生自觉性和自控力都比较差，避免不了会出现这样或那样的错误，因此这就需要班主任做耐心细致的思想工作、不能操之过急。于是，我经常利用班会对学生中出现的问题进行晓之以理、动之以情、导之以行的及时教育，给他们讲明道理及危害性，从而使学生做到自觉遵守纪律。二、细处关爱，亲近学生爱，是教师职业道德的核心，一个班主任要做好本职工作，首先要做到爱学生。“感人心者，莫先乎情。”工作中，我努力做到于细微处见真情，真诚的关心孩子，热心的帮助孩子。我深信，爱是一种传递，当教师真诚的付出爱时，收获的必定是孩子更多的爱！感受孩子们的心灵之语，便是我最快乐的一件事！”三、具体要求，指导到位心理学研究表明，儿童对事物的认知是整体性的，能熟知轮廓，但不注重细节。我认为，首先要蹲下来，以孩子的视角观察事物，用孩子能听懂的话和他们交流。其次，要注重细节教育，把该做的事指导到位，因为他们很想按照老师的要求去做，很想把事情做好。四、示范带头，直观引导大教育家乌申斯基曾有过这样一段话：“教师个人的范例，对于学生的心灵是任何东西都不能代替的最有用的阳光。”低年级的学生对自己的班主任是一个怎样的老师，他们会留心观察班主任的每一个动作、每一个眼神、每一种表情，会细心倾听班主任的每一句话，他们对班主任有着一种特殊的信任和依赖情感。班主任的自身素质，道德修养，班主任的一言一行，一举一动，无形之中会成为全班几十个孩子的榜样。因此，在班级工作中我时刻注意自身形象，事事从我做起，以良好的形象率先垂范，潜移默化的影响着我的学生。凡要求学生做到的，教师首先自己做到，而且做得更好。要求学生讲卫生，不随便乱扔垃圾，自己就做到随手捡拾垃圾。要求学生不迟到，在我的带动下，我们班的大多数学生都能做到讲卫生不迟到，个个讲文明守纪律。五、及时表扬，延迟批评德国美学家黑格尔说：“不应该使孩子们的注意力长久地集中在一些过失上，对此，尽可能委婉地提醒一下就够了。最重要的是要在学生身上激发出对自身力量和自身荣誉的信念。”教过低年级的老师都知道：孩子小，事儿多，一上课就“告状”。当老师的又不能不公平处理，这样耽误的时间太多，而且学生因为受了批评，注意力长时间集中在自己的过失上，情绪受影响，低落的情绪体验使智力活动水平明显下降，课堂吸收效率变低。针对这一情况，我采取延迟批评，这样既培养学生愉快的情绪体验，又给予其改正和返回的机会，之后老师只要加以指导，就能很好的解决问题.本文来自公务员之家，查看正文请使用公务员之家站内搜索查看正文。第二篇:四年级班主任工作总结学生是涌动着无限活力的生命体，是教育的起点和归宿。面对学生，祖国的未来，我们要做一个真正有意义的班主任，素质教育要求我们要面向全体学生，为学生服好务，使学生的思想道德、文化科学、劳动技能、身体心理素质得到全面和谐地发展，我们的班级管理究竟该如何阅读学生个体，提升学生学习生活及生命的质量呢?在过去的一学期里，我们班在学校的统一组织、领导和同学们的共同努力下及任课老师的大力支持和配合下，各项工作顺利开展，安全、学习、工作等方面都取得较突出的成绩，现将我所做的一些工作总结如下：一、做好学生的思想工作，培养学生良好的道德品质，净化学生的心灵，努力培养德智体全面发展的人才做好学生的思想工作从两方面入手，一是重视每周的班会课，开好班会课；二是重视与学生的思想交流，多与学生谈心。重视班会，开好班会，为的是在班中形成正确的舆论导向，形成良好的班风、学风，为学生提供一个好的大环境，重视的是学生的共性。为配合学校各项工作的落实，我们班积极开展了许多有益于学生身心健康发展的活动，让学生在活动中明事理、长见识。学生自尊心也很强，直接的批评换回来的可能是思想的叛逆，利用班会课对学生进行思想教育的好处，就是避免单调重复的批评说教而引起学生的反感，容易为学生接受，能切实帮助学生澄清思想上的模糊认识，提高学生的思想境界。但开班会课不一定都要等到每周二下午第四节，可利用一些零碎的又不影响学科学习的时间开短小精悍的班会也能取得良好的效果。