金融企业会计习题.doc

一、单选题1.下列不适用于同城结算的是（G ） 。A、银行汇票 B、商业汇票C、本票 D、支票E、汇兑 F、委托收款G、托收承付2.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起（D ）内承兑或拒绝承兑。、 D、10日 3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（C ）。 C、一个月 4.商业汇票的付款期限最长不得超过（B ）。B、六个月 5.支票的提示付款期限自出票日起（A ）。 A、10日 6.某申请人于2002年1月31日申请签发一笔银行汇票，该汇票提示付款期的到期日为（D ）。D、2月28日7、办理银行承兑汇票贴现的账务处理（D ）。A、借：贴现贴现申请人户 B、借：贴现贴现申请人户贷：活期存款贴现申请人户 贷：活期存款贴现申请人户贷：贴现利息收入贴现利息收入户C、借：活期存款贴现申请人户 D、借：贴现贴现申请人户 贷：贴现贴现申请人户 贷：活期存款贴现申请人户 贷：贴现利息收入贴现利息收入户 收入：贴现票据银行承兑汇票贴现申请人户8.银行承兑汇票到期后，承兑银行收到系统内他行寄来的委托收款凭证和汇票进行付款的会计分录（C ）。A、借：汇出汇款银行汇票户 B、借：存款承兑申请人户 贷：清算资金往来电子汇划款项户 贷：清算资金往来电子汇划款项户C、借：应解汇款户 D、借：清算资金往来电子汇划款项户 贷：清算资金往来电子汇划款项户 贷：汇出汇款银行汇票户1。属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是（B ） B 。权责发生制 2。强调会计信息的（B ），就是要求企业会计信息要满足投资者，债权人等利益相关者进行经济决策的需要。B。相关性 3下列核算体现会计谨慎原则的是（C ）A。计提债券的应收利息 B。计提固定资产的折旧费C。计提贷款损失准备金D。.计提各项贷款的应收利息4。营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额,称为(D )净利润5.银行汇票持票人超过提示付款期限提示付款的,代理付款人(D )D.不予受理6。可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为（A ）A。投资成本7。银行汇票的提示付款期限为一个月，自（B ）算起。B。出票日 8。费用增加有很多表现形式，下列不属于费用增加的表现形式是（B ）A。资产的减少B。负债的减少 C。负债的增加 D。所有者权益的减少9。对于自行开发的无形资产，能够计入无形资产价值的支出有（ A ）A。研究费B。开发费C。注册费D。管理人员工资10。“活期存款”科目的借方发生额表示（D ）A。资产的增加B。资产的减少 C。负债的增加D。负债的减少1外汇买卖科目的外汇余额在贷方，人民币余额在借方，表示( )。A. 卖出外汇大于买人外汇 B. 买人外汇大于卖出外汇C. 结汇大于售汇 D. 售汇大于结汇2集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有( )科目有余额。A. 联行往账和联行来账 B联行来账和已核对联行来账C. 联行往账和已核对联行来账 D联行往账和来核销报单款项3下列各项不作为一般存款按比例缴存法定存款准备金的有( )。A. 中央预算收入 B机关团体存款C. 代理发行国债 D储蓄存款4对委托存款的计息基数应为( )。A. 全部存款余额B. 期委托存款余额C. 委托存款余额与委托贷款余额的轧差数D. 委托存款的月末余额5。某金融企业对H企业的投资本会计年度发生净亏损，金融企业应分担15万元，损益调整账户期初借方余额10万元，金融企业对本会计年度应分担的净亏损的处理( )。A. 冲减损益调整账户15万元B冲减损益调整账户10万元C. 冲减损益调整账户l0万元，冲减投资差额账户5万元D.冲减损益调整账户10万元，冲减投资收益5万元6金融企业代理证券发行单位发行证券，如果在发行期内金融企业代理发行的证券未全部售出，则剩余部分由金融企业购人。这种代理发行方式属于( )。A. 代销方式 B全额承购包销方式C. 余额承购包销方式 D购人证券方式 7用双倍余额递减法计提折旧的，应当在( )，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。A. 使用年限内 B. 法定有效年限内C. 折旧年限到期以前的3年内 D折旧年限到期以前的2年内8法定盈余公积按照( )提取。A. 税前利润5 B税后利润5C. 税前利润10 D税后利润lo9利润分配科目的“未分配利润”账户的年末余额反映的是( )。A.应分而未分配给股东的利润B当年尚未分配的利润C.应上缴国家的利润D. 历年积存的未分配利润10各科目总账的发生额应于每天营业终了根据( )填列。A分户账各账户发生额合计B余额表各户余额合计C. 各科目传票加计发生额合计D. 科目日结单借贷方发生额合计 1B 2C 3A 4C 5. A6C 7D 8D 9D 10D1从净利润中计提的，作为利润分配提取的准备金是( )。A.一般准备 B专项准备C.特种准备 D.二级准备2外汇买卖科目的外汇余额在借方，人民币余额在贷方，表示( )。A.卖出外汇大于买人外汇 B.买入外汇大于卖出外汇C.结汇大于售汇 D.售汇大于结汇3“电子清算资金往来”科目是资产负债共同类科目，其余额轧差反映，而借贷方发生额是( )。A.将电子联行往、来账科目的发生额逐笔转入 B.将电子联行往账发生额转入C.将电子联行来账发生额转入 D.将电子联行往、来账科目余额转入4下列引起商业银行在人民银行的存款账户余额减少的业务有( )A归还再贷款 B货币回笼C调减财政存款 D取得再贴现5委托存款属于贷款基金性质的存款，为相应委托贷款的保证金。