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会计模拟实训口答题参考答案 会计模拟实训口试练习题第一部分：会计基本知识和有关规定1盈余公积、未分配利润2永续盘存制、实地盘存制3财务费用4初级职称、中级职称、高级职称5一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法6真实性、完整性、可比性、及时性7个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、后进先出法8原始价值（原值）、重值价值（重值完全价值）、折余价值（净值）9以前年度的未分配利润、盈余公积、以后年度的未分配利润10接受捐赠、法定财产重估增值、股本溢价、资本折算差额11资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润12会计主体、持续经营、会计分期、货币计量13转账支票、银行汇票、银行本票141000元以下、100元以上15真实性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、重要性原则16购入或取得的实际价值17实质重于形式原则、权责发生制原则、配比原则、谨慎原则、实际成本计价原则、划分收益性支出和资本性支出原则18银行汇票、银行本票、支票、19外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、在途货币资金和存出投资款。20500元、1个月21买价+采购费用（运费、保险费、装卸费、包装费、挑选整理费）22不上所得税23长期待摊费用（开办费）24人民币25权责发生制26月（30天）、季（三个月）、公历年（360天）27无实物形态；属于非货币性长期资产；有偿性；不确定性28电子、船舶、“母机”机械、飞机、汽车、化工、医药以及财政部批准的特殊行业29会计核算、会计监督30有借必有贷，借贷必相等31其他业务收入32主表：资产负债表、损益表、现金流量表33利息支出、汇兑损失、金融机构手续费和其他筹资费用34直接分配法；代数分配法；交互分配法；计划成本法；顺序分配法35不计算36要计算37管理费用；财务费用；营业费用38土地使用税；房产税；印花税；车船使用税39弥补亏损；转增资本；分配股利40记账方向；应计科目；应计金额411：1422：143现金；银行存款；其他货币资金44销售额6% （商业企业4%）4513%4617%47票面金额的5%，但不低于50元。48规定的49偿还期限在一年或超过一年的一个营业周期50在途物资（或：物资采购）、原材料、低值易耗品、自制半成品、库存商品、包装物、分期收款发出商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、生产成本、代销商品款、存贷跌价准备51价税款+安装成本52生产用一年以上，非生产用二年以上53商业汇票、委托收款54投资份额在20%及20%以上55投资份额在20%以下5650%57税后利润，10%5825年591.5%602%61属于62商业汇票可63可以；九个月（一般六个月）64应计算所得税65营业外收入6633%67不计提68直接材料；直接人工；燃料动力；制造费用69交通方便的是35天的日常零星支出；交通不便的最多15天的日常零星支出。70自出票日起10天71支票；银行本票；银行汇票；商业汇票；汇兑；委托收款；托收承付；信用卡；信用证72应收（付）票据73其他货币资金74一年75应计提折旧总额；预计使用年限或预计工作总量76不应计提折旧77固定资产，不计提折旧78不应计提折旧79其他应交款80其他应交款81不包括82不进行分配83成本法、市价法、成本与市价孰低法84计入材料成本85投入资本、资本公积、盈余公积、未分配利润86制造费用87增值税+营业税+消费税；7%88营业外收入89增值税+营业税+消费税；5%90增值税+营业税+消费税；3%91进项税额转出92进项税额转出计入在建工程成本93不能94不能95资产=负债+所有者权益963%20%；营业额97三；17%；13%；098利润总额（应纳税所得额）；33%99应发工资总额；14%100现金及现金等价物第二部分：原始凭证的练习1现金支款凭证、医药费发票、医药费报销单2银行支款凭证、利息清单3支票存根、养路费收据4增值税专用发票、银行汇票结账联5增值税专用发票、托收凭证6支款凭证、手续费收据7委托加工材料回单、入库单8入库单9借款单、现金支款单10入库单、支款凭证、电汇回单11工资结算单12现金收款单、售货发票13增值税专用发票、入库单、支款凭证14银行进账单15折旧计算表16支款凭证、支票存根17银行存款支款凭证18出库单、领料单19支票存根、保险费发票20领料单21增值税专