不必长篇大论，班主任把及时发现的不良思想的苗头一针见血地指出来，对事不对人，进行警示性的引导教育，往往能把一些影响班风、学风的不良思想消灭在萌芽阶段。而重视与学生的思想交流，多与学生谈心，注重的是学生的个性和因材施教。我常利用课余时间和学生促膝谈心，及时对学生进行针对性的教育。用个人的魅力征服学生，用自己的热情和朝气感染学生。体现在学习、生活的方方面面。做任何事情，一定要从学生的角度去考虑，为学生利益着想，学生才易于接受。在这个时候，我就是他们的好朋友，尽量为他们排忧解难，也正因如此，我得到了班上大多数学生的喜爱和信任。二、加强班级管理，培养优秀的学风、班风，深入全面地了解学生，努力培养团结、严格、活泼、奋进的班集体四年级的学生思想、心理发展、变化很快。因此，对学生的思想工作显得尤其复杂和重要。在这个学期里，我的班级管理工作主要从三方面实施：一方面，我主要加大了对学生自治自理能力培养的力度，通过各种方式，既注意指导学生进行自我教育，让学生在自我意识的基础上产生进取心，逐渐形成良好的思想行为品质；又注意指导学生如何进行自我管理，培养他们多方面的能力，放手让学生自我设计、自我组织各种教育活动，在活动中把教育和娱乐融入一体；还注意培养学生的自我服务的能力，让学生学会规划、料理、调控自己，使自己在集体中成为班集体的建设者，而不是包袱。在这点上，特别值得一提的是班干部的选用，这是让学生自治的重要途径。班主任的管理代表的是学校的管理，不论班主任如何和颜悦色都带有不容质疑的权威性，也难免有不被理解和接受的时候，通过班干部的协调，往往能够取得意想不到的效果。班干部起的是协助班主任管理班级的作用，他们接受班主任的指导，又及时向班主任反馈班级情况和同学们的思想动态；他们分工管理班级的各项事务，同时又是一个团结合作的整体。选好班干部，不但有利于班级管理，而且有利于全体学生共同发展。培养学生担任班干部，是培养学生能力、提高学生素质的一种很有效的方法，如培养其组织能力、管理能力、社交能力、语言表达能力等，还可以培养其关心集体、关心他人、乐于奉献、积极进取等优良的思想品质。多培养班干部有利于多数学生全面发展.本文来自公务员之家，查看正文请使用公务员之家站内搜索查看正文。第三篇:特教班主任工作总结本学期在校领导的信任和支持下,我继续担任高考班班主任的工作,为了在今后的工作能够取长补短,特总结如下:（一）抓常规管理规范学生的行为习惯早到校、两操、打扫除、校各项活动的参加都认真组织，严格要求，决不马虎，让学生感到做人就要这样严谨、认真、一丝不苟。至今学生以习惯成自然。例如间操时间一到不用老师强调，都主动自觉去做，赢得任课老师的好评。（二）实行班级管理我们班级发展的目标都是由师生共同商讨确立的，并且分工负责。这样，使管理者和被管理者做到和谐统一。师生能以诚相待，共同决策，使学生感觉到班级的事也有他们的一部分。通过分级管理，班干部承担了一些日常事务的管理工作，并有权独立处理相关事务。班主任则激励和指导学生自主性的发挥，化解工作中的矛盾。通过自我管理，既加强了班干部队伍的建设，培养了学生组织管理能力，又提高了全体学生的自觉性，自制力。（三）营造良好的学习环境现在初中学生的学习、生活有绝大部分时间是在学校里度过的。班级即是学生的一个大家庭。营造良好的学习环境，对提高学生的德育素质，起了相当大的作用。首先对学生进行理想教育，学习目的教育，习惯的养成教育，培养其自信心及责任意识，其次，建立一些监督机制，奖惩制度，定期检查，定期反馈，赏罚分明，现在班级风气正，学风浓，凝聚力强。班级真正成为一个和谐向上的集体。（四）个别教育与表扬相结合班级中思想基础和学习都比较差的学生。通常表现为精力旺盛而又学不进去，思想活跃而又任性好动，对班集体正常的学习生活秩序有一定影响。