因此，应( )。A.先用后存 B.先存后用 C.用后存人 D.按比例存人6短期投资持有期间获得的现金股利或利息(不包括取得短期投资时已作为应收股利或应收利息部分)，( )。A.作为初始投资成本的收回 B.作为投资收益C.增加初始投资成本 D.作为应收股利或应收利息7自营证券业务的损益情况反映在( )科目中。A.证券销售 B.证券发行 C.自营库存证券 D.证券买卖8融资性租人的固定资产，( )。A.作为固定资产 B.投入使用时作为固定资产C.不作为固定资产 D.作为在建工程9利润分配科目的“未分配利润”账户的午末余额反映的是( )。A.应分而未分配给股东的利润B.当年尚未分配的利润C.应上缴国家的利润D.历年积存的未分配利润l0.下列不屑于从税后利润中提取的项目是( )。A.资本公积 B.法定盈余公积 C.任意盈余公积 D.法定公益金1A 2B 3D 4A 5B6A 7A 8A 9D 10A银行汇票与银行承兑汇票有什么区别：银行承兑汇票由银行承兑。由出票人签发承兑人承付，委托付款人在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。付款期限由交易双方约定，最长不得超过6个月。所以银行汇票和银行承兑汇票的区别大致有:1,出票人不同,前者的出票人是银行,后者的出票人是不特定的.2,前者是付款人先把钱存入了银行,付款人存入多少银行就支付多少.后者是即使付款人存入的钱不足以支付票面金额,银行也会先对收款人足额支付,再向付款人追偿.3,承兑期限不同.银行汇票是企业在自已帐户现有的数额内,申请银行开具的票据,可以用末购买货物,偿还债务.而银行承兑汇票,是企业申请并提供担保,由银行开具,可以用来购买货物,有支付货款的作用,在银行业务操作中是作贷款管理的票据,其最长的有效时间是半年.银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。银行汇票的付款期为1个月，金额起点为500元。 银行承兑汇票是指由企业申请签发，委托银行（包括信用社）在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人，并由银行保证到期兑付的票据。承兑期一般为三个月或六个月。可提前贴现。贴现时须提供与上手的合同和发票。贴现率并不固定。托收承付与委托收款有什么异同点：主要区别有两点：1、 委托收款适用范围广泛很多，无论同城，还是异地，均可使用，且不受金额起点限制。凡在银行或其他金融机构开立账户的单位，各种款项结算都可采用。而托收承付如前所述只适用于异地企业之间有协议的商品交易，且有金额起点，为10万。2、 在两种结算方式中，银行的作用也不一样。采用委托收款方式，银行只起结算中介作用，付款方无款支付，只要退回单证就行；拒付，银行不审查理由。而采用托收承付，银行还行使行政仲裁职能，要审查拒付方的拒付理由。1 托收承付的交易只能时商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 委托收款没有限制。2 托收承付只能用于异地使用。委托收款可以在同城和异地使用。3 托收承付有起始金额限制。委托收款没有起始金额限制。4 托收承付不能拒付要给出理由。委托收款可以拒付。是两种不同的结算方式 托收承付结算 是收款单位根据经济合同发货后，委托银行向付款单位收取款项，付款单位根据经济合同核对单据或验货后，向银行承认付款，由银行办理款项划拨转帐的一种结算方式。它适用于企业单位之间有合同协议的商品交易的款项的结算。收款单位按照合同规定，办妥发货手续后，应填写托收承付结算凭证，连同发票和货物发运凭证等一并送交开户银行办理托收手续。银行通过传递凭证后，由付款单位开户银行将承付支款通知联及所附发票等凭证送交付款单位。付款单位应在规定的承付期（验单付款为3天，验货付款为10天）内进行审核，如在承付期未提出异议，就视为同意付款，银行则于承付期满的次日主动将款项从付款单位帐户付出。在承付期内，付款单位经查验单证或实物，如发现商品品种、规格、质量、数量与合同规定不符以及计算错误等情况，应在承付期内填写拒付理由书，向银行办理全部拒付或部分拒付的手续。收款单位对于托收的款项，应在收到银行的收款通知联时，根据收款通知联和有关原始凭证，填制银行存款的收款凭证。付款单位对于承付的款项，应于承付时，根据托收承付结算凭证承付支款通知联和有关发票帐单等，填制银行存款的付款凭证。委托收款结算 是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。它适用于在银行开立帐户的商品交易和水、电、电话等劳务款项以及其他应收款项的结算，在同城、异地均可以办理，不受金额起点限制。委托收款分邮寄和电报划回两种。收款人办理委托收款，应向开户银行填写委托收款凭证，提供收款依据。付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证，经审查无误，应及时通知付款人。付款人接到通知和有关附件，应在规定付款期（目前为3天）内付款，并根据委托收款凭证付款通知联和有关原始凭证，填制银行存款的付款凭证。收款人对于托收款项，应在收到银行的收帐通知时，据以填制银行存款的收款凭证。付款人如拒绝付款，属于全部拒付的，应于付款期内出具全部拒绝付款理由书，连同有关单证送交开户银行，在帐上不作处理；属于部分拒付，付款人应在付款期内出具部分拒绝付款理由书送交开户银行，根据银行盖章退回的部分拒付理由书支款通知联，填制银行存款的付款凭证。