用发票、银行汇票结账联22折旧计算表23贴现表、银行存款进账单24无25制造费用分配表26银行存款支款单、滞纳金收据27预提费用计算单28领料单29待摊费用摊销表30成本计算单、入库单31成本计算单、入库单32支票存根、咨询费发票33支票存根34零售发票、入库单、领料单35财产清查表36纳税申报表37支票存根、税收清单38支票存根、税收清单39银行存款日记账、银行存款对账单40现金盘点表41财产清查表42银行存款支款凭证、银行汇票回单43不属于44培训费收据45投资收据46辅助费用分配表47银行支款凭证、转账支票存根48收据、银行进账单49转账支票存根、房租费发票50生产成本计算单、入库单51工资结算单52现金支款凭证、维修发票53银行支款凭证、专利发票54银行支款凭证、电汇回单55银行存款进账单56现金支票凭证57转账支票存根、增值税专用发票58转账支票存根、增值税专用发票59转账支票存根、费用收据60转账支票存根、保险费收据61银行存款去款凭证、增值税专用发票、入库单、领料单62报销单、现金收款单63财产清查表64结息通知单、银行进账单65包装物收料单、现金支款凭证66转账支票存根、交款收据67药物发票、银行支款凭证68增值税专用发票、商业汇票69增值税专用发票、进账单70增值税专用发票、运费支款凭证71材料入库单、增值税专用发票、汇票结算联、运费清单72领料单73银行转账支票存根、银行进账单74现金交款凭证、手续费发票75材料入库单、运费发票、增值税专用发票76商业汇票存根、材料入库单、增值税专用发票77现金支款凭证、领料单78现金支款凭证、零售发票、收料单79电话费发票、银行存款支款凭证80现金支款凭证81银行进账回单、贷款单82现金支款凭证83零售发票、现金支款凭证、入库验收单、领用单84银行支款凭证85银行结算凭证、运输部门运单86银行存款支款凭证、汇票回单87银行存款支款凭证、汇票回单88银行存款支款凭证、现金支票存根89现金交款单90现金支款凭证、零售发票、入库验收单、领用单91转账支票存根、银行支款凭证、增值税专用发票、收料单92验收入库单、银行存款支款凭证、支票存根、加工费发票93验收入库单94财产清查表95无96银行支款凭证、转账支票存根、技术贸易专用发票97银行进账单98银行支款凭证、转账支票存根、广告费发票99无100领料单第三部分：有关指标的计算和会计分录1借：财务费用 230 贷：现金 2302借：其他货币资金-外埠存款 15000 贷：银行存款 150003借：现金 600贷：银行存款 6004借：其他货币资金-银行汇票 10000 贷：银行存款 100005到期值=10000（1+10%312）= 10250 元6借：应收账款 贷：应收票据7贴现净额=100001000010%412 = 10000-333.33 =9666.67 元8应提取坏账准备 = 2500005 = 1250 借：管理费用 1250 贷：坏账准备 12509应提取坏账准备=3000005 1250 = 1500-1250 =250元 借：管理费用 250 贷：坏账准备 25010应提取坏账准备 = 2500005 +300 = 1250 +300 =1550 元 借：管理费用 1550 贷：坏账准备 1550应计提。因为坏账是借方余额，不仅要计提，而且还要多提300元。11应提取坏账准备 = 2500005 +600 = 1250 +600 =1850 元 借：管理费用 1850 贷：坏账准备 1850应计提。因为坏账是借方余额，不仅要计提，而且还要多提600元。12借：坏账准备 贷：应收账款13借：应收账款 5000贷：坏账准备 5000借：银行存款 5000 贷：应收账款 500014按实际验收数量入库。提高单位成本。15填制拒付理由书向供货方索赔。借：应收账款 应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：物资采购16资产类账户。借方反映外购材料实际采购成本，贷方反映已付款并验收入库材料的成本17借方反映超支差，贷方反映节约差及发出材料应负担的材料成本差异（超支差异用蓝字，节约差异用红字）18增大当期成本，减少利润及所得税19借：原材料 20930应交税金-应交增值税（进项税额） 3470贷：应付账款 23400 银行存款 100020借：现金 500 贷：其他业务收入 500211000元22借：管理费用-计提的存货跌价准备 贷：存货跌价准备23该批材料的采购成本=2340001.17+600+400 = 201000 元24暂估入账。