纳税基础与实务模拟卷.doc

520122013学年度第 二 学期期末考试 会试卷代号： 座位号计专业 级第 学期纳税基础与实务试题 2013年 5月题 号一二三四总 分分 数得分评卷人一、不定项选择题（每小题3分，共30分）1、增值税属于以下哪种类型的税收（ D ）A.财产税B.行为税C.所得税D.流转税2、下列不属于不准予抵扣进项税额的是（ BC ）A. 用于集体福利的购进货物或应税劳务B.购进固定资产C.购进原材料D. 非正常损失的购进货物3、以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是（ B ）A.1个月 B.20日C.10日D.5日4、 以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是（ D ）A、25% B、17% C、 20%D、3%5、 以下不属于资源税的纳税期限的是（ B ）A、1日 B、2个月 C、5日 D、3日6、城镇土地使用税的税率按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。不属于具体规定范畴的（ ACD ）A、大城市1.8元至30元； B、县城、建制镇和工矿区0.6元至12元；C、小城市0.8元至18元； D、中等城市1.5元至24元7、印花税的税率形式有（ CD ）A. 从量税率 B. 从价 税率 C. 比例税率 D. 定额税率8、营业税实行的是差别比例税率，税率三个档次分别是（ ABD ）A、3% B、5% C、25% D、5%20%9从计税依据角度对关税是进行分类，可以分为（ ABCD ）A.从价关税 B.从量关税C.复合关税 D.滑准关税10从应税货物的流向角度对关税是进行分类，可以分为（ BCD ）A.保护关税 B.出口关税C.过境关税 D. 进口关税得分评卷人二、判断题：（每小题2分，共10分）1、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价10%的扣除率计算进项税额。（ 错 ）。2、增值税小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。（ 对 ）。3、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。（ 对 ）。4、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税 （ 对 ）。5、各厅、夜总会等娱乐场所的娱乐行为的营业税税率统一按30%执行。（错 ）。得分评卷人三、简答题（每小题10分，共20分，要求展开说明，否则每题最多只能得8分）1、简述个人所得税的主要特点。见教材2、简述企业所得税的主要特点见教材得分评卷人四、计算分析题：（每小题各10分，共40分，要求写出计算公式及计算过程，否则酌情扣分。）1、（10分）某公司2009年11月1日进口设备一套，到岸价格为200，000美元，报关当日人民银行公布的市场汇价为1美元=6.80元人民币，进口关税税率为10%，试作会计分录。见教材1842、某企业2010年实际占用土地面积5000平方米。若该土地每平方米年税额为12元，当年的城镇土地使用税每半年征收一次。试作相关会计处理。见教材2443、某汽车轮胎厂2009年9月生产销售汽车轮胎1000个，单价600元/个，取得销售收入600 000元，汽车轮胎消费税税率3%，试作会计分录。见教材1514、某公司员工冯某是来华工作的日本公民，于2010年3月份在该公司取得工资、薪金4 400元，奖金收入1 000元。要求：试计算冯某3月份应纳的个人所得税。（10分）（4400+1000-4800）*10%-25=3520102011学年度第 二 学期期末考试 会计专业 级第 学期纳税基础与实务试题 2011年 6月题 号一二三四五总 分分 数得分评卷人一、单项选择题（每小题2分，共10分）1、在计算企业所得税时，职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额的计算基础是（ A ） A. 实际工资总额 B. 企业利润总额 C.企业收入总额 D.企业成本、费用总额2非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（ B ） A.注册登记地 B.机构场所所在地 C.实际管理机构地 D.以上答案都不正确3、下列环节中，属于消费税纳税环节的有（ ACD ）A 货物的批发环节 B 不动产的转让环节C商品的零售环节 D产品的连续生产环节4、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是（ BD ）A、25% B、13% C、 20% D、17%5以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是（ C ） A. 3个季度 B. 2个季度 C. 1个季度 D.4个季度 得分评卷人二、多项选择题（每小题3分，共15分）1、以下各项中属于税收的形式特征的是（ ACD ）A.强制性 B.有偿性C.固定性 D.无偿性2、以下各项中属于税收的职能是（ BCD ）A、固定职能 B、经济职能C、监督管理职能 D、财政职能3、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（ AB ）A、间接税 B、直接税C、价内税 D、从价税4、我国现行消费税的税率的基本形式有（ ABD ）A定额 B定率C比例 D定额与定率相结合5从计税依据角度对关税是进行分类，可以分为（ ABCD ）A.从价关税 B.从量关税C.