商业银行的哪些资产应计提贷款损失准备：第一，债务人应当将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额，确认为债务重组利得，计入当期损益； 第二，债务人以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，确认为债务重组利得，计入当期损益； 第三，当债务转为资本，重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间有差额，也可产生损益； 第四，修改其他债务条件，使得重组债务的前后入账价值之间存在差额，也可产生损益。 第一章 金融企业会计概论一、单项选择题 （每小题3分）1货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（B）。 A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变 C.币种不变D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（ D A.谨慎性原则B.重要性原则C.真实性原则D.实质重于形式原则 3会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于 D）会计原则。 A.重要性B.可比性C.及时性D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，(A )。A.及时反映，在未修改前仍执行原规定B.向上级反映意见的同时，修改补充C.自行修改或废除D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( C )。A拆入资金B.吸收存款 C存放中央银行准备金D.实收资本 6.资产应当能够给企业带来经济利益并且是( C)。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是(D )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票D.发行金融债券 8（A ）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。A会计主体B会计分期C持续经营D货币计量9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（A）；客户支取现金时，表明商业银行（B）。A资产和负债同时增加B资产和负债同时减少 C资产增加，负债减少D负债增加，资产减少10会计的基本职能是（ C）。 A.核算与管理B.管理与监督 C.核算与监督D.监督与检查 二、多项选择题 （每小题4分）1会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（DB）。A.会计原则B.会计主体C.持续经营D.会计分期E.货币计量 2商业银行会计与其他企业单位会计相比，具有许多独特性。主要表现在（ABCD ）。A核算内容的社会性B核算过程的及时性C核算形式的严密性D核算方法的独立性3下列可以作为会计主体的是（ABCD）。 A.法人企业B.非法人企业 C.企业集团D.商业银行省级分行 E.商业银行县级支行 4会计中期指的是(BCD)。A每旬B.半年度 C季度D.月度.E年度 5.反映商业银行经营状况的要素有（ABC）；反映商业银行经营成果的要素有（DEF）。A 资产B负债C所有者权益D收入E费用F利润6商业银行的资产包括（ABC）。A流动资产B中长期贷款C长期投资 D实收资本7 下列项目中，属于商业银行流动资产的是（AB ）。A业务现金B存人民银行存款C固定资产D无形资产8.反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ABD ）A资产B负债 C利润 D所有者权益9.利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ABCD ）A营业利润B利润总额C其他业务利润 D净利润。10.对会计要素确认、计量要求的原则包括（ CD ）A实际成本原则 B配比原则 C划分收益性支出与资本性支出原则 D权责发生制原则三、判断题 （每小题3分）1金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。（） 2会计主体必须是独立核算的法人企业。合伙企业、个人独资企业是非法人企业，因此不属于会计主体。（） 3相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。（）4实质重于形式就是法律实质重于经济形式。（）5某金融企业报废固定资产一项，处置的残值变价收入20000元，处置过程中的拆除费用、人工费用、运输费用等开支21500元，超出变价收入的部分为费用。（）6会计人员不得超越权限范围处理会计账务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。()7、商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ ）8.商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。（ ）9.货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ ）10资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ ）第二章基本核算方法一、单项选择题（每小题3分）1.设置借方、贷方、余额和积数四栏金额的分户账是( B )。A分户式账页 B.计息式账页 C销账式账页 D.付款式账页2统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( D )。A余额表 B.科目日结单 C日计表 D.总账3下列科目中，不属于金融企业负债科目的是( A )。 A.