借：原材料 贷：应付账款25借：管理费用 97贷：低值易耗品 100 材料成本差异 326不需安装：借：固定资产 贷：银行存款需要安装：借：在建工程 贷：银行存款 借：固定资产 贷：在建工程27借：固定资产 贷：长期应付款28借：固定资产 65000贷：累计折旧 33000 资本公积 3200029年折旧额= （20000300+200）10 = 1990 元 折旧率 = 199020000 = 9.95%3025000元31借：营业外支出 3600 贷：固定资产减值准备 360032借：在建工程 1170贷：工程物资 1000应交税金-应交增值税（进项税额转出）17033借：在建工程 1170贷：原材料 1000 应交税金-应交增值税（进项税额转出）17034年折旧率= 210= 20%第一年折旧额 = 10000020% =20000 元第二年折旧额 =（10000020000）20% = 16000 元35该设备的净收益 = 18000（10000080000）6000 = 8000元36借：固定资产清理 贷：营业外收入37借：管理费用 600 贷：无形资产 60038应收股利39长期股权投资40借：银行存款或现金 贷：投资收益4150010%20/5 = 504 = 46万元42（520-500）/5 = 4 万元43借：投资收益-计提的短期投资跌价准备 1000 贷：短期投资跌价准备 100044借：财务费用 2900 贷：预提费用 290045营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、重点交建建设费附加46借：主营业务税金及附加 1200 贷：其他应交款-应交教育费附加 120047借：应付福利费 320 贷：现金 32048借：生产成本 80000 贷：应付工资 8000049借：制造费用 80000 贷：应付工资 8000050借：管理费用 80000 贷：应付工资 8000051本月应纳增值税额 = 160000（1+4%）4%= 6153.85元52借：银行存款 20000 贷：预收账款 2000053长期借款-应计利息54借：长期债权投资-应计利息 贷：投资收益 长期债权投资溢价55借：盈余公积 贷：实收资本56借：原材料 50000应交税金-应交增值税（进项税额）8500贷：实收资本 5850057借：利润分配-未分配利润 贷：应付股利58借：利润分配-法定盈余公积 贷：盈余公积-提取盈余公积59借：待摊费用 3600 贷：银行存款 360060借：本年利润贷：管理费用 营业费用 财务费用61借：制造费用 1400 管理费用 600 贷：累计折旧 200062借：制造费用 350 贷：预提费用 35063借：生产成本 贷：制造费用64借：其他货币资金-银行汇票 11700贷：主营业务收入 10000应交税金-应交增值税（销项税额）170065借：银行存款 11700贷：其他业务收入 10000应交税金-应交增值税（销项税额）170066借：其他业务支出 9000 贷：原材料 900067借：银行存款 25000贷：无形资产 5000应交税金-应交营业税 1250营业外收入 1875068借：其他应付款 1170贷：其他业务收入 1000应交税金-应交增值税（销项税额）17069（增值税+营业税+消费税）7%借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-应交城市维护建设税 70（增值税+营业税+消费税）3%借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款-应交教育费附加71借：盈余公积 贷：利润分配-盈余公积补亏72借：长期借款 贷：银行存款73借：现金 500 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50074借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 23400贷：原材料 20000应交税金-应交增值税（进项税额转出） 3400借：营业外支出 23400 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2340075借：固定资产 12000 贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 1200076借：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 12000 贷：营业外收入 1200077现金、银行存款和其他货币资金总账的余额合计78在途物资（或物资采购）、原材料、低值易耗品、自制半成品、库存商品、包装物、分期收款发出商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、生产成本等科目的余额合计，减去“代销商品款、存货跌价准备”科目余额后的金额填列。79流动比率 = 流动资产/流动负