在教育转化这部分学生时，我从建立和培养感情入手，亲近他、关心他、了解他，努力发现他身上的闪光点，如在班级活动中，象打扫卫生、主动抬水，拾到东西主动上缴，积极参加校运会入场式等等，都及时表扬，使这些不管在家里，还是在学校，极少获得表扬，久而久之，已经失去了上进心和自我认同感，缺乏自信心的同学，从拾自信，使他们在班主任充分理解和信任的基础上，使性格和人格回到了正确的轨道上来.本文来自公务员之家，查看正文请使用公务员之家站内搜索查看正文。第四篇:优秀班主任工作总结素质教育要求我们要面向全体学生，使学生的思想道德、文化科学、劳动技能、身体心理素质得到全面和谐地发展，个性特长得到充分的培育。这是一项长期的、具有划时代意义的改革。学校教育是我国主要的教学形式，班级授课制是学校教育的基本形式。因此，作为班集体灵魂的班主任应该充分认识到自己所承担的历史重任。小学班主任面对6、7岁-11、12岁的儿童，工作更加繁重。我相信，任何一位班主任都希望胜任这项工作并把自己从繁重中尽量解脱出来，那么，如何开展小学班主任工作就至关重要。下面我谈谈自己的体会。一、亲近学生，研究学生；展现自我，树立威望。谁爱孩子，孩子就会爱他，只有用爱才能教育孩子。班主任要善于接近孩子，体贴和关心学生，和他们进行亲密的思想交流，让他们真正感受到老师对他的亲近和爱。这是班主任顺利开展一切工作的基础。研究学生是教育取得成功的必要条件，最好的途径是通过活动观察。了解班风、学风，了解全班主要的优缺点并分析其原因所在，了解家长普遍的文化层次，找到亟待纠正的弱点；二要研究学生的个性特征（包括能力、气质、性格、爱好等），了解个人的生活环境，掌握哪些是积极分子，哪些是特别需要注意的学生等等。在亲近与研究学生的过程中，班主任要努力展现自身广博的文化与高尚的道德情操，使学生对你既亲近又崇拜，既认定你是值得信赖的老师，又把你当作好朋友，树立起班主任崇高的威望。那么，你的教育可能取得事半功倍的效果。二、班干部队伍的组建和培养。一个班的集体面貌如何，很大程度上是由小班干部决定的。小班干部对班集体有着以点带面和以面带面的作用，我称他们是班主任的左右手。所以唯有慎重地选拔和培养班干部队伍，班主任工作才能逐渐从繁重走向简单与轻松。当选的班干部应具有较强的号召力和自我管理能力。班干部队伍的组建不能仅仅作为一种形式存在，班主任必须精心培养：其一，要大力表扬班干部优点，宣传他们的先进事迹，帮助小班干部树立威信；其二，在鼓励班干部大胆工作，指点他们工作方法的同时，要更严格要求班干部个人在知识、能力上取得更大进步，在纪律上以身作则，力求从各方面给全班起到模范带头作用，亦即以点带面；其三，培养*部团结协作的精神，要能够通过*部这个小集体建立正确、健全的舆论，带动整个班集体开展批评与自我批评，形成集体的组织性、纪律性和进取心，亦即以面带面。三、以强化常规训练带动教育教学工作。良好的常规是进行正常的学习和生活的保障，一个学生调皮捣蛋、不合常规的举动往往会使一堂好课留下遗憾，使整个集体活动宣告失败，甚至使全班努力争取的荣誉付诸东流，直接影响到班集体的利益。因此，要扎实有效地加强一个学生的常规训练。训练的内容包括小学生守则和小学生日常行为规范要求的常规、课堂常规、集会和出操常规、卫生常规、劳动常规、参观常规以及路队常规等等诸多方面。训练可以通过集体或个人、单项强化或全面优化相结合的方式进行（根据具体情况选择），务必使每个学生具有服从集体，服从命令的思想.本文来自公务员之家，查看正文请使用公务员之家站内搜索查看正文。第五篇:大学班主任工作总结见习期刚满的我，回顾这一年的工作，除了代理团委书记一职外，另外很重要的一部分工作就是担任班主任。我当任的是2000级英教及2001级0103、0104班的班主任。以下我分别将两个专业的班级工作进行总结。2000级英教专业两个班情况比较好。他们已经基本适应大学生活，两个班班委工作认真负责，能起到核心带头作用，与我也保持着密切联系，作好了桥梁工作。因此，两个班取得了不少成绩：2