存放中央银行准备金B.单位活期存款 C.活期储蓄存款 D.定期储蓄存款4( C )是反映当天全部业务活动情况的重要工具和轧平当天全部账务的会计报表。A.科目日结单 B.总账C.日计表 D.余额表5.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是( C )。A.资产类 B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类6.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是( B )。A.表内科目 B.表外科目C.资产科目 D.负债科目7.“现金”科目的借方发生额为( A )。A.资产的增加 B.资产的减少C.负债的增加 D.负债的减少8.借记“存放中央银行准备金”为( B )。A.负债的增加 B.资产的增加C.负债的减少 D.资产的减少9.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账，每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户，(B )。A.根据期初余额填列B.根据上一日的最后余额填列C.当日无余额 D.根据上一日借贷方发生额轧差填列10.现金科目日结单的贷方发生额根据( B )填列。A.现金科目借方传票加计合计 B.现金科目贷方传票加计合计C.各科目日结单现金栏借方数合计D.各科目日结单现金栏贷方数合计二、多项选择题（每小题3分）1下列属于所有者权益科目的是( ABCD )。 A.实收资本 B.资本公积C.盈余公积 D.本年利润 E.投资收益2综合核算是按科目核算的，其由( ABC )组成。 A.科目日结单 B.总账C.日计表 D.余额表E.分户账3明细核算是按账户核算的，下列属于明细核算账簿、表的是( ACD )组成。 A.分户账 B. 总账C.余额表 D.登记簿E.科目日结单4下列科目中，属于流动负债的是( ABCD ) A.应付工资 B.活期存款C.应付利息 D.同业存放款项E.存放同业款项5记账凭证按形式的不同分类，可分为( DE ) A.基本凭证 B.特定凭证C.转账凭证D.复式凭证E.单式凭证6商业银行会计凭证传递的基本要求是（BCDE）A.先原始凭证后记账凭证B.现金付出业务先记账后付款C.代收他行票据收妥抵用 D.转账业务先记付款后记收款 E现金收入业务先收款后记账7表外科目主要用于反映（ ABE ）。 A或有事项 B.委托代理事项C资产的增加 D.权益的增加E备查登记事项8金融企业对于发生的下列经济业务，应当计入客户存款账户贷方的是（ AC ）。 A发放贷款 B.归还贷款C缴存现金 D.支取现金E支付贷款利息 9金融企业对于发生的下列经济业务，应当计入客户“存放中央银行准备金”科目贷方的是（BD ）A向中央银行借款 B.归还中央银行借款C拆入资金 D.拆出资金 E再贴现 10下列凭证中属于基本凭证的是（ ABE）A特种转账借方传票 B.特种转账贷方传票C现金缴款单 D.现金支票E转账贷方凭证三、判断题（每小题2分）1现金收入业务必须“先收款，后记账”。( ) 2在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少。( ) 3银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、现金支票属于基本凭证。 ( ) 4特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。( ) 5明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。() 6综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。( ) 7现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目贷方发生额核对相符。( ) 8“汇出汇款”属负债类科目。( ) 9.商业银行经济业务发生后，涉及表内科目的，采用单式记账法；涉及表外科目的，用复式记账法。( ) 10.发生了转账业务，每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票；发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金收入传票和现金付出传票。( ) 四、业务处理与计算题（一）练习会计科目使用 （3分）1电视机厂在银行开立活期存款账户，应当使用（ 活期存款 ）会计科目核算。2电视机厂向银行取得期限在一年以内的贷款，应当使用（ 短期贷款/活期存款 ）会计科目核算。3客户李玉霞将现金5 000元存入储蓄存款，期限1年。银行应当记入（定期储蓄存款 ）科目。（二）练习借贷记账法 （17分，每个分录2分，表格5分）某商业银行当日发生下列业务，据以作出会计分录并按科目汇总发生额。1.某储户送存现金2 000元，存入活期储蓄存款。借：现金 2000贷：活期储蓄存款 20002.华联商厦从存款账户中支取现金8 000元。借：活期存款-华联商厦 8000贷：现金 80003.宏达公司从存款账户转账支付14 600元，划入华联商厦存款账户。借：活期存款-宏达公司 14600贷：活期存款-华联商厦 146004.宏达公司取得期限为6个月的贷款200 000元，转入存款账户。借：短期贷款-宏达公司200 000贷：活期存款-宏达公司 2000005.华联商厦归还贷款本金260 000元，同时支付利息7 230元，全部从存款账户支付。 借：活期存款-华联商厦 267 230贷：短期贷款-华联商厦贷：利息收入72306.向人民银行送存现金100 000元。