复合关税 D.滑准关税得分评卷人三、判断题：（每小题2分，共10分）1、我国现行关税税率分为进口税率和出口税率两类（ 错 ）2、一般进口货物以海关审定的以成交价格为基础的到岸价格为完税价格（ 对 ）3、以不动产投资入股，在投资后转让其股权的，不征收营业税。（ 对 ）4、企业按规定在缴纳耕地占用税时，可以通过“应交税费”帐户核算。（ 错 ）5、委托个人加工的应税消费品，由受托方收回后缴纳消费税。（ 对 ）得分评卷人四、简答题（每小题8分，共16分，要求展开说明，否则每小题最多只能得6分）1、简述纳税的基本程序。见教材2、简述企业所得税的特点。见教材 得分评卷人五、计算分析题：（1、2、3、4小题各10分，第5小题9分，共49分）1、（10分）某市综合工贸公司为增值税一般纳税人，2010年6月进口实木地板一批，支付国外的买价为300万元（关税税率为20%）、支付购货佣金6万元，办理海关相关手续后，海关放行；支付运抵我国海关地前的运输费用为20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用为8万元，取得运费发票。（实木地板消费税税率为5%）要求：计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税见教材1782、（10分）某企业2007年5月1日报关进口货物一批，离岸价格为370，000美元，支付国外运费22，500美元，保险费7，500美元，国家规定进口税率为30%，进口保关当日人民银行公布的市场汇价为1美元 =8.00元人民币。试作会计分录见教材1833、（10分）：某歌厅12月份门票收入200 000元，点歌、自唱收入46 000元，台位收入24 000元，适用营业税税率25%。会计处理为：见教材4、（10分）某建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元，公司2009年发生以下业务：（1）全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元。（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租0.2万元，每月收租金1次。（3）8月与保险公司签定农业保险合同一份，支付保险费3万元。（4）9月与租赁公司签定融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果挑选机一台，租期5年，租金共40万元，每年支付8万元。其他相关资料：适用城镇土地使用税税率每平方米5元，公司所在省规定计算房产余值的减除比例为30%要求：根据上述资料，回答如下问题：（1） 公司2009年应缴纳的城镇土地使用税（2） 公司2009年应缴纳的房产税（3） 公司2009年应缴纳的营业税应纳城建土地使用税:=（3-2.5）510000=25000（元）应纳房产税=(300-50) (1-30%)100001.2%+0.2612%10000+50(1-30%)6/121.2%10000应纳营业税=(150+0.26) 5%10000=75600（元） 5、（9分）某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2009年将一项商标使用权提供给中国某企业使用，获特许权使用费100万元。另外，该公司还从中国境内的内资企业取得利息所得50万元。要求：计算应扣缴的企业所得税额34620092010学年度第 二 学期期末考试 会计专业 级第 学期纳税基础与实务试题 2010年 6月题 号一二三四总 分分 数 得分评卷人一、名词解释 （每小题4分，共20分）1、 契税2、增值税3、营业税4、税收5、消费税得分评卷人二、填空题：（每小题2分，共10分）1、税收的形式特征主要有 、 和 。2、税率的基本形式包括 、 和 。3、税收的职能主要有 、 和 。4、关税的纳税方式包括 、 和 。5、印花税的纳税方法有 、 和 。得分评卷人三、简答题（每小题10分，共30分，要求展开说明，否则最多只能得6分）1、 简述个人所得税的特点。2、简述纳税的基本程序。3、简述资源税的特点。得分评卷人四、计算分析题：（1、2小题各10分，第3小题20分，共40分）1、 （10分）某工业企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下购销业务：（1） 购进各种原材料并验收入库,取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元,支付运费0.4万元,并取得运输发票（2） 购进一项专利技术,支付价款5万元;（3） 用自产的元器件组装成10台音响用于本企业集体福利,该批元器件的成本为1万元,国家规定的成本利润率为5%;（4） 销售产品取得销售收入91.95万元(不含税价)计算该企业2010年5月份应纳的增值税.销项税额=91.95*17%+1*（1+5%）*17%=进项税额=3.072+0.4*7%应纳增值税=销项税额-进项税额2、（10分）某公司破产清算时，某房地产评估价值为5，000万元，其中以3，000万元房地产抵偿债务，将价值2，000万元的房地产进行拍卖，取得收入2，500万元；债权任取得房地产后与他人进行房产交换，取得补偿收入500万元。假定当地契税税率为4%。试计算当事人各方应缴纳契税多少？债权人承受破产企业土地房屋权属以抵偿债务的免征契税。拍卖房地产的承受方应纳契税。=2500 4%房屋交换中由支付补价的一方按价差计算交纳契税。=5004%3、（20分）中国公民李某每月工资2,800元,2007年10月份被派往国外从事一项技术工作,对方国家支付李某劳务费5,000美元