借：存放中央银行款项 100 000贷：现金 100000各科目发生额汇总(代科目日结单) 日 计 表 20 年 月 日科目名称 本日发生额 借 方 贷 方现金2 000108000存放中央银行准备金100 000短期贷款200 000260 000活期储蓄存款2 000单位活期存款289 830 214 600利息收入7 230合 计591 830591 830 第三章 存款业务的核算练习答案一、单项选择题（每小题3分）1存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（A ）。 A.基本存款账户B.一般存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户2. 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，是（ B）。 A.基本存款账户B 一般存款账户 C.临时存款账户D专用存款账户3 存款人的工资、奖金等现金支取通过（ A）办理。A基本存款账户 B. 一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户4单位定期存款的金额起点为（ BA. 5 000元B. 1 万元C. 5 万元 D. 10万元5华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元，本月一笔转账借方传票30 000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6 日发生错账，12 日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应（ A）。 A调增180 000元B调减180 000元 C 调增210 000元D调减210 000元6. 一笔单位定期存款，金额100 000元，2004 年3 月10 日存入，定期l 年，存入时l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 。该单位于2005 年3 月20日支取该笔存款本息，2004 年10 月29 日1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（ D）。 A. 存期内分段计息，过期部分利率0.72 % B存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 % .C存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 % . D存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 % .7.活期储蓄存款定期结息，计息按（ D）计算。 A存入日挂牌公告活期利率B支取时挂牌公告活期利率 C 当年1 月l 日挂牌公告活期利率 D 结息日挂牌公告活期利率8.2005 年6 月8 日某储户持身份证和2003年5 月20 日存入的整存整取3 年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5 000元，存入时3 年期存款利率2.52 % ，活期存款利率0.72% 。2004 年10月29 日3 年期存款利率调整为3.24 % , 2 年期存款利率为2.70 % ，活期存款利率0.72%。该笔储蓄存款（D ）计算利息。A按2.52 %B按3.24 % C按2.70 % D按0.72 % 9单位活期存款结息日为（ A ） A每季末月20日 B每年6月30日 C每季末月30日 D每年6月20日10个人活期存款的计息时间是 ( B ) 。 A上年7月1日至本年6月30日 B上季末月21日至本季末月20日 C上季末月20日至本季末月21日 D上年6月20日至本年6月21日二、多项选择题（每小题4分）1 .下列账户中属于单位银行结算账户的有（ ABD）。 A.基本存款账户B.一般存款账户C.储蓄存款账户D. 临时存款账户E.短期贷款账户2. 下列说法错误的是（ AB）。 A.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户C.单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人E.基本存款账户实行核准制3. 关于单位协定存款，下列说法正确的是（ ABCD ）。 A协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订协定存款合同后才能办理。B协定存款户的款项收支一律经过结算户。C结算户留存额度最低为人民币10万元。D银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息。E银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息4.关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的是（ACE ）。 A采取定期结息做法。B按日计息，按年结息。C按日计息，按季结息。 D计息期间遇利率调整分段计息。E计息期间遇利率调整不分段计息5银行存款的利息核算可采用（ AD ） A余额表 B日计表 C总帐D乙种帐 甲种帐6下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户(ABD) 。A外地临时机构B临时经营活动需要C在基本存款账户以外的银行取得借款的D与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位三判断题（每小题2分）1一般存款账户不能办理现金收支业务（ ）。2临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付（ ）。3定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（ ）4零存整取储蓄存款是开户时约定期限，存期内按月存入，中途漏存，仍可续存，未存月份不再补存，到期一次支取本息的储蓄存款。（ ）5、储户以电话.电报.信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。( )四 业务题1、某支行活期存款分户账如下（表格20分）户名：A公司 利率：0.99%2008年摘要借方 贷方借或贷余额日数 积数 月 日328 开户 20，00028 转收 30，000411 转付10，00026 现收 5，0005 7转付15，0006 7转付20，00020 转收 40，00021 结息要求：完成分户账累计计息积数=（2分）应计利息=（2分）（4）会计分录：（2分）答案： 户名：A公司 利率：0.99%2001年摘要 借方 贷方借或贷余额日数 积数 月 日 328 开户 20，000贷20，000 328 转收 30，000贷50，00014700，000 411 转付10，000贷40，00015600，000 426 现收 5，000贷90，00011990，000 5 7转付15，000贷75，000312，325，000 6 7转付20，000贷55，00013715，000 620 转收 40，000贷95，000195，000 621 结息 149.19贷95，149.19完成分户账累计计息积数=700，000+600，000+990 000+2，325，000+715，000+95，000 = 5 425 000应计利息=5 425 0000.99%360 = 149.19 （元）（4）会计分录：借 利息支出 149.19 贷 活期存款A公司 149.194某储户2004年11月2日存入定期1年的储蓄存款2 500元，于2006年1月12日来行支取。存入日1年期存款利率为2.25%，活期存款利率0.72%，存期内无利率调整。要求计算：（10分）利息=税金（假设利息税5%）=会计分录：借：借： 贷： 贷：4 答案：04年11月2日04年12月20日计提的利息2500*(29天20天)2.25%/360=7.6604年12月21日05年3月20日05年3月21日05年6月20日05年6月21日05年9月20日三个季度共计提的利息25009/12*2.25%=42.1905年9月21日到期日05年11月2日定期的部分计提的利息2500*42天2.25%/3606.5605年11月2日05年12月20日结息日逾期的部分计提的利息（25007.6642.196.56）49天0.72%/360=255549天0.72%/360=2.5以上共计提的利息数是7.6642.196.562.558.9105年12月21日06年1月12日支取时的利息255522天0.72%/360=1.12应扣的利息税=(58.91+1.12)=3借：定期储蓄存款整存整取户 2 500 应付利息 58.91 利息支出 1.12 贷；现金 2557.03 应交税费应交利息税户 3第六章 贷款及贴现业务的核算一、单选题（每小题3分）1当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（ D ）科目单独核算。A应计贷款 B逾期贷款 C呆滞贷款 D非应计贷款2当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（A），由电脑系统自动转入“逾期贷款”科目。A当日 B次日 C前日 D 下一周内3.银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入（ B ）科目A应计贷款 B应收利息 C短期贷款 D中长期贷款4.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是( C)。A.保征贷款B.担保贷款C.抵押贷款D.质押贷款5.某商业银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额为贷方1 000元，各类贷款的余额合计为7 600 000元，其中关注类400 000元，次级类200 000元，可疑类100 000元，无损失类贷款，应计提贷款准备金( D)分析:400000*2%+200000*25%+100000*50%=108000-1000A108000 B105 000C102 100 D107 0006.中期贷款展期期限不得超过( B)。A.原贷款期限 B.原贷款期限的一半C.1年 D.3年7.下列不计提贷款损失准备的贷款有( D)。A.抵押贷款 B.质押贷款C.保证贷款D.委托贷款8.下列属于非应计贷款的是( C)。A逾期180天的贷款本金B利息逾期180天以上的贷款C贷款本金逾期90天以上 D贷款本金逾期120天以上9.从净利润中计提，作为利润分配提取的准备金是( A)。A.一般准备 B.专项准备C.特种准备 D.二级准备10.贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款时应当（ B ）。A.先收回利息，利息全部收回后的还款部分，确认为本金收回B.先收回本金，本金全部收回后的还款部分，确认为利息收入C.先收回转为非应计贷款之后的利息，剩余的还款作为本金收回D.先收回转为非应计贷款之前的利息，剩余的还款作为本金收回11华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出票日3月6日，期限4个月，承兑银行为省外系统内某行。计算的贴现天数为（ D）。分析:到期日为7月6日,到期天数=17+30+31+30+5+3=116天A.114天B.113天C.115天D.116天二、多选题（每小题4分）1.不良贷款指 （BCD ）。A关注贷款 B可疑贷款 C损失贷款 D 次级贷款2.贷款利息计算按计息方法不同，分为（ AD ）。A定期结息 B延期结息 C本随利清 D 利随本清3.各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括（ ACD ）。A一般准备 B非常准备 C专项准备 D 特种准备4.票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为(ABCD )。 A.融资的基础不同B计收利息的时间不同C.可以提前收回资金D体现的信用关系不同E.风险较大5贷款发生逾期，其核算方法正确的是（ACE ）。 A.转入逾期贷款科目或账户 B.采用红蓝字同方向转账法处理账务C.贷款借据在贷款全部归还前继续保存D.按合同利率计算逾期贷款利息E.按合同利率加收一定比例计算逾期贷款利息6已经贴现的商业汇票到期，下列做法或表述正确的是（ABDE ）。 A.以贴现银行作为收款人向付款人收款B.由贴现银行填制托收凭证收款C.由贴现申请人填制托收凭证收款D.贴现的商业承兑汇票，付款人无款支付退回票据后，向贴现申请人收款E.贴现的银行承兑汇票由于承兑银行已将款项转入“应解汇款”科目，所以收回票款有保障三、判断题（每小题2分）1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷款。（ ）2、商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（ ）3、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（ ）4、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体能作为贷款保证人（）5、现行制度规定贷款展期最多2次（ ）四、实务题1某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元，假定月利率为4，期限4个月，则6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：（5分）解:4月2日6月20日的应计利息 400 00080430=4266.67元6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为：（5分）=400000424/30=2240元2某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为80万元，期限5个月，月利率为5，如该笔贷款于12月11日才归还本息，则银行应计利息为：（5分）到期贷款应计利息:解:11月28日 到期贷款应计利息:800000 5520 000逾期的罚息计算即11月28日12月11日(800000+20 000)13530=1776.67元3、某行于2002年5月18日向A公司发放贷款一笔，金额为100万元，期限为2年，年利率为5%，2003年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2004年3月20日结息及2004年5月18日到期时，A公司账户无款偿付，直至2004年12月18日才一次性将该笔贷款的本息还清。逾期贷款的罚息为每天万分之四。（6分）贷款发放时会计分录：借：贷款中期贷款A公司贷款户 1 000 000 贷：吸收存款活期存款A公司户 1000000 从2003年9月21日至2003年12月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为：10000003125% = 12500 (元会计分录为： 借：应收利息A公司户 12500 贷：利息收入中期贷款利息收入 12500扣收利息时会计分录：借：活期存款A公司户 12500 贷：应收利息A公司户 125004、某商业银行2005年3月31日贷款余额为100亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为80亿元，关注类贷款为14亿元，次级类为3亿元，可疑类贷款为2亿元，损失类贷款为1亿元。 2005年6月30日贷款余额为150亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为120亿元，关注类贷款为20亿元，次级类为6亿元，可疑类贷款为3亿元，损失类贷款为1亿元。（6分） 2005年3月31日该行应计提的专项准备为142%+325%+250%+1100%=3.03（亿元）2005年6月30日该行应计提的专项准备为：（202%+625%+350%+1100%）3.03 =4.97（亿元）5、4月22日乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，申请贴现，经审查同意贴现。汇票为3月22日签发，面额250 000元，将于6月22日到期，贴现率假设为月4.8。(该汇票为异地承兑，贴现期应加3天)该商业承兑汇票的付款人(即承兑人)为省外系统内甲县支行的开户单位天姿商厦(账号2010007)。6月20日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款；6月23日甲县支行收到委托收款凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付，随即将凭证退回贴现银行；贴现